B CÔNG 
I HC CÔNG NGHIP TP. H CHÍ MINH
KHOA KINH T -  THANH HÓA
 BÀI TIU LUN
MÔN: KIM TOÁN PHN 2
 TÀI: ÁP DNG TH TC KIM TOÁN TIN GI NGÂN
HÀNG TI CÔNG TY C PHC GII KHÁT HÀ NI

NG DN : LÊ TH HNG HÀ
LP :CDKT13ATH

Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13ATH
DANH SÁCH NHÓM

STT
H VÀ TÊN
MSSV
LP
GHI CHÚ
1
 Dung

NHN XÉT CNG DN

Thanh Hóa, ngày…tháng…năm 2014
ng dn
(Ký, ghi rõ họ tên)
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13ATH
MC LC
DANH SÁCH NHÓM
NHN XÉT CNG DN
MC LC
LI M U 1
 LÝ LUN V KHON MC TIN GI NGÂN HÀNG VÀ QUY
TRÌNH KIM TOÁN KHON MC TIN GI NGÂN HÀNG 2
 2

LI M U
Hoà cùng xu th hi nhp kinh t toàn cu, Vii thay và
c nhng thành tu phát trin kinh t - xã hi quan trng và ht sng,
c c cng quc t ghi nhi cng kim
ng không ch i vn lý chi
vi c doanh nghic kim toán và là nhu cu tt yu khách quan trong nn kinh t
th ng. Mt nn kinh t phát trin lành mi phc cung cp
các dch v kim toán hoàn ho có chng cao.
Hin nay, dch v kim toán Báo cáo tài chính rt phát trin do nhu cc kim
toán Báo cáo tài chính ca các doanh nghip là rt ln. Mt phn vì Báo cáo tài chính
gin ánh kt qu hong kinh doanh ca khách hàng. Khon
mc tin gi ngân hàng   vai trò quan trng trong quá trình sn xut kinh
doanh ca mt doanh nghip.
Vi nhnh dn la ch tài 
dng th tc kim toán tin gi ngân hàng ti c gii khát Hà Ni
Do thi gian và kin thc còn hn ch , bài vit ca chúng em không th c
nhng thiu sót, em rt mong nhc ý kia quý thy cô và các b
bài tiu luc hoàn ch
Chúng em xin chân thành c
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13ATH Trang:2
 1:  LÝ LUN V KHON MC TIN GI NGÂN
HÀNG VÀ QUY TRÌNH KIM TOÁN KHON MC TIN GI
NGÂN HÀNG


Tin gi NH: bao gm tin Vit Nam, ngoi t vàng bc gi
ti NH. S lic s dng trên BCTC ca khon mc này chính là s a tài khon
tin gi chiu chnh theo s ph NH vào thm khóa s

- S 
- Ghi chép chính xác

- Trình bày và công b
- S n tin NH trên BCTC
thì tn ti trong thc t
- Doanh nghip có quyn s hu v
m   i vi các khon tin
NH
- S   n ti c ghi phù
hp v    nh theo
chun mc và ch  k toán hin
hành
- S liu trên s chi ti c tng
cp vi tài khon
tng hp trên s cái
- S    c phân loi và
trình bày thích hp trên BCTC. Các
ng hp tin b hn ch quyn s
d


* Yêu cu cung c h u phc v cho kim toán:
- S cái và các s k toán chi tit.
- S ph ngân hàng.

+ Doanh thu/s cái.
+ Nu thy cn thit, thc hin kim tra toàn b các séc và tin gi  gi ngân hàng
vi tin nh
- Các khon tr tin: Chn mu các nghip v c ghi nhn trong trong s chi tit
tin gi ngân hàng và kim tra s phù hp vi:
+ Tài khon mua hàng/s cái
a nhà cung cp hay các chng t khác.
- Kim tra tính liên tc v s th t ca séc và hi các s th t b mt.
- Yêu cu xem xét vin ca ngân hàng:
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13ATH Trang:5
 nh ri tr và s tin phù hp vi chi tit ghi nhn trong ghi nhn
k toán.
+ Xác nhn rc ký bi có thm quyn.
nh ngày thc hin thanh toán ti ngân hàng.
nh các khon b si hay chng thc phía sau ca séc,
c tr bng tii cm t séc
- Các khon chuyn khon: Xem xét các khon chuyn khon ti hoc xung quanh
ngày kh vi tài khon ngân hàng ca các công ty trong cùng t
tin mt hay các ghi nh m bo hai bên ghi nh.
n hành kim toán:
- i vi các khon tin gi ngân hàng cn chú ý ti nhng tài khon tin gi không
k hn có s  hiu qu
s dng vn ca doanh nghip.
- i vi các doanh nghip có s n gi không k hn ln cc s
dng hiu qu ca các khon tic cho vay ngn hn vi lãi su
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13ATH Trang:6
 2: 
 C GII KHÁT HÀ NI

Lý do la ch xác
nh mc trng yu
Tng TS ca công ty có giá tr lc nhii
ng quan tâm.
Giá tr c la chn
(a)
44.220.342.331
44.220.342.331
T l s d c tính mc trng
yu
Li nhuc thu: 5% - 10%
Doanh thu: 0,5% - 3%
Tng tài sn và vn: 2%
(b)
2%
2%
Mc trng yu tng th
(c)=(a)*(b)
884.406.846,6
884.406.846,6
Mc trng yu thc hin
(d)=(c)*70%
619.084.792,6
619.084.792,6
/ sai
sót có th b qua
(e)=(d)*3,5%
21.667.967,74
21.667.967,74


S cái
Ngày
Chng t

N 112
Có 131
03/12/10
SCQB_G01
CTCPt
khu tr tin thi
công kh
50.000.000
50.000.000
10/12/10
SCQB_G01C
CTCPt
khu tr tin thi
công kh
50.000.000
50.000.000
10/12/10
SCQB_G03
CTCPt
khu tr tin thi
công kh
100.000.000
100.000.000
Tng
200.000.000
200.000.000

TMDV T
20.000.000
20.000.000
21/12/10
BIDVQB-
G04b
 tin
mua ván khuôn
ng cng
th
20.000.000
20.000.000
31/12/10
BIDVQB-
G05
Chuyn tr tin
mua nhiên liu cho
công ty Tun Tú
72.345.630
72.345.630
Tng cng 149.345.630
149.345.630
Kt lun: Qua tng h liu, ta thy k ch toán
 c hin. S liu gia các s sách có s trùng khp nhau.
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13ATH Trang:10


Ngày khóa s: 31/12/2010
Ni dung: BNG S LIU TNG HP
D141.1

Tên
Ngày
i thc
hin
Hùng
15/08/11
i soát
xét 1 i soát
xét 2

Mm bo s thng nht, ghi chép chính xác gia s liu trên s tng hp
vi b
Ngun gc s liu: S chi tit, s cái, bi s phát sinh.
Công vic thc hin:
Lp bng s liu tng hp có so sánh vi s c.
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13ATH Trang:11


13.453.436

13.453.436
18.175.031 1121
Tin gi
ngân hàng


13.453.436

13.453.436
18.175.031 1122
Tin gi
ngân hàng
ngoi t

0

0
0 1123

Ngày khóa s: 31/12/2010
Ni dung: BNG S LIU TNG HP D141.2

Tên
Ngày
i thc
hin
Hùng
15/08/11
i soát
xét 1 i soát
xét 2
Mc tiêu: m bo s thng nht, ghi chép chính xác gia s liu trên s tng hp vi
b
Ngun gc s liu: S chi tit, s cái, bi s phát sinh, Báo cáo ki
c.
Công vic thc hin:
- Lp bng s liu tng hp có so sánh vi s c.
- i chiu s ng s liu tng hp vy t làm vic
ki c.
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà


13.453.436

13.453.436
239.119.933 1121
Tin gi
ngân hàng


13.453.436

13.453.436
239.119.933 1122
Tin gi
ngân hàng
ngoi t

0

0
0 1123

Tên khách hàng: Công ty CP NGK Hà Nội
Ngày khóa s: 31/12/2010
Ni dung: I CHIU D142.1

Tên
Ngày
i thc hin
Thy
15/08/11
i soát xét 1 i soát xét 2
M
Ngun gc s liu: Bi s phát sinh, s cái, s chi tit tài khon tin gi
ngân hàng.
Công vic thc hin: - Da vào bi s phát sinh, cng tng tài sn và n
ngn hn và trích s liu v tin gi ngân hàng.
So sánh s n và các khoc, gii
thích nhng bing bng.
Phân tích t trng s n gi trên tng tài sn ngn hn, các t sut tài chính v
tin và kh i s c, gii thích nhng bin
ng bng.
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà

1121
Tin gi ngân

13.453.436
239.119.933
(225.666.497)
(94,37)
1122
Tin gi ngân
hàng ngoi t
0
0
0
0
Cng
3.674.801.271
3.533.412.833
141.388.438
4,00
Tng tài sn
44.238.278.896
37.666.687.124 N ngn hn
20.442.608.411
14.720.604.549 T trng tin/tng tài

18,175,031
-
-
18,175,031
2/12/2010
18,175,031
-
-
18,175,031
3/12/2010
18,175,031
50,000,000
-
68,175,031
4/12/2010
68,175,031
-
50,000,000
18,175,031
5/12/2010
18,175,031
-
-
18,175,031
6/12/2010
18,175,031
-
-
18,175,031
7/12/2010

475,995,540
-
280,000,000
195,995,540
14/12/2010
195,995,540
26,323,400
65,000,000
157,318,940
15/12/2010
157,318,940 157,318,940
16/12/2010
157,318,940 157,318,940
17/12/2010
157,318,940
-
10,000,000
147,318,940
18/12/2010
147,318,940
-
19,800
147,299,140
19/12/2010

15,689,640
25/12/2010
15,689,640
3,275
40,700
15,652,215
26/12/2010
15,652,215 15,652,215
27/12/2010
15,652,215
137,315
2,345,144
13,444,386
28/12/2010
13,444,386 13,444,386
29/12/2010
13,444,386 13,444,386
30/12/2010
13,444,386
ln hai. Do ngân hàng cung cp nhiu dch v, ngoài s n phi yêu
cu xác nhng thi v các thông tin khác c là: các gii hn
trong vic s dng tin, mc lãi sut ca các tài khon tin gi có lãi, các khon vay ngân
hàng, các khon cm c, th chp hay tha thun khác v ng
hay các kho.
Vi ngh ngân hàng xác nhn các thông tin này s giúp KTV phát hin nhng
giao dch trên vi ngân hàng mà có th  . Sau khi nhc
n, KTV cn ln theo s a tài khon này lên s i k
toán, nu có chênh lch cng ngân hàng rt thn trng
khi tr li, tuy nhiên vn có nhng sai sót xy ra. Vì vy, nu có nghi ng v nhng thông
tin ngân hàng cung cp, KTV có th tip xúc v làm rõ nhng nghi vn.
 trên s qu tin gi ngân hàng và bi s phát sinh, lc ra thông tin
v các ngân hàng có giao dch vng Thnh 5, bao gm: Tên ngân
a ch, s tài khon. Ta có kt qu 
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13ATH Trang:19

STT
Tên ngân hàng
a ch
S tài khon
1
n
Qung Bình (BIDV QB)
S 189- u Ngh -
P.Nam Lý - ng Hi -
Qung Bình
53110000141200
2
n

Bình
9819570619691003
Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà
Lớp :CDKT13ATH Trang:20
 3: MT S GII PHÁP HOÀN THIN QUY TRÌNH KI

C GII KHÁT HÀ NI






















