BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN
Giảng viên hướng dẫn : Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Nhóm sinh viên thực hiện:
MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP
12010513 Lê Thị Hiền
12010523 Lê Thị Thương
12010543 Nguyễn Thị Ngọc
12010693 Đỗ Thị Như Quỳnh
12004993 Lê Ngọc Bắc
THANH HÓA, THÁNG 04 - 2015
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
LỜI CẢM ƠN
Công ty TNHH thương mại Tuấn Hiền chủ yếu kinh doanh loại hình ti vi, tủ
lạnh, xe máy, thiết bị vệ sinh…. Công ty đã tạo được uy tín tốt với khách hàng, giá
cả dịch vụ hợp lý, chất lượng dịch vụ tốt và ngày càng mở rộng được mạng lưới
hoạt động.
Đối với sinh viên chuyên ngành kế toán, ngoài việc nắm vững kiến thức lý
thuyết ở trên giảng đường thì việc được đi nghiên cứu thực trạng tổ chức của
doanh nghiệp là việc rất có ý nghĩa và cần thiết. Sau gần 3 tháng thực tập tại Công
ty TNHH thương mại Tuấn Hiền cùng với kiến thức được học tại trường Đại học
Công Nghiệp TP.HCM, chúng em đã hiểu biết được công tác kế toán thực tế tại
công ty, đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh mua bán tivi, tủ lạnh, điều hòa, thiết bị
vệ sinh…. Được đi thực tập đã giúp sinh viên chúng em có được nền tảng kiến
thức thực tế tốt sau khi ra trường.
Để hoàn thành được Báo cáo thực tập này chúng em đã nhận được sự giúp đỡ
……………………Ngày … tháng … năm 2015
Giảng viên
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN 1
DANH MỤC SƠ ĐỒ 2
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 3
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 4
MỤC LỤC 5
CHƯƠNG 1 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1
THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 1
1.1. THÀNH LẬP 1
2.1.5. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 11
2.1.6. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 12
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 18
2.2.1. Chứng từ sử dụng 18
2.2.2. Tài khoản sử dụng 18
2.2.3. Sổ kế toán 18
2.2.4. Quy trình ghi sổ kế toán 18
2.2.5. Tóm tắt sơ đồ hạch toán 19
2.2.6. Một số nghiệp vụ 20
2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 26
2.3.1. Chứng từ sử dụng 26
2.3.2. Tài khoản sử dụng 26
2.3.4. Sổ kế toán 26
2.3.5. Quy trình kế toán phải thu khách hàng 26
2.3.6. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán 27
2.3.7. Quy trình kế toán phải thu khách hàng 27
2.3.8. Một số nghiệp vụ 28
2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 33
2.4.1. Chứng từ sử dụng 33
2.4.2. Tài khoản sử dụng 33
2.4.3. Sổ Kế toán 33
2.4.4. Hoàn thuế 33
2.4.5. Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng được khấu trừ 34
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
2.4.6. Một số nghiệp vụ 34
2.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 38
2.5.1.Chứng từ sử dụng 38
2.5.2. Sổ sách sử dụng 38
2.5.3. Tài khoản sử dụng 38
2.9.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 58
2.9.3. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 62
2.9.3.1. Chứng từ sử dụng 62
2.9.3.2. Sổ sách sử dụng 62
2.9.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán 62
2.9.3.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 62
2.10. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG 66
2.10.1. Nguyên tắc phân phối: 66
2.10.2. Cơ sở tính toán 66
2.10.3. Cách tính: 66
2.10.4. Tài khoản sử dụng 67
2.10.5. Quy trình ghi sổ kế toán 67
2.10.6. Một số nghiệp vụ phát sinh 67
2.11. NGUỒN VỐN KINH DOANH 71
2.11.1 Chứng từ sử dụng 71
2.11.2 Tài khoản sử dụng 71
2.11.3 Sổ kế toán sử dụng 71
2.11.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 71
2.11.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 71
2.12. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 74
2.12.1. Chứng từ sử dụng 74
2.12.2. Sổ sách sử dụng 74
2.12.3. Quy trình ghi sổ kế toán 74
2.12.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 74
2.13. KẾ TOÁN DOANH THU 77
2.13.1. Tài khoản sử dụng 77
2.13.2. Chứng từ kế toán 77
2.13.3. Sổ kế toán 77
2.13.4. Quy trình ghi sổ kế toán 77
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
2.18.2 Tài khoản sử dụng 104
2.18.3 Sổ kế toán sử dụng 104
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
2.18.4 Tóm tắt quy trình kế toán thu nhập khác 104
2.18.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 104
2.19. KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 108
2.19.1. Chứng từ sử dụng 108
2.19.2 Tài khoản sử dụng 108
2.19.3 Sổ kế toán sử dụng 108
2.19.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí khác 108
2.19.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 108
2.20.1. Chứng từ sử dụng 112
2.20.3 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 112
2.20.4 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 112
2.21. XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 116
2.21.1. Khái niệm 116
2.21.2. Chứng từ sử dụng 116
2.21.3. Tài khoản sử dụng 116
2.21.4. Quy trình ghi sổ 116
2.21.5. Sơ đồ hạch toán 116
TK 911 117
632 511,512 117
(2) (1) 117
117
117
635,811 515,711 117
(4) (3) 117
8211 8212 117
(5) (6b) 117
2.24. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN 140
2.24.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN (Phụ lục 03) 140
2.24.1.1 Cách lập Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 140
2.24.1.2 Ví dụ minh họa 143
2.24.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Phụ lục 03) 144
CHƯƠNG 3 146
MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN 146
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
3.1 NHẬN XÉT CHUNG 146
3.1.1. Về bộ máy kế toán: 146
3.1.1.1. Ưu điểm 146
3.1.1.2. Nhược điểm 146
3.1.2. Về công tác kế toán: 146
3.1.2.1. Ưu điểm 146
3.1.2.2. Nhược điểm 147
3.2. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ: 147
KẾT LUẬN 149
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN
1.1. THÀNH LẬP
1.1.1. Lịch sử hình thành
Trụ sở chính : Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
- Tên viết tắt :
- Địa chỉ : 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
- Điện thoại : 037.3962962 – 037.3960270 – 037629.999
1.2.1. Chức năng
Bộ máy quản lý ban lãnh đạo Công ty cần có sự chỉ đạo đúng đắn hợp lý, kỷ
luật, khen thưởng và có định hướng giao nhiệm vụ cho cán bộ công nhân viên
Công ty hoàn thiệt nhanh nhất và đạt kết quả tốt nhất.
Phân tích dự báo nội bộ, phân tích dự báo môi trường kinh tế, môi trường
ngành đưa ra những chiến lược phương pháp phù hợp để tạo cho việc kinh doanh
và tiêu thụ sản phẩm của Công ty đạt kết quả tốt nhất.
1.2.2. Nhiệm vụ
Là một đơng vị chuyên kinh doanh các mặt hàng :
+ Đồ gia dụng ,Thiết bị vệ sinh, Thạch cao, Sơn chống thấm
+ Điện tử -Điện máy -Điện lạnh .
1.2.3. Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty
- Công ty tham gia cả hai hoạt động kinh doanh:
Kinh doanh xuất nhập khẩu
Kinh doanh nội địa
Theo cách nhìn khác, công ty tham gia cả hai phương thức kinh doanh là bán
buôn bán lẻ.
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 2
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC
1.3.1. Cơ cấu chung
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Qua khảo sát thực tế, cơ cấu tổ chức của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH TM Tuấn Hiền ta thấy
bộ máy quản lý của Công ty bao gồm:
Bộ máy quản lý cấp cao của Công ty bao gồm một giám đốc, hai phó giám
- Mỗi trạm sắp xếp từ 3 đến 4 người; trong đó có 1 trạm trưởng và 1 kế toán.
- Mỗi cửa hàng sắp xếp từ 4 đến 5 người; trong đó có 1 cửa hàng trưởng và 1
kế toán.
- Đơn vị tổ chức nhân sự kinh doanh theo vô( 1 năm có 3 vô : vụ Xuân, vụ
Mùa, vụ Đông ). Căn cứ vào tình hình kinh doanh ban Giám đốc bố trí lại nhân sự
sau khi kết thúc một vụ, tổng kết đánh giá kết quả sản xuất –kinh doanh của từng
đơn vị để bố trí cho phù hợp vá đảm bảo nhiệm vụ kinh doanh cho vụ tới.
1.3.1.3. Các đơn vị trực thuộc
Công ty TNHH TM Tuấn Hiền bao gồm :04 phòng ban, 07 trạm cửa hàng,
01 cửa hàng Honda uỷ nhiệm và 03 cửa hàng Điện máy _Điện lạnh.
- Phòng ban giám đốc.
- Phòng kế toán trưởng.
Ngoài chuyên môn nghiệp vụ được ban giám đốc giao cụ thể thì phòng còn có
nhiệm vô :
Tuyển dụng nhân sự cho công ty.
Quản lý hồ sơ của các nhõn viên trong công ty.
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 4
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
Quản lý khen thưởng, kỷ luật.
- Phòng tài chính kế toán
Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định
của Nhà nước.
Xây dựng chỉ tiêu kế hoạch tài chính, quyết toán kế hoạch thu, chi tài chính,
quỹ tiền lương.
Tổng hợp, lưu trữ hồ sơ tài liệu về hạch toán kế toán, quyết toán và các báo
cáo theo quy định.
Thực hiện các khoản nộp ngân sách Nhà nước theo quy định.
Thực hiện nghiệp vụ thanh toán.
Chấp hành chế độ báo cáo, thống kê và kiểm tra chuyên đề.
- Phòng kế hoạch –kinh doanh
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế
toán
thanh
toán
Kế
toán
công
nợ
Kế
toán
ngân
hàng
Kế
toán
doanh
thu
Kế
toán
tiền
lương
Kế
toán
kho
Thủ
quỹ
Chec
ker,
Thu
ngân
Đối chiếu
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi cuối quý
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ
gốc và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi
sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi vào sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết.
Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó
được dùng để ghi vào Sổ Cái.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 8
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ quỹ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát
sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái.
Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Giấy đề nghị tạm ứng
Bảng thanh toán tiền lương
Biên lai thu tiền
*Chứng từ dùng để ghi số:
Phiếu thu, Phiếu chi
2.1.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
111 Tiền mặt tại quỹ
1111 Tiền mặt VNĐ
1112 Ngoại tệ
1113 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
2.1.3. Quy trình ghi sổ
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 10
Sổ quỹ
(thủ quỹ)
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Sổ cái TK
111
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
gốc
Chứng từ
ghi sổ
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
2.1.4. Sơ đồ hạc toán
Sơ đồ 2.1 : Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt
TK 1111, 1112,1113
(1) (4)
152, 153
TK 5111
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 111
* Sổ chi tiết
Sổ quỹ tiền mặt
2.1.6. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12/2013 phiếu thu số 111 anh Lê Huy Hoàng đi rút
tiền tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn số tiền là 30.200.000
Nợ TK 1111: 30.200.000
Có TK 1121: 30.200.000
Chứng từ thu thập( phiếu thu 02 TT) xem phần phụ lục 01
Nghiệp vụ 2: Ngày 16/12/2013 theo giấy đề nghị tạm ứng của chị Lê Thị
Tuyết tạm ứng đi công tác tại TP Hồ Chí Minhphiếu chi số 111 số tiền 20.000.000
Nợ TK 141: 20.000.000
Có TK 1111: 20.000.000
Chứng từ thu thập( phiếu chi 02/TT, giấy đề nghị tạm ứng) xem phần phụ
lục 01
GVHD: Th.S. Lê Thị Hồng Hà Trang: 12
Copyright: Tài liệu đại học ©