Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
MỤC LỤC
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

i
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT
TNHH: Trách nhiệm hữu hạn
TM&DV: Thương mại và dịch vụ
TK: Tài khoản
SC: Sổ cái
BHYT: Bảo hiểm y tế
BHXH: Bảo hiểm xã hội
KPCĐ: Kinh phí công đoàn
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

ii
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu của Công ty trong 2 năm 2007 - 2008
Sơ đồ 1.1: Quá trình đặt hàng - giao hàng
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH TMDV Huy
Nguyên
Sơ đồ 2-1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương mại
và Dịch vụ Huy Nguyên
Sơ đồ 2.2. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
Sơ đồ 2.3: Chi tiết hàng hoá theo phương pháp thẻ song song
Sơ đồ 2-4: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương
mại và Dịch vụ Huy Nguyên
Sơ đồ 2.5. Ttrình tự ghi sổ kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh
doanh tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Huy Nguyên

Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

1
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HUY NGUYÊN
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương mại
và Dịch vụ Huy Nguyên
Công ty Huy Nguyên được thành lập từ năm 1998. Tiền thân từ Công ty
liên doanh VISACORP. Huy Nguyên là nhà quản lý thương hiệu hàng đầu thế
giới tại Việt Nam: Mimosa Fax Paper, Karusa Fax Paper, Sakura Fax Paper,
Tipco New Print Paper trong lĩnh vực giấy văn phòng và giấy in báo;
APPOLLO, ROSMAN trong lĩnh vực thiết bị vệ sinh, thiết bị phòng tắm,
bình nước nóng…Sản phẩm của các thương hiệu này đã trở thành sự lựa chọn
tất yếu của đại đa số khách hàng trong các lĩnh vực trên: Báo Tuổi Trẻ, Báo
Thanh Niên, nhà in ITAXA, công ty giấy Liên Sơn, công ty Điện lực, các
Ngân hàng, các Tổng công ty Xây dựng, nhà thầu và hơn 1000 đại lý trên
toàn quốc là khách hàng chiến lược và lâu dài của Huy Nguyên.
Bằng uy tín của nhà quản lý và phát triển thương hiệu hàng đầu Việt Nam,
Công ty trở thành nhà quản lý và phân phối các sản phẩm máy điều hòa
không khí dân dụng - công nghiệp mang Thương hiệu SUMIKURA tại thị
trường Việt Nam, sản xuất tại Malaysia, nhập khẩu nguyên chiếc.
Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo một hệ thống nhất trong
toàn quốc dưới sự quản lý của ban lãnh đạo có năng lực, với đội ngũ kỹ sư,
công nhân lành nghề cùng các chuyên gia cố vấn giàu kinh nghiệm.
Trong xu thế phát triển nền kinh tế tập trung vào các khu công nghiệp, mở
rộng các thành phần kinh tế, tự do kinh doanh buôn bán trong khuôn khổ của
pháp luật Việt Nam. Công ty đã khẳng định với đội ngũ cán bộ nhân viên
giỏi, tận tâm, hoạt động theo một khối thống nhất mang tính chất khoa học và
sự hợp tác hiệu quả của các đối tác đã góp phần không nhỏ giúp Công ty vượt

Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

3
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
máy điều hồ không khí mang thương hiệu SUMIKURA và các sản phẩm thiết
bị vệ sinh cao cấp thương hiệu APPOLLO cho toàn bộ thị trường miền bắc.
Kể từ khi thành lập Công ty đã đưa sản phẩm của mình có mặt trên
khắp mọi miền của đất nước. Trong những năm gần đây sản phẩm của Công
ty liên tục gia tăng về số lượng và nâng cao về chất lượng. Chi nhánh đã trở
thành bộ phận chính của Công ty. Đời sống của cán bộ công nhân viên trong
công ty được cải thiện rất nhiều. Sau đây là một số chỉ tiêu kinh tế mà Công
ty đã đạt được trong 2 năm gần đây:
Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu của Công ty trong 2 năm 2007 - 2008
Đvt: Triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu
2007 2008
Doanh thu 221.752.152 250.001.509
Lợi nhuận trước thuế 3.527.619 4.027.432
Lợi nhuận sau thuế 2.521.242 2.983.971
Thu nhập bình
quân(người/tháng)
1.930 2.019
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty do phòng kế toán
cung cấp
Qua bảng chỉ tiêu trên ta thấy doanh thu hàng năm tăng lên rõ rệt.
Doanh thu năm 2008 tăng 28.248.357.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
52,99%. Lợi nhuận thuần tăng 462.729.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
54,2%. Thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên cũng tăng đáng kể.
Điều này đã thấy được sự phát triển đáng kể của Công ty trong những năm

giao hàng (6)
Kiểm tra (7)
Dvụ chăm
sóc KH sau
bán hàng
5
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
(1) Khách hàng (đại lý, cửa hàng, các công trình ) khi có nhu cầu
mua hàng giao tại kho hoặc tại địa chỉ khách hàng yêu cầu thì nhất thiết phải
có đơn đặt hàng và gửi về Công ty qua điện thoại, fax, hoặc nhân viên kinh
doanh trực tiếp quản lý.
(2) Nhân viên kinh doanh: Sau khi có đơn đặt hàng của khách hàng
nhân viên kinh doanh có trách nhiệm điền đầy đủ thông tin của khách hàng và
phải được ký xác nhận của khách hàng. Chậm nhất 24 tiếng phải nộp về cho
kế toán bán hàng Công ty.
(3) Kế toán bán hàng: kết hợp với khách hàng kiểm tra lại đơn đặt
hàng, xác định số lượng, chủng loại, địa điểm thời gian giao hàng, thông tin
người nhận. Kiểm tra và hoàn thành thủ tục để xuất hàng.
(4) Giám đốc chi nhánh: xem xét các đơn hàng, ký duyệt đơn hàng.
Đối với những đơn hàng không nằm trong chính sách được bán hàng phải báo
cáo với lãnh đạo công ty để xin ý chỉ đạo giải quyết đơn hàng.
(5) Thủ kho: Sau khi nhận được lệnh điều hàng của kế toán bán
hàng phải kiểm tra tính hợp lý của hàng hoá và địa chỉ giao hàng, viết biên
bản giao nhận hàng hoá, phiếu xuất kho, sau khi kiểm tra nếu thấy thời gian
giao hàng không đảm bảo thì phải báo ngay cho kế toán bán hàng để cùng
nhau có hướng giải quyết. Hướng dẫn lái xe đi giao hàng.
(6) Lái xe: Tiếp nhận biên bản giao nhận, kiểm tra số lượng hàng
trên chứng từ và thực tế trên xe. Kiểm tra lại địa chỉ giao hàng và người nhận
hàng. Sau khi giao nhận để khách hàng ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu (nếu có)
trên biên bản giao nhận hàng hoá. Nộp lại biên bản giao nhận hàng hoá cho

+ Phòng dự án: Thực hiện nghiên cứu, tư vấn triển khai các dự án và là nơi
cung cấp dịch vụ hệ thống tổng thể cho mọi đối tượng khách hàng. Lên kế
hoạch, quản lý và phát triển các dự án của Công ty.
Tổ chức thi công lắp đặt các thiết bị điều hòa không khí trung tâm, bán trung
tâm cho các công ty và các đơn vị bạn.
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

7
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
+ Đội thi công lắp đặt: Chịu trách nhiệm thi công lắp đặt các hệ thống điều
hòa không khí cục bộ và trung tâm, đáp ứng nhanh tiến độ và đảm bảo chất
lượng công trình.
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại
Công ty TNHH TMDV Huy Nguyên
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ
HUY NGUYÊN
2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương mại và
Dịch vụ Huy Nguyên.
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

GIÁM ĐỐC
PHÒNG
BẢO
HÀNH
PHÒNG
KINH
DOANH
PHÒNG
DỰ ÁN

định kỳ gửi các chứng từ này về phòng kế toán tổng hợp của Công ty.
Việc tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung đã tạo điều
kiện cho Công ty trong việc kiểm tra, chỉ đạo, giám sát nghiệp vụ và đảm bảo
sự tập trung thống nhất của phụ trách kế toán cũng như sự chỉ đạo kịp thời
của giám đốc Công ty đối với toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh.
Công ty đang áp dụng công nghệ tin học vào công tác hạch toán kế
toán, điều này giúp giảm đáng kể khối lượng công việc ghi chép tính toán
đồng thời đảm bảo độ chính xác cao, tốc độ xử lý thông tin nhanh chóng.
Để phù hợp với chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm kinh doanh ở đơn vị
mình, Cơng ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Huy Nguyên đã tổ chức bộ
máy kế toán theo hình thức vừa tập trung, vừa phân tán. Theo hình thức này,
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

9
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
công ty chỉ lập một phòng kế toán duy nhất để thực hiện toàn bộ công việc kế
toán tài chính, thống kê theo cơ chế tổ chức phòng kế toán ở nước ta hiện nay.
Còn tại các phòng, ban, đơn vị trực thuộc thì chỉ bố trí các nhân viên
hạch toán làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán ban đầu, thu nhận và kiểm tra
chứng từ ban đầu để hàng ngày hoặc định kỳ ngắn chuyển chứng từ về phòng
kế toán để phòng kế toán kiểm tra ghi sổ kế toán. Hình thức này tạo điều kiện
thuận lợi cho việc kiểm tra chỉ đạo nghiệp vụ của kế toán trưởng cũng như
của lãnh đạo công ty đối với toàn bộ công tác kế toán nói riêng và hoạt động
sản xuất kinh doanh nói chung.
• Nhiệm vụ của từng người như sau:
- Kế toán trưởng (Kiêm trưởng phòng kế toán): là người chịu trách
nhiệm chung, hướng dẫn nghiệp vụ cho cấp dưới thuộc thẩm quyền quản lý,
đôn đốc nhân viên thực hiện và chấp hành các quy định chế độ kế toán do
Nhà nước ban hành, chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về mọi hoạt
động kinh tế.

Thương Mại và Dịch vụ Huy Nguyên
Sơ đồ 2-1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương
mại và Dịch vụ Huy Nguyên
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán
thanh
toán
Kế toán
ngân
hàng
Kế toán
TSCĐ
Kế toán
thuế
Thủ
quỹ
11
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
Theo sơ đồ trên, phòng tài chính kế toán của công ty gồm 7 người.
Giữa họ có mối quan hệ qua lại chặt chẽ xuất phát từ sự phân công phụ trách
các phần công việc. Mỗi nhân viên đều được quy định rõ chức vụ, quyền hạn
để từ đó tạo lập mối liên hệ có tính chất phụ thuộc, chế ước lẫn nhau. Có thể
nói, bộ phận kế toán hoạt động có hiệu quả hay không phụ thuộc phần lớn vào
sự phân công bố trí công việc một cách khoa học, hợp lý, đúng với năng lực
chuyên môn và sở trường của mỗi người.
2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống kế toán
2.2.1 Khái quát chung

2.2.3. Chế độ tài khoản kế toán
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành
theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

13
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
2.2.4. Chế độ sổ kế toán
Xuất phát từ yêu cầu quản lý và đặc điểm sản xuất kinh doanh mà Công
ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Huy Nguyên đã sử dụng sổ kế toán theo
hình thức Nhật ký chung
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ
ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc
biệt sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc
biệt để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp; đồng thời với việc
ghi sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt, các nghiệp vụ phát sinh
được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân
đối số phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng
tổng hợp chi tiết được dựng để lập các Báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.2. TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO
HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

Chứng từ kế toán
Nhật ký chungSổ Nhật ký
đặc biệt
Thẻ và sổ
kế toán chi

2.3.1.1. Kế toán chi tiết hàng hoá
* Chứng từ sử dụng: Mọi biến động của hàng hoá đều phải được phản ánh,
ghi chép vào chứng từ ban đầu phù hợp theo đúng nội dung quy định.
Các chứng từ chủ yếu:
- Phiếu xuất kho, nhập kho
- Hoá đơn bán hàng kiêm phiếu giao hàng.
- Hoá đơn GTGT
- Phiếu thu, giấy báo có của nân hàng.
- Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng.
- Bảng kê chi tiết thanh toán.
Trên chứng từ kế toán về sự biến động của hàng hoá để phân loại tổng hợp và
ghi sổ kế toán cho thích hợp.
* Hạch toán chi tiết hàng hoá: được thực hiện ở kho và phòng kế toán, Công
ty căn cứ vào yêu cầu và trình độ quản lý kinh tế, trình độ nghiệp vụ kế toán
của công ty để lựa chọn vận dụng phưong pháp hạch toán chi tiết sao cho phù
hợp. có 3 phương pháp hạch toán chi tiết hàng hoá:
- Phương pháp ghi sổ song song
- phương pháp ghi sổ số dư
- Phương pháp ghi sổ đối chiếu luân chuyển.
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

16
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
Hiện nay Công ty đang áp dụng hạch toán chi tiết hàng hóa theo
phương pháp ghi sổ song song.
Phương pháp thẻ song song là phương pháp mà tại kho và tại bộ
phận kế toán bán hàng đều cùng sử dụng thẻ để ghi số sản phẩm, hàng hoá.
Tại kho: thủ kho dựng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn
hàng hoá về số lượng. Mỗi chứng từ ghi vào một dòng của thẻ kho. Thẻ kho
được mở cho từng địa điểm bán hàng. Cuối tháng, thủ kho tiến hàng tổng

Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

Phiếu nhập kho
Bảng tổng hợp nhập
xuất, tồn kho hàng hoá
Thẻ kho
Phiếu xuất kho Kế toán tổng
hợp
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
18
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
theo phương pháp kê khai thường xuyên hay phương pháp kiểm kê
định kỳ.
- Phương pháp kê khai thường xuyên là phương pháp phản ánh ghi
chép thưòng xuyên liên tục các tài khoản và sổ sách kế toán tổng hợp.
Phương pháp này đảm bảo tính chính xác tình hình biến động của
hàng hoá.
2.3.1.3. Kế toán vốn bằng tiền
* Kế toán tiền mặt
- Tiền mặt tại quỹ của Công ty gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ do
thủ quỹ bảo quản phục vụ cho nhu cầu chi tiêu cho hoạt động kinh
doanh của Công ty
- Nguyên tắc quản lý và hạch toán quỹ tiền mặt
+ Tiền mặt của Công ty phải được bảo quản trong két sắt, chống
mất cắp, cháy nổ…
+ Thủ quỹ thực hiện thu chi, giữ, bảo quản tiền mặt. Thủ quỹ
phải thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo tiền mặt tồn quỹ phải phù
hợp với số dư trên sổ quỹ.
- Chứng từ kế toán sử dụng:

toán có liên quan khác kế toán ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ
Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền đồng thời thủ quỹ lập báo cáo quỹ,
kế toán tiền mặt ghi sổ chi tiết tiền mặt.
Cuối tháng, cuối kỳ tổng hợp từng sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký
chi tiền , lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ
Cái( TK 111, TK 112)
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

20
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
Cuối kỳ cộng số liệu trên Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái
và sổ chi tiết tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được dựng để lập các
Báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2-4:
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HUY NGUYÊN
Sinh viên thực hiện: Hồng Bích Ngọc MSSV: HC 090460

Chứng từ kế toán
Báo cáo quỹ
Nhật ký thu tiền
Nhật ký chi tiền
21
Trường ĐH KTQD Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
2.3.1.4 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp