ĐỀ BÀI THỰC HÀNH
KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1
Công ty may HAMEX hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT
theo PP khấu trừ. Giá trị hàng xuất kho được xác định theo PP: Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ.
I - Số dư đầu kỳ (ngày 1/1/2015) các tài khoản như sau
TK
111(1)
112(1)
131
152
155
211
214(1)
311
331
334
411
414
421
431(1)
441

Tên tài khoản
Tiền mặt
Tiền gửi ngân hàng ABC
Phải thu khách hàng
Nguyên vật liệu
Thành phẩm
Tài sản cố định HH
Hao mòn TSCĐ HH
Vay ngắn hạn ngân hàng ANT

- Tài khoản 131- Phải thu khách hàng

Dư nợ
3.141.399.318
2.730.296.718
145.274.640
80.821.000
702.500.000
3.211.193.269

10.011.484.945
Số lượng
1.200
2.300
1.621
5.500
500

Đơn giá
25.000
9.000
1.000
5.000
2.000

Dư có

11.484.945
11.596.455
214.839.644

73.628.493
145.274.640

Dư có

TT
1
2
3

Dư nợ

Dư có
177.862.269
2.120.665
34.849.710
214.832.644

Tên người bán
Công ty dệt Nam Phương
Công ty Khoá Tân Tiến
Công ty Hoàng Hà
Cộng
- Tài khoản 155- Thành phẩm

TT
1
2

Tên sản phẩm

M
1.100
25.000
27.500.000
2. Giấy báo nợ số 430 ngày 2/1 Công ty rút tiền gửi ngân hàng nhập về quỹ tiền mặt số tiền
200.000.000
3. Phiếu nhập kho số 02 ngày 3/1 hoá đơn GTGT số 254107, Công ty nhập vật liệu của công ty Hoà
Hạ
Tên NVL

ĐVT

Số lượng

Đơn giá(chưa Thành tiền
thuếGTGT10%)
Chỉ
Cuộn
114
9.000
1.026.000
Mex
M
21
5.000
105.000
Vải
M
2564
25.000

- Áo sơ mi Nam: 3.037 m
- Áo sơ mi nữ: 2.388 m
9. Phiếu chi tiền mặt 411 ngày 8/1 Công ty trả tiền cho công ty Hoàng Hà số tiền 71.754.100
10. Giấy báo có số 309 ngày 9/1, Công ty TNHH Nam Hải trả nốt tiền hàng còn nợ bằng tiền gửi
ngân hàng lô hàng ngày 5/1
11. Hoá đơn bán hàng số 39001 ngày 10/1 Công ty bán hàng cho công ty TNHH Thành An. Hoá
đơn giá chưa có thuế VAT 10%, hàng xuất tại kho công ty. Chưa thu được tiền hàng
Tên hàng

ĐVT

ĐVT

Số lượng

Số lượng

Đơn giá (chưa Thành tiền
thuế
GTGT
10%)
áo sơ mi nam
Cái
17
80.000
1.360.000
áo sơ mi nữ
Cái
24
70.000

Cái
2.716
2.100
5.703.600
17. Giấy báo có số 311 ngày 14/1 Công ty thu được tiền của Công ty Thành An số tiền 3.344.000.
18. Ngày 18/1 Công ty trả tiền điện, điện thoại bằng tiền mặt. Phiếu chi số 415
- Phân xưởng sản xuất: 4.000.000
- Bộ phận bán hàng: 12.135.000
- Bộ phận quản lý : 12.845.000
Thuế GTGT 10%
19. Ngày 18/1 Nhượng bán một TSCĐ thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp có nguyên giá
358.980.000, đã khấu hao36.854.000 cho công ty Miền Tây kèm theo các chứng từ
- Hoá đơn GTGT số 39002 ngày 18/1theo giá bán chưa có thuế GTGT 10% 301.569.500.
- Giấy báo Có của ngân hàng số 312 ngày 18/1, công ty Miền Tây đã thanh toán toàn bộ tiền mua
thiết bị nói trên.
- Phiếu chi tiền mặt số 416 ngày 18/1 chi cho việc tân trang sửa chữa trước khi bán TSCĐ là
4.356.000
- TSCĐ có thời gian sử dụng là 10 năm.
20. Ngày 19/1 doanh nghiệp góp vốn vào cơ sở liên doanh đồng kiểm soát Hà Trung 1 ô tô chở
hàng thuộc bộ phận bán hàng có nguyên giá 578.534.400 đã khấu hao 45.689.250. Giá trị vốn góp do hội
đồng góp vốn ghi nhận là 560.545.000 biết doanh nghiệp nắm giữ 65% quyền kiểm soát trong liên doanh.
Thời gian hữu dụng của ô tô là 10 năm
21. Ngày 20/1 Công ty trả tiền nước bằng tiền mặt phiếu chi số 417
- Phân xưởng sản xuất: 1.000.000
- Bộ phận bán hàng: 5.704.000
- Bộ phận quản lý : 5.536.000
Thuế GTGT 10%
22. Ngày 22/1 bộ phận XDCB bàn giao một nhà xưởng theo tổng giá trị công trình được duyệt là
520.800.000, công trình có thời gian sử dụng hữu ích là 14 năm, được biết nhà xưởng này được đầu tư
bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản.

2.484.267.
28. Khấu trừ vào tiền lương của công nhân viên trong tháng
- Tiền tạm ứng thừa 3.560.000.
- Tiền điện + nước trong tháng 01 là 4.500.000.
29. Trích quỹ khen thưởng, thưởng cho cán bộ công nhân viên trong tháng là 8.560.000.
30. BHXH trả cho cán bộ công nhân viên trong tháng là 2.580.000.
31. Ngày 31/1 Xác định khấu hao TSCĐ phải trích cho các đối tượng sử dụng trong tháng 01/2007
và thực hiện bút toán định khoản biết mức khấu hao TSCĐ đã trích tháng 12/2006 là:
- Phân xưởng sản xuất : 15.000.000
- Bộ phận bán hàng: 22.000.000
- Bộ phận quản lý: 27.000.000
Trong tháng 12/2006 không có biến động gì về TSCĐ
32. Ngày 31/1 phân bổ lương tháng 1/2007 tổng 87.000.000 trong đó:
- Công nhân sản xuất trực tiếp: 20.000.000
+ Áo sơ mi nam: 12.000.000
+ Áo sơ mi nữ: 8.000.000
- Phân xưởng sản xuất: 9.000.000
- Bộ phận bán hàng: 30.000.000
- Bộ phận quản lý: 28.000.000
33. Trích BHXH, BHYT,KPCĐ theo tỷ lệ qui định
34. Doanh nghiệp thanh toán toàn bộ số tiền lương, thưởng, BHXH phải trả cho cán bộ công nhân
viên trong tháng và số lương còn nợ kỳ trước bằng tiền mặt theo phiếu chi số 420 sau khi đã trừ đi
- Các khoản khấu trừ lương trong tháng của công nhân viên
- Khoản lương đã tạm ứng kỳ I trong tháng.
Yêu cầu:
1. Lập các chứng từ kế toán theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01/2007 tại công ty
May HAMEX:
- Phiếu thu
- Phiếu chi
-


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................


......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................

......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................

Số tiền :………………… (viết bằng chữ) .......................................................................................................
...........................................................................................................................................................................
Kèm theo:........................................................................................chứng từ gốc.............................................
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

Ngày
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)

tháng ..năm ..
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):...............................................................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.............................................................................................................................
+ Số tiền quy đổi:...........................................................................................................................................................

Đơn vị:…………………..

PHIẾU CHI

Địa chỉ:…………………..



tháng ..năm ..
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):...............................................................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.............................................................................................................................
+ Số tiền quy đổi:...........................................................................................................................................................


Đơn vị:…………………..

PHIẾU CHI

Địa chỉ:…………………..

Ngày…..tháng…..năm…

Quyển số:.
Số
Nợ:
Có:

Mẫu số 02-TT
Theo TT số: 200/2014/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của
Bộ trưởng BTC

Họ, tên người nhận tiền:...................................................................................................................................
Địa chỉ:..............................................................................................................................................................


Ngày…..tháng…..năm…

Quyển số:.
Số
Nợ:
Có:

Mẫu số 02-TT
Theo TT số: 200/2014/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của
Bộ trưởng BTC

Họ, tên người nhận tiền:...................................................................................................................................
Địa chỉ:..............................................................................................................................................................
Lý do chi:..........................................................................................................................................................
Số tiền :………………… (viết bằng chữ) .......................................................................................................
...........................................................................................................................................................................
Kèm theo:........................................................................................chứng từ gốc.............................................
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

Ngày
Người lập phiếu

Địa chỉ:..............................................................................................................................................................
Lý do chi:..........................................................................................................................................................
Số tiền :………………… (viết bằng chữ) .......................................................................................................
...........................................................................................................................................................................
Kèm theo:........................................................................................chứng từ gốc.............................................
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

Ngày
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)

tháng ..năm ..
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):...............................................................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.............................................................................................................................
+ Số tiền quy đổi:...........................................................................................................................................................

Đơn vị:…………………..

PHIẾU CHI


Người lập phiếu
(Ký, họ tên)

tháng ..năm ..
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):...............................................................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.............................................................................................................................
+ Số tiền quy đổi:...........................................................................................................................................................


Đơn vị:…………………..

PHIẾU CHI

Địa chỉ:…………………..

Ngày…..tháng…..năm…

Quyển số:.
Số
Nợ:
Có:

Mẫu số 02-TT
Theo TT số: 200/2014/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của
Bộ trưởng BTC



Địa chỉ:…………………..

Ngày…..tháng…..năm…

Quyển số:.
Số
Nợ:
Có:

Mẫu số 02-TT
Theo TT số: 200/2014/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của
Bộ trưởng BTC

Họ, tên người nhận tiền:...................................................................................................................................
Địa chỉ:..............................................................................................................................................................
Lý do chi:..........................................................................................................................................................
Số tiền :………………… (viết bằng chữ) .......................................................................................................
...........................................................................................................................................................................
Kèm theo:........................................................................................chứng từ gốc.............................................
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)



Họ, tên người nhận tiền:...................................................................................................................................
Địa chỉ:..............................................................................................................................................................
Lý do chi:..........................................................................................................................................................
Số tiền :………………… (viết bằng chữ) .......................................................................................................
...........................................................................................................................................................................
Kèm theo:........................................................................................chứng từ gốc.............................................
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

Ngày
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)

tháng ..năm ..
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):...............................................................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.............................................................................................................................
+ Số tiền quy đổi:...........................................................................................................................................................

Đơn vị:…………………..



Ngày
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)

tháng ..năm ..
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):...............................................................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.............................................................................................................................
+ Số tiền quy đổi:...........................................................................................................................................................


Đơn vị:…………………..

PHIẾU CHI

Địa chỉ:…………………..

Ngày…..tháng…..năm…

Quyển số:.
Số
Nợ:
Có:

Mẫu số 02-TT
Theo TT số: 200/2014/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của


PHIẾU CHI

Địa chỉ:…………………..

Ngày…..tháng…..năm…

Quyển số:.
Số
Nợ:
Có:

Mẫu số 02-TT
Theo TT số: 200/2014/TT-BTC
ngày 22 tháng 12 năm 2014 của
Bộ trưởng BTC

Họ, tên người nhận tiền:...................................................................................................................................
Địa chỉ:..............................................................................................................................................................
Lý do chi:..........................................................................................................................................................
Số tiền :………………… (viết bằng chữ) .......................................................................................................
...........................................................................................................................................................................
Kèm theo:........................................................................................chứng từ gốc.............................................
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ