Bài tập thuế giá trị
gia tăng có lời giải
•


Bài 1 !"#$% &'()'* !+,--#"#./0
'12345&'(&(66 7-819 '12:1;  '12&(
<=>?@!-# A' '1234&'((!&("4*'-B1C
(-&($
-# 7D A' '12-4* E34&'(
-# A' '12-# 7D-4 E'*&'(&(6<><<<><<<F.G
Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú
xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái
với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai
trương cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính
thuế của lô hàng này là bao nhiêu?
Giải:
Giá tính thuế của một nồi cơm điện:
800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ.
Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái:
760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ.
Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng.
Bài 3H 'IJ$K-L(0 (-&-81'I:41
H:5M1; :N999H+( A' '12 'O*N'IJN'#N
P';1 7Q
-#$14'I4 '12RS<<<.T:N9:NU><<<.T:N9:N6<><<<
.T:N9:NH6U><<<.T:N>?,- '12:1;  '12:NU=9:N
<=9:NU=9:NH<=
-#"#'I4 '12RU><<<.T:N9:N6<><<<.T:N9:NV<><<<
.T:N9:NHVU><<<.T:N>'12:1; &(<= 7B$W-$X '(>/!
A' '12N'5-%N34 Q$X '(

)  6 VYZ6 Y[V U \ ]YUZ\ ^YU[] SY]_V
 S<<< <9<U U< SU< U<<< <9 U<< \U<< <U<
 U<<< <9 U<< \U<< 6<<<< <9 6<<< 66<<< U<<
 6<<<< <9<U <<< 6<<< V<<<< <9 V<<< VV<<< 6<<<
H 6U<<< < < 6U<<< VU<<< <9 VU<< V^U<< VU<<
•
Bài 5
•
7* '#6T6<<S K-$% HR)'( -B1`a0#:b&-81:41
_('049`D'+c$14+(* 7* '#
>de:f`c'*+-8R):N
4>g14 Q !)U><<<P1!B&-81+,--#'I4 '12&(]<><<<.TP
">g14 Q !hEi 'O*'04.J 'j -k '12&(V]<><<<.
>@N'lN#'04.J"#'( 7* '# 7D-#'('049`-'+c$14+(*
&(U<<><<<><<<.
6>de:f.c''*+-8R):N
4>g14 Q !g 7D-#'('049`D'+c$14+(*'I4 '12&(6<
7-81
">g14 Q ! 7D-#'('049`D'+c$14+(*"4*L$5 '12&(
VV< 7-81
>@N'lN#'04.J$"#'( 7* '# 7D-#'('049`D'+c$14
+(*&(VU< 7-81
V>de:f`c'1'*R)6:N+( 'j @N'lN#'04.J9 7D-#
'('049`D'+c$14+(*'I4 '12&(U< 7-81
_-B1 'c:N 7* '#
>RNF-#"#'I4 '12G
4>#'* ! 'IJ$K-m'#'6<><<<:N+,--#
V<><<<.T:N
">7n -2N)m6><<<:N+,--#op&(VU><<<.T:N
>#'*H'2M1; U><<<:N+,--#&(6<><<<.T:N

?@! w '12+(*YU6U[]][UY\UVF 7-81G

>-B1 'c 7* '#
>R5N'u$
4>'1274N'5-%N&(
6<<<<MV<<<<M<=YU\<<<<<<<F.LG
">7n -2NM1; P'u1Yv74Y<
>#'*H'2:1; YvY<
Yv
6>R5N'u$
4>#'*#.K-&r"#&s
-# A' '12Y
'12N'5-%N&(
\<<<<M6<<<<M<=Y]6<F 7-81G
">#'* !)m
-# A' '12Y
Yv'12N'5-%N&(
V\V\V9\MU<<<M<=Y\^^^^9^F.LG
w '1274N'5-%N34:5N'u$&(]^^^^^96FdLG
w '12.t17434H&(
U\<<<<<<<[]^^^^^96Y6V^^^^FdLG
?K! '1234HN'5-%N&(
NY7x+
Y6V^^^^x\UV<<<<<<Y\SU^^^FdLG

Bài 6>
K- !) 7* '#E$6<<S0#'-8N+cP-' 2N'# :-'
'I:41
_g14'(>
>'@NP'u1`y!'1!k:5M1;  'O*-#op A' 'O* -k?&(

'12N'5-%N34'('@NP'u1<^>S<<><<<F.LG
6G'12)mN'5-%N6<><<<><<<F.LG
'12H.Il'*(6<<>6<<><<<F.LG
VG'12N'5-%N1b-P|
6>6>S6<><<<_6\<>^6<><<<Y6>\><<><<<F.LG
Bài 7 :
Công ty du lịch Sài Gòn trong tháng 8/2008 có các NV kinh tế
phát sinh như sau :
1.Thực hiện hợp đồng với công ty H đưa 50 nhân viên của công ty
H đi tham quan từ TP HCM đi HN và về lại TP HCM trong 5
ngày với giá trọn gói 6.050.000 d/ người
2.Thực hiện hợp đồng với công ty du lịch Singapo theo hình thức
trọn gói đưa đoàn khách Singapo đến VN và lại về Singapo trong
vòng 7 ngày với tổng giá thanh toán quy ra đồng VN là 530tr.đ.
Công ty du lịch Sài Gòn phải lo toàn bộ vé máy bay ăn ở thăm
quan. Riêng vé máy bay từ singapo về Việt Nam và ngược lại hết
200tr.đ
3.Thực hiện hợp đồng đưa 30 nhân viên cty H tham quan từ VN
sang HK và về lại VN trong vòng 6 ngày với giá trọn gói 15
tr.đ/khách. Cty đã ký với cty du lịch HK với giá
12.800.000đ/khách.cty du lịch hông kong lo toàn bộ vé máy
bay,ăn ở…
hB1t1M#.D' '12N'5-%N 7* '#34 !`1&D'
R(-}>-2 7~ !%N '12 'O*N'IJN'#NP';1
7Q>'12#`D'+c&(<=>'12.t1+(*.Il
P';1 7Q 7* '#&(6< 7>.
Bài làm
> -# A' '12Y
Y
Rb '12 !`1&D':(-}N'5-%N

7B-#o
€
mU<<:Nh9 7D-#&'( 7B'lN.L*K- 'IJ+(#'04.J
'i Q&(<><<RH>7* '# !./ -B1 'c'2 :b'((!+,-
`*4' '1'I4 '12&(^< 7>.
Yêu cầu:
>)#.D'MO$.J+D 7BN'5-%N'{&*K- '12j'*Jq14(*9
+,-:b&Il"4*'-B1C
-2  '12:1;  '12)m:N)&(\=
'12:1;  '12m:Nh&(U<=
'12:1;  '12.b-+,-'*4'L3! '#&(<=
•-#RHYS><<<.
6>-5:f4 7*q1# 7j'"bM2N‚P'1+n5-q14f4P'u19:b'(h
0- 7B"D+4.@N+('I'ƒ>-# 7D '-8 'K-&(V<<<RH9./.Il
?-4* 7*&-#$.D'+(M#'@9Jq14 '12';N'@9'*-5$ '12
+(.J+D+„"#.Il *("%&'(+,-`*4' '1'I…>/! A'&K-
:b '12 !N'5-%NC
Bài làm
1.
Z '12)mN'5-%N'*U><<<:N)&(
FU><<<MUMS><<<GM<9<\Y^U9U 7>.
'12.t1+(*.IlP';1 7Q'*:b:N)&(6 7>.
Z '12 A''*'*4'L3! '#
F6<><<<><<<M<9<UMS><<<GM<9Y>S<< 7>.
'12.t1+(*N'5-%N'*&'()m
F6<><<<><<<MS><<<GM<9YV^><<< 7>.
Z '12m34U<<:Nh&(
F<><<<MS><<<GM<9UYSU 7>.
'1234U<<:Nh'@NP'u1
F<><<<MS><<<[SU><<<><<<GM<9Y6^9U 7>.