Báo cáo thực tập tổng hợp
LỜI MỞ ĐẦU
Trong sự nghiệp xây dựng và phát triển kinh tế, công nghiệp hóa và hiện đại
hóa của nước ta, xi măng được coi là một trong những nghành công nghiệp quan
trọng. Đặc biệt trong quá trình đổi mới và hội nhập kinh tế quốc tế, xi măng Việt
Nam đang phát triển nhanh chóng và toàn diện trên mọi lĩnh vực.
Quyết định của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt quy hoạch phát triển công
nghiệp xi măng Việt Nam đến năm 2010 và định hướng đến năm 2020 là một động
lực mới tiếp sức và thúc đẩy công nghiệp xi măng Việt Nam tiếp tục phát triển trên
mọi lĩnh vực.
Những người làm xi măng vui mừng vì quy hoạch này đã vạch ra những
định hướng phát triển rõ ràng, sáng sủa, đầy hứa hẹn, nhưng cũng hiểu rằng rất
nhiều thách thức mới, lớn lao đang ở phía trước mà muốn vươn tới mục tiêu của
quy hoạch thì trước hết toàn ngành xi măng phải hành động rất quyết liệt, bền bỉ,
liên tục cộng với sự phối hợp, hỗ trợ của các nghành liên quan, chính quyền và
nhân dân địa phương nơi có công nghệ xi măng.
Nền kinh tế càng phát triển càng đặt thách thức lớn cho mỗi doanh nghiệp
Việt Nam. Để tồn tại được các doanh nghiệp phải đổi mới mình.
Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn là một doanh nghiệp sản xuất xi măng
đang từng bước thể hiện sự chuyển đổi này để phù hợp với quy luật phát triển của
nền kinh tế thị trường. Qua gần 30 năm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đã
chứng tỏ mình là một doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, sản lượng sản xuất tiêu thụ
năm sau cao hơn năm trước, đời sống cán bộ công nhân không ngừng được cải thiện.
Trong thời gian thực tập tại “ Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn ” qua việc
tìm hiểu, nghiên cứu thực tế cùng với những kiến thức đã được trang bị đã phần
nào giúp em hiểu được tầm quan trọng của nghành công nghiệp sản xuất xi măng
nói chung và nhà máy xi măng Bỉm Sơn nói riêng. Từ đó nhằm mục đích trau dồi
và phát huy những kiến thức giúp cho phần lí luận đã được học trong trường để ra
công tác có thể hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
1

2) Quá trình hình thành phát triển:
Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn nằm tại thị xã Bỉm Sơn, cách thành phố
Thanh hoá 30 km về phía bắc, cách Hà nội 130 km về phía nam. Tổng diện tích
mặt bằng của nhà máy chiếm khoảng 50 ha nằm trong một thung lũng đá vôi và đá
sét với trữ lượng lớn, đây là hai nguyên liệu chính để sản xuất xi măng với một
tiềm năng về tài nguyên như vậy thì việc xây dựng một Nhà máy là một điều kiện
thuận lợi cho sản xuất xi măng.
Nhà máy xi măng Bỉm Sơn được khởi công xây dựng từ năm 1976 đến năm
1980 do Liên xô (cũ) thiết kế và trang bị máy móc thiết bị đồng bộ. Chính Phủ đã
ra quyết định số 334/BXD-TCCB ngày 04/3/1980 thành lập nhà máy xi măng Bỉm
Sơn. Ngày 22/12/1981 hoàn thành dây chuyền số 1, năm 1982 hoàn thành dây
chuyền số 2, với công suất thiết kế là 1,2 triệu tấn/năm. Tháng 08/1993 Nhà Nước
có quyết định sát nhập hai đơn vị là nhà máy xi măng Bỉm Sơn và công ty Cung
ứng vật tư số 4 thành công ty xi măng Bỉm Sơn trực thuộc Tổng công ty xi măng
Việt Nam. Ngày 13/1/2006 công ty tiến hành cải tạo dây chuyền số 2 theo phương
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
3
Báo cáo thực tập tổng hợp
pháp khô. Sau khi cải tạo dây chuyền 2, công suất của nhà máy là 1,8 triệu
tấn/năm. Công ty hiện có 2.460 người, trong đó có 244 người làm công tác quản lý.
Hiện nay Công ty đang đầu tư mở rộng nhà máy, xây dựng dây chuyền số 3
với công suất 2 triệu tấn/năm. Sau khi kết thúc xây dựng dây chuyền mới sẽ đưa
công suất nhà máy lên 3,2 triệu tấn/năm.
Thưc hiện quyết định số 486 BXD ngày 23 tháng 3 năm 2006 của Bộ Xây
Dựng về việc điều chỉnh phương án cổ phần và chuyển đổi Công ty xi măng Bỉm
Sơn thuộc Tổng Công ty xi măng Việt Nam thành Công ty cổ phần xi măng Bỉm
Sơn. Ngày 12/4/2006 công ty đã tiến hành đại hội cổ đông thành lập ra hội đồng
quản trị và ban kiểm soát. Được sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp giấy chứng
nhận đăng ký KD số 2603000429 ngày 01/5/2006 Công ty cổ phần xi măng Bỉm
Sơn chính thức đi vào hoạt động.

liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền
của đại hội cổ đông.
• Ban kiểm soát:
Ban kiểm soát là cơ quan trực thuộc đại hội cổ đông, do đại hội cổ
đông bầu ra, hoạt động độc lập với hội đồng quản trị và ban giám đốc. Ban kiểm
soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty.
• Ban giám đốc:
Ban giám đốc bao gồm Giám đốc và 5 phó giám đốc. Giám đốc là
người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị
về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. 5 phó giám đốc có nhiệm vụ
giúp giám đốc điều hành các lĩnh vực khác nhau đó là:
- Phó giám đốc phụ trách sản xuất kiêm bí thư đảng uỷ có trách nhiệm chỉ
đạo điều hành và tổ chức sản xuất các đơn vị trong công ty, đảm bảo cho quá trình
sản xuất được liên tục, an toàn, đảm bảo chất lượng sản phẩm, đáp ứng yêu cầu
nhiệm vụ kế hoạch sản xuất hàng tháng, quý, năm.
- Phó giám đốc nội chính phụ trách chung về bộ phận bảo vệ an ninh và bộ
phận y tế, đời sống quản trị chăm lo đời sống sức khỏe cho công nhân.
- Phó giám đốc phụ trách cơ điện quản lý kỹ thuật về điện và cơ khí trong
sản xuất của công ty.
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
5
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Phó giám đốc phụ trách tiêu thụ giúp giám đốc điều hành kinh doanh tiêu
thụ sản phẩm của công ty.
- Phó giám đốc phụ trách công tác đầu tư quản lý dự án xây dựng nhà máy
mới của công ty.
• Khối sản xuất chính (6 phân xưởng):
Khối sản xuất chính gồm có: Xưởng Mỏ, xưởng Ô tô, xưởng Tạo nguyên
liệu, xưởng Lò nung, xưởng Nghiền xi măng, xưởng Đóng bao. Các xưởng này có

với các cá nhân, tập thể bên ngoài để vận chuyển xi măng đến các địa bàn tiêu thụ,
viết hoá đơn kiêm phiếu xuất kho để lưu chuyển xi măng đi các Văn phòng đại
diện và viết hoá đơn bán xi măng cho các đối tượng mua xi măng tại đầu nguồn.
- Các Văn phòng đại diện có nhiệm vụ bán xi măng trên địa bàn của mình
phụ trách, chịu trách nhiệm theo dõi số hàng nhập về và bán ra cũng như các chi
phí liên quan đến việc bán hàng và theo dõi các đại lý thuộc lĩnh vực của Văn
phòng đại diện quản lý.
Bộ máy quản lý của công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn tuy rất nhiều bộ phận
phòng ban khác nhau, mỗi phòng ban phụ trách và chịu trách nhiệm trong phạm vi
trách nhiệm của mình trước lãnh đạo thể hiện tính độc lập trong quản lý và nhất
quán từ trên xuống.
Bộ máy quản lý của công ty tổ chức theo cơ cấu trực tuyến chức năng, với
quan hệ trực tuyến một thủ trưởng Công ty đảm bảo tập trung nhiệm vụ và quyền
hành. Vì thế mà Giám đốc công ty ra quyết định công việc một cách kịp thời chớp
lấy nhiều cơ hội trong kinh doanh. Đồng thời triển khai công việc trực tiếp đến các
phòng ban một cách nhanh chóng theo một tuyến xuyên suốt.

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI
MĂNG BỈM SƠN
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
7
Báo cáo thực tập tổng hợp
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
GIÁM ĐỐC
Phó Giám Đốc Cơ
điện
Phó giám đốc tiêu thụ
Phòng
ĐSQT
Phòng

Phòng Kỹ
thuật
Phòng
KH-TH
Phòng
KTTC
VP.Ninh Bình
VP.Hà Tây
Trung tâm GDTT
VP.Thanh Hoá
VP.Nghệ An
VP Hà Tĩnh
VP.Nam Định
VP.Sơn La
Phòng
VT TB
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
BAN KIỂM SOÁT
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG CÔNG TY
Phó Giám đốc Đầu tư
xây dựng
Phó Giám đốc
Nội chính
VP.Tại Lào
P. Thẩm định
CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ
BỘ MÁY QUẢN LÝ
CÔNG TY CP XI MĂNG
8
Báo cáo thực tập tổng hợp

đây không phải là quy trình công nghệ phức tạp, song đối với công ty xi măng
do công xuất thiết kế lớn, quy trình công nghệ mang tính liên tục.
2.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty những năm
gần đây
Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong 25 năm qua Công ty cổ
phần xi măng Bỉm Sơn luôn đẩy mạnh sản xuất nâng cao năng suất lao động
và chất lượng sản phẩm , gắn chặt với việc đào tạo bồi dưỡng nâng cao tính
kỷ luật với trình độ chuyên môn kỹ thuật của người thợ và mở rộng liên kết
các cơ quan khoa học kỹ thuật trong nước. Vì vậy công ty đã trở thành một
trong những doanh nghiệp nhà nước có quy mô lớn làm ăn hiệu quả, sản
lượng sản xuất tiêu thụ năm sau cao hơn năm trước, đời sống công nhân
không ngừng được cải thiện.
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
10
Khai thác
nguyên liệu
Nghiền nguyên
liệu
Nung Klinker
Nghiền xi măng
Đóng bao
Thành phẩm
Báo cáo thực tập tổng hợp
KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM
SƠN 2 NĂM GẦN ĐÂY:
( Đơn vị tính : 1000 Đồng)
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008
So sánh
Số tiền %
1. Tổng doanh thu 1.593.689.626 1.553.484.989 -40.204.637 97%

Tình hình thực hiện một số chỉ tiêu chủ yếu: 2007 và 2008 ta thấy
doanh thu của Công ty năm 2008 thấp hơn năm 2007 nhưng công ty đã có
biện pháp cải tiến quản lý, tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm, đồng thời
hạ giá bán sản phẩm để thúc đẩy tiêu thụ. Tuy rằng lãi gộp của năm 2008 có
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
11
Báo cáo thực tập tổng hợp
giảm so với năm 2007 nhưng với ý chí và quyết tâm nỗ lực phấn đấu bằng
chính nội lực của mình, công ty đã giảm được chi phí bán hàng, từng bước
vươn lên làm cho sản xuất ổn định, lợi nhuận ròng đạt 145% so với năm 2007
Năm 2007 thực hiện luật thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công
ty vẫn đảm bảo tốt nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước; Năm 2007 Công ty
chuyển đổi thành công ty cổ phần và đã niêm yết cổ phiếu trên sàn giao dịch
chứng khoán Hà nội tháng 11/2006 nên công ty đang được miễn thuế thu nhập
doanh nghiệp trong vòng 3 năm. Tuy nhiên trong tình hình thực tế hiện nay
một số chỉ tiêu chủ yếu của công ty gặp không ít khó khăn trong sản xuất và
kinh doanh nhưng công ty vẫn đảm bảo được kinh doanh có lãi, đời sống cán
bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện hơn.
Năm 2008 tuy chưa đạt được kỳ vọng kế hoạch đầu năm sản xuất và
tiêu thụ 2.85 triệu tấn sản phẩm, nhưng công ty đã phấn đấu đạt được những
kết quả cao nhất so với các năm trước đây, kết quả đạt được của năm 2008 thể
hiện ý chí tiến công mạnh mẽ của lãnh đạo công ty và tinh thần chủ động sáng
tạo của các đơn vị, sự nỗ lực vươn lên của tập thể CNVC.
Về sản xuất kinh doanh đã tập trung chỉ đạo điều hành duy trì sản xuất
ổn định, phát huy tối đa năng xuất và hệ số sử dụng thời gian thiết bị, đảm bảo
ổn định chất lượng xi măng, thỏa mãn nhu cầu của khách hàng và duy trì hệ
thống quản lý chất lượng.
2.5 Phương hướng phát triển của công ty trong những năm tới
Trước thời cơ và thách thức mới khi Việt Nam gia nhập WTO, Công ty
đã chủ động, sáng tạo xây dựng kế hoạch phát triển với phương châm đầu tư

cường bổ sung kiến thức cần thiết cho cho cán bộ đáp ứng yêu cầu trong cơ
chế mới. Xây dựng và hoàn thiện hệ thống báo cáo về sản xuất, tài chính phù
hợp với các chuẩn mực và điều kiện kinh doanh của Công ty. Hiện nay công
ty đang xây dựng phòng máy tiến tới mã hoá các nguyên vật liệu, công cụ
dụng cụ để thay để có thể quản lý hoàn toàn trên máy tính.
Tập trung phát triển các sản phẩm dịch vụ truyền thống và lợi thế của
công ty như xi măng PCB30 và PCB40, clinke. Tăng cường bộ phận khai thác
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
13
Báo cáo thực tập tổng hợp
thị trường và mở rộng các đại lý phân phối Bằng việc mở Văn phòng đại diện
tại Lào, Công ty đã đi tiên phong trong việc đưa các sản phẩm xi măng VN ra
thị trường thế giới.
Thương hiệu “Con voi” đến nay đã trở thành một thương hiệu mạnh
trong lĩnh vực xây dựng. biểu tượng “Con voi” đã được người tiêu dùng nhắc
đến như một biểu tượng đáng tin cậy, có chất lượng tốt. Đến nay, Công ty
luôn duy trì tốc độ tăng trưởng ổn định, bền vững và ngày càng nâng cao giá
trị thương hiệu đóng góp vào sự phát triển chung của xã hội.Không dừng lại ở
thị trường trong nước, Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn còn vươn ra thị
trường nước ngoài. Theo ông Nguyễn Như Khuê (giám đốc công ty): Xi măng
Bỉm Sơn đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt chiến lược phát triển mở
rộng dây chuyền mới, với tổng mức đầu tư 4.085,037 tỷ đồng, công suất thiết
kế 2 triệu tấn/năm. Sau khi hoàn thành sẽ đưa năng suất của Công ty đạt 3,8
triệu tấn/năm, trở thành Công ty có sản lượng lớn nhất trong Tổng Công ty xi
măng VN. Công ty xi măng Bỉm Sơn tự tin sẽ vững bước phát triển, giành
được sự tin cậy của khách hàng, giữ vững và nâng cao được thị phần, xứng
đáng là một trong những lá cờ đầu của ngành xi măng, góp phần xây dựng và
phát triển kinh tế đất nước.
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
14

CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN

- Kế toán trưởng : Giám đốc đồng tiền để kiểm soát, kiểm tra mọi hoạt
động của Công ty. Quản lý tài chính và giám sát mọi hoạt động tài chính trong
Công ty. Tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê tài chính và
hoạch toán nội bộ theo các quy định của pháp luật về kế toán thống kê. Thông
qua các hoạt động kinh tế, thống kê, kế toán giúp Giám đốc chỉ đạo sản xuất
kinh doanh kịp thời đạt hiệu quả kinh tế cao. Lập đầy đủ các báo cáo kế toán,
thống kê và báo cáo quyết toán của Công ty theo yêu cầu. Kiểm tra, kiểm soát,
hướng dẫn việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế tài chính, chế độ hoạch
toán, phát hiện và ngăn chặn kịp thời nhứng hiện tượng vi phạm chế độ, chính
sách Quản lý chặt chẽ, nghiêm ngặt việc sử dụng, cấp phát hoá đơn, chứng
từ, các loại phiếu chuyển tiền theo quy định.
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
16
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Tổ
tài
chính
Tổ
kế
toán
vật
tư
Tổ
tổng
hợp
và
tính
giá

việc thanh toán với người bán, duyệt giá đối với vật tư đầu vào và sản phẩm
bán ra.
+ Tổ kế toán tiêu thụ sản phẩm: Gồm 6 người có nhiệm vụ theo
dõi và hạch toán đối với khâu tiêu thụ sản phẩm và các văn phòng đại diện,
đại lý.
+ Tổ kế toán đời sống: Gồm 5 người có nhiệm vụ làm công tác
thống kê tại các bếp ăn của công ty.
Ngoài ra còn có các bộ phận kế toán nằm ở các văn phòng đại diện và
Trung tâm giao dịch tiêu thụ làm nhiệm vụ kế toán bán hàng và thu chi các
khoản được Giám đốc, kế toán trưởng phân cấp quản lý và một bộ phận kế
toán ban quản lý dự án chuyên theo dõi công việc cải tạo hiện đại hóa nhà
máy và quyết toán công trình.
Để giúp cho kế toán trưởng chỉ đạo công việc hàng ngày của phòng,
phòng kế toán gồm có 2 phó phòng (một thuộc tổ tổng hợp và một thuộc tổ
tiêu thụ) giúp việc cho kế toán trưởng và điều hành lúc kế toán trưởng đi
vắng.
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
17
Báo cáo thực tập tổng hợp
Mặc dù mỗi nhân viên kế toán phụ trách và tự chịu trách nhiệm về một
phần hành nhất định nào đó nhưng tất cả đều chịu sự chỉ đạo toàn diện, thống
nhất và tập trung của Kế toán trưởng. Kế toán trưởng có quyền hạn và nhiệm
vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của các nhân viên kế toán
khác đồng thời cũng phải chịu trách nhiệm chung trước những sai sót xảy ra
trong hạch toán kế toán. Như vậy, công tác kế toán của công ty giảm thiểu
được tối đa những sai sót do nhầm lẫn hoặc gian lận gây nên, tránh tình trạng
đùn đẩy trách nhiệm giữa các bộ phận.
Công ty CP xi măng Bỉm Sơn tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức
vừa tập trung vừa phân tán. Đây là hình thức kết hợp giữa hình thức tổ chức
công tác kế toán tập trung và hình thức tổ chức công tác kế toán phân tán. Do

+ Sổ nhật ký chi tiết: - Sổ kế toán nguyên vật liệu.
- Sổ kế toán thành phẩm
Mối quan hệ giữa các sổ kế toán: Căn cứ trực tiếp để ghi Nhật ký
chung, Nhật ký chuyên dung và các sổ chi tiết là các chứng từ gốc và bảng
tổng hợp chứng từ gốc. Căn cứ để ghi các Sổ các là nhật ký chung và các nhật
ký chuyên dùng.Việc đối chiếu kiểm tra số liệu giữa kế toán tổng hợp và kế
toán chi tiết được thực hiện bằng cách đối chiếu giữa bảng đối chiếu số phát
sinh (lập trên cơ sở các Sổ cái) và các Bảng tổng hợp chi tiết (Lập trên cơ sở
các sổ kế toán chi tiết tương ứng).
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
19
Báo cáo thực tập tổng hợp
TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ
CHUNG ĐƯỢC BIỂU DIỄN BẰNG SƠ ĐỒ SAU:
Hàng ngày
Cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn đã ứng dụng kế toán máy nên quan
trọng nhất là khâu thu thập, xử lý, phân loại chứng từ và định khoản kế toán.
Đây là khâu đầu tiên của quy trình hạch toán trên máy vi tính và là khâu quan
trọng nhất vì kế toán chỉ vào dữ liệu cho máy thật đầy đủ và chính xác, còn
các thông tin đầu ra như sổ cái, sổ chi tiết, các báo cáo kế toán đều do máy tự
xử lý thông tin, tính toán và đưa ra các bảng biểu khi cần in.
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường

 Phân hệ kế toán hàng tồn kho.
 Phân hệ kế toán chi phí và tính giá thành.
Phân hệ kế toán TSCĐ.
 Phân hệ báo cáo thuế.
 Phân hệ báo cáo tài chính.
Số liệu cập nhật ở các phân hệ được lưu ở phân hệ của mỗi phần hành
ngoài ra còn chuyển các thông tin cần thiết sang các phân hệ nghiệp vụ khác
tùy theo từng trường hợp cụ thể và chuyển sang hệ kế toán tổng hợp để lên
các sổ sách kế toán, các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, chi phí và giá
thành.
Riêng đối với kế toán nguyên vật liệu, phân hệ kế toán hàng tồn kho
liên kết số liệu với phân hệ kế toán bán hàng, kế toán công nợ phải trả, kế toán
công nợ phải thu, kế toán tổng hợp, kế toán chi phí giá thành.
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
21
Báo cáo thực tập tổng hợp
Quy trình xử lý số liệu của phần mềm kế toán FA
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
22
Nghiệp vụ kinh
tế phát sinh
Lập chứng từ Chứng từ kế toán
Nhập chứng từ vào các
phân hệ nghiệp vụ
Các tệp nhật ký
Chuyển sang sổ cái
Tệp sổ cái
Lên báo cáo
Sổ sách kế toán,
Báo cáo tài chính

viên thống kê Tổng kho căn cứ vào: Hợp đồng kinh tế, Hoá đơn (GTGT) bên
bán, Biên bản kiểm nghiệm vật tư.(Mẫu số 03-VT), Phiếu kiểm định chất
lượng hàng hoá. Sau khi kiểm tra tính hợp pháp, tính hợp lý và hợp lệ của
Mai Thị Thu Hà - Kế toán 1 - K38
5. In sổ sách, báo cáo theo yêu cầu
24
Báo cáo thực tập tổng hợp
chứng từ trên nhân viên thống kê Tổng kho viết phiếu nhập kho theo đúng
quy định về mẫu biểu, nội dung và phương pháp lập, ký đủ các chữ ký của
những người có liên quan theo mẫu biểu quy định. Căn cứ vào yêu cầu sản
xuất, sổ xin cấp vật tư của các đơn vị được các phòng ban chức năng hoặc
người có thẩm quyền duyệt cấp nhân viên thống kê Tổng kho viết phiếu xuất
kho. Phiếu nhập, xuất kho vật tư sau khi được ban hành, cán bộ cung ứng đưa
đến kho vật tư để nhập hàng hoặc lĩnh vật tư. Hàng ngày thủ kho căn cứ vào
phiếu nhập, xuất kho để ghi cập nhật vào thẻ kho và chuyển cho phòng kế
toán làm căn cứ để ghi sổ kế toán Hàng ngày kế toán kho thu phiếu nhập, xuất
vật tư về xử lý thông tin và nhập liệu vào máy vi tính phần xuất còn phần
nhập kho thì do kế toán thanh toán với người bán đảm nhận.
Tổ kế tài chính căn cứ vào các chứng từ gốc lập phiếu thu (2 liên),
phiếu chi trên máy vi tính. Viết xong kế toán lưu lại trên máy và in ra trình Kế
toán trưởng, Giám đốc công ty ký. Sau đó chuyển cho thủ quỹ để thu, chi tiền.
Sau khi thủ quỹ thu, chi tiền thủ quỹ phải đóng dấu “ đã thu ” hoặc “ đã chi ”
vào các phiếu thu và phiếu chi. Cuối ngày, thủ quỹ căn cứ vào các phiếu thu,
phiếu chi để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc
chuyển về phòng kế toán. Tổ tài chính có nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu lại rà
soát lại chứng từ thu chi và ghi nhận số liệu thực tế. Đối với uỷ nhiệm chi,
hàng ngày kế toán theo dõi ngân hàng căn cứ vào chứng từ gốc lập ủy nhiệm
chi trình kế toán trưởng và giám đốc công ty ký đóng dấu sau đó đưa đến ngân
hàng để chuyển tiền. Sau khi chuyển tiền kế toán theo dõi ngân hàng nhận báo
nợ, báo có và bảng sao kê của ngân hàng để ghi sổ và đối chiếu với ngân