Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation
BÀI THẢO LUẬN:
KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Chủ đề:
Lập dự toán sản xuất kinh doanh của một công ty mà em biết.
Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thúy Phương
Danh sách nhóm: 1. Nguyễn Thanh Hằng
2. Nguyễn Thị Hân
3. Nguyễn Đức Hải
4. Trần Thị Hà
5. Trần Thị Hải

By group 2 – General Accoungting B Page 1 of 23
Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation
MỤC LỤC
A. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỰ TOÁN
I. Khái quát về dự toán.
II. Xây dựng định mức chi phí tiêu chuẩn.
III. Lập dự toán sản xuất kinh doanh.
B. DỰ TOÁN CỦA CÔNG TY MÍA ĐƯỜNG TÂY NINH
I. Khái quát về công ty mía đường Tây Ninh
II. Sản phẩm và quy trình sản xuất đường của công ty:
III. Dự toán sản xuất đường tinh luyện của công ty mía đường Tây Ninh.
By group 2 – General Accoungting B Page 1 of 23
Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation
Dự toán đối với mỗi doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp sản xuất
là vô cùng quan trọng, là tài liệu quan trọng gắn liền với thiết kế cho biết phí sản
xuất sản phẩm, xác định giá trị của sản phẩm là giá trị bán chính thức của sản

By group 2 – General Accoungting B Page 1 of 23
Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation
-Dự toán về mua sắm tài sản cố định, đất đai nhà xưởng : Thường được lập
cho một thời kỳ dài.
-Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm: Thường được lập cho kỳ
1 năm, phù hợp với năm tài chính của doanh nghiệp để tiện cho việc so sánh
đánh giá giữa kế hoạch và thực hiện.
-Dự toán hàng năm: Thường được chia làm 4 quý.
4.Trình tự dự toán
Dự toán được chuẩn bị từ cấp cơ sở trở lên. Được mô tả trên sơ đồ sau:
Quản trị cấp cơ sở
Hội đồng quản trị
Quản trị cấp trung gian
Quản trị cấp trung gian
Quản trị cấp cơ sở
Quản trị cấp cơ sở
Quản trị cấp cơ sở
5.Hệ thống dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh
Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm những bản dự toán
riêng biệt nhưng có mối quan hệ qua lại lẫn nhau như sơ đồ sau:Dự toán báo cáo
KQKD
Dự toán bảng cân đối kế toán
Dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Dự toán tiêu thụ
Dự toán tồn kho cuối kỳ
Dự toán phí tổn lưu kho và quản lý
Dự toán chi phí LĐ trực tiếp
Dự toán tiền mặt
Dự toán chi phí sản xuất
Dự toán sản xuất

-Định mức lương thời gian cho phép để hoàn tất một đơn vị là loại định mức
khó xác định nhất. Định mức này có thể xác định bằng cách đem chia công việc
hoàn thành theo từng thao tác kỹ thuật, rồi kết hợp với bản thời gian tiêu chuẩn
của những thao tác kỹ thuật này để định thời gian tiêu chuẩn cho phép từng công
việc, hoặc xác định bằng cách bấm giờ.
c) Định mức chi phí sản xuất chung:
-Định mức biến phí sản xuất chung cũng được xây dựng theo định mức giá và
định mức lượng thời gian cho phép. Định mức giá phản ánh biến phí của đơn giá
chi phí sản xuất chung phân bổ. Định mức thời gian phản ánh số giờ của hoạt
động được chọn làm căn cứ phân bổ chi phí sản xuất chung cho một đơn vị sản
phẩm.
-Định mức chi phí sản xuất chung cũng dựa trên đơn giá sản xuất chung phân
bổ và số giờ được chọn làm căn cứ phân bổ chi phí sản xuất chung và được xây
dựng tương tự như ở phần biến phí.
d) Tổng hợp các định mức chi phí sản xuất:
Số liệu tổng được là định mức tiêu chuẩn để sản xuất một sản phẩm, là cơ sở của
việc lập dự toán chi phí và là căn cứ để kiểm soát, điều hành và phân tích kết
quả hoạt động của doanh nghiệp.
III.Lập dự toán sản xuất kinh doanh
By group 2 – General Accoungting B Page 1 of 23
Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation
B. DỰ TOÁN CỦA CÔNG TY MÍA ĐƯỜNG TÂY NINH
I. Khái quát về công ty mía đường Tây Ninh
Thông tin doanh nghiệp:
+ Tên đầy đủ: Công ty TNHH Một thành viên Mía đường Tây Ninh
+ Tên giao dịch: TAYNINH SUGAR CORPORATION
+Tên viết tắt: Tanisugar
+ Năm thành lập: 1995
+Giấy CNĐKKD: 4504000026 do sở KH & ĐT tỉnh Tây Ninh cấp ngày
23/05/2007

Công ty, doanh thu của sản phẩm này chiếm xấp xỉ 90% của Tổng Doanh thu.

2. Nguyên liệu chính
Để lập được dự toán thì cần xác định được nguyên liệu sản xuất sản phẩm, giá
cả của các nguyên liệu đó, thị trường tiêu thụ, quy trình sản xuất…. sau đây là
một số khái quát về nguyên liệu cần thiết của doanh nghiệp:
a. Các nguyên vật liệu chính:
Các nguyên vật liệu chính của SBT sử dụng bao gồm mía nguyên liệu,
hóa chất.
STT Nguyên liệu Nguồn cung cấp
1 Mía nguyên liệu Các hộ nông dân
By group 2 – General Accoungting B Page 1 of 23
Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation
2 Hóa chất Công ty Nam Việt, công ty Vedan
b. Sự ổn định của nguồn cung cấp nguyên liệu:
Nguồn nguyên liệu được sử dụng nhiều nhất của SBT là mía nguyên liệu
và đường thô. Mặc dù công suất thiết kế của Nhà máy là tiêu thụ khoảng 1,2
triệu tấn mía nguyên liệu/vụ,

nhưng tính đến nay Nhà máy sản lượng ép cao nhất cũng chỉ đạt 933 ngàn tấn
mía trong vụ 2002/2003 tương đương 78% công suất. Do vậy Công ty phải
luyện kèm thêm đường thô để khai thác tối đa công suất hoạt động của Nhà
máy với lượng đường thô từ 4.000 tấn đến 10.000 tấn/vụ. Ngay từ giai đọan
đầu, Công ty đã xác định là phải tranh thủ và phát triển vùng trồng mía riêng để
đảm bảo nguồn mía nguyên liệu cho Nhà máy. Hiện tại, Công ty đã phát triển
được diện tích trồng mía phục vụ cho Nhà máy là 16.000 hecta và với sự hỗ trợ
của 3.800 nông dân trong khu vực. Chi tiết các khu vực trồng mía của SBT ở
Tây Ninh như sau:
- Tân Châu có 1.550 nông dân với diện tích trồng trọt là 5.600 hecta;
- Tân Biên có 1.100 nông dân với diện tích trồng trọt là 4.900 hecta;

dụng đến hết đời dự án.
Hệ thống sản xuất của SBT trích ly bằng phương pháp khuếch tán cho phép
thu hồi tối đa đường trong bã mía, so với phương pháp che ép thu hồi thêm là
1.5% độ pol. Chỉ với ưu thế này, vụ 06/07 SBT thu hồi thêm gần 5.000 tấn
đường từ bã mía.
b. Quy trình sản xuất:
Quy trình sản xuất đường của SBT được chia làm 3 phần cơ bản, bao gồm:
trích ly nước chè từ mía, làm sạch và kết tinh đường thô, làm sạch và kết tinh
đường luyện. Chi tiết của Quy trình sản xuất đường của SBT có thể được mô tả
như sau:
By group 2 – General Accoungting B Page 1 of 23