MỤC LỤC
CHƯƠNG I
Lời nói đầu
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI và ĐẦU TƯ
XÂY DỰNG HOÀNG ANH
2.1. Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH DVTM và ĐTXD
HOÀNG ANH
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH DVTM và
ĐTXD HOÀNG ANH
2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH DVTM và
ĐTXD HOÀNG ANH
2.1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH DVTM và
ĐTXD HOÀNG ANH
2.2 Thực tế kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và
ĐTXD HOÀNG ANH
2.2.1 Nội dung vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD
HOÀNG ANH
2.2.2 Phương pháp hạch toán
2.2.2.1 Kế toán tiền mặt
a/ Trình tự luân chuyển chứng từ
b/ Kế toán chi tiết tiền mặt
- Chứng từ kế toán sử dụng
- Số kế toán chi tiết
c/ Kế toán tổng hợp tiền mặt
2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
* Trình tự luân chuyển chứng từ
* Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng
CHƯƠNG III

Nhận thức được tầm quan trọng đó các doanh nghiệp đã hết sức quan tâm
đến công tác tổ chức hạch toán, trong đó kế toán vốn bằng tiền là phần không thể
thiếu trong công tác tổ chức hạch toán của doanh nghiệp.
Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG
ANH được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo NGUYỄN THỊ THANH MAI cùng các
anh chị trong phòng Tài chính kế toán, em đã mạnh dạn đi sâu vào nghiên cứu đề
tài: “ Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và một số biện pháp nhằm quản lý tốt
hơn vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH.
2
Qua bản báo cáo này em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo
NGUYỄN THỊ THANH MAI cùng các anh chị trong Công ty TNHH DVTM và
ĐTXD HOÀNG ANH đã giúp em hoàn thành báo cáo này.
Với trình độ chuyên môn và kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, cùng với thời
gian thực tế còn ngắn; báo cáo của em không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong
được sự góp ý của các thầy giáo, cô giáo để em hoàn thiện hơn những kiến thức của
mình.
Ngoài phần mở đầu và kết luận thì báo cáo của em gồm 3 phần:
Phần I: Lời nói đầu
Phần II: Thực tế tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiến tại đơn vị
Phần III: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị
Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong trường Đại học Điện lực
Hà Nội đặc biệt là cô giáo NGUYỄN THỊ THANH MAI cùng các anh chị nhân
viên trong công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH đã giúp đỡ em hoàn
thành tốt báo cáo tốt nghiệp của mình.
Hà Nội, ngày 23 tháng 02 năm 2014
Sinh viên
TRẦN THỊ THÙY
3
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI

triển hơn.
5
TÌNH HÌNH VỐN VÀ TÀI SẢN CÔNG TY TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013/2012
+/- %
Tổng tài sản 6.518.256.157 9.596.385.496 3.078.129.339 47,22
A Tài sản ngắn hạn 4.945.862.252 7.842.681.357 3.605.552.815 72,90
1. Tiền và khoản tương đương tiền 1.287.527.634 3.681.297.341 2.393.769.707 185,92
2. Phải thu khách hàng 2.534.821.473 3.049.778.370 514.956.897 20,32
3. Hàng tồn kho 527.351.284 824.336.279 296.984.995 56,32
4. TS ngắn hạn khác 596.161.861 287.269.367 - 308.892.494 - 51,82
B. Tài sản dài hạn khác 1.572.393.905 1.753.704.139 181.310.234 11,53
1. Tài sản cố định 1.314.827.391 1.497.254.391 182.427.000 13,87
2. TS dài hạn khác 257.566.514 256.449.748 - 1.106.766 - 0,43
Tổng nguồn vốn 6.518.256.157 9.596.385.496 3.078.129.339 47,22
I. Nợ phải trả 2.557.286.159 3.817.356.243 1.260.070.084 49,27
I. Nợ ngắn hạn 1.825.149.853 3.170.527.300 1.345.377.447 73,71
2. Nợ dài hạn 732.136.306 646.828.943 - 85.307.363 - 11,65
II Nguồn vốn CSH 3.960.969.998 5.879.029.253 1.918.059.255 48,42
1. Nguồn vốn KD 3.792.000.000 4.300.000.000 508.000.000 13,40
2. Các quỹ thuộc VCSH 72.130.248 89.785.546 17.655.298 24,48
6
3. LN sau thuế chưa PP 96.839.750 137.243.707 40.403.957 41,77
7
Nhận xét:
- Xét theo tình hình tài sản: Từ bảng số liệu trên ta thấy quy mô tài sản của
công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 3.078.129.339 đồng chiếm 47,22%. Trong
đó tài sản ngắn hạn tăng đáng kể từ 4.945.862.252 đồng năm 2010 tăng lên đến
7.842.681.357 đồng, năm 2013 chiếm 72,90%. Tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu là do
tiền và các khoản tương đương tiền tăng mạnh từ 1.287.527.634 đồng năm 2010

ty có mức độ độc lập về tài chính trong kinhdoanh, tạo được uy tín trên thị trường.
Qua sự tăng của nguồn vốn ta thấy công ty có sự chuyển biến tích cực trong
huy động vốn, tuy nhiên số vốn vay không giảm đòi hỏi công ty phải có sự tính toán
hợp lý để giảm thiểu sự ảnh hưởng này đến kết quả kinh doanh. Vì vậy để duy trì
hiệu quả như năm 2013thì công ty phải đầu tư phát huy hơn nữa hiệu quả đó trong
tương lai. Nhìn chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm
2013 phát triển hơn so với năm 2012. Do vậy công ty cần phát huy và duy trì hiệu
quả này.
9
2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH DVTM Và ĐTXD
HOÀNG ANH
Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH là đơn vị tư nhân hạch
toán có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng. Đứng đầu Công ty là Hội đồng quản
trị mà đại diện là ban giám đốc trực tiếp chỉ đạo tới từng phòng ban, phân xưởng.
Giúp việc cho ban giám đốc là các phòng ban chức năng.
Ta có sơ đồ sau:
Giải thích sơ đồ:
a/ Giám đốc:
- Chức năng: là một đại diện pháp nhân có quyền điều hành cao nhất trong
mọi hoạt động của Công ty theo quyết định tại “ điều lệ tổ chức và hoạt động của
Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH”.
- Nhiệm vụ:
+ Điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty và nghị quyết Hội đồng
quả trị một cách có hiệu quả để bảo toàn và phát triển vốn cùng nguồn lực.
Hội đồng quản trị
Giám đốc
PGĐ phụ trách sản
xuất
Phòng
TC HC

bộ, lao động tiền lương và công tác hành chính của Công ty.
- Nhiệm vụ:
+ Nghiên cứu và đề xuất bố trí, sắp xếp cán bộ các phòng ban, phân xưởng,
tổ sản xuất, đào tạo tuyển dụng bố trí lao động các đơn vị.
+ Nghiên cứu và đề xuất công tác bảo vệ chăm lo sức khỏe vệ sinh.
+ Nghiên cứu đề xuất giải quyết các quyền lợi tiền lương, tiền thưởng, các
chế độ chính sách cho cán bộ công nhân viên.
+ Quản lý quỹ tiền mặt, thiết bị phụ tùng cấp đổi thu hổi.
+ Văn thư, hành chính, tạp vụ phục vụ lãnh đạo công ty.
+ Lập các biểu báo cáo.
11
d/ Phòng kế toán:
- Chức năng:
+ Phản ánh chính xác kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình
sản xuất kinh doanh, lên hệ thống tài khoản, sổ sách, báo cáo kế toán theo pháp lệnh
kế toán của Nhà nước Việt Nam.
+ Giám sát việc hoạt động trong sản xuất kinh doanh thông qua đồng tiền
trên cơ sở các nghị định, thông tư của chính phủ hiện hành.
- Nhiệm vụ:
+ Lập chứng từ gốc phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh như phiếu thu,
phiếu chi, nhập xuất
+ Kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên cơ sở pháp luật.
+ Hạch toán kế toán theo pháp lệnh của kế toán Việt Nam thông qua hệ
thống tài khoản kế toán và sổ sách, báo biểu hiện hành.
+ Phân tích kinh tế, tổng hợp từ đó tham mưu cho lãnh đạo công ty có quyết
định chuẩn mực trong điều hành sản xuất kinh doanh có hiệu quả nhất trong lĩnh
vực tài chính.
+ Hướng dẫn cho các thành viên trong công ty có liên quan việc thực hiện
chính sách quản lý tài chính hiện hành.
+ Đáp ứng vốn kịp thời cho việc phục vụ sản xuất kinh doanh bảo đảm có

h/ Phòng KCS:
- Chức năng: là đơn vị kiểm tra chất lượng của Công ty.
13
- Nhiệm vụ:
+ Tổ chức điều hành phân công mạng lưới kiểm tra các công đoạn sản xuất,
chất lượng phôi, cắt dán và đóng gói sản phẩm.
+ Kiểm tra nguyên phụ liệu đảm bảo chất lượng trước khi đưa vào sản xuất.
2.1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
QUY TRÌNH CÔNG NGH S N XU T S N PH MỆ Ả Ấ Ả Ẩ
Đơn hàng
Gia công in mẫu
Kế hoạch sản xuất
Gia công cán ép
Phôi, lõi

Nhập bìa, thùng
catton
Bỏ giấy
cắt giấy
Bán thành phẩm
KCS
Đóng gói
Thành phẩm
14
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Dựa trên những đặc điểm riêng của mình Công ty TNHH DVTM và ĐTXD
HOÀNG ANH đã xây dựng cho mình một bộ máy kế toán khá phù hợp. Bộ máy kế
toán tại công ty được tổ chức theo hình thức tập trung đứng đầu là kế toán trưởng.
Nhiệm vụ chính của bộ máy kế toán là: cung cấp đầy đủ thông tin, kịp thời chính
xác về tình hình cung ứng, dự trữ, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản. Theo

phẩm
tiêu thụ
Kế toán trưởng
15
- Nhiệm vụ:
+ Bố trí điều hành các nghiệp vụ của phòng và chịu trách nhiệm trước ban giám
đốc các công việc của phòng.
+ Nghiên cứu đề xuất hình thức hạch toán kế toán, lập chứng từ kế toán, hệ thống
sổ sách kế toán phù hợp với quy định của nhà nước và tình hình sản xuất kinh
doanh của công ty.
+ Phân tích hoạt động kinh tế từ đó tham mưu cho Ban giám đốc về công tác quản
lý kinh tế.
+ Hướng dẫn kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện các quy định, quy chế tài chính
trong kinh doanh.
+ Nghiên cứu và dự thảo các văn bản quản lý tài chính của doanh nghiệp
+ Phối hợp với các phòng ban phân xưởng và các đơn vị liên quan thực hiện các
nhiệm vụ được giao phục vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
b/ Kế toán kho Nguyên liệu, Công cụ dụng cụ:
- Chức năng:
+ Theo dõi giám sát nguyên vật liệu về số lượng cũng như chất lương trong quá
trình nhập, xuất, tồn.
+ Lập hóa đơn chứng từ theo luật kế toán đồng thời phản ánh lên báo biểu, sổ sách
kế toán.
- Nhiệm vụ:
* Nguyên vật liệu nhập kho: Khi có các nghiệp vụ nhập kho kế toán thực hiện:
+ Căn cứ hóa đơn của người bán ( đối với vật tư mua trong nước)
+ Căn cứ lits ( tờ kê gửi hàng đối với hàng nhận gia công)
Kế toán giám sát cùng kho kiểm tra số lượng và chất lượng thực tế nhập kho
sau đó tiến hành lập phiếu kho. Nếu có thừa thiếu hoặc không đúng chủng loại hàng
hóa vật tư thì phải tiến hành lập biên bản trình lãnh đạo công ty làm cơ sở quy trách

báo nợ đối với ngân hàng từ đó làm cơ sở ghi sổ kế toán ( chi tiết thu chi, nhật ký
chứng từ, sổ quỹ ).
17
+ Lập kế hoạch đáp ứng vốn thường xuyên trên cơ sở kế hoạch sản xuất trong quá
trình lãnh đạo công ty phê duyệt.
e/ Kế toán kho thành phẩm, tiêu thụ:
- Chức năng:
+ Quản lý theo dõi tiến độ nhập kho thành phẩm của các phân xưởng đối với hàng
tự sản xuất của các nhà gia công đối với hàng đem đi gia công, đồng thời phân
loại theo chủng loại, chất lượng hàng hóa.
+ Quản lý theo dõi chi tiết tới từng chủng loại thành phẩm xuất kho
- Nhiệm vụ:
+ Hàng ngày làm thủ tục nhập xuất kho thành phẩm theo chỉ định của KCS đối
với hàng nhập kho, lệnh xuất kho đối với hàng xuất kho theo hợp đồng xuất bán
theo bảng giá đã được phê duyệt
+ Lập sổ chi tiết, thẻ kho tới từng loại thành phẩm nhập xuất tồn từ đólàm căn cứ
ghi sổ sách kế toán.
f/ Kế toán tiền lương BHXH:
- Chức năng:
+ Theo dõi việc trích nộp, chi trả BHXH của người lao động theo chế độ thu chi
BHXH hiện hành.
+ Theo dõi tình hình nộp, hoàn thuế GTGT phát sinh trong quá trình sản xuất kinh
doanh và các khoản phải thanh toán với ngân sách khác.
+ Tính lương cho các bộ phận theo quy chế trả lương của công ty theo quy định
hiện hành.
- Nhiệm vụ:
* Đối với BHXH:
+ Theo dõi thường xuyên sự biến động lao động, hệ số lương từ đó tính BHXH
theo chế độ để phân bổ và trích nộp kịp thời cho cơ quan BHXH
+ Tính lương trên cơ sở định mức lao động theo quy chế của công ty như: Lương

Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng
tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, cùng nội dung kinh tế.
19
Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm
( theo số thứ tự trong sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm,
phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
kế toán chứng
từ cùng loại
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
CHỨNG TỪ GHI SỔSổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối phát
sinh
Bảng tổng
hợp chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
20
Ghi chú:
Ghi hàng ngày

+ Tiền mặt: là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp bao
gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu
+ Tiền gửi: là số tiền mà doanh nghiệp gửi lại các ngân hàng, kho bạc nhà nước
hoặc các công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Na, các loai ngoại tệ, vàng bạc đá quý
+ Tiền đang chuyển: là khoản tiền mặt, tiền séc đã xuất khỏi quỹ của doanh nghiệp
nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc gửi vào bưu điện để trả cho đơn vị khác,
nhưng chưa nhận được giấy báo của Ngân hàng, kho bạc.
* Nguồn hình thành vốn và mục đích sử dụng vốn
- Nguồn hình thành
Vốn của doanh nghiệp được hình thành chủ yếu từ các nguồn:
+ Vốn góp của các cổ đông
+ Vốn vay ngân hàng
+ Vốn chiếm dụng của khách hàng
- Mục đich sử dụng
+ Vốn góp của các cổ đông được sử dụng chủ yếu để đầu tư mua sắm, sửa chữa
TSCĐ. Một phần dùng TSLĐ thường xuyên mua sắm vật tư.
+ Vốn vay ngân hàng: Vốn vay ngắn hạn dùng làm TSLĐ tạm thời. Vốn vay dài hạn
cho mua sắm trang thiết nhưng nó chiếm một tỷ trọng nhỏ.
+ Vốn chiếm dụng: dùng làm TSLĐ tạm thời để có thể nhanh chóng thu hồi vốn.
2.2.2 Phương pháp hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH DVTM và
ĐTXD HOÀNG ANH
2.2.2.1 Kế toán tiền mặt
a/ Trình tự luân chuyển chứng từ
Khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến việc thu - chi tiền mặt
trước tiên người nộp (nhận) tiền phải có giấy đề nghị nộp (chi) tiền. Sau khi được
duyệt kế toán thanh toán mới tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi rồi trình lên giám
22
đốc, kế toán trưởng ký duyệt. Sau đó thủ quỹ mới tiến hành thu, chi theo đúng số
tiền đã được ghi trên phiếu thu, phiếu chi và ký xác nhận đã thu hoặc đã chi.
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ, hợp

TNHH May NienHsing Việt Nam số tiền: 17.985.000 đồng.
Đồng thời tiến hành lập hóa đơn GTGT và lập phiếu thu số 01 thu khoản tiền
bán hàng trên.24
HÓA ĐƠN Mẫu số 01 GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HC/11P
Liên 2: Giao khách hàng . Số: 0000051
Ngày 02 tháng 11 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH DVTM và ĐTXD HOÀNG ANH
Mã số thuế: 0600812765
Địa chỉ: 53 Phán Chương – Văn Miếu – Nam Định
Số tài khoản : 102010000950012
Điện thoại : 03503224909 * Fax 03503224909
Họ tên người mua hàng : Nguyễn Thu Phương.
Tên đơn vị : Công ty TNHH May NienHsing Việt Nam
Mã số thuế: 1000413094
Địa chỉ : Đường Trần Thị Dung – KCN Phúc Khánh – TP Nam Định
Hình thức thanh toán : TM/CK Số tài khoản:
S
TT
Tên hàng hoá d/vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=2*1
1 Khăn thùng Hachico Thùn
g
30 265.000 7.950.000
2 Khăn thùng Hà trang Thùn
g
35 240.000 8.400.000