BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH MỘT THÀNH VIÊN AN SƠN
GV hướng dẫn: TH.S. VÕ THỊ MINH
Nhóm sinh viên thực hiện:
Mã số SV Họ và tên Lớp
11005293 Lê Thị Huyền NCKT5ATH
11032463 Lê Thị Chinh NCKT5ATH
11004093 Hà Thị Thùy NCKT5ATH
11004053 Nguyễn Thị Vân NCKT5ATH
THANH HÓA, THÁNG 06 - 2014
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
LỜI CẢM ƠN
Người xưa có câu “ Cơm cha áo mẹ chữ thầy, câu nói đấy quả thật rất
đúng đắn, chúng em không thể quên được công ơn của quý thầy cô đã tận tình
giảng dạy, cho chúng em kiến thức, cho chúng em kinh nghiệm, phong cách
sống và làm việc. Thời gian học tập tại Trường Đại Học Công Nghiệp Thành
Phố Hồ Chí Minh càng in sâu đậm vào tâm trí của chúng em hơn.
Sau khi hoàn thành bài báo cáo này, trước tiên chúng con xin được thành
kính cảm ơn cha mẹ đã cho chúng con tất cả để chúng con được đi học được
những kiến thức và kinh nghiệm sống như ngày hôm nay.
Chúng em xin chân thành cảm ơn Giảng viên: Võ Thị Minh đã không quản
công sức tận tình giúp đỡ chúng em trong quá trình làm bài báo cáo này. Chúng
em luôn trân trọng và giữ gìn tình cảm đó. Xin cảm ơn ban lãnh đạo, quý thầy
cô khoa kinh tế đã tạo điều kiện cho chúng em được tiếp xúc với thực tế.
Chúng em cũng xin chân thành cảm ơn ban giám đốc, các anh chị phòng kế
toán Công ty TNHH Một thành viên An Sơn đã nhiệt tình hướng dẫn và cung

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO
TT CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ CHỮ VIẾT TẮT
Chứng từ ghi sổ
Doanh thu
Đơn vị tính
Giá vốn

TK
TKĐƯ
TSCĐ
TM
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
MỤC LỤC
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
LỜI MỞ ĐẦU
Hoà chung xu thế phát triển mọi mặt, nền kinh tế nước ta không ngừng
vươn lên để khẳng định vị trí của chính mình. Từ những bước đi gian nan, thử
thách giờ đây nền kinh tế nước ta đã phát triển rất mạnh mẽ. Một công cụ không
thể thiếu được để quyết định sự phát triển mạnh mẽ đó, đó là: Công tác hạch
toán kế toán.
Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công
cụ quản lý kế toán tài chính không những có vai trò tích cực trong việc quản lý
điều hành và kiểm soát hoạt động kinh tế mà còn vô cùng quan trọng đối với
hoạt động của doanh nghiệp.
Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ
thuật, nó phát huy tác dụng như một công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu
cầu quản lý kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế như hiện nay.
Xuất phát từ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất
là có sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán Công ty và cô giáo
hướng dẫn em đã mạnh dạn nghiên cứu đề tài. “Công tác tổ chức hạch toán kế
toán tại Công ty TNHH Một thành viên An Sơn ". nhằm làm sáng tổ những
vấn đề vướng mắc giữa thực tế và lý thuyết để có thể hoàn thiện bổ sung kiến
thức đã tích luỹ được ở lớp.
Báo cáo thực tập gồm 3 chương:
Chương 1: Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức công tác kế

ty phát triển mạnh và vững chắc.
1.1.2 Một số thông tin cơ bản về Công ty:
- Tên giao dịch : Công ty TNHH Một thành viên An Sơn
- Tên viết tắt : Công ty TNHH Một thành viên An Sơn
- Trụ sở chính: Xã Hoàng Anh, Thành phố Thanh Hóa
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
- Mã số thuế: 2800796754. Cục thuế Thanh Hoá cấp ngày 06/03/2004.
- Điện thoại : ( 037 ) 3839.027 .
- Fax : 0373.839.564
- Tài khoản số:
- Vốn pháp định: 1.834.000.000vnđ
- Tổng diện tích: 12.500m
2
1.1.3 Cơ sở pháp lý của Công ty :
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2663000014 do sở kế hoạch và
đầu tư Thanh Hoá Cấp ngày 11/11/2003.
Đơn vị đăng ký kê khai nộp thuế tại : Chi cục thuế Thanh Hoá
Hình thức kê khai nộp thuế GTGT:Khấu trừ
Hình thức hạch toán kế toán : Chứng từ ghi sổ
1.2: Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.
1.2.1: Đặc điểm hoạt động
Nhiệm vụ
-Mục đích kinh doanh thực hiện theo đúng qui định thành lập của doanh
nghiệp và kinh doanh các mặt hàng dịch vụ đã đăng ký cụ thể.
- Với tinh thần tự lực tự cường với quyết tâm vươn lên để tồn tại và phát
triển được là do sự chỉ đạo sát sao có hiệu quả của các phòng ban lãnh đạo trong
Công ty và sự hưởng ứng nhiệt tình của toàn bộ cán bộ công nhân viên nhằm
mục đích vừa sản xuất vừa xây dựng Công ty TNHH Một thành viên An Sơn có

CHÍNH
PHÒNG KẾ
TOÁN
Hình 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
Nhiệm vụ của các phòng ban:
Giám đốc: Là người ra quyết định và chịu trách nhiệm chung, chỉ đạo toàn
bộ hoạt động kinh doanh và là người đại diện hợp pháp của Công ty.
Phòng kinh doanh: Khai thác mở rộng thị trường kinh doanh trong và
ngoài tỉnh, chịu trách nhiệm toàn bộ việc giao dịch, tìm đơn hàng trình GĐ phê
duyệt và phối hợp với các phòng ban khác thực hiện tốt các hợp đồng đã ký.
Phòng Kỹ thuật : Chức năng tham mưu cho Ban giám đốc trong việc đưa ra
những chính sách và quyết định, tổ chức thực hiện, giám sát và báo cáo đến Ban
giám đốc về hoạt động lắp đặt, dịch vụ hỗ trợ, bảo hành và dịch vụ khách hàng
Phòng kế toán: Giúp Công ty sử dụng vốn và tài sản một cách hài hòa, cân
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
đối lập BCTC, thực hiện các chức năng giám sát bằng tiền trong hoạt động kinh
doanh của Công ty.
1.3. Cơ cấu bộ máy kế toán của Công ty.
Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
KẾ TOÁNTRƯỞNG
KẾ TOÁN
BÁN
HÀNG
KẾ TOÁN
THANH
TOÁN
THỦ KHO THỦ
QUỸ

khi đủ các yếu tố cơ bản và kiểm tra sẽ được đưa vào sổ sách kế toán, sau đó
chuyển sang lưu trữ.
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Căn cứ vào điều kiện cụ thể của Công ty về quy mô trình độ của cán bộ
quản lý, cán bộ kế toán, áp dụng hình thức tập trung phù hợp, đảm bảo cho kế
toán thực hiện tốt nhiệm vụ thu nhận và xử lý cung cấp thông tin chính xác, đầy
đủ kịp thời cho công tác điều hành quản lý các hoạt động kinh tế.
Trình tự ghi sổ theo hình thức chừng từ ghi sổ :
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 7
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Bảng tổng
hợp chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối
phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú :

+ Sổ quỹ tiền mặt.
+ Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng.
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua.
+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán.
+ Sổ chi tiết các tài khoản.
1.4.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
Hệ thống tài khoản và chứng từ sử dụng tại Công ty theo QĐ số
48/2006/QĐ ngày 14/09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính : phiếu nhập kho,
phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT,…
1.4.4. Phương pháp kế toán hàng tồn kho
+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên.
+ Ở kho : Ghi chép về mặt số lượng
+ Ở phòng kế toán : Ghi chép số lượng và giá trị từng vật liệu, công cụ ,
dụng cụ.
+ Kế toán hàng tồn kho được thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế
toán số 02 “Hàng tồn kho”
1.4.5. Phương pháp khấu hao tài sản cố định
+ Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định : Nguyên giá
+ Phương pháp khấu hao : Theo phương pháp đường thẳng theo thời gian
sử dụng ước tính phù hợp với quyết định 206/2003/QĐ - BTC ngày 12/12/2003
về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định của Bộ
trưởng BTC cụ thể như sau:
Loại tài sản Năm
Nhà cửa, vật kiến trúc 10 - 25
Máy móc, thiết bị 1 - 4
Phương tiện vận tải 6 - 15

+ Chỉ tiêu Lợi nhuận năm 2013 tăng so với năm 2011 là 145,42% tương
ứng với 393.668.210 đ
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 10
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
1.6. Quy trình kinh doanh của Công ty
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 11
Nhập hàng hoá
Nhận đơn đặt
hàng,xử lý đơn đặt
hàng
Xuất bán
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY
2.1 Kế toán tiền mặt .
2.1.1 Khái niệm
Tiền mặt là tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể cả
ngân phiếu),ngoại tệ,kim khí ,đá quý.Mọin nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và
việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện.
2.1.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng
2.1.2.1 Chứng từ sử dụng
- Chứng từ gốc :
Hóa đơn GTGT
Giấy đề nghị tạm ứng
Giấy thanh toán tạm ứng
Bảng thanh toán tiền lương
- Chứng từ ghi sổ:
Phiếu thu

4.Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt.
5.Gửi tiền mặt vào ngân hàng
6.Chi tiền mua hàng hóa, TSCĐ hoặc chi đầu tư xây dựng cơ bản.
7.Các khoản chi khác bằng tiền mặt
8.Chi tiền mặt để thanh toán các khoản nợ phải trả
2.1.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
(NV1) Ngày 01/12 mua 1 máy quay camera trị giá 17.000.000 đ,thời gian
sử dụng 3 năm, khấu hao theo đường thẳng đã chi bằng tiền mặt.
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
Nợ TK 211 :17.000.000
NợTK133 : 1.700.000
Có TK 1111 :18.700.000
Chứng từ ghi sổ: HĐ GTGT SỐ 0021344 1.700.000
(NV2) Ngày 04/12 khách hàng trả nợ bằng tiền mặt 20.000.000đ.
Nợ TK 111 : 20.000.000
Có TK 131 : 20.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ: PHIẾU THU SỐ 0022367 20.000.000
(NV3) Ngày 05/12 bán quạt với giá vốn 12.000.000đ, giá bán 18.000.000 đ
chưa VAT thu bằng tiền mặt.
Nợ TK 111 :19.800.000
Có TK 511 :18.000.000
Có TK 3331 : 1.800.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ:PHIẾU THU SỐ 0022459 19.800.000
HĐ GTGT SỐ 21670 1.800.000
(NV4) Ngày 06/12 chi tiếp khách bằng tiền mặt trị giá 7.000.000đ
Nợ TK 642 : 7.000.000
Có TK 111 : 7.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ: PHIẾU CHI SỐ 0023770 7.000.000

Thu tiền bán hàng 111
511 18.000.000
3331 1.800.000
4325 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ tiền
mặt
111 112 10.000.000
… … … … …
Cộng 1.285.503.257
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 15
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
Đơn vị : Công ty TNHH Một thành viên
An Sơn Địa chỉ: Khu Công Nghiệp Lễ
Môn- Tp.Thanh Hóa
Mẫu số S02c1-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tên TK : Tiền Mặt
Số hiệu :111
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Ghi sổ

ngoại tệ, vàng bạc đá quý…
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 16
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
2.2.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng
2.2.2.1 Chứng từ sử dụng
- Ủy nhiệm chi
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Phiếu thu
- Phiếu chi
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng TK 112 “ Tiền gửi Ngân hàng” để theo dõi số hiện có
và tình hình biến động tăng, giảm tiền gửi ngân hàng của DN tại Ngân hàng, kho
bạc, hay Công ty tài chính
TK 112 có 3 tài khoản cấp 2:
TK 1121: Tiền Việt Nam
TK 1122 : Ngoại tệ
TK 1123 : Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
2.2.3 Quy trình kế toán TGNH, tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích một số
nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng
2.2.3.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 17
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Thành Phố Hồ Chí Minh
Sơ đồ 2.2: Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu của TK tiền gửi ngân
hàng
TK 112
111 111
(1) (4)

nợ là 198.000.000đ
Nợ TK 112 : 198.000.000
Có TK 131 : 198.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ:PHIẾU THU SỐ 0023674 198.000.000
(NV4) Ngày 10/12 Trả tiền hàng cho Công ty Hưng Hải Phát thanh toán
bằng chuyển khoản trị giá hàng bao gồm cả thuế GTGT là 172.000.000đ
Nợ TK 331 : 172.000.000
Có TK 112 :172.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ:PHIẾU CHI SỐ 0022686 172.000.000
2.2.3 Sổ sách kế toán
- Chứng từ ghi sổ
-Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
-Sổ cái tài khoản 111
GVHD: Th.S. Võ Thị Minh Lớp: NCKT5ATH
Trang: 19