MỤC LỤC
2.4.1. Phân ch nh hình phân bổ vốn
LỜI MỞ ĐẦU
!"#$%&'()*$+&!(,
-$.$ /$0)1$23"4%/$
56#7(8(&/$)69#:4;$%&"4+
<(69=7$/$)2->2(#+?
((6$@7#AB=+#?47(6#=+1$-
$&2)"C$ /$0)1$23"4D"8$$+
&"8$$&E6#(8(&6F$<D=+'AG
/$)$&E =+)1$2"4H%6#"/$)
=+#? 47(AI@#=+#?'
6&=+)1$2"4 J47(%
'H6#+K-$ $!"/$)=+)1$23
"4 J47(A
L#$"7/$7"<>+00
#? J47("M5</$8*>#
/$)6947(#&<"'/$8NM
#.$&/$/$)69L#OH2/$
800#? 47(AP?0@#7
1$-#(8?00#?47(QR(
&<:4;M#? 47(*<
=#? 47(1<$-8#,+
)> D8&00#?H=+
)1$2"4 47(A
S$0(8?00#? 47( $4
-T#?"UT)8&"T"/$)
"4T6$$!7#*)(;U"AM/$
7(8?T#?(V(<=#
?"/$)H0+:4;/$)69&#!"W
1.1. Khái niệm và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp
a.Khỏi niệm:
a8?#?6#+@(<("7(((M;
_+7&2(V($@(#1:69M"
HM"/$)6947(Y5
?1R00#?")Z#6
47(R(#/$)69"!00"4 4
7(87$/$):4;&H45
'!1)6!/$1:69(E<($U_
;-$_$NA
b.Vai trò :
Wg.$-#2/$]a8?#?6#=
"N6%#.$$2((8?#1$2h6"$
C
i
$^47(##.$A
Wa8?#?6#)*@ /$4#
5"4'((.6#)*?"M
=+"4A
Wa8?#?$2(5>?7$
/$)(8?=+"4A
Wa8?#?HR("&#&2.$?4
7( 0M/$(8?#4"=A
WG/ (8?#?Q'((.?#
MAj$#F<"k2C#,/$A
1.2. Đối tượng phân tích, mục đích và ý nghĩa của phân tích tài chính
1.2.1. Đối tượng phân tích tài chính
j!#=+)1$2"447(.'
`
=+N$"7#"/$))1$2M/$5M;#
'/$7Q=+#? /$ /$)6#N
PMAq&/$7'<!7/$#?]
WI7(@#'7*)#& L#4
NPMA
WI7('r;''(+(./$o"2$*)#
?+(.6<$@$$#/$o@($ NPM_
/$#? NPM#5$"72A
WI7(NPM/$o"2$*)#$
$#&NPM_5$"7$67
NPMA
L@&< (8?#?26#&/$
7"(/$00#(!#*N&4
0,'6-/$(7$/$))1$2"4
47(A
1.2.2. Mục đích và ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính
a. Mục đích
WP$2(M5&<'6-/$5#
.$#M()?%74E5'
!$*&"4#=+"A
WP$2(M2(/$)69]P?( s>#
?AAA=$"77/$)69"-.M#rMA
WP$2(MZ" +1?7(7$
/$) M7"4$8<6#M
$@(#*+(@2$# '(8?$@(25
.$&#/$)69$@(65 6-
/$7#.$#1?7(A
WP$2(M!U(#.$##5
" = "/$).$A
b.í nghĩa
B=+#?#=+)1$2"4'M/$7
0"!"!$K2K&D*+
(@ 47(_2$D*&(H*A
u
WPM(8?#?<7>$*+(@-*7
_,Z /$)69Y$2(M#)FM
*+(@ /$)69<(8/$;!]
vj&*+(@<(8/$"!#/$
(?*+(@#QN,7$@(M##(8
?00*+(?57,Y(
7-67(?)+6<#!D'0
$-8#)((A
vj&*+(@<(8/$"!#/$4
$m6#$8"4n6#*+(@"4-*7
_!+&)(l'#-*74''/$
*+(=2(46#*+(@(?A,*+(@#6#
>("4&"4$U_47(A
T+(@#Q#$@(M#(8?*$
@(&/$7(?3"&6<36<$@6#>!
#&"4#(8?*+*+A
1.4. Các loại hình phân tích tài chính
1.4.1. Căn cứ theo thời điểm kinh doanh
PZ,_!"40(8?6#`0,]
Wa8?""4A
AWa8?"4A
Wa8?$""4A
.a. Phân tích trước khi kinh doanh.
a8?""46#(8?6Y4
*4;-$6A
b. Phân tích trong quá trình kinh doanhA
a8?/$0"46#(8?7=mB
WaCK-$()"/$)4$#6<$@A
b. Phân tích chuyên đề.
P<6#(8?*+(@6#7@($#+&8&
/$0"4+)>5K-$N<(A
x
g?4;]WP$&00:4;6+y$&:4;
$-@67$A
1.5. Phương pháp phân tích tài chính
1.5.1. Các bước tiến hành trong phân tích tài chính
a.Thu thập thông tin
a8?=+#?:4;$%M'")Z
69)#$==+#?=+)1$2"
4 47((;;/$046@("
=AL'*%5M+*+5M*-
#5M"#M/$)69"5M
&6<#AAA'M"6#/$2<
()@($*#?47('6#5
$%M*7/$AI@(8?=+#?
-6#(8?*#?47(A
b. Xử lý thông tin
z=(_ (8?=+#?6#/$01:69
MF$@(A=#:4;M>'
+-,$,4;"$(;;;-$(8?FA{:
69M6#/$0(1(M_5;-$2
Y?)?1$-8
"/$)F=<Y(;;/$04#/$A
c. Dự đoán và đưa ra quyết định
$@(#1:69MY$l*5#$"7
.!:4;M4$.$#/$
=+"4Aj& 47((8?=+#
Ws5&7"U#&7"U!2C
1$N#? 47(2<00#
?<)712$#!'*7(("(;
"UA
Ws5&7&"=!2C,+(22$
47(A
X}
Ws5&7"U#,$*0 #!2
00#?47(>0=&12$<
<47(E#A
Ws_$4!2<~ DN&>J
*)*#/$'K9r& 6=;=$
"7$@6<7A
Ws_$!2<*+)&$7&
#&& +");#'/$+"6-(A
G:4;(((()$8 f$"7$]
Wj$"7+]a)1Ch&^#h"U(C^A
Wj$"7]PK-$mB& K-$
n())*)?2'!<$Aq$&@R
()&2$+4$"(((?
?A
b.Phương pháp tỉ lệ
a((#4-9r$l~67 =
6<#?/$7#?Ag$-(((#
-$.$()1<c,!@1V
00#?47(->~67 4
7(~67$A
j86#((('?7$"7<(
4;##<*N$##7Ag0]
WL$%M"##?<)#$2(.
• {V"K-$$+(.#) *)8&"
!7&47(=!6@(TPjGA
• {V((6986#&$+/$>5$ 47(A
• I#K-$()(.#) *)8&"
#/$)'!"/$/$M&2$&/$7
5Z6)1$20+:4;& 47(A
a8?"2$#)3L$%&]
W a.$%&()$%0#(.#)
Xf
47(*%<#& 47(A
W I#7(8?"2$#)'!2<.$
& 47(F<(6?M/$7(8?"2$
#)&##)6$+&6-7;?"4
47(A
W G2$$%& 47( $6#4#&
&>5$!D'"6$@=#? 47(A
W a8?_$: a8?KY()*+
Z) DK-$-*)8&"5"UA
W a8?_$4:2)");$<_
N$%&N#)!1"2$ D
");N&*+/$M$5$&
"U.$"UA
c. Khái quát tình hình tài chính qua báo cáo kết quả kinh doanh
a8?00I$3\<$@
a8?K-$6-/$4$N4$)
#*#**)6=AAA"(8?.()1_1V5$&
6#Z6#) 4$&/$76=(?"!)
7ZsPjHY;?N<7Z-"
6<#-$;A
a8?6<$@]()"/$)=+"4"U
(?#7$/$)_0(!%r71_1VK
-$#+ R45/$6$@27$/$)
"447($#<!7/$&/$75
(?"/$)7$/$);!$]
XAa))*)&/$7(!'?/$6$@,2
6#]mGX•G}n€mPX•P}nAq&/$7#*!$7-$.$7$/$)6#]G
/$).Z(?A
fAq&/$75K-$6<$@#K-$K&#()
)*)]m\LX•\L}n€ms1X•s1}nA!74+ "M
7-&+Z6<$@-)(l'1$Z4
Xp
(?)1$2"&6<,)(l)1$&A
`AmgX•g}n€m\X•\}nP*4+ "M7"
2$5$ &<Z6+)*Y6
+(,=(AI'g&@2()Z>6+
mZZ$26+nA
pAm•X••}n€mgX•g}nA!7(!"o$@#)1$27=
1$(!_$8$6#-$.$Z
5&+$$!&$#7Z"&
6<)1$2-A
tAmsX•s}n€ms1X•s1}nAg]sXs}]s)(l$.$9ys1Xs1}]s)
6#As)(l$.$96#)(l#D-$
@2# $6#"2$#(?$-@67$Aq&/$7#
!7-$.$"7##$-$@2#87$
/$)A
uAms1X•s1}n€mP6X•P6}nA!7&/$7')1$2
#()Z(?-$ $-@67$-$.$
7Z7$/$):4;$&"2$#"7-$
$-@67$:4;A
wAm\X•\}n€msX•s}nA{$2(D-$.$(!#?6$o
I_‰O
L#X}X}Zf}}uK$p#=+-$
4?,<>=#(&B#L+1(=6#-$
7$-4=2A
Ws-$BPB___B)a]"#fx}t
Zf}}w47?.X}}}f*##4E6#!
Xu
*#=+$8$7=2#(&B)a
4@=B)aPM7$#"45)(l
2(2M72 5@(#N-
Y_6=-$4E=#(&B)a#E68
@5)(l2(2)<(692#4;&2A
Ws-$BP_P__z)a']"##}|}w
Zf}}xN47?.u}}}f*FJ1_MM#1_$@7
*##*t}}})(l6= 7$N
/$.+22( \=.`A\#-$7
.$-(;;48(?LB#L+A
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty
a. Chức năng
M/$"4=#4;PM(,$.$
-$4E##7:76=74;Z
$8'((.(!2A
GMD826<(;;"#)*)M
Z76#6+A
b. Nhiệm vụ
j!N,&=+"4PM.7
7;/$)69$]
W$8 +?/$)69" L#L7#A
WB=+_$67 PMLBBB#L+3P<\A
WB="+6@( #?$7
Quầy điện
lạnh
Bộ phận giao
nhận
Phòng kế toán
Ban giám đốc
Phòng kinh doanh Phòng t chc nhân s
Bộ phận kỹ thuật
bảo hành
Bộ phận bán
hàng
Quầy gia dụngQuần Viễn
Thông
Quầy
điện tử
Bộ phận Kho
Chức năng, quyền hạn của từng bộ phận
Šz&]\#6F=&2#PM'/$=/$
M7PM#$7/$
0A
Ša'&"4]\#R(7zj&<
zj&(8M(;M=zj&$
#M7$ M"zj&AL#a'z
j&<"9zj&26=B<(%,D
4L8B#"<$~/$ zj&A
*a#?8],Z? (#6#/$)69
8$+#$!4;#=8-6#7 PM
$K;1)##Aj'("4#/$
7=*-#6#*+(@<69#$'(9"
&/$)69$#8&+&=A\#*+(@*N
##'7"!&%/$.NA
ŠS$.4;]$-*#74M%
/$=*(1‹O##'7"!&%
/$.NA
ŠS$.bM]$-*#bM?
7=)/$##'7"!&%
/$.NA
2.2. Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh và năng lực tài chính
của công ty
PMLBBB#L+3P<\6#6=047(
=4''! =+"4=4;AB=
+"4Y;-$6<$@=7$/$)"4A
\r"4 $ PM6#6=#7:76=
74;*#=+ $(=$7D\-A
PMLBBB#L+3P<\<#6@(<*68$
f}
6#"4#6#=69'$?-)
*76#B#L+Ag0@#PM6$M()"=(
!"4 -0!D(,<$.$ "
#"6=(E<(+6 0Aa8
$6<"4 PM6#$R<$"
#826<(;;Y=47(
"A
PMPMLLBB#L+P<\D"#6@(F
"MD.$#*"(;;/$)69#*#A
j%PMD*#=86*%4c+H*
##/$)69$-7(A
5Z.8 L#L"
F#'$!*6_A#)R
N,47('$#MLBBB#L+P<\'
vg& >5$
xxuAufxXu
`xuAX|||t
t}}ApfxfX
XAXp}A|twu`
f`|Afw}`|
|}XAuxwfp
XA`f}A}fXf|
pXuAx|fx`
|}`AXfxpu
Bảng 2.1 : Tình hình tài chính chung của Công ty
mL$%]a"n
T)&67$-2N4$ PM"MDZ
6-`ZA\<$@ PMHZALZf}}|4)>
$+" )"Zf}}x-4$#6<$@
PM"M<6AL0$00)1$2"4
M`Z.86#&&A
2.3. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty
{V8&]TL$%g&Œ‚#)m„v„gnvTA#)m„nA
_8&#*+#)Q<#<*Y$%gPsBIL
"M.$+$%#<" $% &
4;Aj!"!1_8&#'1)";R
*)?]
j?]7$%
PK-$ LZf}}| LZf}X} LZf}XX
XAm„A‚A#)n
fAB#%"
m„gA‚Asn
`AsPjm„ATA#)n
pANmXvfv`n
)#)AIL"M()$+&D*-#5Aj$#
200#?"& ILA
2.4. Phân tích chi tiết tình hình tài chính của công ty
2.4.1. Phân tích tình hình phân bổ vốn
a8?00(8*N&QR(#(8(&'0?
100:4;&=IL/$''@1V?<(69
7:4;'4<)> 5*+/$0
=+ ILA
j?]7$%
PK-$
LZf}}| LZf}X} LZf}XX P-67
f}}|•f}X} f}X}•f}XX
s&
~
m•n
s&
~
m•n
s&
~
m•n
s&
~
m•n
s&
~
+ TSNH : Tài sản ngắn hạn
+TSDN : Tài sản dài hạn
+TSCĐ : Tài sản cố định
+TCDH: Tài chính dài hạn
+ĐTTCDH: Đầu tư tài chính dài hạn
S$*)&67$-2N&#) *Zf}}|f}X}#
f}XX0$6#Z6-AN#)ZDxxuAufxXt7$%Z
f}}|6-XAXp}A|twu`7$%Zf}X}#Zf}XXN#)6#
ftpA`f|px7$%A$,ZZf}XX"M*YZf}X}
8H6#&Dj$''!Y/$M
IL4.Z6-AP;!]
XA~sIBZf}X})`tw•XtpApw}X`7$
%Zf}}|Aj$#2/$M.$ IL'1$
)ALZf}XXNsPjFZ6-K6#pw|
•X|pApfw|p7$%/$M.$FZ-A{_1V
"r2$-sPj Zf}X}ZZf}}|mD
x`uA|ftpX7$%6-xppA`twXp7$%Z-wAp`Xw`7$
%~67}xx•n#Z-XffA``f|p7$%#Z
f}XXm~67Xpt•n=,|uuAu|}}x7$AP,#
ZIL'.$-sPj$sPj
sPjHF69<*A$-6H"6=
Z6-ADfftA|uptp7$%Zf}}|6-`}}Aw`w7$
%Zf}X}mZ-wpAwwfpu7$%K67
``}|•nZf}XX6H"(;Z-uwAXwx|x
7$%5m~67ff`p•n'!4sPj.$'
"2$##)Aj$#4d
76= sPj)Ag7$sPj'
"2$6#)sPj/$')/$M.$
68$4#6='6<IL"2$'R(IL$'$%
&Z6<&6$+=+A
Copyright: Tài liệu đại học ©