Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Lời mở đầu
Từ khi chuyển sang cơ chế thị trờng, nhà nớc ta đã tạo môi trờng thông thoáng cho các
doanh nghiệp hoạt động sản xuất. Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế, trong những năm
gần đây, chế độ tài chính kế toán ở nớc ta không ngừng hoàn thiện với các chuẩn mực kế toán
để phù hợp với nền kinh tế trong nớc cũng nh trên thế giới.
Kế toán có vai trò quan trọng không chỉ đối với hoạt động tài chính nhà nớc mà còn vô
cùng cần thiết đối với hoạt động tài chính của Doanh nghiệp. Công tác kế toán của Doanh
nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó
tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao.
Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho Doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là
điều kiện cơ bản để Doanh nghiệp hoàn thành cũng nh thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh
của mình. Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động của Doanh nghiệp đã đợc mở rộng,
tăng cờng hợp tác với nhiều nớc trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của Vốn bằng tiền rất
lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh
doanh của Doanh nghiệp. Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua một thời gian thực tập,
em xin chọn đề tài sau để đi sâu nghiên cứu và viết báo cáo:
Tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền
tại Công ty Cổ Phần Du Lịch Thành Phố Vinh
Ngoài lời mở đầu và kết luận,nội dung của báo cáo đợc trình bày 2 chơng :
* Phần thứ nhất: Tình hình tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Du
lịch Thành phố Vinh.
* Phần thứ hai: Nhận xét về công tác kế toán của Công ty cổ phần Du lịch Thành phố
Vinh.
Chơng I
Tình hình tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền ở công ty
Cổ Phần Du Lịch Thành Phố Vinh
I. Đặc điểm tình hình chung của công ty Cp Du lịch TP Vinh
1. Quá trình hình thành và phát triển:
1.1. Sơ lợc về lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị:
Do yêu cầu phục vụ chiến đấu trong giai đoạn chống Mỹ cứu nớc phục vụ hậu phơng tại

Còn lại là công nhân kỹ thuật, nhân viên lành nghề đã đợc bồi dỡng qua nghiệp vụ khách
sạn, du lịch, nhân viên trực tiếp làm việc ở các bộ phận văn phòng, buồng, lễ tân , nhà hàng.
* Đơn vị trực thuộc:
+ Khách sạn Trà Bồng - Số 83 - Đờng Trần Phú - Phờng Lê Mao- Thành Phố Vinh - Tỉnh
Nghệ An.
+ Khách sạn Thuỷ Tiên - Số 36 - Đờng Phan Bội Châu - Phờng Lê Lợi - Thành Phố Vinh
- Tỉnh Nghệ An.
+ Vọng Đài Dũng Quyết - Phờng Trung Đô - Thành Phố Vinh - Tỉnh Nghệ An
* Kết quả kinh doanh của Công ty qua một số năm cụ thể nh sau:
ĐVT: 1000đ

Sinh viên: Phan Thị Ngân - 2 - Lớp KTDN K3_06
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Tổng Doanh thu 3.000.000 3.050.700 3.086.741
Lợi nhuận 300.500 290.000 301.283
Nộp ngân sách 415.000 400.000 485.000
Thu nhập BQ 1.200 1.250 1.400
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Nhận xét : Với kinh nghiệm lâu năm trong ngành kinh doanh dịch vụ, Công ty CP
Du lịch TP Vinh đã từng bớc khẳng định mình trên thị trờng với mức doanh thu tăng vọt
trong 2 năm 2006 và 2007. Doanh thu năm 2007 tăng 22% so với năm 2006. Lợi nhuận, các
khoản nộp ngân sách tăng theo tỷ lệ phần trăm tơng ứng, thu nhập bình quân theo đầu ngời
từng bớc đợc cải thiện.
Công ty đang có phơng hớng từng bớc nâng cao chất lợng lao động và tình hình cơ sở
vật chất để đem lại hiệu quả kinh tế cao, tăng thêm thu nhập cho ngời lao động. Đơn vị đã nhận
đợc nhiều bằng khen của Sở Du Lịch và UBND tỉnh Nghệ An.
1.3. Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh:
Lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là: Khách sạn, Du lịch, ăn uống, cho thuê Ki-ốt.
Công ty đã tổ chức nhiều chuyến tham quan, các tour du lịch, phục vụ tận tình chu đáo
các đoàn khách đăng ký dịch vụ với Công ty.

doanh cho ban giám đốc và hội đồng quản trị, đề ra các biện pháp xử lý. Lập kế hoạch kinh tế
tài chính hàng năm theo kế hoạch sản xuất đề ra nhằm đáp ứng về lĩnh vực tài chính trong kinh
doanh mang lại hiệu quả. Phân tích tài chính về quản trị kinh doanh của công ty và các đơn vị
trực thuộc.
- Phòng Tổ chức Hành chính: Có nhiệm vụ tham mu cho cấp trên việc tiếp nhận hoặc thôi
việc, điều động nhân lực, sắp xếp cơ cấu quản lý bộ máy trong toàn công ty.
- Phòng kế hoạch thị trờng: Tham mu cho cấp trên trong việc điều hành kinh doanh. Có
nhiệm vụ điều tra, nghiên cứu thị trờng, tổ chức tham gia đấu thầu công trình, ký kết hợp đồng,
thực hiện các tour.
- Phòng lễ tân: Đội ngũ nhân viên trẻ, năng động. Thực hiện ghi chép số khách nghỉ, số
phòng, buồng giao khách. Đồng thời cuối ngày có trách nhiệm nộp lại báo cáo cho phòng Tài
vụ kiểm tra, giám sát.
- Bộ phận buồng: Có trách nhiệm giao, nhận phòng cho khách nghỉ. Đảm bảo vệ sinh
trong buồng, thực hiện có trách nhiệm các đề nghị của khách. Cuối mỗi ca trực, nhân viên phải
báo cáo cho phòng lễ tân để giao trả phòng cùng giải quyết những h hỏng, mất mát trong
phòng (nếu có).
- Bộ phận bảo vệ: Có trách nhiệm bảo đảm an ninh trong công ty, giải quyết vấn đề về
điện nớc, giữ gìn tài sản cho khách nghỉ. Đồng thời báo cáo lại số tài sản gửi lại cho phòng
Lễ tân sau mỗi ca trực.
3.Tình hình chung về công tác kế toán
3.1. Hình thức tổ chức công tác kế toán :
Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung. Tất cả các công việc hạch toán đợc thực
hiện ở Phòng kế toán công ty. Bộ máy kế toán công ty gồm 4 ngời: 1 kế toán trởng; 1 kế toán
thanh toán và công nợ; 1 kế toán kho, mua bán hàng hoá; 1 thủ quỹ.
3.2. Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty CP Du lịch TP Vinh:
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 4 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Sơ đồ bộ máy kế toán
*. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toán trởng:(Trần Thị Hơng)

bán hàng hoá
Thủ quỹ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. Công ty dùng hình thức
chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau:
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi chú: Ghi hằng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu kiểm tra:
3.4. Phơng pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: Kế toán dùng phơng pháp kê khai th-
ờng xuyên
3.5.Phơng pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho : Kế toán dùng phơng pháp ghi thẻ song
song
3.6.Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang : Công ty không hạch toán sản phẩm dở
dang
3.7.Phơng pháp tính giá thành: hạch toán trực tiếp
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 6 - Lớp KTDN K3_06
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
Sổ,thẻ
kế toán
chi tiết
Sổ quỹ
CHứNG Từ GHI Sổ
Sổ đăng ký
chứng từ
ghi sổ
Sổ CáI

Phiếu thu - chi phải có đầy đủ chữ ký của ngời lập, ngời nhận tiền, ngời giao tiền, kế toán tr-
ởng, chữ ký và con dấu của thủ trởng đơn vị theo đúng chế độ của chứng từ kế toán. Cuối ngày
thủ quỹ cân đối thu, chi để biết số lợng tiền tồn quỹ chuyển cho ngày sau.
- Khi lập phiếu thu, chi, kế toán phải căn cứ vào hoá đơn bán hàng hoặc giấy đề nghị
thanh toán do ngời bán gửi tới kèm theo chứng từ gốc. Mọi hoá đơn liên quan đến tiền mặt,
tiền gửi đều đợc lu trữ và cuối quý kế toán trởng tập hợp lại trình lên lãnh đạo phê duyệt và
thông báo công khai cho đơn vị biết.
- Kế toán Vốn bằng tiền chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt hàng ngày, liên tục
theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi.
- Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm nhâp, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ tại quỹ. Hằng ngày
thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tại quỹ hiện có để đối chiếu chứng từ của kế toán, nếu có chênh
lệch, phải tìm rõ nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 7 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
- Cuối tháng thủ quỹ và kế toán thanh toán cân đối thu, chi lên bảng đối chiếu sau đó
mời kế toán trởng, giám đốc để lập biên bản kiểm kê quỹ thực tế giữa số lợng tiền tệ hiện có và
số liệu sổ sách kế toán.
2. Thủ tục thu, chi vốn bằng tiền
2.1. Thủ tục thu, chi tiền mặt:
a) Thủ tục thu tiền mặt:
Hằng ngày kế toán căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, giấy thanh toán và
căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để lập phiếu thu. Phiếu thu phải lập theo mẫu quy
định ban hành của Bộ tài chính, phải hợp lệ, hợp lý. Phiếu thu phải đợc lập thành 3 liên, 1liên
thủ quỹ giữ để lu sổ quỹ, 1 liên giao cho ngời nộp tiền, 1liên lu ở nơi lập phiếu sau khi nhận đủ
tiền, thủ quỹ ghi sổ số tiền nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu trớc khi ký tên.
- Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc đợc chuyển về phòng kế toán để
làm chứng từ ghi sổ kế toán.
Trích dẫn phiếu thu của công ty phát sinh trong tháng 04 năm 2010
Thủ tục chi tiền mặt:
Hằng ngày, kế toán căn cứ vào hoá đơn mua hàng, giấy đề nghị thanh toán để lập phiếu chi.