B GIỄO DC VẨ ẨO TO
TRNG I HC KINH T TP. H CHệ MINH NGUYN TH CM TÚ

THC TRNG VẨ GII PHỄP PHÒNG NGA
RI RO TệN DNG TI NGỂN HẨNG TMCP Ễ CHÂU
Chuyên ngành:
Mƣ s:
Ngân hàng
60340201

LUN VN THC S KINH T
NGI HNG DN KHOA HC:
TS. HOÀNG CÔNG GIA KHÁNH
Tp. H Chí Minh ậ Nm 2013

1

LI CM N


LI CAM OAN
“Thc trng và gii pháp phòng nga ri ro tín dng ti Ngân hàng TMCP Á Châu”
là công trình nguyên cu khoa hc, đc lp ca tôi. ây là lun vn Thc s kinh t,
chuyên ngành Ngân hàng. Lun vn này cha đc ai công b di bt k hình
thc nào.
Tác gi: NGUYN TH CM TÚ

1.2.4.3. nh hng đn nn kinh t xã hi 22
1.3. Phòng nga ri ro tín dng ngơn hƠng thng mi 23
4

1.3.1. Khái nim 23
1.3.2. S cn thit phòng nga ri ro tín dng 23
1.4. Phng thc phòng nga ri ro tín dng ngơn hƠng thng mi 24
1.4.1. Nhn din ri ro tín dng 24
1.4.1.1. Nhóm các du hiu liên quan đn quan h tín dng vi ngân hàng 24
1.4.1.2. Nhóm các du hiu liên quan đn tình hình hot đng ca khách hàng 24
1.4.2. o lng ri ro tín dng 25
1.4.2.1. Ch tiêu đo lng (đnh tính, đnh lng) 25
1.4.2.2. Các mô hình đo lng 31
1.4.3. Bin pháp phòng nga ri ro tín dng 33
Kt lun chng 1 35
Chng 2: Thc trng ri ro tín dng ti NHTM c phn Á Châu
2.1. Gii thiu chung v ACB 36
2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin 36
2.1.2. Kt qu hot đng kinh doanh trong thi gian qua 37
2.2. Thc trng ri ro tín dng ca ACB 41
2.2.1. Tình hình chung v n quá hn 41
2.2.2. Tình hình n xu 43
2.2.3. Tình hình trích lp và s dng d phòng ri ro tín dng 44
2.2.4. Mc đ tp trung tín dng 45
2.2.4.1. Mc đ tp trung tín dng theo đi tng khách hàng 45
2.2.4.2. Mc đ tp trung theo thi hn vay 46
2.2.4.3. Mc đ tp trung theo loi tin 46
2.2.7. Công tác đo lng ri ro tín dng 47
2.3. Công tác kim soát ri ro tín dng ca ACB 51
2.3.1. B máy t chc cp tín dng 51

3.2.6. S dng các công c bo him và bo đm tin vay 81
3.2.7. Mt s kin ngh vi ngân hàng nhà nc và chính ph 81
3.2.71. Kin ngh đi vi ngân hàng nhà nc 81
3.2.7.2. Kin ngh đi vi chính ph 84
Kt lun chng 3 86
Tài liu tham kho 87
6

DANH MC T VIT TT
T vit tt
T đc vit tt
NHTM
Ngân hàng thng mi
TCTD
T chc tín dng
ACB
Ngân hàng thng mi c phn Á Châu

8

PHN M U
1. t vn đ
Quá trình toàn cu hóa làm tng thêm mc đ ph thuc ln nhau gia các
nn kinh t trên th gii. Trong lnh vc tài chính, ngân hàng cng không ngoi l.
Khng hong tín dng đã có nhng nh hng không nh đn nn kinh t. Thi
gian qua, cuc khng hong tín dng ti M là khi ngun cho cuc khng hong
kinh t toàn cu. Các quc gia phi thc hin ci cách, xây dng h thng qun lý
tài chính và c ch phòng nga ri ro tài chính quc t, công khai, minh bch trong
hot đng ngân hàng đ tránh nhng nguy c bin đng mnh ca th trng tài
chính, hot đng tuân theo quy lut chung ca th trng.
Trong kinh doanh ngân hàng ti Vit Nam, li nhun t hot đng tín dng
chim t trng ch yu trong thu nhp ca các ngân hàng. Tuy nhiên, hot đng này
luôn tim n ri ro cao, đc bit là  các nc có nn kinh t mi ni nh Vit Nam
bi h thng thông tin thiu minh bch và không đy đ, trình đ qun tr ri ro còn
nhiu hn ch, tính chuyên nghip ca cán b ngân hàng cha cao…
Ri ro tín dng luôn tn ti và n xu là mt thc t hin nhiên  bt c ngân
hàng nào, k c các ngân hàng hàng đu trên th gii bi có nhng ri ro nm ngoài
tm kim soát ca con ngi. Tuy nhiên, s khác bit c bn ca các ngân hàng có
nng lc qun tr ri ro tín dng là kh nng qun tr n xu  mt t l có th chp
nhn đc nh xây dng mt mô hình qun tr ri ro hiu qu, phù hp vi môi

phng pháp thng kê, so sánh, phân tích, … đi t c s lý thuyt đn thc tin
nhm gii quyt và làm sáng t mc tiêu nghiên cu ca lun vn. ng thi, tip
thu ý kin phn bin ca nhiu chuyên gia, cán b qun lỦ, điu hành có liên quan
đ hoàn thin gii pháp.
5. Kt cu ca lun vn
Lun vn đc chia làm 3 chng, c th nh sau:
- Chng 1: Tng quan v hot đng tín dng và ri ro tín dng
- Chng 2: Thc trng ri ro tín dng ti ACB
- Chng 3: Mt s gii pháp phòng nga ri ro tín dng ti ACB

10

CHNG 1
TNG QUAN V HOT NG TệN DNG VẨ RI RO TệN DNG
TI NGỂN HẨNG THNG MI
1.1. Tín dng ngơn hƠng thng mi
1.1.1. Khái nim v tín dng ngơn hƠng
Tín dng ngân hàng là mi quan h vay mn đc biu hin di hình thc
tin t hay hin vt da trên nguyên tc có hoàn tr. Trong quan h này, bên cho
vay (ngân hàng) ch nhng li quyn s dng vn cho bên đi vay (cá nhân, doanh
nghip) trong mt thi gian nht đnh và bên đi vay có trách nhim hoàn tr c vn
ln lãi cho bên cho vay vô điu kin khi đn hn đã tha thun. Chc nng tp trung
và phân phi li vn tin t. Tín dng đc xem nh chic cu ni gia ngun cung
– cu v vn tin t trong nn kinh t.
1.1.2. Bn cht ca tín dng ngơn hƠng
T khái nim trên, bn cht ca tín dng ngân hàng là mt giao dch v tài
sn trên c s hoàn tr và có các đc trng sau:

các doanh nghip đ h tin hành sn xut và kinh doanh.
- Tín dng tiêu dùng: là loi tín dng đc cp phát cho cá nhân đ đáp ng
nhu cu tiêu dùng. Loi tín dng này thng đc dùng đ mua sm nhà ca, xe c,
các thit b gia đình tín dng tiêu dùng ngày càng có xu hng tng lên.
 Cn c vƠo tính cht đm bo ca các khon cho vay, có các loi tín
dng ngơn hƠng sau:
- Tín dng có bo đm: là loi hình tín dng mà các khon cho vay phát ra đu
có tài sn tng đng th chp, có các hình thc nh: cm c, th chp, chit khu
và bo lãnh.
- Tín dng không có bo đm: là loi hình tín dng mà các khon cho vay phát
ra không cn tài sn th chp mà ch da vào tín chp. Loi hình này thng đc
áp dng vi khách hàng truyn thng, có quan h lâu dài và sòng phng vi ngân
hàng, khách hàng này phi có tình hình tài chính lành mnh và có uy tín đi vi
ngân hàng nh tr n đy đ, đúng hn c gc ln lãi, có d án sn xut kinh doanh
kh thi, có kh nng hoàn tr n
12

Trong nn kinh t th trng vic phân loi tín dng ngân hàng theo các tiêu
thc trên ch có Ủ ngha tng đi. Khi các hình thc tín dng càng đa dng thì cách
phân loi càng chi tit. Phân loi tín dng giúp cho vic nghiên cu s vn đng ca
vn tín dng trong tng loi hình cho vay và là c s đ so sánh, đánh giá hiu qu
kinh t ca chúng.
1.1.4. c đim ca tín dng ngân hàng
- Huy đng vn và cho vay vn đu thc hin di hình thc tin t;
- Ngân hàng đóng vai trò trung gian trong quá trình huy đng vn và cho vay;
- Quá trình vn đng và phát trin ca tín dng ngân hàng không hoàn toàn
phù hp vi quy mô phát trin sn xut và lu thông hàng hóa;
- Tín dng ngân hàng thúc đy quá trình tp trung và điu hòa vn gia các
ch th trong nn kinh t.
1.1.5. Vai trò ca tín dng ngơn hƠng

li nhun cho bn thân cng nh đ đm bo ngha v tr n cho ngân hàng.
1.1.5.3. i vi nn kinh t
- Trong nn kinh t hàng hóa các doanh nghip không th tin hành sn xut
kinh doanh dch v nu không có vn.
-  nc ta hin nay thiu vn là hin tng xy ra thng xuyên đi vi các
đn v kinh t, vì vy vn tín dng ngân hàng đóng vai trò ht sc quan trng, nó
thành đng lc trong quá trình phát trin ca nn kinh t nc nhà.
- Nh có vn tín dng các đn v kinh t đm bo quá trình sn xut kinh
doanh bình thng mà còn m rng sn xut, ci tin k thut, áp dng khoa hc
k thut tiên tin trong lnh vc cnh tranh.
- Ngày nay tín dng ngân hàng đc s dng nh mt đòn by kinh t, giúp
cho nn kinh t phát trin, tín dng ngân hàng có Ủ ngha rt quan trng đi vi vic
phát trin nn kinh t th trng  nc ta. Trong phn di đây chúng ta s đ cp
đn nhng vai trò c th ca tín dng ngân hàng trong nn kinh t th trng đc
bit là đi vi nn kinh t  nc ta hin nay.
14

 Tín dng ngơn hƠng đƣ thúc đy quá trình tích t, tp trung vn cho sn
xut:
- Hot đng tín dng đáp ng đ nhu cu vn cho nn kinh t quc dân đóng
vai trò đu ni gia cung và cu v vn, hot đng tín dng đóng vai trò điu tit
vn t ni tha sang ni thiu vn. Mt điu kin không th ph nhn là còn tn ti
quan h hàng hóa tin t thì tín dng ngân hàng s không mt đi mà ngày càng phát
trin.
- Vi t cách là mt đn v kinh doanh trong lnh vc tin t vi mc đích li
nhun, các ngân hàng c gng ti đa hoá li nhun ca mình. Li nhun thu đc t
quá trình kinh doanh ca Ngân hàng thng mi Vit nam ch yu là t hot cho

hàng, tín dng ngân hàng đã góp phn điu hoà vn trong toàn b nn kinh t, to
cho quá trình sn xut đc din ra liên tc.
- Trong điu kin nn kinh t nc ta hin nay các doanh nghip rt cn có
vn đ đi mi công ngh, m rng sn xut kinh doanh phù hp vi nhu cu phát
trin ca xã hi. Do vy đ thành công trong công cuc đi mi, ngành Ngân hàng
cn c gng hn na thì mi có th đáp ng nhu cu v vn cho các doanh nghip.
Mun nh vy Ngân hàng phi làm tt công tác huy đng vn tm thi nhàn ri ca
các tng lp dân c cng nh ca các t chc kinh t xã hi.
- Trong tình hình hin nay cnh tranh trong kinh doanh Ngân hàng tr nên
quyt lit hn bao gi ht. Ngoài bn Ngân hàng thng mi quc doanh còn có rt
nhiu Ngân hàng thng mi c phn, Ngân hàng liên doanh vi nc ngoài, các
Chi nhánh Ngân hàng nc ngoài, các t chc tài chính phi ngân hàng, cho nên vn
đ đt ra cho mi Ngân hàng là phi xây dng cho mình mt chin lc kinh doanh
hp lỦ, phù hp vi xu th pháttrin ca các thành phn kinh t vi c cu công
nghiphóa hin đi hoá đt nc. Có nh vy công tác tín dng ngân hàng mi đáp
ng nhu cu vn cho các doanh nghip đy nhanh quá trình tái sn xut m rng
đa nn kinh t ngày càng phát trin.

Tín dng ngơn hƠng có vai trò quan trng trong t chc điu hòa, lu
thông tin t:
- Trong quá trình thc hin nghip v tín dng ca mình, các Ngân hàng đã
huy đng và tp trung vn tm thi nhàn ri đng thi đã rút ra khi lu thông mt
b phn tin t không cn thit (vic Ngân hàng Nhà nc phát hành tin t đ to
16

ngun vn đu t phát trin s làm tng khi lng tin t trong lu thông gây mt
cân đi trong quan h tin – hàng dn đn lm phát cho nn kinh t), mt khác da
vào quy lut lu thông tin t trong quá trình cân đi ngun vn tín dng vi nhu
cu vay, Ngân hàng Nhà nc trung ng thc hin pháp lnh đa tin vào lu
thông, do đó s vn đng ca vn tín dng là trên nguyên tc đm bo hiu qu

xut nhp khu hàng hóa dch v. Mt chính sách tín dng u đãi đi các sn phm
xut khu s làm tng s cnh tranh ca hàng hóa này trong th trng quc t đem
li nhiu li ích cho quc gia.
1.2. Ri ro tín dng ngơn hƠng thng mi
1.2.1. Khái nim
Là ri ro do mt khách hàng hay mt nhóm khách hàng vay vn không tr
đc n cho Ngân hàng. Trong kinh doanh ngân hàng ri ro tín dng là loi ri ro
ln nht, thng xuyên xy ra và gây hu qu nng n có khi dn đn phá sn ngân
hàng.
Ngày nay, nhu cu v vn đ m rng sn xut kinh doanh, ci tin trang
thit b k thut, nâng cao công ngh và các nhu cu phc v sn xut kinh doanh
luôn tng lên.  đáp ng nhu cu này, các NHTM cng phi luôn m rng quy mô
hot đng tín dng, điu đó có ngha là ri ro tín dng cng phát sinh nhiu hn.
Ri ro tín dng là loi ri ro phc tp nht, vic qun lỦ và phòng nga nó
rt khó khn, nó có th xy ra  bt c đâu, bt c lúc nào Ri ro tín dng nu
không đc phát hin và x lỦ kp thi s ny sinh các ri ro khác.
1.2.2. Phơn loi
Nu cn c vào nguyên nhân phát sinh ri ro, ri ro tín dng đc phân chia
thành các loi sau:
- Ri ro giao dch: là mt hình thc ca ri ro tín dng mà nguyên nhân phát
sinh là do nhng hn ch trong quá trình giao dch và xét duyt cho vay, đánh giá
khách hàng. Ri ro giao dch có ba b phn chính là ri ro la chn, ri ro bo đm
và ri ro nghip v.
 Ri ro la chn là ri ro có liên quan đn quá trình đánh giá và phân tích tín
dng, khi ngân hàng la chn nhng phng án vay vn có hiu qu đ ra
quyt đnh cho vay.
 Ri ro bo đm phát sinh t các tiêu chun đm bo nh các điu khon
trong hp đng cho vay, các loi tài sn đm bo, ch th đm bo, hình thc
đm bo và mc cho vay trên giá tr ca tài sn đm bo.
18

dng t phía ngân hàng có th đc khái quát c bn di đây:
19

- Ngân hàng không có đ thông tin v các s liu thng kê, ch tiêu đ phân
tích và đánh giá khách hàng dn đn vic xác đnh sai hiu qu ca phng án xin
vay, hoc xác đnh thi hn cho vay hoc tr n không phù hp vi phng án kinh
doanh ca khách hàng.
- S li lng trong quá trình giám sát trong và sau khi cho vay nên không phát
hin kp thi hin tng s dng vn sai mc đích.
- Quá tin tng vào tài sn th chp, bo lãnh, bo him, coi đó là vt đm bo
chc chn cho s thu hi c gc và lãi tin vay.
- Chy theo s lng (hoc theo k hoch) mà sao lãng vic coi trng cht
lng khon vay, quá lc quan và tin tng vào s thành công ca phng án kinh
doanh ca khách hàng.
- Ngân hàng thiu mt b phn chuyên trách theo dõi, qun lỦ ri ro, qun lỦ
hn mc tín dng ti đa cho tng khách hàng thuc tng ngành ngh, sn phm đa
phng khác nhau đ phân tán ri ro, các d báo cn thit trong tng thi k.
- Nng lc và phm cht đo đc ca mt s cán b tín dng ngân hàng cha
đ tm và vn đ qun lỦ s dng, đãi ng cán b ngân hàng cha tha đáng.
- Ngân hàng không gii quyt hp lỦ quan h gia ngun vn huy đng và
ngun vn s dng, c th là: d tr vn quá ít so vi nhu cu bo đm thanh toán,
t đó mt kh nng thanh toán nu khách hàng có nhu cu rút vn nhiu, gây 
đng vn, lãng phí trong quá trình s dng vn, hoc ly vn ngn hn cho vay
trung dài hn quá mc quy đnh.
- Cnh tranh gia các TCTD cha thc s lành mnh, vic chy theo quy mô,
b qua các tiêu chun, điu kin trong cho vay, thiu quan tâm đn cht lng
khon vay.
 Nguyên nhơn thuc v phía khách hƠng
- S dng vn sai mc đích, không có thin chí trong vic tr n vay. a s
các doanh nghip khi vay vn ngân hàng đu có các phng án kinh doanh c th,

tht cho khách hàng vay vn kinh doanh.
- S thay đi quá nhanh và không d đoán đc ca th trng th gii.
21

- Ri ro do môi trng pháp lỦ cha thun li và s kém hiu qu ca c quan
pháp lut đa phng trong vic trin khai lut, các vn bn di lut hng dn thi
hành lut liên quan đn hot đng tín dng ca ngân hàng li ht sc chm chp và
còn nhiu bt cp.
- S thanh tra, kim tra, giám sát cha hiu qu ca ngân hàng Nhà nc. Bên
cnh nhng c gng và kt qu đt đc, hot đng thanh tra ngân hàng và đm bo
an toàn h thng cha có s ci thin cn bn v cht lng, nng lc cán b thanh
tra, giám sát cha đáp ng đc yêu cu, ni dung và phng pháp thanh tra giám
sát còn lc hu, chm đc đi mi, vai trò kim toán cha đc phát huy và h
thng thông tin cha đc t chc mt cách hu hiu, thanh tra ti ch vn là
phng pháp ch yu, kh nng kim soát toàn b th trng tin t và giám sát ri
ro còn yu
- H thng thông tin qun lỦ còn bt cp. Hin nay, trung tâm qun lỦ tín dng
ngân hàng (CIC) ca Ngân hàng Nhà nc đã hot đng hn mt thp niên và đã
đt đc nhng kt qu bc đu đáng khích l trong vic cung cp thông tin tín
dng. Tuy nhiên, thông tin cung cp còn đn điu, thiu cp nht, cha đáp ng
đc đy đ yêu cu tra cu thông tin.
- S thay đi v lãi sut, t giá hi đoái, lm phát, ch s giá c tng, nguyên
vt liu đu vào tng làm nh hng đn kt qu kinh doanh ca khách hàng, khó
khn tài chính dn đn không có kh nng tr n.
1.2.4. nh hng ca ri ro tín dng đn hot đng kinh doanh ca ngơn
hƠng, khách hƠng vƠ nn kinh t xƣ hi
1.2.4.1. nh hng đn hot đng kinh doanh ca ngơn hƠng
- Khi ri ro tín dng xy ra, ngân hàng không thu đc vn tín dng đã cp và
lãi cho vay, nhng ngân hàng phi tr vn và lãi cho khon tin huy đng khi đn
hn, điu này s làm cho ngân hàng mt cân đi trong vic thu chi, vòng quay vn

ca các ngân hàng nh hng rt ln đn toàn b nn kinh t. Nó làm cho nn kinh
t b suy thoái, giá c tng, sc mua gim, tht nghip tng, xã hi mt n đnh.
Ngoài ra, ri ro tín dng cng nh hng đn nn kinh t th gii vì ngày nay, nn
kinh t mi quc gia đu ph thuc vào nn kinh t khu vc và th gii. Kinh
nghim cho ta thy cuc khng hong tài chính Châu Á (1997) và mi đây là cuc
khng hong tài chính Nam M (2001-2002) và cuc khng hong tài chính hin
23

nay đã làm rung chuyn toàn cu. Mt khác, mi liên h v tin t, đu t gia các
nc phát trin rt nhanh nên ri ro tín dng ti mt nc nh hng trc tip đn
nn kinh t các nc có liên quan.
Tóm li, ri ro tín dng ca mt ngân hàng xy ra  mc đ khác nhau: nh
nht là ngân hàng b gim li nhun khi không thu hi đc lãi cho vay, nng nht
khi ngân hàng không thu đc vn lãi, n tht thu vi t l cao dn đn ngân hàng
b l và mt vn. Nu tình trng này kéo dài không khc phc đc, ngân hàng s b
phá sn, gây hu qu nghiêm trng cho nn kinh t nói chung và h thng ngân
hàng nói riêng. Chính vì vy đòi hi các nhà qun tr ngân hàng phi ht sc thn
trng và có nhng bin pháp thích hp nhm gim thiu ri ro trong cho vay.
1.3. Phòng nga ri ro tín dng ngơn hƠng thng mi
1.3.1. Khái nim
Phòng nga ri ro tín dng là vic nghiên cu và đ ra các gii pháp nhm
ngn chn đn mc ti đa vic phát sinh nhng ri ro có th xy ra nh vic khách
hàng nhn vn vay mà không thc hin hoc thc hin nhng không đy đ ngha
v đi vi ngân hàng, gây tn tht cho ngân hàng, khách hàng không tr hoc
không tr đy đ, đúng hn c gc và lãi ngân hàng. Làm nh hng đn cht lng
tín dng ca mt ngân hàng th hin qua mt s ch tiêu nh t l n xu trên tng
d n, t l n đã xóa, đã x lỦ trên tng d n, chi phí d phòng tín dng hay s
d d phòng ri ro tín dng trên tng d n…
1.3.2. S cn thit phòng nga ri ro tín dng
Khi gp ri ro tín dng, ngân hàng không thu hi đc vn tín dng và lãi

xuyên và mc đ ngày càng ln thì đây chính là du hiu rõ ràng nht ca ri
ro tín dng.
1.4.1.2. Nhóm các du hiu liên quan đn tình hình hot đng ca khách hƠng
- Doanh nghip gia tng bt thng hàng tn kho, các khon bán chu và các
khon n: đnh mc tn k hoch nguyên liu, hàng hóa hp lỦ là điu kin
cn thit đ các doanh nghip đm bo n đnh sn xut kinh doanh, xong
nu mc tn kho vt quá mc gii hn cho phép chng t kh nng tiêu th
sn phm ca doanh nghip là không bình thng. S gia tng hàng tn kho
nh giá c, cht lng, chng loi hàng hóa…dn đn doanh thu, thu nhp

Trích đoạn Nguyên nhơn đn ri ro tí nd ng ti ACB trong thi gian qua Nhóm nguyên nhân khách quan

---