B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.H CHÍ MINH



VÕ TH THANH NHÀN

GII PHÁP HN CH N XU VÀ X LÝ N XU TI
NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THNG VIT NAM Chuyên ngành: Tài chính  Ngân Hàng
Mã s: 60340201 LUN VN THC S KINH T

NGI HNG DN KHOA HC:
TS. NGUYN QUC KHANH
TP.HCM NM 2014
LI CAM OAN

Tôi      Gii pháp hn ch n xu và x lý n xu ti
Ngơn hƠng TMCP Công Thng Vit Nam  nghiên    
          trong  gian
 trong    thu     
   quan. Tôi xin       
   

2.1.1 Tình hình hong tín dng tt Nam
23
2.1.2 Thc trng n xu tt Nam 28
2.2  các bi dng
 hn ch và x lý n xu 36
2.2.1 Các bi d hn
ch và x lý n xu 36
2.2.2 n ch và x lý n xu ti Ngân hàng TMCP Công
 41
Kt lu 49
I PHÁP HN CH VÀ X LÝ N XU TI NGÂN HÀNG
T NAM 51
3.1 m qun tr n xu tt Nam 51
3.2 Gii pháp hn ch và x lý n xu tt
Nam 53
3.2.1 Nhóm gii pháp hn ch n xu 53
3.2.2 Nhóm gii pháp x lý n xu 60
3.3 Mt s kin ngh vi NHNN 62
Kt lu 66
KT LUN 67
TÀI LIU THAM KHO
PH LC
DANH MC CÁC Kụ HIU, CH VIT TT

ADB
:

AMC
:


KFW
:

NHNN
:

NHTM
:
Ngân hàng th
SMEDF
:

TCTD
:

TMCP
:

TNHH
:

TSC
:

VAMC
:

VCSH
:


doanh có vai trò vô cùng quan tri vi s phát trin ca nn kinh t. Do hong
kinh doanh ca ngân hàng rt nhy cn nhing khách hàng
khác nhau  nhic, ngành ngh kinh t ng thng ca nhiu
nhân t khách quan và ch , chính tr, xã hng kinh
doanh ca ngân hànc nhng ri ro tim n. Cùng vi s phát trin ca
h thi Vin m rng phm
vi ho trng dch v và gim t trng tín dng. Tuy nhiên,
cho ti hin nay tín dng vn là ngun thu chính cho các ngân hàng. Do vy, kim soát
chng tín dng là mt trong nhng hong không th thiu trong qun tr ngân
hàng nh m bo cho ho ng tín dng nói riêng và ho ng ngân hàng nói
chung an toàn, hiu qu. Làm th  hn ch và x lý n xu là mt v c
các nhà qun tr u hoàn thin. Nghiên cng
a n xu t i pháp nhm hn ch và x
lý n xu kin hin nay, tình hình kinh t i vi
n xu trong h thng ngân hàng trong khi công tác x lý n xu vt hiu qu
cao thì v này cc quan tâm gii quyt nhia.
Vietinbank là mt trong nhi hàng u ti Vit Nam vi
quy mô tng tài s n 31/12/2013 là 576.368 t ng, t    n
31/12/2013 là 460.123 t ng, t l n x tín dng là 0,82% th
nhiu so vi toàn ngành ngân hàng và th so v Tuy
nhiên, con s  nói lên tt c v chng tín dng ca Vietinbank. Nu
không có Quynh s -u li n thì t l n xu thc t
là không nh    u s kin l o, tham ô tài s   n
Viety lên hi chuông cnh báo v qun lý ri ro hong ngân hàng.
2 Nhn thnh dn chuyi mô hình nhm qun tr
n xu mt cách hiu qu, góp phn nâng cao hiu qu hon mc tiêu
tr thành ngân hàng vng mu ti Vit Nam và trên th gii. Mt

- Tham kho ý kin ca mt s cán b o Vietinbank
- Ngun d liu: D liu th cp t ngun thng kê c
mc và d liu ni b Vietinbank, 
5. KT CU  TÀI
Ngoài phn m u và kt lu c chia :
 lý thuyt v n xu và qun tr n xu ti NHTM
c trng n xu tit Nam
 3: Gii pháp hn ch và x lý n xu ti Ngân hàng TMCP Công
it Nam
4 CHNG 1: C S Lụ THUYT V N XU VÀ QUN TR N XU
TI NHTM
1.1 Tng quan v n xu trong hot đng tín dng ngân hàng
1.1.1 Khái nim n xu
N xc nhn vi nhiu thut ng 
non-ng n xc hiu là các khon n
i chun b quá hn và b nghi ng v kh  n ca con n và thu hi vn ca
ch n. Tuy nhiên, hin nay có nhiu khái nim khác nhau v n xu, theo Qu tin t
quc t t khoc coi là không sinh li (n xu) khi tin thanh
toán lãi và/hoc tin g quá hn t 90 ngày tr lên, hoc các khon thanh toán lãi
n 90 ngày hou hay gia hn n, hoc các khon thanh toán
 vic tr n s c thc hiy
". Vm này, n xc nhn d: thi gian quá hn và
kh  n .
y ban Basel v Giám sát Ngân hàng (BCBS)  th v
n x chung ti nhiu quc gia v qun lý ri ro tín dng,
nh, vic khon n b coi là không có kh  khi mt trong hai
hoc c u kin sau xy ra: ngân hàng thi vay không có kh  n

vic phân loi n nh theo Quynh 493 ca NHNN, n c chia thành 5
 xu là n thuc nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5.
- ng:
(a) Nhóm 1 (N  tiêu chun) bao gm:
(i) N trong h  c n gc và lãi
n;
(ii) N quá hi 10 n  thu h n
gc và lãi b quá hn và thu h n gi hn;
(iii) N c phân lonh ti khou này.
6 (b) Nhóm 2 (N cn chú ý) bao gm:
(i) N quá hn t n 90 ngày;
(ii) N u chnh k hn tr n lu;
(iii) N c phân lonh ti khon 2 và khou này
(c) Nhóm 3 (N i tiêu chun) bao gm:
(i) N quá hn t n 180 ngày;
(ii) N gia hn n lu;
(iii) N c min hoc gi kh  
theo hng tín dng;
(iv) N thung h
- N ca khách hàng hoc bên bm là t chc, cá nhân thung mà
t chc tín dng, chi nhánh c cp tín dng
nh pháp lut;
- N c bm bng c phiu ca t chc tín dng hoc công ty con ca
TCTD hoc tic s d góp vn vào m
TCTD cho vay nhn tài sn bm bng c phiu ca TCTD nhn góp vn;
- N không có bm hoc cp vu kic giá tr t quá
5% vn t có cc ngoài khi cp cho khách

quá hn;
(v) Khon n nh tm c (iv) khou này quá hn trên 60 ngày k t
ngày có quynh thu hi;
(vi) N phi thu hi theo kt lun thu hi trên 60 ngày
mà vc;
N cc NHNN công b t vào tình trng kic
bic ngoài b phong ta vn và tài sn;
(vii) N c phân lonh ti khou này.
- nh tính
8 (a) Nhóm 1 (N  tiêu chun) bao gm: Các khon n c TCTD, chi nhánh ngân
  c n g
hn. Các cam kt ngoi bc t chc tín dc
 c hin   theo cam
kt.
(b) Nhóm 2 (N cn chú ý) bao gm: Các khon n c TCTD, chi nhánh ngân
c ngoài  giá là có kh  c n g
có du hiu khách hàng suy gim kh  n. Các cam kt ngoi bc
T c hi
v theo cam ku hiu suy gim kh c hin cam kt.
(c) Nhóm 3 (N i tiêu chun) bao gm: Các khon n c TCTD, chi nhánh
 có kh i n gc và lãi khi
n hn. Các khon n 
giá là có kh n tht. Các cam kt ngoi bc TCTD, chi nhánh ngân
 c hi ngha v theo
cam kt.
(d) Nhóm 4 (N nghi ng) bao gm: Các khon n c TCTD, chi nhánh ngân
 n tht cao. Các cam kt ngoi bng mà

               

+ Khách hàng da vào ngun thu bt thng đ tr n: 
ngân hàng 

ó

1.1.4 Tác đng ca n xu
10 N x là ni lo ca Chính ph, các chuyên gia, các NHTM
mà còn là ni lo ca toàn th dân chúng bi n xng ln toàn b nn
kinh t, làm tc nghn dòng va an toàn tài chính quc gia, ng tiêu
cn s phát trin bn vng ca nn kinh t.
1.1.4.1 i vi ngân hàng
- N xc ht n li nhun ca ngân hàng do khi n
xu phát sinh, ngân hàng phi trích lp d phòng r x lý n xu, khon này
c hch toán vào chi phí ca ngân hàng dn li nhun kinh doanh gi
k, khi n xu phát sinh ngân hàng còn phi tn chi phí x lý n i kin,
chi phí x lý tài si gian và nhân lc  tp trung phát trin
kinh doanh thì ngân hàng phi chia s bt cho vic x lý n.
- N x    ng rt l n uy tín c   i vi khách
n hong kinh doanh ca ngân hàng. Nu n
xu quá cao, ngân hàng s b hn ch hoc ngng cho vay.
- n kh  hoch kinh doanh ca ngân hàng:
ng vn nhàn ri t các t chng có nhu
cu vay v hong 
theo k h m bo kh n hn. Các khon
n vay cn, hay khi chuyn sang n quá hn thì

- Ngân hàng là t chc kinh doanh tin tng vn nhàn ri t 
ng nhu cu sn xut kinh doanh ca nn kinh t. Khi n xi
trích lp d phòng r ng v hn ch. Nu n xu
i vic dòng tin b nghn
li, các thành phn kinh t khác  tip tc kinh doanh. ng hp Nht
Bn là mt ví d tiêu bi0 Nht Bi chu c t thp k 
ng do n xu này s gây ra nhng xã h
tht nghip, vic làm, an sinh xã hi.
12 - N x n t ng kinh t: Khi n xu kéo
dài thì các chi phí b ra v mt hi vi x lý n xu càng ln. V
mt hu hình là vic các tài sn cm c ti ngân hàng s ngày càng b 
hng, giá tr và giá tr s dng s mt dn, nu n xc x lý nhanh thì các tài sn
này s  dng nhanh chóng, to nên giá tr và giá tr thn
kinh t. V mt vô hình khi quá trình x lý n xu kéo dài, dn ti h s tín nhim ca
Vit Nam s b gim sút, gây ng t
1.2 Các yu t nh hng đn n xu
1.2.1 Các yu t khách quan
- Theo Agu, Osmond Chigozie và Basil Chuka Okoli (2013), mt trong nhng
yu t n n xu là vic lãi sut là mt yu t
không th thiu trong bt k quynh cho vay nào ca doanh nghip. Lãi sut nh
n chi phí tài chính ca doanh nghip. Khi lãi su
i vic li nhun doanh nghip gim, n kh 
tr n ca doanh nghip.
- ng kinh t không thun lt
yu t khách quan n n xu, c th . Trong mt
nghiên c cng tính nh ca nn kinh
t u t quan trng n n xu.

ng tín dng ca ngân hàng. Nu công tác qutrò quan
trng cc thc hin mn thì s mang li hiu qu
c li, công tác quc ph bic ti các b
phn, phòng ban ca ngân hàng, không tc s thng nht trong toàn h thng s
làm gim thu nhp cho ngân hàng, n xng tín dng ca ngân hàng
i ri ro. Nt mc tiêu li nhu
n tín dc các chính sách tín dng hoc chính sách tín
dng không phù hp, thiu s kim soát cht ch s  x tín
dng cc th hin qua mt s m sau:
14 + Chính sách tín dng là mt trong nhng chính sách trong chic qun tr
kinh doanh ca ngân hàng. Chính sách tín dc hing li, ch 
m bo cho hot dng tín d n vic m rng hay thu
hp tín dng. Chính sách tín dng bao gm: hn mc tín dng, k hn ca khon vay,
lãi sut cho vay và mc phí, l phí khon vay. Mt chính sách tín dn s thu
hút khách nhim bo kh i t hong tín d
s hn ch ri ro, tuân th ng li chính sách cm
bo công bng xã hch tín dng có n n
xu.
+ Quy trình nghip v tín dng: ây là bng tng hp mô t công vic ca ngân
hàng t khi tip nhn h n ca mn khi quynh cho
vay, gii ngân, giám sát tín dng, thu n và thanh lý hng tín dng. Mt quy trình
tín dng cht chm b là mt nhân t làm gi
n xc li, mt quy trình tín dng lng lo, không khoa hc s 
xu.
 trng cho vay trong tng ngành, tc, tng
loi doanh nghip và c theo thi gian. Nu t trng cho vay hp lý, phù hp vi thc
tin nn kinh t, vi ch a Chính ph, ca NHNN thì s mang li hiu qu

vi thin chí tr n cng b lãng quên trong quá trình thnh ban
u.
+ Kh nh giá tài sm bo cho khon vay dnh
 th ng hoc không phát hic ri ro khi nhn tài sn th
chp.
+ Yu kém trong vic ki m bo khách hàng s
dng v u kin trong hng tín dng. Kim tra
kim soát ni b c kim tra, giám sát sau cho vay nhm kp thi phát hin nhng
sai phm, nhng rm bo cán b tín dng tuân th 
16 nh khi cho vay, giám sát vic s dng vm bc
p th n pháp phòng nga. Nu vic kim tra, giám sát không kp
thi, sâu sát rt d xng hp khách hàng s dng vc
c cán b không tuân th nh cho vay dn ri ro.
- Rc: c tài chính- ngân hàng, theo nhà kinh t hc Paul
Krugman, rc hing hp khi mnh
liên quan ti m chp nhn ri ro, trong khi bên kia phi chu tn tht nu các
quyt b
Trong hong kinh doanh ngân hàng, r  c ny sinh t chính hot
ng kinh doanh ca ngân hàng và khách hàng s dng vn c
mi. Hu qu ca rc do hai ch th này gây nên li gi tin vào
u.
+ Ri c ca khách hàng: Trong hong ngân hàng, rc ca
ng th hin  vic khách hàng vay s dng nhng khon vay không
t trong hng vay n, s dng vn sai trình t
nhng hng mc ri ro mà không thông báo cho bên cho vay trong khi ngân hàng thiu
thông tin và thiu giám sát, dn d dàng gp r
dng các khon vay mt cách quá mo him và không có hiu qu.

u dn n xu.

- Trình  yu kém c, nhân viên ngân hàng: Theo nghiên cu
c     c và Ths. Nguyn Th Tuyt v    nh
n ri ro tín dng ca Ngân hàng TMCP Ngo n
, kinh nghim ca cán b tín dng có n n xu ca ngân
hàng. Theo Nelson M.Waweru (2009), trong nhóm các nhân t   n ngân
 ca nhân viên là yu t quan trng th 2 làm phát sinh n xu. Ngun
nhân lc vi kinh nghim non kém có th khin ngânh cho
vay sai lm, bi s an toàn ca các khon vay không ch ph thunh
18 cho vay mà còn ph thuc vào hong ca khách hàng. Vi
không ch n da trên các con s báo cáo mà còn cn da trên các kinh nghim
thc ti kh i thành công ca khách hàng. Vic
 tính hiu qu, kh thi c án là mn n
xu. Ngun nhân l cao là mt yu t quynh n s phát trin ca
ngân hàng. Các ngân hàng ln trên th giu rt quan tâm ti vic tuyn chn cán b
có  ng tho li cán b  bt kp tình hình thc t.
- Thông tin tín dg nhóm các nhân
t n ngân hàng, vic thu thp thông tin tín dng không tích cc là nguyên
u n n xu. Thông tín tín dng bao gm thông tin v tình
hình pháp lý ca khách hàng, tình hình tài chính, lch s tín dng, thông tin tài sn bo
n lý s da vào thông tin do nhân viên thu th 
m ri ro ca khon vay và ra quynh cho vay. Vì vy, khi nhân viên tín dng
không cung c các thông tin cn thit cho cán b qun lý tt yu s dn ra
quynh cho vay sai lm.
1.3 Qun tr n xu
1.3.1 Khái nim