Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan những điều em viết trong bài báo cáo này là do em tự
tìm hiểu trong quá trình thực tập, có sự tham khảo một số tài liệu mà em đã
liệt kê trong phần “Danh mục tài liệu tham khảo”, ngoài ra không có bất kỳ sự
sao chép, photocopy bài viết của người khác. Nếu sai em xin hoàn toàn chịu
trách nhiệm.
Hà Nội, ngày 20 tháng 4 năm 2008
Sinh viên thực hiện
Nguyễn Trọng Huyên
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
TNHH: Trách nhiệm hữu hạn
CP: Cổ phần
KCN: Khu công nghiệp
LN: Lợi nhuận
TSCĐ: Tài sản cố định
NVL: Nguyên vật liệu
GTGT: Giá trị gia tăng
XNK: Xuất, nhập khẩu
TTĐB: Tiêu thụ đặc biệt
PX: Phân xưởng
TC_KT: Tài chính_Kế toán
TK: Tài khoản
CBCNV: Cán bộ công nhân viên
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
1.1: Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu trong những năm gần đây...................8
1.2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ thanh toán với nhà nước.........................9

doanh nghiệp thuận lợi trong quan hệ với các cơ quan hành chính pháp luật,
hoạt động thanh toán với người mua tốt sẽ nâng cao uy tín của doanh nghiệp
với các bạn hàng thuận lợi trong công tác tiêu thụ, đảm bảo thu hồi vốn phục
vụ cho quá trình tái sản xuất.
Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh nên
công ty TNHH KONA luôn phát sinh rất nhiều nghiệp vụ thanh toán với rất
nhiều đối tượng khác nhau như thanh toán với người bán, người mua, thanh
toán với nhà nước, thanh toán nội bộ.... Do đó đòi hỏi doanh nghiệp phải có
phương pháp hạch toán hợp lý, từ đó mới quản lý tốt các mối quan hệ về
thanh toán. Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH KONA em đã có được
tìm hiểu thực tế hoạt động thanh toán tại đơn vị cũng như công tác hạch toán
các nghiệp vụ thanh toán, từ đó có điều kiện so sánh vơí những kiến thức đã
được học. Trong bài báo cáo này em xin được trình bày thực tế hoạt động
thanh toán tại công ty TNHH KONA xét trên các khía cạnh như đặc điểm các
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
đối tượng thanh toán, tổ chức chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng, trình tự
hạch toán các nghiệp vụ thanh toán, phân tích tình hình, khả năng thanh toán
của doanh nghiệp từ đó đưa ra một số ý kiến nhằm tăng cường khả năng quản
lý tài chính tại đơn vị.
Bài báo cáo dưới đây của em sẽ có kết cấu bao gồm các phần cụ thể như
sau:
PHẦN I: Tổng quan về công ty TNHH KONA
PHẦN II: Thực trạng tổ chức hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại
công ty TNHH KONA
PHẦN III: Nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán các
nghiệp vụ thanh toán tại công ty TNHH KONA
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KONA

đây cụ thể như sau (Đơn vị: VNĐ):
Biểu 1.1: Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu trong những năm gần đây
Thông qua các chỉ tiêu trên có thể thấy doanh nghiệp đã có sự tăng
trưởng cả về quy mô cũng như hiệu quả hoạt động kinh doanh cụ thể như sau:
Tổng tài sản năm 2006 tăng 6.848.630.324 đồng với số tương đối tăng 15% so
với năm 2005 . Trong đó tài sản ngắn hạn tăng 22,8% tài sản dài hạn tăng
1,8%. Về mặt hiệu quả kinh doanh thì: Tổng doanh thu năm 2006 tăng
4.220.245.031 với số tương đối tăng 11,6% so với năm 2005 đồng thời lợi
nhuận sau thuế mà doanh nghiệp nhận dược cũng tăng lên 1 lượng là
52.491.256 đồng . Quy mô của doanh nghiệp được mở rộng số lượng lao động
năm 2006 cũng tăng 69 người với số tương đối tăng 8,34% so với năm 2005.
Doanh nghiệp kinh doanh ngày càng hiệu quả cho nên thu nhập bình quân của
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
STT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006
1 Tổng giá trị TS 44.509.019.558 51.357.649.886
2 Tài sản ngắn hạn 28.695.904.315 35.255.066.696
3 Tài sản dài hạn 15.813.115.243 16.102.583.190
4 Tông doanh thu 36.247.635.224 40.467.880.255
5 LN trước thuế 378.667.243 426.692.471
6 LN sau thuế 351.475.268 403.966.524
7 Nộp ngân sách 918.236.674 1.025.068.959
8 Số lao động bình quân (người) 827 896
9 Thu nhập bình quân tháng 1.345.698 1.452.870
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
người lao động ngày càng cao năm 2006 thu nhập bình quân của người lao
động là 1.452.870 đồng tăng 107.172 đồng so với năm 2005.
Bên cạnh đó công ty cũng luôn thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với
ngân sác nhà nước. Cụ thể tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sắch nhà
nước trong năm 2006 như sau: (Đơn vị tính: đồng)
CHỈ TIÊU

- Số lao động có trình độ Đại học, Cao đẳng là 49 người;
- Số lao động có trình độ Trung cấp là 25 người;
- Số lao động có trình độ Sơ cấp và Công nhân kỹ thuật là 908 người.
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Công ty luôn chú trọng đẩy mạnh các hoạt động đào tạo, nâng cao trình
độ hiểu biết, kỹ năng chuyên môn, tay nghề cho người lao động bằng các lớp
bồi dưỡng tại chỗ. Tạo điều kiện cho cán bộ công nhân viên tham gia các lớp
tập huấn nghiệp vụ chuyên ngành, các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ ngắn hạn…
Những cán bộ công nhân viên được Công ty cử đi học tập được thanh toán chi
phí học tập và hưởng lương theo kết quả học tập.
Công ty cũng đã thực hiện tốt các chính sách lương, thưởng, trợ cấp cho
người lao động theo đúng các quy định của Nhà nước và của Ngành.
1.1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty
Là một doanh nghiệp hạch toán độc lập hoạt động trong lĩnh vực may
mặc với sản phẩm chủ yếu là chăn, ga, gối, đệm công ty có những chức năng
và nhiệm vụ sau đây:
- Sản xuất tất cả các sản phẩm chăn, ga, gối, đệm theo nhu cầu của thị
trường trong nước cũng như xuấu khẩu. Bao gồm tất các công đoạn từ chế
biến nguyên vật liệu đầu vào cho tới khâu hoàn thiện đóng gói và tiêu thụ sản
phẩm.
- Tiến hành kinh doanh và nhập khẩu trực tiếp, nhận gia công, chế biến
các sản phẩm có chất lượng cao theo yêu cầu của khách hàng.
- Chủ động trong công tác tiêu thụ và giới thiệu sản phẩm.
- Ngoài ra công ty còn có nhiệm vụ đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, bảo
toàn được nguồn vốn, có tích luỹ mở rộng sản xuất, đảm bảo công ăn việc làm
nâng cao đời sống cho đội ngũ nhân viên trong công ty và thực hiện đầy đủ
các nghĩa vụ đối với nhà nước.
Công ty TNHH KONA phải tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trường
có sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp khác trong lĩnh vực may mặc

liệu này tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau như bông, sợi, vải, cao su, xơ
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Polyester.... Để quá trình sản xuất được tiến hành một cách thuận lợi và liên
tục thì các nguyên liệu này cần phải trải qua quá trình sơ chế trước khi đưa
vào sản xuất.
Bên cạnh đó, trong quá trình sản xuất mỗi loại sản phẩm cũng đòi hỏi
quy trình công nghệ phải có những thay đổi cho phù hợp.
1.1.3.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy sản xuất
Bộ máy sản xuất của công ty được tổ chức dưới dạng xưởng sản xuất.
Trong đó bao gồm các phân xưởng, cụ thể ở đây có 2 phân xưởng là phân
xưởng may và phân xưởng bông đệm. Trong mỗi phân xưởng lại tiếp tục được
chia nhỏ thành các khu vực sản xuất được chuyên môn hoá theo các giai đoan
của chu thình sản xuất. Các khu vực này tuy tiến hành hoạt động độc lập,
riêng rẽ nhưng lai có mối quan hệ mật thiết với nhau. Sản phẩm đầu ra của
khu vực trước lại là yếu tố đầu vào của khu vực sau. Do đó cần có sự phối kết
hợp giữa các bộ phận để quá trình sản xuất được diễn ra một cách đồng bộ.
Muốn vậy thì doanh nghiệp cần phải đề ra được kế hoạch sản xuất cho từng
bộ phận làm sao cho mỗi bộ phận đều có thể hoàn thành đúng tiến độ từ đó
góp phần vào việc hoàn thành kế hoặch sản xuất chung của toàn doanh
nghiệp.
1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
Là một doanh nghiệp có quy mô lớn, để đảm bảo cho hoạt đông quản lý
kinh doanh có hiệu quả, bộ máy quản lý của Công ty TNHH KONA được tổ
chức phân cấp từ trên xuống. Chức năng nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận
như sau:
- Giám đốc: Là người quyết định cao nhất tất cả các vấn đề liên quan đến
hoạt động hàng ngày của Công ty, chỉ đạo công ty theo chế độ thủ trưởng và
chịu mọi trách nhiệm cũng như đại diện cho quyền lợi của công ty trước pháp
luật và các cơ quan hữu quan.

+Phòng Kế toán – Tài chính: Có chức năng trong việc lập kế hoạch sử
dụng và quản lý nguồn tài chính của Công ty, phân tích các hoạt động kinh tế
nhằm bảo toàn vốn của Công ty, tổ chức công tác hạch toán kế toán theo đúng
chế độ kế toán thống kê và chế độ quản lý của Nhà nước. Thực hiện công tác
thanh quyết toán chi phí cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp. Tham mưu cho lãnh đạo Công ty về các chế độ quản lý tài chính tiền
tệ, thực hiện công tác xây dựng kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm.
+Phòng quản lý chất lượng (KCS): Có chức năng tham mưu cho lãnh đạo
Công ty về các giải pháp để thực hiện tốt công tác kỹ thuật trong từng công
đoạn sản xuất, quản lý định mức tiêu hao nguyên vật liệu. Xây dựng tiêu
chuẩn kỹ thuật, tham mưu trong công tác lựa chọn khách hàng. Xây dựng mục
tiêu chiến lược chất lượng chung trong toàn Công ty.
+Phòng Kỹ thuật - Đầu tư: Có chức năng xây dựng triển khai chiến lược
đầu tư tổng thể và lâu dài, xây dựng kế hoạch đầu tư, mua sắm, sửa chữa thiết
bị phụ tùng, lắp đặt thiết bị mới. Xây dựng ban hành hệ thống định mức kinh
tế kỹ thuật và theo dõi thực hiện, hiệu chỉnh ban hành định mức mới. Tổ chức
nghiên cứu đề xuất các giải pháp kỹ thuật đảm bảo ổn định sản xuất và mang
lại hiệu quả.
+Ban bảo vệ: Giám sát nội quy ra vào Công ty, tổ chức đón tiếp khách
hàng đến giao dịch tại Công ty, kiểm tra giám sát ghi chép chi tiết khách hàng
và hàng hoá, vật tư ra vào Công ty, bảo vệ tài sản của Công ty, kiểm tra giám
sát công tác Phòng cháy chữa cháy, công tác bảo vệ quân sự đáp ứng một cách
nhanh nhất khi tình huống xấu xảy ra.
+Trạm Y tế: Có chức năng chăm sóc sức khoẻ cán bộ, công nhân viên
trong Công ty.
+Ban Đời sống: Phụ trách công tác phục vụ bữa cơm công nghiệp cho
cán bộ, công nhân viên trong công ty
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Bộ máy quản lý của công ty TNHH KONA được khái quát theo sơ đồ

Xuất
Xưởng
Sản
Xuất
Phòng
Tài
Chính
Kế
Toán
Phòng
KCS
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Biểu 1.3: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH KONA
1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và việc áp dụng chế độ kế toán tại
Công ty TNHH KONA
1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và điều kiện quản lý, Công ty
áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung. Với mô hình kế toán này kế toán
các nhà máy chịu sự giám sát, điều hành trực tiếp của kế toán trưởng, phòng
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
kế toán thu thập tài liệu, thông tin từ các bộ phận, sau đó tính toán, xử lý số
liệu để lập báo cáo.
Phòng Tài chính-Kế toán của công ty hiện nay gồm có 12 người, tất cả
đều nắm vững chuyên môn nghiệp vụ và nhiệt tình trong công tác. Mỗi nhân
viên kế toán được phân công một nhiệm vụ cụ thể như sau:
+Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng Tài chính-Kế toán: Có nhiệm vụ
tổ chức bộ máy kế toán của công ty đảm bảo gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả.
Kế toán trưởng hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các công việc do nhân viên kế
toán thực hiện, đồng thời chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc về thông tin

+Thủ quỹ: Có nhiệm vụ mở sổ quỹ theo dõi thu, chi hàng ngày, chịu
trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt.
Bộ máy kế toán của công ty TNHH KONA được khái quát theo sơ đồ
dưới đây:
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Biểu 1.4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH KONA
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
TRƯỞNG PHÒNG
TC-KT
Phó phòng
Tài chính
Phó phòng
Kế toán
Thủ
quỹ
Tổ tài
chính
Tổ giá
thành,
tiền
lương
Kế
toán
vốn
bằng
tiền
Kế
toán
bán

LĐ
Tổ vật
tư,
TSCĐ
: Mối quan hệ chức năng
: Mối quan hệ trực tiếp
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
1.3.2 Chế độ kế toán áp dụng
Hiện nay doanh nghiệp đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt
Nam:
Hệ thống tài khoản áp dụng: Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp
ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
Bộ Tài chính.
Chế độ chứng từ kế toán: Thực hiện theo đúng quy định của Luật Kế
toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ, các
văn bản pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán và các quy định
trong chế độ này.
Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy
Chế độ sổ kế toán: Thực hiện đúng các quy định về sổ kế toán trong Luật
Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ.
Hình thức sổ kế toán Công ty đang áp dụng là hình thức Nhật ký chung.
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN CÁC
NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
KONA
2.1 Đặc điểm hoạt động thanh toán tại công ty TNHH KONA
Như đã trình bày ở trên công ty TNHH KONA là đơn vị hoạt động trong
lĩnh vực sản xuất kinh doanh các sản phẩm dệt may như chăn, ga, gối, đệm....
Do đó hoạt động thanh toán là hoạt động diễn ra thường xuyên, trong đó hoạt

khách hàng này thường là thanh toán ngay bằng tiền mặt.
Về đối tượng thanh toán là nhà cung cấp, giống như đối tượng thanh toán
là khách hàng công ty TNHH KONA cũng tiến hành chia các nhà cung cấp
thành những nhóm khác nhau theo tính chất quan hệ:
+ Nhóm các nhà cung cấp có quan hệ thường xuyên: Đây chủ yếu là các
nhà cung cấp các yếu tố đầu vào cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp. Một số nhà cung cấp thuộc nhóm này như: công ty CP nhuộm Hà Nội,
công ty CP ONTAT TRADING, công ty CP kinh doanh vận tải Nhật Trang....
Nhóm các nhà cung cấp này nắm vai trò rất quan trọng tới tiến độ của quá
trình sản xuất, quyết định tới hiệu quả của quá trình kinh doanh. Do vậy doanh
nghiệp thường rất mềm dẻo, linh hoạt trong thanh toán nhằm duy trì mối quan
hệ tốt với nhóm đối tượng này.
+ Nhóm các nhà cung cấp có quan hệ không thường xuyên: Đây là nhóm
các nhà cung cấp quan hệ theo những nhu cầu có tính chất thời điểm của
doanh nghiệp. Ví dụ như các nhà cung cấp TSCĐ, thiết bị quản lý, đồ dùng
nội thất và một số dịch vụ thuê ngoài khác.
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Một số đối tượng thanh toán khác của công ty TNHH KONA như thanh
toán với nhà nước, thanh toán với cán bộ công nhân viên. Mối quan hệ thanh
toán với nhà nước chủ yếu phát sinh dưới dạng nghĩa vụ phải nộp của công ty
với các cơ quan nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phí. Còn mối quan hệ
thanh toán với cán bộ công nhân viên lại liên quan tới các khoản tạm ứng,
thanh toán lương, thưởng, bồi thường thiệt hại vật chất....
Về phương thức thanh toán áp tại công ty. Một trong những yếu tố góp
phần làm nên thành công của công ty chính là chính sách thanh toán mềm dẻo,
linh hoạt được áp dụng với các đối tác của mình. Nếu căn cứ theo công cụ
thanh toán, các hình thức thanh toán tại công ty bao gồm thanh toán dùng tiền
mặt, trong đó có thanh toán bằng tiền mặt VNĐ, thanh toán bằng tiền mặt
ngoại tệ, thanh toán bằng hối phiếu ngân hàng.... thanh toán không dùng tiền

- Các chứng từ mua hàng gồm: Hoá đơn tài chính, Phiếu kiểm nghiệm
chất lượng hàng hoá, Phiếu nhập kho, ngoài ra còn có Hợp đồng mua hàng,
Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý hợp đồng mua hàng...
- Các chứng từ thanh toán công nợ với người bán: Biên bản nhận nợ,
Giấy báo Nợ của ngân hàng, Uỷ nhiệm chi, Phiếu chi...
Trình tự luân chuyển chứng từ: Vật tư sau khi được kiểm nhận sẽ được
bộ phận cung ứng viêt phiếu nhập kho và tiến hành nhập kho, thủ kho căn cứ
vào số lượng vật tư thực tế nhập kho tiến hành ghi thẻ kho rồi chuyển cho bộ
phận kế toán. Kế toán căn cứ vào hoá đơn và thẻ kho để vào sổ chi tiết vật tư
và thanh toán với người bán.
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Một ví dụ cụ thể về nghiệp vụ mua hàng như sau: Ngày 12/1/2007 công
ty TNHH KONA có mua của công ty CP ONTAT TRADING một lô hàng,
các chứng từ đi kèm nghiệp vụ này gồm có:
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Mẫu số: 01GTKT-3LL
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: MV/2006B
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0006260
Ngày 12 tháng 01 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty CP ONTAT TRADING
Địa chỉ: KCN Khai Quang - Vĩnh Phúc Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0500627524
Họ tên người mua hàng: Công ty KONA
Tên đơn vị:
Địa chỉ: KCN Bình Minh – Hà tây Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Trả chậm 60 ngày MS: 0500415034
STT Tên hàng hoá, dịch