TRƯỜNG CĐ CNTT HỮU NGHỊ VIỆT HÀN
KHOA THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

TIỂU LUẬN MÔN HỌC
QUẢN TRỊ HỌC
Đề tài: KIỂM TRA NỘI BỘ TRONG
DOANH NGHIỆP
GVHD : Nguyễn Thị Kim Ánh
SVTH : Trương Thị Hòa
Lớp : CCTM03F Đà Nẵng, tháng 5 năm 2010
Tiêu luận môn học Kiểm tra nội bộ trong doanh nghiệp
LỜI MỞ ĐẦU
Trong một tổ chức bất kỳ, sự thống nhất và xung đột quyền lợi chung - quyền lợi
riêng của người sử dụng lao động với người lao động luôn tồn tại song hành. Nếu không
có hệ thống kiểm soát nội bộ, làm thế nào để người lao động không vì quyền lợi riêng
của mình mà làm những điều thiệt hại đến lợi ích chung của toàn tổ chức, của người sử
đụng lao động? Làm sao quản lý được các rủi ro? Làm thế nào có thề phân quyền, ủy
nhiệm, giao việc cho cấp dưới một cách chính xác, khoa học chứ không phải chỉ dựa
trên sự tin tưởng cảm tính?
Mục đích của việc kiểm tra này giúp hệ thống kiểm tra vững mạnh hơn sẽ đem
lại cho tổ chức nhiều lợi ích; kiểm tra nội bộ được thiết lập giúp cho doanh nghiệp đạt
được mục tiêu lợi nhuận đã đề ra; kiểm tra sẽ giúp cho các nhà quản trị sẽ ứng phó kịp
thời với những thay đổi trong kinh tế và môi trường cạnh tranh; tăng cương tính hiệu
quả của hoạt động trong doanh nghiệp.

1.3.2. Hệ thống kiểm tra nội bô hoạt động ra sao? .......................................................................................... 5
1.3.3. Những dấu hiệu bất ổn của việc kiểm tra nội bộ .................................................................................... 5
1.4. CÁC THÀNH PHẦN HỆ THỐNG KIỂM TRA NỘI BỘ ................................................................ 7
1.4.1. Môi trường kiểm tra ............................................................................................................................... 7
1.4.2. Đánh giá rủi ro ...................................................................................................................................... 8
1.4.3. Những hoạt động kiểm tra ...................................................................................................................... 9
1.4.4. Thông tin và trao đổi thông tin ............................................................................................................... 9
1.4.5. Giám sát và thẩm định ........................................................................................................................... 9
PHẦN III: SỰ HIỆU QUẢ CỦA KIỂM TRA NỘI BỘ ..................................................................................... 11
1.5. ĐỂ HỆ THỐNG KIỂM TRA NỘI BỘ THỰC SỰ CÓ HIỆU QUẢ ................................................... 11
1.6.LÀM THẾ NÀO ĐỂ KIỂM TRA NỘI BỘ HIỆU QUẢ? ............................................................... 12
1.7 .Ý NGHĨA CỦA VIỆC KIỂM TRA NỘI BỘ. ........................................................................... 13
.................. 13
KẾT LUẬN ............................................................................................................................................................. 14
TÀI LIỆU THAM KHẢO ..................................................................................................................................... 15
SV:Trương Thị Hòa Trang ii

Xác định các tiêu
chuẩn và lựa chọn
phương pháp đo
lường.

Đo lường và đánh
giá các sai lệch

Hành động
điều chỉnh sai lệch
Tiêu luận môn học Kiểm tra nội bộ trong doanh nghiệp
PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TRA
1.1. Chức năng kiểm tra

mà chỉ phát huy tác dụng nếu nó được nhà quản trị sử dụng một cách khéo léo, nghĩa là
phải có năng lực giải thích các số liệu thống kê và các bảng biểu mà hình thức nội dung
đã được phác họa một cách cẩn thận.
1.1.4. Các nguyên tắc để xây dựng cơ chế kiểm tra
Trong tác phẩm “Các vấn đề cốt yếu của quản lý”, của các giáo sư Kontz và
O’Donnell của đại học California đã liệt kê các nguyên tắc mà các nhà quản trị nên tuân
theo để xây dưng cơ chế kiểm tra.
SV:Trương Thị Hòa Trang 1

Xác định các tiêu
chuẩn và lựa chọn
phương pháp đo
lường.

Đo lường và đánh
giá các sai lệch

Hành động
điều chỉnh sai lệch
Tiêu luận môn học Kiểm tra nội bộ trong doanh nghiệp
Gồm có 7 nguyên tắc:
1. Cơ chế kiểm tra phải được thiết kế căn cứ trên kế họach họat động của doanh
nghiệp, và căn cứ theo cấp bậc của đối tượng được kiểm tra.
2.Công việc kiểm tra phải được thiết kế theo đặc điểm cá nhân của nhà quản lý.
3. Sự kiểm tra phải được thực hiện ở những điểm trọng yếu.
4.Việc kiểm tra phải khách quan.
5.Hệ thống kiểm tra phải phù hợp với bầu không khí của tổ chức .
6. Việc kiểm tra cần phải tiết kiệm và công việc kiểm tra phải tương xứng với chi
phí của nó.
7.Việc kiểm tra phải đưa đến hành động.

- Phải là những điểm có tác dụng hạn chế sự hoạt động bình thường của tổ chức.
- Chọn đúng điểm trọng yếu là nghệ thuật.
1.2.5. Kiểm tra hành vi
1.2.5.1. Nội dung kiểm tra hành vi
- Dùng những tiêu chuẩn tuyệt đối nhân viên được đánh giá theo một tiêu chuẩn
cố định chứ không phải so sánh người này với người khác.
- Dùng những tiêu chuẩn tương đối so sánh người này với người khác.
- Quản lý bằng mục tiêu của họ, và đánh giá họ qua trao đổi.
1.2.5.2. Những hình thức kiểm tra quản lý trực tiếp
- Nhân viên làm tốt thưởng
- Nhân viên làm việc không có kết quả thì tìm nguyên nhân. Nếu do năng lực thì
bồi huấn, nếu do động cơ thì kích thích. Nếu hai biện pháp trên vô hiệu thì kỹ luật gồm
khiển trách, đình chỉ công tác, chuyển công tác khác có mức lương thấp hơn, sa thải.
1.5.2.3. Những hình thức thay thế cho kiểm tra trực tiếp
- Chọn lọc
- Văn hóa tổ chức
- Tiêu chuẩn hóa
- Huấn luyện
SV:Trương Thị Hòa Trang 3
Tiêu luận môn học Kiểm tra nội bộ trong doanh nghiệp
PHẦN II: NỘI DUNG VỀ KIỂM TRA NỘI BỘ
1.3. Hệ thống kiểm tra nội bộ trong doanh nghiệp và tổ chức
1.3.1. Định nghĩa kiểm tra nội bộ?
“Quy trình do hội đồng quản trị, ban điều hành và các cá nhân thực thi, được
xây dựng nhằm đưa ra sự đảm bảo ở mức độ hợp lý đối với mục đích đạt được của
những nội dung: (i) Tính hiệu quả và hiệu năng của quá trình hoạt động; (ii) Mức độ
tin cậy của các báo cáo tài chính; và (iii) Tính tuân thủ các quy định và luật pháp hiện
hành.”
SV:Trương Thị Hòa Trang 4