BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
LỜI NÓI ĐẦU
Học đi đôi với hành, lý luận phải gắn liền với thực tế nhận thức được điều
đó, sau khi kết thúc chương trình học khoá học, nhà trường đã tổ chức cho
chóng em đi thực tập, nhằm thông qua đợt thực tập này giúp sinh viên, học sinh
vận dụng những kiến thức đã học vào thực tế công tác về chuyên môn, nghiệp
vụ cũng như rèn luyện đạo đức, tác phong của người cán bộ kế toán.
Lao động là một trong ba yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất và yếu tố
quyết định nhất, bởi nó là nguồn gốc tại ra của cải vật chất. Còn chi phí về lao
động là một trong các yếu tố chi phí cơ bản cấu thành nên giá trị sản phẩm do
Công ty sản xuất ra, nếu Công ty sử dụng lao động hợp lý trong quá trình sản
xuất kinh doanh thì không những sẽ tiết kiệm được về chi phí lao động sống mà
còn góp phần hạ thấp sản phẩm, tăng lợi nhuận và tạo điều kiện để cải thiện,
nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ, công nhân viên trong Công ty.
ĐÓ quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty diễn ra liên tục thì phải tái sản
xuất sức lao động, nói cách khác là phải trả thù lao cho người lao động trong
thời gian họ tham gia sản xuất, kinh doanh trong nền kinh tế thị trường hiện
nay, thù lao được thể hiện dưới hình thức tiền lương.
Qua thời gian thực tập em đã nhận thức được vai trò, nhận thức của Công
ty và đã làm rõ vấn đề này, em xin được báo cáo tổng quát của Công ty.
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
1
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
CHUYÊN ĐỀ BÁO CÁO TỔNG HỢP GỒM 4 PHẦN
PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ
KINH DOANH Ở CÔNG TY.
PHẦN II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
TRONG CÔNG TY.
PHẦN III: ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY
PHẦN IV: NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC

Đón tiếp và phục vụ các đoàn khách về thăm quan tại Thanh Hoá.
Cụ thể là bố trí nơi ăn chốn ở, hướng dẫn du lịch cho các đoàn khách nói
trên đồng thời bảo vệ thật tốt người và tài sản của các đoàn khách.
- Tận dụng cơ sở vật chất kỹ thuật để phục vụ kinh doanh du lịch.
- Công ty TNHH Vĩnh Quang chuyên dao dịch các mặt hàng ở đại lý lớn
của các tỉnh, để đi dải cho các cửa hàng trong tỉnh.
* Kinh doanh đóng nghÒ để đăng ký:
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
3
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
- Thực hiện đúng quy định của nhà nước về quản lý tài sản, tiền vốn kinh
doanh, đầu tư xây dựng
- Có nghĩa vụ nộp thuế và các khoản khác đối với nhà ngân sách nhà
nước.
- Đảm bảo quyền lợi cho người lao động bằng việc thực hiện đúng quy
định của bộ luật lao động.
3. Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty:
a. Tổ chức hệ thống quản lý:
Công ty TNHH Vĩnh Quang là một doanh nghiệp với cơ sở vật chất ký
thuật để phục vụ kinh doanh du lịch nhằm đưa nền du lịch của nước ta đi lên
theo kịp khu vực và trên thế giới.
Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh, căn cứ vào yêu cầu quản lý
theo mô hình sau:
MÔ HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ
CỦA CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
4




đạo và điều hành mọi hoạt động của công ty dưới sự tham mưu của phó giám
đốc và các phòng ban, đồng thời chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty TNHH Vĩnh Quang.
- Phó giám đốc: phụ trách các phòng, bãi xe và gara, trung tâm kinh
doanh, dịch vụ tổng hợp.
- Phó giám đốc: phụ trách phòng bảo vệ, đoàn xe vận chuyển hành khách,
trung tâm kinh doanh vận tải và dịch vụ hàng hoá.
* Khối quản lý:
- Phòng bảo vệ: gồm có 3 nhân viên trong đó có 1 tổ trưởng, có nhiệm vụ
bảo vệ an ninh cho công ty và cho du khách.
- Phòng quản lý dự án: có trách nhiệm về các công trình của Công ty, với
các dự án đổi mới mà xã hội đang phát triển.
- phòng kế toán: có chức năng tổng quát chung về công tác kế toán, chịu
trách nhiệm về các số liệu kế toán trước Công ty, cung cấp thông tin một cách
chính xác, kịp thời về tình hình tài chính của Công ty.
- Phòng tổ chức hành chính: giúp giám đốc trong công tác tổ chức lao
động và công tác hành chính, có nhiệm vụ phụ trách các vấn đề có liên quan
đến đời sống của cán bộ công nhân viên trong Công ty.
- Phòng kế hoạch đầu tư: giúp giám đốc trong việc lập kế hoạch và đầu tư
trong lao động, sản xuất.
* Khối trực tiếp sản xuất:
- Trực tiếp phục vụ cho khách hàng để đảm bảo cho khách hàng vừa ý, với
phương châm là “vui lòng khách hàng đến, vừa lòng khách hàng đi”.
- Đoàn xe vận chuyển hành khách: trong Công ty có hơn 20 chiếc xe
khách, chuyên chở các hành khách đi du lịch ở các tỉnh lân cận.
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
5
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
- Trung tâm kinh doanh vận tải và dịch vụ hàng hoá: Công ty còn kinh
doanh ngành vận tải và chuyên trở, trả các hàng hoá cho các cửa hàng đại lý

đã có ý thức tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận. 5 vậy sẽ làm cho tổng doanh
thu của công ty cao hơn. Điều đó có nghĩa là hiệu quả sản xuất kinh doanh của
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
6
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Công ty ngày càng được nâng cao, dẫn đến thu nhập bình quân/ người/ tháng
và các khoản nộp ngân sách nhà nước tăng cao.
PHẦN II
HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
TRONG CÔNG TY
1. Hình thức kế toán:
Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, hàn ngày căn cứ vào các
chứng từ gốc ghi vào bản kê chi tiết đồng thời ghi vào các sổ chi tiết, các chứng
từ gốc liên quan đến các việc thu - chi tiền mặt thì được ghi vào sổ công nợ và
sổ quỹ, bảng ghi chi tiết rồi đến chứng từ ghi sổ được chuyển qua kế toán tổng
hợp lên sổ cái. Cuối tháng căn cứ vào sổ cái để lên bảng cân đối phát sinh
các tài khoản. Căn cứ vào bảng cân đối phát sinh các tài khoản và bảng tổng
hợp số liệu chi tiết để lập báo cáo tài chính. Đây là hình thức mà Công ty
TNHH Vĩnh Quang lựa trọn và áp dụng trong nhiều năm qua.
Hình thức chứng từ ghi sổ gồm các loại như sau:
- Chứng từ gốc : giấy tạm ứng, phiếu xuất nhập kho, giấy đề nghị thanh
toán
- Bảng kê chi tiết.
- Số (thẻ) kế toán chi tiết: để theo dõi chi tiết các đối tượng hạch toán.
- Sổ quỹ.
- Chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái: là sổ kế toán ghi hệ thống theo tài khoản kế toán, mỗi tài khoản
được mở trang dùng cho cả năm số cái được ghi theo số phát sinh bên nợ đối
ứng với các tài khoản có liên quan.
- Bảng cân đối phát sinh các tài khoản

ngày ký vào sổ chi tiết cho từng loại vật liệu, từ sổ chi tiết cuối tháng kế toán
làm căn cứ để vào bảng tổng hợp chi tiết theo dõi tổng hợp cho các loại sổ và
cuối tháng làm căn cứ để vào báo cáo tài chính.
Từ các chứng từ gốc hàng ngày hoặc theo định kỳ kế toán làm căn cứ để
vào chứng từ ghi sổ theo dõi cho từng nghiệp vụ kinh tế phát phát sinh trong
tháng. Từ chứng từ ghi sổ hàng ngày hoặc định kỳ kinh tế vào sổ cái các tài
khoản theo dõi phù hợp cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Từ sổ cái cuối
tháng kinh tế vào bảng cân đối số phát sinh nhằm cân đối các số dư, số phát
sinh bên nợ và bên có của các tài khoản. Từ bảng cân đối số phát sinh cuối
tháng kinh tế làm căn cứ để lên các báo cáo tài chính, báo cáo tình hình và
nghĩa vụ của công ty với nhà nước.
Từ các chứng từ gốc hàng ngày thủ quỹ làm căn cứ để vào sổ quỹ theo dõi
số tiền mặt tại quỹ trong công ty và cuối ngày hoặc theo định kỳ thủ quỹ đối
chiếu sổ quỹ với sổ cái của tài khoản phù hợp.
2. Tổ chức bộ máy kế toán:
Việc lựa chọn hình thức kế toán là một trong những nội dung quan trọng
để tổ chức công tác kế toán phù hợp với quy mô hoạt động của Công ty. Bộ
phận kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Phòng
kế toán thực hiện từ khâu thu thập và xử lý chứng từ, ghi sổ, lập báo cáo kế
toán, phân tích và kiểm tra kinh tế.
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
9
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Tuy nhiên ở trường hợp bộ phận có liên quan đến tài chính Công ty bố trí
các nhân viên kế toán làm nhiệm vụ thu thập chứng từ rồi tập trung lên phòng
kế toán.
Phòng kế toán của công ty TNHH Vĩnh Quang gồm có 6 thành viên:
- Kế toán trưởng: là người điều hành chung công việc của cả phòng, chịu
trách nhiệm trước Giám đốc và cấp trên về mọi hoạt động kinh tế.
- Kế toán tổng hợp: thực hiện tập hợp chi phí sản xuất trong đơn vị qua

>/
C,4D
>/
86
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
3. Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty:
Để phù hợp với hệ thống kế toán của các nước đang phát triển, thuận lợi
cho việc sử dụng máy tính. Công ty đang áp dụng hệ thống kế toán ban hành
theo quyết định số 15/2/2006 BTC chế độ kế toán ngày 20/03/2006 của bộ
trưởng bộ tài chính.
4. Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán ở công ty:
Trong những năm gần đây, cơ chế thị trường đổi mới, ngày càng phát
triển.
Bên cạnh đó công ty đã trang bị máy tính vào làm công tác kế toán, công
ty áp dụng phầm mềm kế toán vào sử dụng với hệ thống sổ sách phù hợp với
tình hình hạch toán của Công ty, giảm bớt được khối lượng ghi chép, hàng
ngày việc hạch toán cũng trở nên nhanh chóng chính xác.
PHẦN III
ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY
1. Kế toán tiền lương:
SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
11
!EF
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
* Quy trình luân chuyển chứng từ:
Hàng ngày căn cứ vào số ngày làm việc thực tế của công nhân, người phụ
trách chấm công, chấm công cho công nhân, đến cuối tháng người phụ trách
nộp bảng chấm công cho kế toán tiền lương, để kế toán tiền lương, tính lương

Ngày
tháng ghi
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
Số hiệu
TKĐƯ
Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số dư đầu tháng xxx
Số phát sinh
30/4 21 30/04
Trả lương cho công
nhân
111 5.200.000
Cộng số phát sinh 5.200.000
Số dư cuối tháng xxx
Ngày tháng năm
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
14
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
2. Kế toán thanh toán:
* SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ
Chú thích:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu định kỳ hoặc cuối tháng
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
15

chiếu sổ cái vào cuối tháng. Đồng thời từ hoá đơn, phiếu thu, phiếu chi hàng
ngày vào chứng từ ghi sổ, cuối tháng từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái.
* VD: Ngày 23/4/2007 Công ty TNHH Vĩnh Quang mua hàng của đại lý
điện dân dụng Hồng Nghị, thành phố Thanh Hoá theo hoá đơn GTGT sè
43294, mặt hàng: đèn pha ô tô, Công ty Vĩnh Quang còn nợ. Cùng ngày Công
ty TNHH Vĩnh Quang trả nợ cho đại lý điện dân dụng Hồng Nghị theo phiếu
chi sè 10, trả nợ tiền hàng kỳ trước là: 16.000.000VNĐ.
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
16
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Đơn vị: CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG
Địa chỉ: 143 LÊ HỒNG PHONG - P. BA ĐÌNH - TP. THANH HOÁ
Mẫu sè: C21 - H
(Ban hành theo QĐ số: 999 -
TC/QĐ/CĐKT
ngày 02/11/1996 của Bộ tài chính)
PHIẾU CHI Quyển sổ: 03
Ngày 23 tháng 04 năm 2007 Sè: 10
Nợ TK: 131101
Có TK: 111
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Cường
Địa chỉ : 5/68 Nguyễn Trãi - TP. Thanh Hoá
Lý do chi : Chi tiền hàng kỳ trước
Số tiền : 16.000.000VNĐ (viết bằng chữ)Mười sáu triệu đồng
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu đồng
Ngày 23 tháng 4 năm 2007
THỦ QUỸ

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sè:
Ngày 23 tháng 04 năm 2007
Trích yếu
Số hiệu tài sản
Số tiền Ghi chó
Nợ Có
Mua đèn pha ôtô của đại lý điện
dân dụng Hồng Nghi
153.133 331 9.900.000
Trả nợ tiền hàng ký trước cho đại
lý điện dân dụng Hồng Nghị
331 111 16.000.000
Cộng
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ)
Năm : 2007
Tên tài khoản: Phải trả khách hàng
Số hiệu: 331
NT
GS
CTGS
Diễn giải
Số hiệu
TK ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu tháng
Số phát sinh

ghi sổ. Cuối tháng từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái các tài khoản liên quan (111)
VD:
1) Ngày 24/4. Phiếu thu sè 10. Công ty TNHH Thăng Long: 526 Lê Hữu
Lập - TP. Thanh Hoá thanh toán nợ theo hoá đơn GTGT sè 62345 tổng thanh
toán: 44.000.000đ
2) Ngày 24/4. Phiếu thu sè 11. Công ty TNHH Vinh Tuyết - Phan Đình
Giót - TP. Thanh HOá, thanh toán nợ theo hoá đơn GTGT sè: 35679, tổng
thanh toán: 55.000.000đ.
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
20
&/
&/
607
#=
8+9
CL
8
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
3) Ngày 24/4. Phiếu chi sè 20. Công ty TNHH Vĩnh Quang trả nợ cho
Công ty TNHH Quyết thắng số tiền: 40.000.000đ
Đơn vị: CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG
Địa chỉ: 143 LÊ HỒNG PHONG - P. BA ĐÌNH - TP. THANH HOÁ
Mẫu sè: C21 - H
(Ban hành theo QĐ số: 999 -
TC/QĐ/CĐKT
ngày 02/11/1996 của Bộ tài chính)
PHIẾU THU Quyển sổ: 03
Ngày 24 tháng 04 năm 2007 Sè: 10
Nợ TK: 131101
Có TK: 111

BIỂU
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn mươi triệu đồng
Ngày 23 tháng 4 năm 2007
THỦ QUỸ NGƯỜI NHẬN TIỀN
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
22
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sè:
Ngày 24 tháng 04 năm 2007
Trích yếu
SHTK
Số tiền Ghi chó
Nợ Có
Công ty TNHH Thăng Long
trả nợ kỳ trước
111 131 44.000.000
Công ty TNHH Vinh Tuyết
trả nợ kỳ trước
111 131 55.000.000
Trả nợ kỳ trước cho công ty
TNHH Quyết Thắng
331 111 40.000.000
Cộng
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ)
Năm 2007
Tên tài khoản: Các khoản phải thu

môn nghiệp vụ vững vàng.
+ Việc ghi chép tổng hợp phản ánh kịp thời, trung thực đầy đủ, chính xác
về tình hình hiện có của Công ty.
+ Việc trả lương cho người lao động có sự thay đổi kịp thời với chế độ kế
toán, với chính sách mới về tiền lương cho người lao động.
+ Công ty TNHH Vĩnh Quang luôn chấp hành tốt các chủ trương, chính
sách, chế độ của Nhà nước đối với hệ thống chứng từ, hệ thống sổ sách được
mở theo đúng quy định của Bộ Tài Chính.
2. Những khó khăn và tồn tại của Công ty TNHH Vĩnh Quang:
Bên cạnh những ưu điểm trên, Công ty vẫn còn có những khó khăn và tồn
tại mà Công ty đã đang và cần cố gắng hơn nữa để khắc phục.
Trong những năm gần đây, cạnh tranh gay gắt giữa các Công ty ngày càng
lớn với nhiều Công ty mới ra đời, nhiều hình thức kinh doanh khác nhau đã ảnh
hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của Công ty.
Đội ngũ công nhân còn nhiều yếu kém do phần nào trình độ và năng lực
còn hạn chế đòi hỏi Công ty phải trau dồi thêm kiến thức và năng lực cho đội
ngũ công nhân để có thể theo kịp với cơ chế thị trường. Bên cạnh đó Công ty
đang còn đọng lại những tồn tại:
+ Sổ kế toán:
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A
24
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Sổ sách của Công ty áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ tương đối
cồng kềnh và phức tạp, kế toán phải sử dụng nhiều loại sổ, các loại sổ này có
sự trùng lặp trong việc ghi chép, do đó nó không phù hợp với công việc trong
máy tính.
Các loại sổ tại Công ty không tuân thủ đầy đủ hệ thống các sổ sách theo
hình thức chứng từ ghi sổ khi tính và trả lương cho công nhân.
+ Đào tạo nhân lực:
Về việc đào tạo cán bộ, nâng cao trình độ chuyên môn kỹ thuật trong công