MÔN HỌC KIỂM TOÁN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chương 1
KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH


MỤC TIÊU, TÀI LIỆU
VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
 Mục tiêu:
 Giới thiệu cho sinh viên nắm được về khái niệm và sự cần
thiết khách quan, chức năng, đối tượng khách thể, các loại
kiểm toán, quy trình và chuẩn mực kiểm toán

 Yêu cầu:
 Sinh viên phải đọc tài liệu trước khi đến lớp nghe giảng,
tham gia thảo luận tổ, nhóm

 Tài liệu:
 Giáo trình kiểm toán HVTC; Chuẩn mực kiểm toán; Giáo trình
kiểm toán các trường khác;...

 Phương pháp nghiên cứu:
 Tự nghiên cứu tài liệu, nghe giảng và thảo luận


KẾT CẤU CỦA CHƯƠNG
1.1 Khái niệm, mục tiêu kiểm toán BCTC
1.2 Nội dung kiểm toán BCTC
1.3 Nguyên tắc cơ bản và Quy trình KT BCTC

Có hai phương pháp tiếp cận kiểm toán báo cáo tài chính là phương
pháp trực tiếp các chỉ tiêu và phương pháp chu kỳ. Do vậy, nội dung
kiểm toán BCTC theo hai phương pháp này cũng khác nhau.
Cách 1: Theo các chỉ tiêu hoặc nhóm các chỉ tiêu như tiền, hàng tồn
kho, tài sản cố định v.v.
Các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính không hoàn toàn độc lập với nhau
nên việc triển khai kiểm toán theo hướng này thường không đạt hiệu
quả cao.
Cách 1: Theo các chu kỳ : chu kỳ mua vào và thanh toán, chu kỳ bán
hàng và thu tiền, chu kỳ nhân sự và tiền lương, chu kỳ tồn kho chi phí
và giá thành, chu kỳ huy động vốn và hoàn trả, và cuối cùng là tiền.
Kiểm toán theo chu kỳ sẽ khoa học hơn và tiết kiệm chi phí hơn

Phạm vi kiểm toán BCTC



Khảo sát về hoạt động kinh doanh, quản lý và kiểm soát nội bộ
Khảo sát về quá trình xử lý kế toán, tổng hợp lập BCTC.

Đối tượng kiểm toán BCTC




Tổng quát
Chi tiết


1.3 Nguyên tắc cơ bản và Quy trình

 Công việc chuẩn bi (tiền kế hoạch)
 Tìm hiểu, thu thập thông tin cơ bản của đơn vị được kiểm
toán: …
 Tiếp nhận khách hàng (đối với KTĐL)
 Chuẩn bị nhân sự và phương tiện

 Lập kế hoạch kiểm toán
 Kế hoạch chiến lược: Nội dung, Thủ tục lập
 Kế hoạch kiểm toán tổng thể: ND, Thủ tục
 Chương trình kiểm toán: ND, Thủ tục


1.3.2.2 Giai đoạn tổ chức thực hiện kiểm toán

 Thực hiện các khảo sát kiểm soát

 Mục tiêu
 Nội dung thực hiện
 Thực hiện các khảo sát cơ bản

 Mục tiêu
 Nội dung thực hiện


1.3 2.3 Giai đoạn lập báo cáo kiểm toán
và phát hành báo cáo kiểm toán

Các công việc:
 Soát xét những khoản nợ tiềm ẩn;
 Soát xét các ước tính kế toán;