Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU
Cng våïi sỉû phạt triãøn kinh tãú, hảch toạn kãú toạn ngy cng âọng vai tr quan
trng trong qun l kinh tãú. Cäng tạc hảch toạn cung cáúp mäüt cạch chênh xạc, âáưy â
v këp thåìi.
Mủc âêch ca väún bàòng tiãưn l âạp ỉïng täút hån nhu cáưu väún kinh doanh, lỉu
thäng hng hoạ l cå såí cho quạ trçnh tại sn xút måí räüng. Do váûy väún bàòng tiãưn åí
âån vë no cng ráút quan trng, nọ âỉåüc vê nhỉ mạu ca cå thãø ngỉåìi, thiãúu nọ nãưn
kinh tãú ca qúc gia cng nhỉ ca doanh nghiãûp cäng ty khọ täưn tải v phạt triãøn. Väún
bàòng tiãưn xẹt vãư phỉång diãûn l lûn cng nhỉ thỉûc tiãùn l ngưn väún khäng mang lải
hiãûu qu cao vç do cạc cäng ty cn båỵ ngåỵ, cạc phỉång thỉïc lm àn måïi tçnh hçnh sn
xút kẹm hiãûu qu. Tỉì âọ väưn bàòng tiãưn åí cạc doanh nghiãûp khäng phạt huy hãút kh
nàng m lm máút âi tênh ỉu viãût m cng tỉì âáy kh nàng thu häưi väún cháûm.
Song cng tỉì âáy väưn bàòng tiãưn ca nhiãưu cäng ty â phạt huy âỉåüc vai tr
nàng âäüng v sạng tảo ca mçnh trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh, phạt huy âỉåüc
täút kh nàng ngưn väún. Tỉì âọ lm nãưn tng cho cäng ty âỉïng vỉỵng v phạt triãøn trong
nãưn kinh tãú thë trỉåìng. Cng tỉì âọ väún bàòng tiãưn âọng vai tr quan trng v l cå såí
ban âáưu âäưng thåìi theo sút quạ trçnh sn xút kinh doanh âãún khi xạc âënh kãút qu ca
cạc cäng ty. Âãø âảt âỉåüc u cáưu ny cng l mủc âêch ca nãưn kinh tãú, nhàòm náng
cao kh nàng phạt huy ngưn väún bàòng tiãưn ca cạc cäng ty, âãø hon thnh täút kãú
hoảch ny v âm bo gọp vo ngưn väún ngán sạch nh nỉåïc.
Hàòng ngy, tải cạc Cäng ty hay Doanh nghiãûp ln xy ra nghiãûp vủ thu, chi xen
láùn nhau, cạc khon thu chi ch úu l phn ạnh hiãûu qu ca quạ trçnh sn xút kinh
doanh âỉåüc diãùn ra liãn tủc v tỉì âọ dng lỉu chuøn tiãưn tãû sy ra khäng ngỉìng cọ thåìi
âiãøm lỉåüng thu låïn hån lỉåüng chi v ngỉåüc lải, nhỉng bao giåì cäng ty cng dỉû trỉỵ mäüt
ngưn väún âãø âạp ỉïng këp thåìi cạc khon chi cáưn thiãút. Xút phạt tỉì táưm quan trng ca
väưn bàòng tiãưn kãút håüp våïi nhỉỵng kiãún thỉïc â hc, trong thåìi gian thỉûc táûp tải cäng ty
Nháût Linh  Nàơng em â chn âãư ti “
Kãú Toạn Väún Bàòng Tiãưn
” tải cäng ty Nháût
Linh  Nàơng lm âãư ti thỉûc táûp täút nghiãûp cho mçnh v näüi dung ca quạ trçnh hảch

Väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn ca väún lỉu âäüng bao gäưm tiãưn màût tải qu, tiãưn
gỉíi ngán hng v cạc khon tiãưn âang chuøn. Våïi tênh lỉu hoảt cao nháút väưn bàòng tiãưn
âỉåüc sỉí dủng âãø âạp ỉïng nhu cáưu ca doanh nghiãûp.
2. Ngun tàõc vãư hảch toạn väún bàòng tiãưn
Viãûc hảch toạn väưn bàòng tiãưn phi tn th theo cạc ngun tàõc sau:
- Ngun tàõc tiãưn tãû thäúng nháút: Hảch toạn väún bàòng tiãưn phi sỉí dủng mäüt âån
vë tiãưn tãû thäúng nháút l âäưng Viãût Nam.
- Kãú toạn phn ạnh këp thåìi, chênh xạc, âáưy â säú tiãưn hiãûn cọ v tçnh hçnh thu
chi ton bäü cạc loải väún bàòng tiãưn.
- ÅÍ cạc doanh nghiãûp sỉí dủng ngoải tãû trong cạc hoảt âäüng sn xút kinh doanh
phi quy ra VNÂ theo t giạ thỉûc tãú do ngán hng nh nỉåïc Viãût Nam cäng bäú tải thåìi
âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ âãø ghi säø kãú toạn. Nãúu cọ chãnh lãûch giỉỵa t giạ thỉûc tãú v t
giạ ngoải tãû â ghi säø kãú toạn thç hảch toạn vo ti khon 413 “chãnh lãûch t giạ” âäưng
thåìi ngoải tãû âỉåüc thanh toạn chi tiãút cho tỉìng loải ngun liãûu trãn TK 007 “Ngoải tãû
cạc loải”.
- Cạc loải vng bảc, kim âạ qu, âạ qu phn ạnh åí ti khon väún bàòng tiãưn
khäng âỉåüc ạp dủng cho cạc doanh nghiãûp cọ chỉïc nàng kinh doanh vng bảc, âạ qu,
vng bảc, kim âạ qu phi theo di säú lỉåüng, quy cạch pháøm cháút v giạ trë tỉìng loải
v âỉåüc tênh theo giạ thỉûc tãú (hoạ âån hồûc giạ thanh toạn).
Khi xút cọ thãø dng mäüt trong cạc phỉång phạp sau:
+ Phỉång phạp bçnh qn gia quưn.
+ Phỉång phạp tênh giạ thỉûc tãú âêch danh.
+ Phỉång phạp nháûp trỉåïc xút trỉåïc.
+ Phỉång phạp nháûp sau xút sau.
3. Quy âënh ca hảch toạn väún bàòng tiãưn.
Mi doanh nghiãûp phi láúy tiãưn Viãût Nam âãø ghi vo chỉïng tỉì ghi säø, cng cọ
thãø dng ngoải tãû âãø ghi vo säø nhỉng phi cọ giáúy chỉïng nháûn ca Bäü Ti Chênh.
Vng bảc âạ qu âãưu phi âäøi ra tiãưn âãø dng vo säø sạch.
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
3

Lyù do nọỹp:
Sọỳ tióửn: Vióỳt bũng chổợ
Keỡm theo:
Thuớ trổồớng õồn vở
(Kyù, hoỹ tón)
Kóỳ toaùn trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi lỏỷp phióỳu
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi nọỹp
(Kyù, hoỹ tón)
aợ nhỏỷn õuớ sọỳ tióửn bũng chổợ
aỡ Nụng, ngaỡy, thaùng, nm
Thuớ quyợ
(Kyù, hoỹ tón)
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
6
ồn vở: CTY NHT LINH - N Mỏựu sọỳ : 22 - H
ởa chố: 64CMT8 - N Ban haỡnh theo Q sọỳ 999 - TCKK
Ngaỡy 1/11/1995 cuớa BTC
PHIU CHI Sọỳ 201
Ngaỡy 31 thaùng 03 nm 2007
Nồỹ TK
Coù TK
Hoỹ vaỡ tón ngổồỡi nhỏỷn:
ởa chố:
Lyù do chi:
Sọỳ tióửn: Vióỳt bũng chổợ
Keỡm theo:

SPS giaớm: caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu
vaỡng baỷc, õaù quyù xuỏỳt quyợ.
- Sọỳ tióửn ồớ quyợ phaùt hióỷn thióỳu
- Chónh lóỷch giaớm tyớ giaù họỳi õoaùi

Tọứng SPS tng Tọứng SPS giaớm
SDCK: Sọỳ tióửn mỷt, ngỏn phióỳu ngoaỷi tóỷ,
vaỡng baỷc õaù quyù coù taỷi cuọỳi kyỡ.
1.4) Quy trỗnh haỷch toaùn tióửn mỷt taỷi quyợ.
1.4.1. Quy trỗnh haỷch toaùn lión quan tồùi tióửn mỷt laỡ tióửn Vióỷt Nam.
* Caùc dởch vuỷ laỡm tng tióửn mỷt:
- Baùn haỡng laỡm tng tióửn mỷt
Nồỹ TK 1111: Sọỳ tióửn nhỏỷp quyợ
Coù TK 511: Doanh thu baùn haỡng (ghi giaù chổa thuóỳ)
Coù TK 3331: Thuóỳ TGTG õỏửu ra
- Sọỳ tióửn doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh vaỡ thu nhỏỷp khaùc
Nồỹ TK 1111: Sọỳ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Coù TK 515: Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 711: Thu nhỏỷp khaùc
Coù TK 3331: Thuóỳ TGTG õỏửu ra (phaới nọỹp)
- Ruùt tióửn gổới ngỏn haỡng vóử nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Nồỹ TK 1111: Sọỳ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Coù TK 1121: Sọỳ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
7
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
- Tng do thu tổỡ ngổồỡi mua kóứ caớ tióửn õỷt trổồùc
Nồỹ TK 1111: Sọỳ tióửn thu họửi nhỏỷp tióửn mỷt
Coù TK 131: Sọỳ tióửn phaới thu khaùch haỡng
- Tng do caùc nguyón nhỏn thu họửi taỷm ổùng, phaới thu nọỹi bọỹ, caùc khoaớn phaới thu

ti khon phn ạnhkhoanr phi thu, phi tr, cọ gäúc ngoải tãû âãø âiãưu chènh theo giạ
thỉûc tãú. Tuy nhiãn, âãø ph håüp våïi âàûc âiãøm tỉìng doanh nghiãûp, viãûc hảch toạn ngoải
tãû v cạc nghiãûp vủ liãn quan cọ thãø váûn dủng nhỉ sau:
* Våïi nhỉỵng doanh nghiãûp phạt sinh êt nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû: mi
nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû âỉåüc ghi säø theo t giạ thỉûc tãú
* Våïi nhỉỵng doanh nghiãûp phạt sinh êt nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû. Âãø
gim nhẻ khi ghi säø kãú toạn, cọ thãø sỉí dủng t giạ hảch toạn âãø ghi chẹp åí cạc ti
khon phn ạnh tiãưn, cạc ti khon phi thu v cạc ti khon phi tr cọ gäúc ngoải tãû.
Riãng âäúi våïi cạc khon chi phê cho cạc hoảt âäüng kinh doanh: chi mua sàõm váût tỉ,
doanh thu hoảt âäüng ti chênh, thu nháûp hoảt âäüng khạc bàòng ngoải tãû phi âỉåüc quy
âäøi theo trë giạ thỉûc tãú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ. Khon chãnh lãûch vãư t giạ
âỉåüc ghi trỉûc tiãúp vo doanh thu hay chi phê ti chênh. Kãú toạn trong cạc doanh nghiãûp
ny nhỉ sau:
- Khi thu häưi nåü cạc gäúc ngoải tãû bàòng tiãưn màût kãú toạn ghi:
Nåü TK 111(1112): Säú thu häưi theo t giạ hảch toạn
Cọ TK 131: Säú nåü â thu theo t giạ hảch toạn
- Doanh nghiãûp bạn hng, cung cáúp lao vủ, dëch vủ:
Nåü TK 111(1112): Doanh thu theo t giạ thỉûc tãú hảch toạn
Nåü TK 635: Pháưn chãnh lãûch theo t giạ
Cọ TK 515: Pháưn chãnh lãûch t giạ
Cọ TK 511: Doanh thu theo t giạ thỉûc tãú
Cọ TK 3331(333111): GTGT cáưn phi näüp
- Thu tiãưn âàût trỉåïc ca ngỉåìi mua (t giạ hảch toạn)
Nåü TK 111(1112): Ghi tàng säú ngoải tãû tải qu
Cọ TK 313: Säú âàût trỉåïc ca khạch hng
- Mua ngoải tãû bàòng tiãưn Viãût Nam
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
9
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
Nồỹ TK 111(1112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ õaợ mua quy õọứi theo tyớ giaù haỷch toaùn

Nồỹ TK lión quan (331, 311, 315, 341 )
Coù TK 111(1112): Sọỳ chi traớ hay ổùng trổồùc theo tyớ giaù haỷch toaùn
- Trổồỡng hồỹp nồỹ gọỳc bũng tióửn Vióỷt Nam nhổng thanh toaùn bũng ngoaỷi tóỷ:
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
10
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
Nồỹ TK lión quan (311, 331, 341, 315 ) : Sọỳ nồỹ õaợ traớ tờnh theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Nồỹ TK 111( 1112) : Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn tyớ giaù thổỷc tóỳ taỷi thồỡi
õióứm thanh toaùn.
Coù TK 515: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù họỳi õoaùi
Coù T K 111(1112): Sọỳ nồỹ õaợ traớ bũng ngoaỷi tóỷ theo tyớ giaù haỷch toaùn
ọỳi vồùi caùc doanh nghióỷp phaùt sinh ờt nghióỷp vuỷ lión quan õóỳn ngoaỷi tóỷ, õóứ õồn giaớn
kóỳ toaùn sổớ duỷng tyớ giaù thổỷc tóỳ taỷi thồỡi õióứm phaùt sinh nghióỷp vuỷ õóứ ghi sọứ.
Tuy nhión, cỏửn phaới lổu yù rũng trổồùc khi phaớn aùnh nghióỷp vuỷ vaỡo sọứ cỏửn õióửu
chốnh sọỳ dổ cuớa tióửn cuớa caùc TK phaới thu, phaới traớ coù gọỳc ngoaỷi tóỷ theo tyớ giaù thổỷc tóỳ taỷi
thồỡi õióứm ghi sọứ. Khoaớn chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc ghi tng doanh thu hoỷc chi phờ hoaỷt
õọỹng taỡi chờnh
- Tng do thu họửi nồỹ coù gọỳc ngoaỷi tóỷ:
Nồỹ TK 111(1112): Sọỳ thu họửi theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 131: Sọỳ nồỹ õaợ thu theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
- Doanh nghióỷp baùn haỡng, cung cỏỳp dởch vuỷ:
Nồỹ TK 111(1112): Doanh thu theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 511: Doanh thu theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 3331(33311): Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
- Thu tióửn õỷt trổồùc cuớa ngổồỡi mua (tyớ giaù thổỷc tóỳ)
Nồỹ TK 111(1112): Sọỳ tióửn thu tổỡ ngổồỡi mua
Coù TK 131: Sọỳ tióửn thu tổỡ ngổồỡi mua
- Chi ngoaỷi tóỷ cho ngổồỡi mua vỏỷt tổ, haỡng hoaù, taỡi saớn, chi phờ kinh doanh.
Nồỹ TK lión quan (151, 152, 153, 156, 211, 627, 641, 635, 811 ) trở giaù vỏỷt tổ haỡng
hoaù, taỡi saớn chi phờ kinh doanh quy õọứi theo tyớ giaù thổỷc tóỳ

Nồỹ TK lión quan (1111, 1112, 112, 311, 331, 128, 228; ): Giaù baùn hay thanh toaùn
thổỷc tóỳ cuớa vaỡng baỷc, õaù quyù.
Nồỹ (hoỷc coù) TK 412: Phỏửn chónh lóỷch giổợa giaù gọỳc vaỡ giaù thanh toaùn
Coù T K 111,(1113): Giaù gọỳc vaỡng baỷc, õaù quyù duỡng thanh toaùn hay
nhổồỹng baùn.
1.5. Sọứ saùch kóỳ toaùn
- Sọứ quyợ tióửn mỷt duỡng theo doợi thu chi tióửn mỷt phaùt sinh haỡng ngaỡy, thổồỡng cuọỳi ngaỡy,
cuọỳi thaùng xaùc õởnh tọửn quyợ bũng:
Tọửn õỏửu kyỡ + Thu trong kyỡ - Chi trong kyỡ - Tọửn quyợ cuọỳi kyỡ.
- Cuọỳi thaùng khoaù sọứ quyợ tióửn mỷt, xaùc õởnh tióửn quyợ cuọỳi thaùng, cuọỳi kyỡ baùo caùo, sau õoù
vaỡo sọứ tióửn mỷt.
1.6. Sồ õọử taỡi khoaớn
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
12
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TI KHON TIÃƯN MÀÛT
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
13
TK 112
TK 112; 128; 212; 222; 223; 228
TK 112
Rụt TGNH vãư nháûp qu TM
TK 112
Chuøn TGNH
Giạ gäúc, thu häưi cạc khon âáưu tỉ
ngàõn hản, di hản
TK 515 TK 635
TK 121; 128; 222
Âáưu tỉ ngàõn hản, di hản gọp
väún liãn doanh

Thu häưi k qu, k cỉåïc ngàõn
hản, di hản
TK 334; 338
Nháûn k qu, k cỉåïc ngàõn hản,
di hản
TK 441; 338; 411
Väún âáưu tỉ XDCB âỉåüc cáúp väún
kinh doanh
TK 413
Chãnh lãûch t giạ ngoải tãû
TK 711
Thu nháûp khạc, doanh thu
hoảt âäüng ti chênh
TK 3331
TK 511
Doanh thu bạn hng
TK 3331
VAT
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
2. Hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng.
2.1 Ngun tàõc hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng.
Trong quạ trçnh sn xút kinh doanh, cạc doah nghiãûp cọ thãø v cáưn thiãút gỉíi
tiãưn vo Ngán hng, kho bảc Nh nỉåïc hồûc cạc Cäng ty ti chênh âãø thỉûc hiãûn cạc
nghiãûp vủ thanh toạn khäng dng tiãưn màût theo qui âënh hiãûn hnh ca phạp lût.
- Kãú toạn TGNH phi càn cỉï vo chỉïng tỉì, giáúy bạo nåü, giáúy bạo cọ, bng sao
kã Ngán hng km theo chỉïng tỉì gäúc, giáúy y nhiãûm vủ, y nhiãûm thu, sẹc bo chi) âãø
ghi säø.
- Khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì Ngán hng gỉíi âãún, kãú toạn phi âäúi chiãúu chỉïng tỉì
gọc km theo, xạc minh v xỉí l cạc khon chãnh lãûch theo säú liãûu ca Ngán hng
sang thạng sau tçm ngun nhán âãø âiãưu chènh säø sạch.

Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
chi hồûc TK thanh toạn ph håüp âãø thûn låüi cho ngun tàõc giao dëch. Cạc nghiãûp vủ
phn ạnh tàng tiãưn gỉíi.
+ Xút qu tiãưn màût vo Ngán hng càn cỉï vo giáúy bạo cọ
Nåü TK 112 : Säú tiãưn gỉíi vo Ngán hng theo giáúy bạo cọ
Cọ TK 111 :
+ Thu häưi cạc khon nåü phi thu bàòng TGNH
Nåü TK 112 :
Cọ TK 131 : Säú tiãưn thu ca Khạch hng
Cọ TK 136 : Säú tiãưn thu ca âån vë näüi bäü
Cọ TK 138 : Thu ca cạc khon thu khạc
Cọ TK 141 : Säú tiãưn tảm ỉïng âỉåüc thanh toạn
+ Thu tiãưn bạn sn pháøm, hng họa bàòng TGNH thú GTGT phi näüp
Nåü TK 112 : Säú TGNH â thu
Cọ TK 511 : Doanh thu bạn hng
Cọ TK 512 : Doanh thu bạn hng näüi bäü
Cọ TK 3331 : Thú GTGT phi näüp
+ Cạc nghiãûp vủ phn ạnh tiãưn gỉíi
+ Rụt tiãưn gỉíi Ngán hng vãư nháûp qu tiãưn màût
Nåü TK 112 : Säú tiãưn gỉíi Ngán hng vãư nháûp qu tiãưn màût
Cọ TK 111 :
+ Thanh toạn cạc khon nåü bàòng TGNH
Nåü TK 311 : Thanh toạn cạc khon nåü vay ngàõn hản
Nåü TK 315 : Thanh toạn nåü dải hản âãún hản phi tr
Nåü TK 331 : Thanh toạn nåü phi tr cho ngỉåìi bạn
Nåü TK 334 : Thanh toạn cac khon nåü phi tr cho CNV
Cọ TK 112 :
+ Mua chỉïng khoạn bàòng tiãưn gỉíi Ngán hng
Nåü TK 121 : Mua chỉïng khoạn ngàõn hản
Nåü TK 128 : Mua chỉïng khoạn di hản

kióứm kó sọỳ tọửn quyợ thổỷc tóỳ, tióỳn haỡnh vồùi sọỳ lióỷu cuợ sọứ TGNH.
2.5 Sọứ saùch kóỳ toaùn
- Sau khi õaợ nhỏỷn õổồỹc chổùng tổỡ gọỳc kóỳ toaùn seợ õổa vaỡo sọứ chi tióỳt tióửn gổới Ngỏn
haỡng maỡ doanh nghióỷp giao dởch vồùi nhióửu Ngỏn haỡng, tổỡ sọứ chi tióỳt cuớa nhióửu Ngỏn
haỡng kóỳ toaùn lỏỷp baớng tọứng hồỹp õóứ theo doợi sọỳ phaùt sinh cuợng nhổ tọửn cuọỳi kyỡ, sau õoù
lỏỷp baớng kó nồỹ vaỡ coù cuớa TK 112. Tổỡ nhổợng sọỳ lióỷu õaợ coù ồớ baớng kó, kóỳ toaùn lỏỷp chổùng
tổỡ ghi sọứ vaỡ sau cuỡng laỡ sọứ caùi nồi tỏỷp hồỹp tỏỳt caớ caùc sọứ cuợng laỡ chu trỗnh cuọỳi cuỡng cuớa
kóỳ toaùn.
2.6 Sồ õọử taỡi khoaớn
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
16
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
17
TK 111; 113
TK 222; 223; 228; 121; 128; 221
TK 112
Tióửn gổới vaỡo Ngỏn haỡng
TK 111; 113
Ruùt tióửn NH vóử nhỏỷp quyợ
thu họửi caùc khoaớn õỏửu tổ ngừn haỷn,
daỡi haỷn, goùp vọỳn
TK 515 TK 635
TK 121; 128
Mua baùn phióỳu cọứ phióỳu vaỡ caùc
khoaớn õỏửu tổ ngừn haỷn khaùc
TK 144; 241
Kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn,
daỡi haỷn
TK 141

TK 441; 411
Nhỏỷn vọỳn kinh doanh, vọỳn õỏửu tổ
XDCB
TK 461
Nhỏỷn kinh phờ sổỷ nghióỷp
TK 711
Thu nhỏỷp khaùc, doanh thu
hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
TK 3331
TK 511
Doanh thu baùn haỡng
TK 3331
VAT
ỏửu ra
TK 133
TK 111,113
TK 112 TK 111,113
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
3. Kóỳ toaùn tióửn õang chuyóứn
3.1. Taỡi khoaớn sổớ duỷng:
* Cọng duỷng: Taỡi khoaớn naỡy duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh tng + giaớm sọỳ hióỷn coù
caùc khoaớn tióửn õang chuyóứn ồớ doanh nghióỷp.
TK 113 coù 2 taỡi khoaớn cỏỳp 2.
TK 113 (1): Tióửn Vióỷt Nam
TK 113 (2): Ngoaỷi tóỷ
* Kóỳt cỏỳu
Nồỹ TK 113 Tióửn õang chuyóứn Coù
SDK: Sọỳ tióửn õang chuyóứn ồớ õỏửu kyỡ
SPS tng: Caùc khoaớn tióửn õaợ nọỹp vaỡo
ngỏn haỡng, kho baỷc hoỷc chuyóứn vaỡo bổu

Coù TK 131: Phaới thu khaùch haỡng
- Thu tióửn baùn haỡng hay caùc khoaớn thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh, thu nhỏỷp khaùc bũng
tióửn mỷt hoỷc seùc nọỹp thúng vaỡo ngỏn haỡng chổa nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo Coù, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 113: Tióửn õang chuyóứn
Coù TK 511, 515, 711
Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp (nóỳu coù)
- Ngỏn haỡng baùo Coù khaùc khoaớn tióửn õang chuyóứn vaỡo taỡi khoaớn cuớa Doanh
nghióỷp, Kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 112: Tióửn gổới Ngỏn Haỡng
Coù TK 113: Tióửn õang chuyóứn
- Ngỏn haỡng baùo nồỹ vóử sọỳ tióửn õaợ chuyóứn traớ cho ngổồỡi baùn, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 331: Phaới traớ ngổồỡi baùn
Coù TK 113: Tióửn õang chuyóứn
* ọỳi vồùi ngoaỷi tóỷ, vióỷc haỷch toaùn haỡng ngaỡy vaỡ õaùnh giaù laỷi sọỳ dổ ngoaỷi tóỷ cuọỳi
kyỡ tổồng tổỷ nhổ ngoaỷi tóỷ taỷi quyợ vaỡ taỷi ngỏn haỡng.
3.3. Sồ õọử taỡi khoaớn:
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
19
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TIÃƯN ÂANG CHUØN
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
20
TK 131
TK 113
TK 112
TK 3331
TK 511,521,515,711
TK 111
TK 413
Thu nåü ca khạch hng näüp thàóng vo

* Nhỉỵng nẹt cå bn vãư Cäng ty:
Tãn Cäng ty : CÄNG TY NHÁÛT LINH Â NÀƠNG
Trủ såí chênh : 194 Nguùn Chê Thanh - Qûn Hi Cháu - TP. Â Nàơng
Säú âiãûn thoải : 05113 697 660
Fax : 05113 670 591
- Ngỉåìi âải diãûn theo phạp lût ca Cäng ty l Giạm âäúc Lã Vàn Âỉåìng
- Säú lỉåüng cạn bäü cäng nhán viãn: gäưm 375 ngỉåìi
2. Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca Cäng ty Nháût Linh  Nàơng
2.1 Chỉïc nàng
- Hoảt âäüng ca Cäng t y l nhàòm thỉûc hiãûn chỉïc nàng lỉu thäng ca nh sn
xút, täø chỉïc v måí räüng cho âỉåüc thë trỉåìng nhàòm tha mn nhu cáưu âåìi säúng x häüi
trong âëa bn thnh phäú. Trãn lénh vỉûc xáy dỉûng vỉìa thục âáøy quạ trçnh sn xút ngnh
váût liãûu xáy dỉûng phạt triãøn. Thỉûc hiãûn âáưy â nghéa vủ våïi Ngán sạch Nh nỉåïc. Gii
quút viãûc lm cho ngỉåìi lao âäüng.
2.2 Nhiãûm vủ
- Bo ton v phạt triãøn ngưn väún hiãûn cọ.
- Hon thnh cạc nhiãûm vủ ti chênh (nhỉ doanh thu, tiãu thủ, låüi nhûn) â âàût
ra nhàòm gọp pháưn thỉûc hiãûn cạc chè tiãu.
- Nghiãm chènh cháúp hnh cạc chênh sạch chãú âäü phạp lût ca Nh nỉåïc âo
tảo cạn bäü cäng nhán viãn, thỉûc hiãûn ây â chãú âäü tiãưn lỉång, BHXH, bo häü lao
âäüng våïi cäng nhán viãn.
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
21
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
3. Khọ khàn, thûn låüi ca Cäng ty Nháût Linh  Nàơng.
3.1 Khọ khàn
- Cäng ty sỉí dủng âáưy â cạc ti khon kãú toạn cho bäü ti chênh qui âënh nhỉng
cọ mäüt säú ti khon chỉa chi tiãút. Bãn cảnh âọ, do nh hỉåíng ca thiãn tai nãn ngưn
ngun liãûu khan hiãúm lm nh hỉåíng âãún quạ trçnh sn xút, kinh doanh, âáøy giạ
thnh sn pháøm tàng cao. Lm gim sỉïc cảnh tranh ca cạc sn pháøm do Cäng ty sn

qu l ca Cäng ty cng ráút chàût ch nhàòm qun l täút cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh,
âiãưu hnh nhëp nhng mi hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca Cäng ty.
1.2.1 Ban giạm âäúc:
Giạm âäúc l ngỉåìi quút âënh cao nháút ca Cäng ty,
chëu trạch nhiãûm ton diãûn trỉåïc UBND thnh phäú Â Nàơng v qun l ngnh såí
Thỉång mải, cho nãn täø chỉïc qun l ca Cäng ty theo hçnh thỉïc trỉûc tuún tỉïc l
Giạm âäúc chè âảo trỉûc tiãúp cạc phng chỉïc nàng ca Cỉía hng. Thỉûc hiãûn väng tạc
âiãưu Cäng ty theo âiãưu lãû ca Cäng ty.
1.2.2 Phng kãú toạn ti vủ:
Theo di qun l hoảt âäüng thu, chi bạo cạo
våïi Giạm âäúc.
1.2.3 Phng nghiãûp vủ kinh doanh:
Cọ nhiãûm vủ tçm ra ngưn hng,
vảch kãú hoảch, phỉång ạn kinh doanh.
1.2.4 Phng täø chỉïc hnh chênh
: Sàõp xãúp bäü mạy täø chỉïc qun l nhán viãn.
1.2.5 Cỉía hng
: Phủ trạch viãûc mua bạn cạc màût hng
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
23
GIẠM ÂÄÚC
Phng kãú toạn
ti vủ
Phng nghiãûp vủ
kinh doanh
Phng täø chỉïc
hnh chênh
Cỉía hng säú 203
Phan Chu Trinh
Cỉía hng säú 195

KÃÚ TOẠN TRỈÅÍNG
Kãú toạn
thanh toạn
Kãú toạn hng họa
chi phê
Phng täø chỉïc
hnh chênh
Th qu
Phng täø chỉïc
hnh chênh
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
2.2.5. Th qu:
Theo di v thu tiãưn ca khạch hng. Täø chỉïc sàõp xãúp kiãøm
kã, qun l kho qu tiãưn màût. Âënh k âäúi chiãúu våïi kãú toạn.
3. Hçnh thỉïc kãú toạn:
3.1. Så âäư tọm tàõt quy trçnh hảch toạn chỉïng tỉì ghi säø.
Ghi chụ:
: Ghi hàòng ngy
: Ghi cúi thạng, hồûc âënh k
: Âäúi chiãúu, kiãøm tra
3.2. Quy trçnh hảch toạn:
Cäng ty Nháût Linh ạp dủng hçnh thỉïc kãú toạn chỉïng tỉì ghi säø, våïi hçnh thỉïc ny
kãú toạn càn cỉï âãø ghi säø kãú toạn v láûp chỉïng tỉì ghi säø. Chỉïng tỉì ghi säø âỉåüc láûp trãn
cå såí cạc chỉïng tỉì gäúc.
Chỉïng tỉì ghi säø l loải chỉïng tỉì täøng håüp säú liãûu cạc chỉïng tỉì gäúc theo tỉìng
loải nghiãûp vủ cọ xạc âënh, âënh khon cạc nghiãûp vủ kinh tãú âọ.
Âàûc trỉng cå bn ca hçnh thỉïc ny l càn cỉï trỉûc tiãúp âãø ghi säø kãú toạn khäng
phi chỉïng tỉì gäúc m l chỉïng tỉì ghi säø, âỉåüc láûp trãn cå såí chỉïng tỉì gäúc, viãûc ghi säø
täøng håüp âỉåüc tạch thnh hai quạ trçnh.
Quạ trçnh 1: Ghi theo trçnh tỉû thåìi gian trãn säø âàng k chỉïng tỉì ghi säø.