TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT Á
CHI NHÁNH CẦN THƠ
Giáo viên hướng dẫn:
Sinh viên thực hiện
ThS PHẠM XUÂN MINH
ĐỖ THỊ NGUYỆT NGA
MSSV: 4084815
Lớp: Tài chính doanh nghiệp K34
Cần thơ -2012
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
Lời cảm tạ
Bốn năm là khoảng thời gian không dài nhưng đủ để e m thấy gắn bó với
mái trường Đại học Cần Thơ, đủ để em cảm nhận được sự nhiệt tình trong giảng
dạy của quý thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh. Không những truyền
đạt cho em những kiến thức cơ bản nhất mà tất cả kinh nghiệm sống cũng được
quý thầy cô tận tình gửi trao như trao cho chúng em gói hành trang đầu tiên vào
Lời cam đoan
Em xin cam đoan đề tài này do chính em thực hiện, kết quả phân tích cùng
các số liệu trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kì đề tài nghiên
cứu khoa học nào.
Cần Thơ, ngày 20 tháng 4 năm 2012
SINH VIÊN THỰC HIỆN
ĐỖ THỊ NGUYỆT NGA
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
2
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
Học vị: Thạc sĩ
Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Cơ quan công tác: Khoa Kinh tế - QTKD, Trường Đại học Cần Thơ
Sinh viên thực hiện: ĐỖ THỊ NGUYỆT NGA
Mã số sinh viên: 4084815
Chuyên ngành: Tài chính – Doanh nghiệp
Tên đề tài: Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân
hàng Việt Á chi nhánh Cần Thơ
NỘI DUNG NHẬN XÉT
1. Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
2. Hình thức trình bày
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
3. Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cấp thiết của đề tài
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
4
năm 2012
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
PHẠM XUÂN MINH
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
5
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ................................................................................16
1.2.1 Mục tiêu chung ...............................................................................................16
1.2.2 Mục tiêu cụ thể ...............................................................................................16
1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU ...................................................................................16
1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU ...................................................................................17
1.4.1 Không gian nghiên cứu ..................................................................................17
1.4.2 Thời gian thực hiện ........................................................................................17
1.4.3 Đối tượng nghiên cứu .....................................................................................17
1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU ...................................................................................17
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ..............................19
2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN ......................................................................................19
2.1.1 Một số phương pháp luận về phân tích hiệu quả hoạt động của Ngân hàng
thương mại ..............................................................................................................19
2.1.1.1 Khái niệm ................................................................................................19
2.1.1.2 Đối tượng phân tích .................................................................................19
2.1.1.3 Nội dung..................................................................................................19
2.1.1.4 Ý nghĩa ....................................................................................................20
2.1.1.5 Nhiệm vụ .................................................................................................20
2.1.2 Tổng quan về Ngân hàng thương mại ............................................................20
2.1.2.1 Khái niệm ...............................................................................................20
2.1.2.2 Chức năng của Ngân hàng thương mại ...................................................21
2.1.2.3 Tìm hiểu về thu nhập, chi phí, lợi nhuận củ a Ngân hàng thương mại ....21
2.1.3 Một số nghiệp vụ kinh doanh quan trọng của Ngân hàng thương mại ..........23
2.1.3.1 Nghiệp vụ huy động vốn .........................................................................23
2.1.3.2 Nghiệp vụ tín dụng ..................................................................................25
2.1.4 Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả hoạt động của Ngân hàng thương mại .........26
2.1.4.1 Các chỉ tiêu về cơ cấu vốn ......................................................................26
2.1.4.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng ..................................................27
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG
TMCP VIỆT Á – CHI NHÁNH CẦN THƠ ...............................................................41
4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN .........................................................41
4.1.1 Cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng TMCP Việt Á Cần Thơ ...........................41
4.1.2 Phân tích hoạt động huy động vốn tại ngân hàng ..........................................45
4.1.2.1 Tiền gửi thanh toán .................................................................................47
4.1.2.2 Tiền gửi tiết kiệm ....................................................................................47
4.1.2.3 Huy động vốn bằng giấy tờ có giá ..........................................................49
4.1.2.4 Tiền gửi của các TCTD khác ..................................................................50
4.1.2.5 Nhận xét chung .......................................................................................50
4.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ............................................................50
4.2.1 Phân tích doanh số cho vay ............................................................................51
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
8
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
4.2.2 Phân tích doanh số thu nợ ..............................................................................55
4.2.3 Phân tích dư nợ cho vay .................................................................................59
4.2.4 Phân tích nợ xấu .............................................................................................65
4.2.3 Đánh giá kết quả tín dụng tại ngân hàng ........................................................69
4.2.3.1 Dư nợ trên vốn huy động ........................................................................69
4.2.3.2 Tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn .............................................................70
4.2.3.3 Nợ xấu trên tổng dư nợ ...........................................................................71
4.2.3.4 Vòng quay vốn tín dụng ..........................................................................72
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
5.1 CÁC NGUYÊN NHÂN ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH CỦA NGÂN HÀNG ....................................................................................95
5.1.1 Nguyên nhân khách quan ...............................................................................95
5.1.2 Nguyên nhân chủ quan...................................................................................97
5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
……………………………………………………………………………….98
5.2.1 Nâng cao hiệu quả hu y động vốn ...................................................................98
5.2.2 Hoạt động tín dụng.........................................................................................99
5.2.3 Các hoạt động khác ......................................................................................101
5.2.4 Biện pháp tăng lợi nhuận và giảm chi phí ....................................................101
5.2.5 Biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng ................................................................102
5.2.6 Biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động .............................................................103
CHƯƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ....................................................................................105
6.1 KẾT LUẬN .........................................................................................................105
6.2 KIẾN NGHỊ .......................................................................................................106
6.2.1 Kiến nghị đối với Hội sở ngân hàng Việt Á và Ngân hàng Nhà Nước ........106
6.2.2 Kiến nghị đối với các Sở, Ban ngành..........................................................107
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
10
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Bảng 13: CHI PHÍ BÌNH QUÂN ĐẦU VÀO CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á CHI
NHÁNH CẦN THƠ QUA 3 NĂM (2009 – 2011) ............................................................79
Bảng 14 : CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á CHI
NHÁNH CẦN THƠ QUA 3 NĂM (2009 – 2011) ............................................................82
Bảng 15: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA VAB CẦN THƠ QUA
3 NĂM (2009 – 2011)......................................................................................................84
Bảng 16: CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG SINH LỜI VÀ PHẢN ÁNH HOẠT
ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á CHI NHÁNH CẦN THƠ ...88
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
11
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
Bảng 17 : CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG THANH KHOẢN CỦA VAB CẦN THƠ
QUA 3 NĂM (2009 – 2011) ............................................................................................90
Bảng 18 : BẢNG CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ RỦI RO LÃI SUẤT CỦA VAB CẦN THƠ QUA
3 NĂM (2009 – 2011)…………………………………………………………………………..92
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
12
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
GTCG
Giấy tờ có giá
TNHH
Trách nhiệm hữu hạn
TMCP
Thương mại cổ phần
NHTM
Ngân hàng thương mại
Tiếng Anh
GDP
Gross Domestic Product
VAB
Vietnam Asia Commercial Joint Stock Bank
ROA
Return on total assets
phải đối mặt vào đầu năm 2011. Dưới sự quyết tâm của Đảng, nhân dân và một
phần đóng góp quan trọng của toàn ngành Ngân hàng khi thực hiện c hính sách
“thắt lưng buộc bụng” đã kiềm chế tăng trưởng tín dụng năm qua tại mức 12 13%, mức thấp nhất trong suốt nhiều năm qua, giúp nền kinh tế nước ta bước đầu
vượt qua khó khăn khi lạm phát được khống chế thành công ở 18,12%, nhập siêu
giảm xuống mức 10% kim ngạch xuất khẩu, cán cân thanh toán thặng dư sau
nhiều năm liên tục thâm hụt và GDP vẫn đạt tốc độ tăng trưởng 5,8 – 6%, đồng
thời cơ cấu tín dụng được chuyển dịch mạnh mẽ phục vụ chủ yếu cho sản xuất
đúng như tinh thần của Nghị quyết 11.
Bên cạnh đó, n ăm 2011 cũng là năm chứng kiến nhiều sự biến động của hệ
thống ngân hàng. Do tác động từ phía nền kinh tế, khó khăn về mặt thanh khoản
cũng như do chính sự yếu kém trong nội bộ mà một số ngân hàng đã vi phạm quy
định trần lãi s uất huy động của Ngân hàng Nhà Nước và hạch t oán sai một số
nghiệp vụ ngân hà ng, tạo phản ứng xấu lan truyền trong toàn hệ thống làm xáo
trộn thị trường tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Dưới sự điều hành cứng rắn của
Ngân hàng Nhà Nước, trật tự kỷ cương trên thị trường tiền tệ và hoạt động ngân
hàng đã dần được lập lại vào cuối năm 2011. Hiện nay , việc tái thiết lại hệ thống
ngân hàng được xem là một nhiệm vụ hàng đầu trong năm 2012, là một bước đi
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
15
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
quan trọng trong kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2011 -2015. Vì
vậy, điều cấp thiết trước mắt là phải đánh giá chính xác và nhìn nhận một cách
thẳng thắn vào các điểm mạnh, điểm yếu của toàn hệ thống nói chung và từng
ngân hàng nói riêng để có được những quyết định tái thiết sáng suốt . Nhận thấy
16
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
- Hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng chịu sự tác động từ những
nguyên nhân nào?
- Những giải pháp nào giúp Ngân hàng giải quyết khó khăn và hoạt động hiệu
quả hơn trong thời gian tới?
1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.4.1 Không gian nghiên cứu
Đề tài thực hiện nghiên cứu dựa vào hoạt động của Ngân h àng trên địa bàn
Thành phố Cần Thơ và số liệu sử dụng trong đề tài được cung cấp bởi phòng Kế
Toán của Ngân hàng TMCP Việt Á Chi nhánh Cần Thơ.
1.4.2 Thời gian thực hiện
- Thời gian thực hiện luận văn tốt nghiệp từ ngày 13/02/2012 đến ngày
14/04/2012.
- Số liệu sử dụng phân tích trong đề tài được Ngân hàng cung cấp là số liệu
trong 3 năm 2009 – 2011.
1.4.3 Đối tượng nghiên cứu
Đề tài dựa vào Bá o cáo tài chính và số liệu do Ngân hàng cung cấp để làm
sáng tỏ hiệu quả hoạt động của Ngân hàng trong thời gian qua. Từ những kết quả
khái quát chung ban đầu về tình hình hoạt động của Ngân hàng, đề tài sẽ đi sâu
vào phân tích từng hoạt động của Ngân hàng như tình hình nguồn vốn, hoạt động
tín dụng, hoạt động dịch vụ. Sau đó sử dụng các chỉ tiêu tài chính đánh giá tình
hình lợi nhuận và rủi ro để từ đó xác định các nguyên do ảnh hưởng tới hiệu quả
hoạt động, cũng như làm cơ sở để đề xuất giải pháp, kiến nghị.
1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU
18
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.1 Một số phương pháp luận về phân tích hiệu quả hoạt động của Ngân
hàng thương mại
2.1.1.1 Khái niệm
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là việc làm tất yếu đối với từng
Ngân hàng Thương mại. Trên phạm vi vĩ mô, phân tích hoạt động của các Ngân
hàng Thương mại giúp cho cơ quan lãnh đạo thực hiện tốt chính sách tiền tệ quốc
gia, tạo điều kiện ổn định và tăng trưởng kinh tế [5, tr.620].
Trên phạm vi vi mô, p hân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của
Ngân hàng là quá trình nghiên cứu để đánh giá toàn bộ quá trình và kết quả hoạt
động kinh doanh tại Ngân hàng, nhằm làm rõ chất lượng hoạt động kinh doanh
và các nguồn tiềm năng cần được khai thác, trên cơ sở đó đề ra phương hướng và
giải pháp nâng cao hiệ u quả hoạt động của Ngân hàng [1 , tr.9]. Phân tích hiệu
quả kinh doanh có mối quan hệ hữu cơ với công tác kế toán, kiểm toán, ho ạch
định phương hướng của hoạt động ngân hàng. Vì vậy, phân tích chính xác, khoa
học sẽ là cơ sở để xây dựng một chiến lược kinh doanh phù hợp với từng giai
đoạn phát triển của Ngân hàng, giúp Ngân hàng củng cố được chỗ đứng của
mình trên thị trường.
2.1.1.2 Đối tượng phân tích
Đối tượng phân tích hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng là quá trình, kết
2.1.1.5 Nhiệm vụ
- Kiểm tra, đánh giá một cách chính xác, toàn diện và khách quan tình hình
thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh đã xây dựng của Ngân hàng.
- Xác định các nhân tố ảnh hưởng, mức độ ảnh hưởng của các chỉ tiêu và
tìm ra nguyên nhân gây nên các mức độ ảnh hưởng đó.
- Đề xuất các giải pháp khai thác khả năng ti ềm tàng, khắc phục những tồn
tại yếu kém của Ngân hàng, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng,
góp phần mang lại hiệu quả kinh tế cho địa phương [1, tr.16].
2.1.2 Tổng quan về Ngân hàng thương mại
2.1.2.1 Khái niệm
Ngân hàng thương mại ra đ ời và phát triển gắn liền với nền sản xuất hàng
hóa, nó kinh doanh loại hàng hóa rất đặc biệt đó là “tiền tệ”. Thực chất thì các
ngân hàng thương mại kinh doanh “quyền sử dụng vốn”. Nghĩa là ngân hàng
thương mại nhận tiền gửi của công chúng, của các tổ chức kinh tế, xã hội, và sử
dụng số tiền đó để cho vay và làm phương tiện thanh toán với những điều kiện
ràng buộc là phải hoàn trả vốn gốc và lãi nhất định theo thời hạn đã thỏa thuận
[2, tr.5].
Theo luật các tổ chức tín dụng 2010 sửa đổi, bổ sung có hiệu lực từ ngày
01/01/2011 thì ngân hàng thương mại được định nghĩa: “Ngân hàng thương mại
là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
20
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận”.
kinh doanh. Đối với ngân hàng thương mại có hai loại chi phí:
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
21
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
- Chi phí lãi suất là khoản chi phí trả cho các khoản tiền gửi, các khoản vay
ngắn hạn, khoản nợ dài hạn, các khoản nợ khác… trên từng loại nợ phải trả cụ
thể. Chi phí lãi suất là loại chi phí được trừ ra khi xác địn h thuế thu nhập của
ngân hàng [3, tr.5].
- Chi phí ngoài lãi bao gồm:
+ Dự phòng tổn thất tín dụng là một khoản tiền trích từ thu nhập để hình
thành một khoản dự trữ bù đắp cho khoản tổn thất tín dụng có thể phát sinh. Theo
quy định, dự phòng tổn thất tín dụng là một khoản chi phí ngoài lãi suất, làm
giảm lợi nhuận của ngân hàng, giảm tài sản trên bảng Cân đối kế toán … Nhà
quản trị dựa trên kiến thức và sự nhận biết về chất lượng của c ác khoản tín dụng
để trích dự phòng theo quy định (ở Việt Nam theo Quyết định 18/2007/QĐ NHNN).
+ Tiền lương và các khoản thu nhập của công nhân viên thể hiện toàn bộ
các khoản bù đắp đã chi cho tất cả công nhân viên trong ngân hàng. Khoản bù
đắp này khô ng chỉ bao gồm tiền lương mà còn bao gồm các khoản chi có tính
chất xã hội.
+ Chi phí hoạt động bao gồm các khoản khấu hao tài sản cố định, chi phí
thuê mướn văn phòng máy móc, và thuế trên máy móc thiết bị.
+ Chi phí khác là loại chi phí chung cho chi phí hoạt động còn lại của ngân
hàng. Khoản này thường bao gồm các khoản chi phí như quảng cáo, bảo hiểm,
chi phí giám đốc, bưu phí… [ 3, tr.5].
và hoạt động của ngân hàng thương mại nhằm cụ thể hóa việc thi hành Luật các
Tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại được huy động vốn dưới các hình thức
sau đây:
Nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân, và các tổ chức tín dụng khác dưới
các hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và các loạ i tiền gửi
khác.
Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và giấy tờ có giá khác để huy
độ ng vốn của tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước khi được Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, …
Vay vốn của các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam và các tổ
chức tín dụng nước ngoài.
Vay vốn ngắn hạn của Ngân hàng Nhà nước theo quy định của Luật Ngân
hàng Nhà nước Việt Nam [4,tr.102].
a) Huy động vốn tiền gửi
- Tiền gửi thanh toán là hình thức huy động vốn của ngân hàng thương mại
bằng cách mở cho khách hàng tài khoản gọi là tài khoản tiền gửi thanh toán. Tài
khoản này mở cho các đối tượng khách hàng là cá nhân hoặc tổ chức có nhu cầu
thực hiện thanh toán qua ngân hàng [4 , tr.103].
Đây là loại tiền gửi mà khi gửi vào khách hàng có thể rút ra bất cứ lúc nào mà
không cần phải báo trước cho ngân hàng. Đối với loại tiền gửi này, khách hàng
không có mục đích nhận lãi suất tiền gửi mà chủ yếu là để được ngân hàng cung
cấp các dịch vụ thanh toán như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc, …
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
23
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại VietABank Chi nhánh Cần Thơ
lớn trong thời gian ngắn thì ngân hàng có thể phát hành các loại gi ấy tờ có giá
như kỳ phiếu ngân hàng có mục đích, trái phiếu ngân hàng và chứng chỉ tiền gửi.
GVHD: ThS Phạm Xuân Minh
24
SVTH: Đỗ Thị Nguyệt Nga
Copyright: Tài liệu đại học ©