Lập dự toán chi thường xuyên

Ngày 14/5/2015

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING
KHOA THUẾ - HẢI QUAN
CHUYÊN NGÀNH TÀI CHÍNH CÔNG

BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI:
LẬP DỰ TOÁN CHI THƯỜNG XUYÊN
NGÂN SÁCH TRƯỜNG THCS NGUYỄN VĂN TIẾT

Giáo viên hướng dẫn: Đỗ Thị Mai Hoàng Hà
Họ và tên sinh viên: Nguyễn Thị Mai Phương
Lớp: 12DPF
MSSV: 1212210059

TP HCM, ngày……. tháng

1|Page

......năm 2015


Lập dự toán chi thường xuyên

Ngày 14/5/2015

LỜI CẢM ƠN
Trên thực tế không có sự thành công nào mà không có bàn tay hỗ trợ của

........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
...............................................................................................................

4|Page


Lập dự toán chi thường xuyên

KÝ HIỆU VIẾT TẮT


Đặc điểm:
- Những hoạt động của đơn vị này mang tính xã hội, khác với những loại hình
dich vụ thông thường, nó phục vụ các lợi ích tối cần thiết của xã hội và đảm bảo cho
cuộc sống được bình thường. Những loại dịch vụ tông thường được hiểu là những
hoạt động phục vụ không tạo ra sản phẩm hình thái hiện vật, còn dịch vụ mà các đơn
vị sự nghiệp cung cấp là những hoạt động phục vụ nhu cầu thiết yếu của xã hội, bất kể
các sản phẩm được tạo ra có hình thái hiện vật và phi hiện vât.
- Việc trao đổi dịch vụ công giữa các đơn vị sự nghiệp và các tổ chức cá nhân
không thông qua quan hệ thị trường đầy đủ, nghĩa là nó không giống với hoạt động
kinh doanh của các doanh nghiệp. có những dịch vụ mà người sử dụng chỉ phải đóng
phí hoặc lệ phí, có những dịch vụ thì phải trả một phần hoặc toàn bô kinh phí. Tuy
nhiên, cung ứng các dịch vụ này không nhằm mục tiêu lợi nhuận.
- Hoạt động của các đơn vị sự nghiệp có thu không trực tiếp phục vụ cho quản lý
hành chính nhà nước. Nó được phân biệt với hoạt đọng quản lý nhà nước

6|Page


Lập dự toán chi thường xuyên

Ngày 14/5/2015

- Đơn vị sự nghiệp có thu có nguồn thu thương xuyên từ hoạt đọng sự nghiệp
bởi vâu nó khác với cơ quan quản lý hành chính ở chỗ mang lại nguồi thu cho NSNN
và được tự chủ về mặt tài chính, không phụ thuộc vào cơ chế xin cho như trước.
1.4 KHÁI NIỆM
Theo quy định tại điều 1 Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 đã được Quốc hội
khoá XI nước Cộng hoà XHCN Việt Nam thông qua tại kỳ họp thứ hai ngày 16 tháng 12 năm
2002 thì: “Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước đã được cơ quan
nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để bảo đảm thực hiện

năm kế hoạch; xác định phân loại đơn vị sự nghiệp theo quy định tại Điều 9 của Nghị
định này; số kinh phí đề nghị ngân sách nhà nước bảo đảm hoạt động thường xuyên
(đối với đơn vị sự nghiệp tự bảo đảm một phần chi phí hoạt động và đơn vị sự nghiệp
do ngân sách nhà nước bảo đảm toàn bộ chi phí hoạt động); lập dự toán kinh phí chi
không thường xuyên theo quy định hiện hành.
2. Lập dự toán 2 năm tiếp theo trong thời kỳ ổn định phân loại đơn vị sự nghiệp:
Căn cứ mức kinh phí ngân sách nhà nước bảo đảm hoạt động thường xuyên thực
hiện chức năng, nhiệm vụ được cấp có thẩm quyền giao của năm trước liền kề và
nhiệm vụ tăng hoặc giảm của năm kế hoạch, đơn vị lập dự toán thu, chi hoạt động
thường xuyên của năm kế hoạch. Đối với kinh phí hoạt động không thường xuyên,
đơn vị lập dự toán theo quy định hiện hành.
3. Dự toán kinh phí hoạt động của đơn vị sự nghiệp, gửi cơ quan quản lý cấp
trên theo quy định hiện hành.
1.5.2 . Lập dự toán của cơ quan quản lý cấp trên
1. Căn cứ vào dự toán thu, chi năm đầu thời kỳ ổn định do đơn vị lập, cơ quan quản
lý cấp trên dự kiến phân loại đơn vị sự nghiệp trực thuộc theo quy định tại Điều 9 Nghị
định này và tổng hợp dự toán thu, dự toán ngân sách bảo đảm chi hoạt động thường
xuyên, không thường xuyên (nếu có) cho đơn vị gửi cơ quan tài chính cùng cấp và các cơ
quan liên quan theo quy định hiện hành.
Sau khi có ý kiến bằng văn bản của cơ quan tài chính cùng cấp, Bộ chủ quản
(đối với đơn vị sự nghiệp trực thuộc trung ương), cơ quan chủ quản địa phương (đối
với các đơn vị sự nghiệp trực thuộc địa phương) quyết định hoặc trình Ủy ban nhân
dân quyết định phân loại đơn vị sự nghiệp ổn định trong 3 năm và phê duyệt dự toán
kinh phí ngân sách nhà nước bảo đảm hoạt động thường xuyên năm đầu thời kỳ ổn
8|Page


Lập dự toán chi thường xuyên

Ngày 14/5/2015


Lập dự toán chi thường xuyên

Ngày 14/5/2015

xuyên và các khoản thu sự nghiệp chưa sử dụng hết, đơn vị được chuyển sang năm sau để
tiếp tục sử dụng;
b) Đối với kinh phí chi cho hoạt động không thường xuyên: khi điều chỉnh các
nhóm mục chi, nhiệm vụ chi, kinh phí cuối năm chưa sử dụng hoặc chưa sử dụng hết,
thực hiện theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước và các văn bản hướng dẫn hiện
hành.
1.5.4 . Quyết toán
Cuối quý, cuối năm, đơn vị sự nghiệp lập báo cáo kế toán, báo cáo quyết toán
thu, chi ngân sách nhà nước gửi cơ quan quản lý cấp trên xét duyệt theo quy định hiện
hành.

CHƯƠNG 2 LẬP DỰ TOÁN CHI THƯỜNG XUYÊN

2.1 GIỚI THỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Giới thiệu Trường Trung học cơ sở Nguyễn Văn Tiết
Trường trung học cơ sở Nguyễn Văn Tiết được thành lập theo quyết định
số 1627/QĐ- CT ngày 31/08/2005 của chủ tịch UBND HUYỆN THUẬN AN,
trên cơ sở tổ chức lại trường Trung học cơ sở phổ thông Nguyễn Trãi và trường
Trung học phổ thông Bán công Lái Thiêu.
Trường Trung học cơ sở Nguyễn Văn Tiết được khởi công xây dựng mới
từ ngày từ ngày 20/7/2007 và khánh thành đưa vào sử dụng đúng ngày kỉ niệm
119 năm ngày sinh nhật Bác
Trường Trung học cơ sở Nguyễn Văn Tiết nằm trên đường Nguyễn Văn
Tiết khu phố Bình Hòa, phường Lái Thiêu, thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương.
Phường Lái Thiêu là trung tâm kinh tế- văn hóa – xã hội của thị xã Thuận

Thuận An đạt chuẩn quốc gia giai đoạn 2012- 2017.
Trường Trung học cơ sở Nguyễn Văn Tiết là một đơn vị sự nghiệp có thu
Với nguồn thu từ 3 nguồn

11 | P a g e


Lập dự toán chi thường xuyên

Ngày 14/5/2015

- Nguồn từ NSNN cấp ( ngân sách huyện cấp)
- Nguồn thu từ học phí
- Người thu từ Căn- tin

2.2 QUY TRÌNH LẬP DỰ TOÁN CHI THƯỜNG XUYÊN NSNN CỦA
TRƯỜNG THCS NGUYỄN VĂN TRIẾT
Lập dự toán chi thường xuyên trong lập dự toán NSNN thì là vô cng quan trọng
vì vậy em quyết đinh nghiên cứu và làm về đề tài này .

THÔNG BÁO VỀ VIÊC LẬP DỰ TOÁN

LẬP DỰ TOÁN
-

Lập dự toán lương(A)
Lập dự toán chi hoạt động và
nghiệp vụ chuyên môn (B)
Lập dự toán chi khác(C)
Tổng dự toán chi thương xuyên=

T
T

Họ và tên

1
I/

A
*

Cấp
bậc
chứ
c vụ

2

4

hệ số

Ngày
tháng
năm
vào
ngành

Lương


Công chức: 1 người

1 Huỳnh Kim Khôi
*

3

Mã
số
ngạc
h
lương

Viên chức
người

15a,2
01

4.98

0.55

15a.2
02

3.34

0.45


T
GV

01/09/197


Lập dự tốn chi thường xun

4 Nguyễn Thò Thảo

GV

Ngày 14/5/2015

15a.2
02
15a.2
02

5 Nguyễn Ngọc Lượng
…. ………………….

TP
……..

65 Nguyễn Văn Hạ

KT

06.032

4 Phan Thò Tuyết Nga

PV

01.009

5 Lê Phước Minh

PV

01.01
1

CỘNG
TỔNG CỘNG

15 | P a g e

6
01/11/198
1
01/09/198
2
………….
01/10/200
7
01/09/200
8
01/09/200
6


0.2

1.890

2.04
2.040

0.15

1.360
1.360

Tổng hệ số
lương

1.500
228.2690 3.9000
0
0

0,348
6

0.90

228.2690 3.9000

0,348
6

thời
gian tập sự

Tăng
%
thâm
niên

Số
năm
thâ
m
niên

Hệ số lương + chức vụ + phụ cấp

Lương

Chức
vụ

Vượt
khung

Thâm
niên


Lập dự tốn chi thường xun
1

3.99

0.45

0.666000

4.89

0.2

1.883300

4.89

0.2

1.527000

LƯƠNG BIÊN CHẾ
1 Huỳnh Kim Khội

HT

15a,20
1

2 Nguyễn Thanh Thúy

P.HT 15a,202


1/9/1984

……
46
47
48

……………………….
Vương Thúy Hằng
Nguyễn Thị Hải Lý
Bùi Hồng Nhung
CỘNG

17 | P a g e

……
GV
GV
GV

……………..
15a.202
15a.202
15a.201

32
%
11
%
15

2.720
2.670
180.960 3.550
0
0

1.418100
……..

0.0000

……………….
0.163200
0.163200 Tổng hệ số thâm
0.133500 niên
32.053152
0


Lập dự tốn chi thường xun

Ngày 14/5/2015

Trên đây là bảng lương nhân viên của tháng 12 năm 2013 của trường trung học cơ
sở Nguyễn Văn TIết
Với bảng lương này muốn lập dự tốn chi lương ta lấy tổng hệ số lương của tháng
12 trong tồn trường

SỐ LƯƠNG CẦN DỰ TỐN =TỔNG HỆ SỐ LƯƠNG * SỐ LƯƠNG CƠ BẢN(1150000)*
Năm 2014


220.480 là tổng hệ số lương biên chế được lấy từ bảng lương 2.1
7.760

: là tổng hệ số lương hợp đồng lấy từ bảng lương 2.1

2.3.1.2 Lập dự tốn phụ cấp thêm lương
Trong mục 6100 phụ cấp
Ta lập dự tốn cho:
- phụ cấp chức vụ=( tổng phụ cấp chức vụ của bảng lương 2.1 + hệ số phụ

cấp chức vụ có thể tăng vào năm sau(tùy theo tình hình trường lúc đó mà cho
thêm)) *hệ số lương cơ bản * 12 tháng

18 | P a g e


Lập dự toán chi thường xuyên

Ngày 14/5/2015

- Phụ cấp vượt khung tương tự= tổng phụ cấp vượt khung của bảng lương

2.1 + hệ số phụ cấp vượt khung có thể tăng vào năm sau(tùy theo tình hình trường
lúc đó mà cho thêm)) * số lương cơ bản * 12 tháng
- Phụ cấp trách nhiệm:
kế toán= tổng phụ cấp trách nhiệm của kế toán
theo quy định nhà nước (0.2* số người) * số lương cơ bản * 12 tháng
- TPT, phòng hóa sinh tương tự như Phụ cấp kế toán
- Các phụ cấp khác dựa trên tình hình thực tế của trường đặt ra

1150000 x

33,120,000

Kế toán

0.2 x

1150000 x

12 = 2,760,000

TPT

0.3 x

1150000 x

12 = 4,140,000

Phòng hóa.sinh

0.4 x

1150000 x

12 = 5,520,000

1150000 x



12 = 600,000


Lập dự toán chi thường xuyên

Ngày 14/5/2015

2.3.1.3: Lập dự toán BHYT, BHXH,KPCĐ

Ở mục 6300 BHXH,BHYT,KPCĐ ta có công thức. Làm lần lượt với từng loại phí
nộp
TỒNG HỆ SỐ LƯƠNG ………….* SỐ LƯƠNG CƠ BẢN* % PHẢI NỘP CỦA
TỪNG LOẠI* 12 THÁNG
Chú ý: % phải nộp của từng loại bao gồm: 18% BHXH, 3% BHYT, 2% KPCĐ,
1% BHTN
• Tổng hệ số lương biên chế và hợp đồng lấy theo hệ số đã khai ở mục 6000

Lương
• Tổng hệ số PCVK( phụ cấp vượt khung) và PCCV( phụ cấp chức vụ),
Tổng hệ số lương PCT Niên
ta lấy theo hệ số đã khai ở mục 6100 Phụ cấp

21 | P a g e


Lập dự tốn chi thường xun

Ngày 14/5/2015


1150000 x

18%

12 = 10,184,400

32.960052 x

1150000 x

18%

12 = 81,872,769

0.6411 x

1150000 x

18%

12 = 1,592,492

- Biên chế

220.480 x

1150000 x

3%


PCVK

0.6411 x

1150000 x

3%

12 = 265,415

3/KPCD Lương

228.240 x

1150000 x

2%

12 = 62,994,240

PCCV

4.100 x

1150000 x

2%

12 = 1,131,600


1150000 x

1%

12 = 565,800

32.960 x

1150000 x

1%

13 = 4,927,528

0.6411 x

1150000 x
0

1%

12 = 88,472

PCTNiên
PCVK
2/BHYT

PCTNiên

PCTNiên

23 | P a g e


Lập dự tốn chi thường xun

Ngày 14/5/2015

Mục 6200 Khen thưởng

47,200,000
200

- Học sinh

28 lớp

000 x

2
HK = 11,200,000

- Giáo Viên khen 20/11 sở khen

36,000,000

Mục
7799

Hỗ trợ BV,PV


6,300,00

hè
Học sinh
Giáo viên

24 | P a g e

4,320,000

1260 x 5000 =
13 x 200000 =

0
2,600,00
0


Lập dự toán chi thường xuyên

Ngày 14/5/2015

2.3.2 Chi hoạt động và nghiệp vụ chuyên môn (B
Hay còn gọi là các mục nằm trong kinh phí hoạt động. Do Trường THCS Nguyễn Văn
tiế là trường chuẩn của nhà nước nên có mức định biên là:
Mỗi tháng cấp 17 triệu tiền hoạt động
Mỗi tháng cấp thêm 1 triệu tiền điện thoại
Và cấp riêng 1 năm là 20 triệu sửa chữa nhỏ
Tổng số kinh phí đước cấp = 17 tr*12+12tr +20tr= 263 triệu
Theo quy định số kinh phí này không được sử dụng hết mà phải trích lại