CHƯƠNG I
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
TRUYỀN THÔNG VTC MIỀN TRUNG
1.1Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần truyền thông
VTC miền trung
1.1.1 Giới thiệu chung về công ty
Tên công ty: Công ty CP truyền thông VTC miền trung.
Tên giao dịch:
Tên viết tắt:
Địa chỉ trụ sở chính: 28A-Đường Lê Lợi-Phường Hưng Bình-TP.Vinh-Tỉnh
Nghệ An
Điện thoại: 038.3589414 Fax: 038.3589414
Email:
Website: www.vtc24h.com.vn
Mã số thuế: 2900833719
Loại hình: Công ty cổ phần
Vốn điều lệ: 105.000.000 đồng.
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty cổ phần truyền thông VTC Miền Trung tiền thân là Công ty CP
Truyền thông Trí Tuệ Việt được thành lập theo giấy phép kinh doanh số
2703001652 ngày 01 tháng 11 năm 2007 (đăng ký lần 1) do Sở Kế hoạch và
Đầu tư Nghệ An cấp. Sau 4 năm đi vào hoạt động công ty CP Truyền thông Trí
Tuệ Việt đã góp phần lớn trong việc tuyên truyền, quảng bá cho các doanh
nghiệp ở các tỉnh trên các lĩnh vực truyền thông, truyền hình; chuyển tải những
chủ trương đường lối của Đảng, chính sách pháp luật của Nhà nước đến với
nhân dân.
Ngày 28 tháng 10 năm 2010, theo Quyết định số 869/QĐ-VTC, của Tổng
công ty truyền thông đa phương tiện VTC và chính thức được đổi tên thành
công ty CP truyền thông VTC miền Trung.
1.1.3 Ngành nghề kinh doanh
- Hoạt động quản lý nhà nước trong các lĩnh vực kinh tế chuyên ngành.

CHÍNH
TỔ
CHỨC
KẾ
TOÁN
P.BIÊN
TẬP
P. KỸ
THUẬT
DỰNG
P. DỰ
ÁN
P. THỊ
TRƯỜNG
P. KINH
DOANH
P. KỸ
THUẬT
Sơ đồ bộ máy nhân sự của công ty CP Truyền thông VTC Miền
Trung.
CT HĐQT- GĐ
PGĐ
PGĐ
1.2.2 Đặc điểm tổ chức Bộ máy quản lý của công ty
 Hội đồng quản trị : Là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, do Đại hội
đồng Cổ Đông bầu ra, có quyền nhân danh Công ty để giải quyết mọi vấn đề
liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm
quyền của Đại hội đồng Cổ Đông.
 Giám đốc: Giám đốc công ty là người điều hành mọi hoạt động của
Công ty theo pháp luật, điều lệ Công ty và Nghị quyết của Đại hội đồng Cổ

- Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp): Là người trực tiếp chỉ đạo bộ
máy kế toán, cũng như việc tổ chức công tác kế toán, thống kê của công ty theo
yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý, không ngừng cải tiến việc tổ chức bộ máy và
công tác kế toán của công ty. Tổ chức việc ghi chép, tính toán và phản ánh
chính xác, trung thực, kịp thời và đầy đủ toàn bộ tài sản và phân tích kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Chịu trách nhiệm trước Giám đốc
về số liệu kế toán cung cấp.
Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán của Công ty :
+ Cuối tháng tổng hợp các số liệu ở các bộ phận kế toán, ghi chép sổ cái, cộng sổ
và đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp.
+ Tập hợp chi phí sản xuất và phát sinh trong kỳ.
+ Theo dõi tình hình biến động về TSCĐ của Công ty, tính toán và phân bổ khấu
hao TSCĐ, kiểm kê TSCĐ.
+ Bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán và cung cấp tài liệu cho các bộ
phận liên quan.
+ Kiểm tra, giám sát các khoản thu chi Tài chính, các nghiệp vụ thu chi, thanh toán
nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện và
ngăn ngừa các hành vi vi phạm Pháp luật về Tài Chính Kế Toán.
+ Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, đề xuất các giải pháp phục
vụ yêu cầu quản trị và quy định Kinh tế, Tài chính cho Ban Giám Đốc.
+ Cung cấp thông tin, số liệu kế toán công khai, đầy đủ trung thực.
+ Giúp Giám Đốc giám sát Tài chính tại Công ty.
- Kế toán thanh toán công nợ:
Phản ánh kịp thời các khoản phải thu, chi vốn bằng tiền thực hiệ kiểm tra đối chiếu số
lượng thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo quản lý giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền,
phát hiện kịp thời các khoản chi bằng tiền, các khoản nợ khó thu hồi. Đồng thời thực
hiện các chứng từ, các thủ tục vốn bằng tiền.
- Kế toán tiền lương:
Theo dõi tình hình biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng lao
động, toán chính xác, kịp thời đúng chính sách quy định, chế độ tài khoản tiền lương,

- Phương pháp kế toán:
+ Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định là đánh giá theo nguyên giá, hao mòn lũy kế
và giá trị còn lại.
+ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ là phương pháp khấu hao theo đường thẳng
theo thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ tài chính.
- Hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ.
- Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng
1.3.2 Hình thức sổ kế toán
class="bi x3 y16 w5 hc"
1/ Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để
ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao
gồm:

Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng
Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.

Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo
số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm,
phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.

Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:
Chứng từ ghi sổ;
Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;
Sổ Cái;
Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.
2/ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ (Biểu số 03)

− Thuyết minh báo cáo tài chính mẫu B09 - DN
Các báo cáo tài chính đã cung cấp đầy đủ thông tin cho nhà quản lý, nhà
đầu tư và các đối tượng khác quan tâm.
1.4
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN TRUYỀN THÔNG VTC MIỀN TRUNG
2.1 Kế toán tiền mặt
Tiền mặt tại quỹ của công ty bao gồm: Tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu)
ngoại tệ, kim khí quý, đá quý được thu gửi và bảo quản tại quỹ. Mọi nghiệp vụ
thu chi bằng tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở phiếu thu,
phiếu chi hoặc các chứng từ nhập xuất vàng bạc, đá quý có chữ ký của người
nhận, người giao, người kiểm tra, ký duyệt theo chứng từ kế toán.
2.1.1 Chứng từ sử dụng
• Chứng từ ghi sổ:
Phiếu thu: Mẫu số 01-TT.QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Phiếu chi: Mẫu số 02-TT.QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
• Chứng từ kèm theo:
Phiếu thu
Phiếu chi
2.1.2 Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
111 Tiền mặt tại quỹ
1111 Tiền mặt VND
1112 Ngoại tệ
1113 Vàng bạc,kim quý ,đá quý
2.1.3 Sổ kế toán sử dụng
• Sổ chi tiết tài khoản 111
• Sổ quỹ tiền mặt
• Chứng từ ghi sổ tài khoản 111

Có TK 111:2.000.000
Đơn vị: CTY CP TRUYỀN
THÔNG VTC MIỀN TRUNG
Đc:28A-Lê Lợi-Vinh-NA
Mẫu số: S02a-DN
Ban hành theo QĐ số 15/06/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 001
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Thu tiền bán đầu TH số vệ tinh
VTC HD02
1111 1311 2.827.000
……… … ……. ……. …
Cộng 921.685.857
Kèm theo …chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: CTY CP TRUYỀN
THÔNG VTC MIỀN TRUNG
Đc:28A-Lê Lợi-Vinh-NA
Mẫu số: S02a-DN
Ban hành theo QĐ số 15/06/QĐ-BTC

Người lập Kế toán trưởng
(Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên)
Đơn vị: CTY CP TRUYỀN THÔNG
VTC MIỀN TRUNG
Đc:28A-Lê Lợi-Vinh-NA
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
“Tài khoản: 1111- Tiền Việt Nam”
Chứng từ Diễn giải
TK
đối
ứng
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 1.394.230.413
… … … … … …
PT48 02/12/2011
Thu tiền bán đầu TH
số vệ tinh VTC HD02
1311 2.827.000
PC54 06/12/2012 Tạm ứng đi công tác 141 2.000.000
… ……. ………. …. … …
… … … … … …
Phát sinh trong kỳ: 921.685.857 1.290.005.270
Số dư cuối kỳ: 1.025.911.000
Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng
dấu)
CÔNG TY CP TRUYỀN THÔNG VTC
MIỀN TRUNG

giấy báo có hoặc các chứng từ gốc như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc, lệnh
chuyển có kế toán vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và sổ cái tài khoản
2.2.1 Chứng từ sử dụng
• Giấy báo Có (Mẫu số 2.1)
• Giấy báo Nợ (Mẫu số 2.2)
• Uỷ nhiệm chi (Mẫu số 2.3
• Ủy nhiệm Chi
2.2.2 Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
112 Tiền gửi ngân hàng
1121 Tiền gửi ngân hàng -Tiền Việt Nam
1112 Ngoại tệ
1113 Vàng bạc,kim quý ,đá quý
2.2.3 Sổ kế toán
• Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
• Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng
• Chứng từ ghi sổ tài khoản 112
• Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tài khoản 112
• Sổ cái tài khoản 112
2.2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ
Dựa vào Sổ phụ khách hàng bao gồm Giấy báo có, Giấy báo nợ…ta căn cứ vào
đó để lập Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại sau đó lập các Chứng từ ghi sổ.Từ
Chứng từ tiến hành vào các Sổ tổng hợp, Sổ cái, Sổ chi tiết…
• Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Ngiệp vụ 1: Ngày 08/12/2011 Chị Thủy nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi
ngân hàng. Số tiền: 60.000.000đ theo chúng từ PT 53.
Nợ TK 112: 60.000.000
Có TK 111: 60.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 23/12/2011 Chuyển trả tiền mua công cụ dụng cụ cho
Doanh nghiệp tư nhân Thịnh Trường, số tiền: 2.560.000đ

Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Chị Thủy nộp tiền mặt vào tài
khoản tiền gửi ngân hàng
112 1111 60.000.000
……… … ……. ……. …
Cộng 3.856.655.064
Kèm theo …chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: CTY CP TRUYỀN
THÔNG VTC MIỀN TRUNG
Đc:28A-Lê Lợi-Vinh-NA
Mẫu số: S02a-DN
Ban hành theo QĐ số 15/06/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 004
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D

SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 3.123.555
… … … … … …
PT53 08/12/2011
Nộp tiền mặt vào tài
khoản tiền gửi ngân
hàng
1311 60.000.000
PKT09 23/12/2012
Chuyển trả tiền mua
CCDC
141 2.560.000
… ……. ………. …. … …
… … … … … …
Phát sinh trong kỳ: 3.856.655.064 3.848.043.815
Số dư cuối kỳ: 11.734.804
Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
CÔNG TY CP TRUYỀN THÔNG VTC
MIỀN TRUNG
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
“Tài khoản: 112- Tiền gửi ngân hàng”
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
NT
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối