Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
Phần I:
Khái quát chung về đặc điểm quản lý, hoạt động kinh
doanh của công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp
Hà Nội
1.1) Lịch sử hình thành và phát triển của công ty sản xuất
và xuất nhập khẩu tông hợp Hà Nội
Công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội có tiền thân là Liên hiệp
các hợp tác xã tiểu thủ công nghiệp Hà Nội. Theo chủ trơng đổi mới và để thích
nghi với cơ chế thị trờng, theo nghị quyết 16/NQ của Bộ chính trị và nghị quyết số
146/HĐBT của Hội Đồng Bộ Trởng thực hiện việc giải thể Liên hiệp hợp tác xã
tiểu thủ công nghiệp, ngày 18/12/1989 UBND thành phố Hà Nội đã ra quyết định
số 591/QĐ-TC chuyển Liên hiệp hợp tác xã tiẻu thủ công nghiệp Hà Nội thành
Liên hiệp sản xuất, dịch vụ và xuất nhập khẩu tiểu thủ công nghiệp Hà Nội trên cơ
sở tiếp nhận, tổ chức lại lao động, cơ sở vật chất, nguồn vốn của Liên hiệp hợp
tác xã tiểu thủ công nghiệp. Theo quyết định này Liên hiệp sản xuất, dịch vụ và
xuất nhập khẩu Hà Nội là một tổ chức kinh tế tập thể có t cách pháp nhân và thực
hiện chế độ hạch toán kinh tế. Từ năm 1989 đến năm 1993, đây là Liên hiệp xuất
nhập khẩu tổng hợp mạnh nhất trực thuộc UBND thành phố Hà Nội, có hoạt động
trên mọi lĩnh vực xuất nhập khẩu. Các mặt hàng nhập khẩu chủ yếu là: sắt, thép,
phân bón, hoá chất, nguyên vật liệu phục vụ sản xuất Các mặt hàng xuất khẩu
chính là hàng hoá nông lâm sản, khoáng sản, nguyên vật liệu thô, các mặt hàng
tiểu thủ công nghiệp Tuy nhiên, nhìn chung trong giai đoạn này Liên hiệp vẫn
chủ yếu kinh doanh theo chỉ tiêu pháp lệnh, đơn đặt hàng, hạn ngạch do nhà nớc
cấp, khả năng tự chủ thấp, cơ cấu và bộ máy tổ chức còn cồng kềnh, hiệu quả cha
cao.
1
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
Năm 1993, công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội đợc thành
lập theo quyết định số 528/QĐ/UB ngày 29 tháng 1 năm 1993 của UBND thành
phố Hà Nội với tên gọi ban đầu là Công ty sản xuất, dịch vụ và xuất nhập khẩu tiểu

hoạt động kinh doanh và từng bớc tháo gỡ những vớng mắc về tài sản, về vốn, về tổ
chức quản lý Từ đó cồng ty đã nâng cao đợc kết quả hoạt động kinh doanh, từng
bớc mở rộng thị trờng. Đợc sự quan tâm chỉ đạo của thành uỷ, UBND thành phố
Hà Nội cùng các cơ quan chức năng kết hợp với sự năng động sáng tạo của ban
giám đốc và tập thể cán bộ công nhân viên, công ty đã đẩy hoạt động sản xuất kinh
doanh của mình không ngừng phát triển với tốc độ năm sau cao hơn năm trớc. Đến
nay công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội dẫ là một trong những
doanh nghiệp dẫn đầu của thành phố Hà Nội cũng nh của cả nớc, với tốc độ tăng
trởng bình quân là 25%/năm. Công ty đã có tích luỹ, đầu t chiều sâu, mở rộng
ngành nghề và đa dạng hoá mặt hàng, mở rộng thị trờng xuất nhập khẩu với nhiều
nớc trên thế giới, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Hiện nay, công ty đã có chỗ đứng
vững chắc trên thơng trờng và có tiềm năng phát triển lớn mạnh hơn.
1.2) Chức năng nhiệm vụ của công ty
1.2.1/ Chức năng:
- Tổ chức các cơ sở sản xuất may mặc, dệt len, lắp ráp xe máy,gia công chế biến
nông lâm sản và các hàng hoá khác để xuất khẩu và làm dịch vụ xây dựng
- Xuất khẩu trực tiếp các mặt hàng thủ công nghiệp, công nghiệp, hàng nông
lâm, hải sản, khoáng sản
- Nhập khẩu vật t nguyên liệu, thiết bị phụ tùng, phơng tiện để phục vụ cho các
ngành sản xuất và nhập khẩu hàng tiêu dùng phục vụ cho nhu cầu cuả thị trờng
- Nhận uỷ thác xuất khẩu và nhập khẩu cho các doanh nghiệp trong nớc và quốc
tế, tham gia liên doanh, liên kết sản xuất hàng xuất khẩu và tiêu dùng trong nớc
3
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
- Hợp tác, liên doanh liên kết mở cửa hàng làm đại lý giới thiệu, tiêu thụ sản
phẩm của công ty và sản phẩm liên doanh với các tổ chức kinh tế trong ngoài n-
ớc.
1.2.2/ Nhiệm vụ:
Là một doanh nghiệp thuộc loại hình doanh nghiệp nhà nớc do UBND thành
phố Hà Nội quản lý, có t cách pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc

đàu tư
tài
chính
Phòng
đối
ngoại
Phòng
kinh
doanh
XNK
Phó
giám
đốc
Xí
nghiệp
may
Thanh
Trì
Xí
nghiệ
p mũ
xuất
khẩu
Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
*Bảng 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
* Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:
- Ban giám đốc: gồm một giám đốc và hai phó giám đốc
+ Giám đốc: là ngời lãnh đạo cao nhất trong công ty, điều hành chung toàn bộ
hoạt động của công ty thông qua các phó giám đốc và các trởng phòng chức năng,

phòng phụ trách nghiên cứu nhu cầu thị trờng, tiếp thị giới thiệu sản phẩm và
kinh doanh một nhóm mặt hàng, đảm bảo chuyên môn hoá ngay trong hoạt
động xuất nhập khẩu, huy động tối đa năng lực làm việc của cán bộ kinh doanh
trong công ty
- Chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh: Có nhiệm vụ khai thác và tiêu thụ
sản phẩm ở các tỉnh phía Nam và hoạt động theo cơ chế hạch toán kinh doanh
độc lập. Tuy nhiên nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh do công ty cấp
- Các xí nghiệp thành viên: Công ty có hai xí nghiệp thành viên là Xí nghiệp
may Thanh Trì và Xí nghiệp mũ xuất khẩu chủ yếu phục vụ cho hoạt động xuất
khẩu của công ty. Hai xí nghiệp này đồng thời có bộ máy quản lý riên, thực
hiện chế độ hạch toán nội bộ, hoạt động vừa độc lập, có thể trực tiếp xuất khẩu
sản phẩm ra nớc ngoài, vừa ràng buộc với hoạt động của toàn công ty.
1.4) Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty:
6
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
Là công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp, công ty vừa trực tiếp sản
xuất một số mặt hàng, vừa chủ động tìm nguồn hàng để xuất khẩu sang thị trờng
các nớc. Đồng thời công ty cũng rất năng động nghiên cứu thị trờng, nhập khẩu từ
nớc ngoài các mặt hàng phục vụ cho sản xuất cũng nh tiêu dùng trong nớc. Do đó,
lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là xuất khẩu và nhập khẩu
Về xuất khẩu, công ty hiện nay đã xuất khẩu sang hơn 40 nớc trên thế giới
với các sản phẩm có chất lợng cao, mẫu mã và màu sắc đa dạng, giá cả hợp lý và
cạnh tranh nh hàng thủ công mỹ nghệ, nông lâm sản, hàng may mặc, Bên cạnh
khả năng xuất khẩu, công ty còn tham gia vào hoạt động nhập khẩu với các mặt
hàng nhập khẩu chủ yếu gồm: sắt tấm, sắt nguyên liệu dùng cho sản xuất, hàng
tiêu dùng nh mỹ phẩm,
Phơng thức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo kiểu công nghiệp
hoá hớng về xuất khẩu, thực hiện phân công lao động và chuyên môn hoá cao. Bất
cứ phòng xuất nhập khẩu nào đợc lập ra cũng xuất phát từ yêu cầu công việc và
hiệu quả kinh tế, đợc đặt trong mối tơng quan chung với toàn bộ nhiệm vụ sản xuất

mũ. Xí nghiệp hiện có 700 công nhân và công suất là5 triệu mũ các loại/năm.
Ngoài ra, để đáp ứng nhu cầu mở rộng kinh doanh, công ty đã trích một phần
lợi nhuận của các năm bổ sung vào số vốn của mình, đa tổng số vốn lên
127.924.582.477 VNĐ (năm 2003), trong đó:
+ Vốn cố định là 5.575.225.456 VNĐ
+ Vốn lu động là 122.167.357.021 VNĐ
Đến nay sau hơn 10 năm thành lập và hoạt động, công ty sản xuất và xuất
nhập khẩu tổng hợp Hà Nội đã không ngừng lớn mạnh, trở thành một công ty xuất
nhập khẩu có uy tín trên thị trờng với những kết quả kinh doanh ngày càng đợc
nâng cao, năm sau cao hơn năm trớc.
Bảng 2:
Bảng so sánh một số chỉ tiêu kinh doanh của công ty
Năm 2002/2003
(Đơn vị tính: đồng VN)
Chỉ tiêu
Năm 2002 Năm 2003
Chênh lệch
Số tiền %
1) NVKD 8041139075 8941139075 900000000 111,2
8
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
2) Nguyªn gi¸ TSC§ 7499095498 7703283070 204187572 102,7
3) C¸c kho¶n ph¶i thu 44442246000 78274846000 33832600000 176,1
4) C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 62510277000 116893222000 54382945000 187,1
5) Nî dµi h¹n 9489342000 8597500000 (891842000) 90,6
6) Nî ng¾n h¹n 53020935000 109122069000 56101134 205,8
7) Tæng doanh thu 762789338715 551762055275 (211027283560) 72,3
8) Gi¸ vèn hµng b¸n 734963653962 521865597681 (213098056441) 71,1
9) Lîi tøc gép 27825684753 29896457594 2070772841 107,4
10) LN thuÇn tõ H§KD 4973474335 2670185624 (2303288711) 53,7

việc bảo vệ và sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn, giải quyết các khoản nợ trong và
ngoài nớc còn tồn đọng.
Bộ máy kế toán tại văn phòng công ty gồm có 7 ngời, trong đó mỗi ngời thực
hiện một nhiệm vụ nhất định.
10
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
- Kế toán trởng: là ngời phụ trách, quản lý chung tất cả các vấn đề phát sinh
thuộc phòng kế toán. Kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc giám đốc về toàn bộ
công tác tài chính kế toán của công ty, xác định kết quả kinh doanh và lập báo
cáo tài chính theo từng kỳ hạch toán, điều hành phòng kế toán.
- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ theo dõi các tài khoản công nợ, tổng hợp số liệu
kế toán, định kỳ lập các báo cáo tài chính.
- Kế toán tiền mặt: phụ trách tài khoản tiền mặt và tài khoản công cụ dụng cụ,
theo dõi về lơng, BHXH, Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, hoá đơn để
viết phiếu thu chi.
- Kế toán ngân hàng: theo dõi các tài khoản ngân hàng và tài khoản ký quỹ, phụ
trách giao dịch với ngân hàng.
11
Kế toán trư
ởng
Kế toán tổng hợp
Kế
toán
tiền
mặt
Kế
toán
ngân
hàng
Kế

các chứng từ gốc tùy theo từng nghiệp vụ phát sinh do đặc thù của hoạt động kinh
doanh thơng mại xuất nhập khẩu. Nh vậy, ngoài các chứng từ thông thờng theo luật
định nh: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT,
công ty còn dựa trên các loại chứng từ khác để làm căn cứ hạch toán nh: Hợp đồng
mua bán hàng hoá, Hợp đồng xuất nhập khẩu, Tờ khai hải quan, Giấy báo Nợ,Giấy
báo Có,
Luân chuyển chứng từ:
Quy trình luân chuyển chứng từ ở công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng
hợp Hà Nội chủ yếu là tập trung vào 2 loại sau:
- Các chứng từ liên quan đến tiền:
(1) Bộ phận sử dụng viết giấy đề
nghị phòng kế toán
(2) Kế toán trởng duyệt trình ban giám
đốc
13
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
(3) Ban giám đốc ký duyệt phòng kế toán
(4) Kế toán làm trực tiếp
- Các chứng từ về hàng hoá, doanh thu
(1) Các bộ phận kinh doanh viết phiếu nhập kho, hoá đơn, hợp đồng, chuyển cho
phòng kế toán.
(2) Kế toán trởng ký duyệt ban
giám đốc
(3) Ban giám đốc ký duyệt
phòng kế toán
(4) Kế toán phụ trách trực tiếp
2.3) Tổ chức hệ thống tài khoản ở công ty sản xuất và
xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội
Do đặc điểm là doanh nghiệp kinh doanh thơng mại xuất nhập khẩu nên công
ty dã sử dụng hệ thống tài khoản đợc xây dựng dựa trên hệ thống tài khoản theo

TK công nợ
+ Cấp 1: chi tiết theo từng phòng kinh doanh
+ Cấp 2: chi tiết theo từng khách hàng
Ví dụ:
TK131 Phải thu của khách hàng
TK 131.1 Phải thu của phòng nhập khẩu
15
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel (: 0918.775.368
TK 131.101 _ TYHAKO Co.Ltd
TK 131.102 _ Công ty TNHH Phơng Đông
Tài khoản ngoài bảng:
Đối với loại TK ngoài bảng, ở công ty chỉ sử dụng duy nhất một tài khoản là
TK 009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản. Việc ghi chép TK này giống nh chế độ
quy định.
* Bảng 4 :
Danh mục các tài khoản đợc sử dụng
Tại công ty sản xuất và xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội
Số hiệu TK
Tên tài khoản
Số hiệu TK
Tên tài khoản
Cấp 1 Cấp 2 Cấp 1 Cấp 2
Loại 1: tài sản lu động
Loại 2 : tài sản cố định
111
Tiền mặt
211
Tài sản cố định hữu hình
111.1 Tiền việt nam 211.2 Nhà cửa , vật kiến trúc
111.2 Ngoại tệ 211.3 Máy móc , thiết bị

331
Phải trả cho ngời bán
138.8 Phải thu khác
333
Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc
139
Dự phòng phải thu khó đòi 333.1 Thuế giá trị gia tăng
141
Tạm ứng 333.11 Thuế GTGT đầu ra
142
Chi phí trả trớc 333.12 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
142.1 Chi phí trả trớc 333.2 Thuế tiêu thụ đặc biệt
142.2 Chi phí chờ kết chuyển 333.3 Thuế xuất , nhập khẩu
144
Thế chấp,ký cợc, ký quỹ
ngắn hạn
333.4 Thuế thu nhập doanh nghiệp
154
CPSX kinh doanh dở dang 333.5 Thu trên vốn
155
Thành phẩm 333.6 Thuế tài nguyên
156
Hàng hoá 333.7 Thuế nhà đất , tiền thuê đất
16