ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÙI THỊ KIM NGÂN

GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ
TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN
CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ THỌ

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2015
Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÙI THỊ KIM NGÂN

GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ
TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN
CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ THỌ
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ


Để hoàn thành chương trình cao học và viết luận văn này, tôi đã nhận
được sự hướng dẫn, giúp đỡ và góp ý nhiệt tình của quý thầy cô trường Đại
học Kinh tế và Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên.
Trước hết, tôi xin chân thành cảm ơn đến quí thầy cô trường Đại học
Kinh tế và Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên, đặc biệt là những thầy
cô đã tận tình dạy bảo cho tôi suốt thời gian học tập tại trường.
Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến PGS TS. LÊ VĂN TÂM - người
thầy đã dành nhiều thời gian và tâm huyết hướng dẫn nghiên cứu và giúp tôi
hoàn thành luận văn tốt nghiệp thạc sĩ.
Nhân đây, tôi cũng xin cảm ơn quí anh, chị và ban lãnh đạo Ngân hàng
Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ đã tạo
điều kiện cho tôi điều tra khảo sát để có dữ liệu viết luận văn.
Mặc dù tôi đã có nhiều cố gắng hoàn thiện luận văn bằng tất cả sự nhiệt
tình và năng lực của mình, tuy nhiên không thể tránh khỏi những thiếu sót, rất
mong nhận được những đóng góp quí báu của quí thầy cô và các bạn.
Xin chân thành cảm ơn!
Phú Thọ, tháng 01 năm 2015
Tá

iả luận văn

Bùi Thị Kim N ân

Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


iii
MỤC LỤC


iv
Chƣơn 2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ......................................... 3231
2.1. Các câu hỏi nghiên cứu .................................................................... 3231
2.2. Phương pháp nghiên cứu.................................................................. 3231
2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin ................................................ 3231
2.2.2. Phương pháp xử lý thông tin ..................................................... 3231
2.2.3. Phương pháp phân tích thông tin .............................................. 3332
2.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng ........................................... 3433
Chƣơn 3. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG
THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ THỌ .......................................................... 3836
3.1. Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh
Phú Thọ ................................................................................................... 3836
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển ............................................ 3836
3.1.2. Cơ cấu tổ chức .......................................................................... 3836
3.1.3. Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công
thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ giai đoạn 2011 - 2013.......... 4038
3.2. Thực trạng hiệu quả tín dụng của Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam - Chi nhánh Phú Thọ ...................................................................... 4846
3.2.1. Thực trạng hoạt động tín dụng tại chi nhánh ngân hàng Ngân hàng
TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ ........................ 4846
3.2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Công
thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ .............................................. 5754
3.3. Đánh giá thực trạng hiệu quả tín dụng của Ngân hàng TMCP Công
thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ .................................................. 6966
3.3.1. Những kết quả cơ bản ............................................................... 6966
3.3.2. Những hạn chế chính ................................................................ 7067
3.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế .............................................. 7168
Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN


Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


vi
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TĂT

CIC

: Trung tâm Thông tin tín dụng

HĐQT

: Hội đồng quản trị

KQKD

: Kết quả kinh doanh

NHNN

: Ngân hàng nhà nước

NHTM

: Ngân hàng Thương mại

TCTD


- Chi nhánh Phú Thọ ................................................................... 6462
Bảng 3.9: Thu nhập từ hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Công
thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ ...................................... 6664

Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


viii
DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ
BIỂU ĐỒ
Biểu đồ 3.1: Số lượng khách hàng cá nhân sử dụng dịch vụ của Ngân hàng
TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ ................ 5552
Biểu đồ 3.2: Cơ cấu khách hàng có quan hệ với Ngân hàng TMCP Công
thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ giai đoạn 2011 - 2013 . 5653
Biểu đồ 3.3: Doanh số cho vay của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
- Chi nhánh Phú Thọ .................................................................. 5855
Biểu đồ 3.4: Doanh số thu nợ của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Chi nhánh Phú Thọ ..................................................................... 6057
Biểu đồ 3.5: Dư nợ của Ngân hàng TMCP Công thươngViệt Nam - Chi nhánh
Phú Thọ ....................................................................................... 6360
Biểu đồ 3.6: Nợ quá hạn, nợ xấu của Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam - Chi nhánh Phú Thọ .......................................................... 6562
Biểu đồ 3.7: Thu nhập từ hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Công
thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ ...................................... 6764
SƠ ĐỒ
Sơ đồ 3.1: Bộ máy tổ chức của Ngân hàng TMCP Công thương VN - Chi
nhánh Phú Thọ ............................................................................ 4037

Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

ánh trình độ hoàn thiện pháp luật theo cơ chế thị trường trong quản lý kinh tế

Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


2
nói chung và quản lý Ngân hàng nói riêng, vừa phản ánh sự lớn mạnh và
những mặt còn bất cập trong quản lý điều hành Ngân hàng.
Xuất phát từ thực tế nêu trên, yêu cầu đặt ra là phải kiểm soát tăng
trưởng tín dụng đi đôi với nâng cao hiệu quả tín dụng, đảm bảo an toàn trong
hoạt động của Ngân hàng, đáp ứng được yêu cầu của sự hội nhập kinh tế quốc
tế. Tuy nhiên, quá trình áp dụng và thực tế hoạt động tín dụng của Ngân hàng
TMCP Công thương Việt nam- Chi nhánh Phú thọ không tránh khỏi những
hạn chế cần khắc phục, vì vậy đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu quả tín dụng
của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh
Phú Thọ” được tác giả lựa chọn nghiên cứu.
2. Mụ tiêu n hiên ứu ủ đề tài
2.1. Mục tiêu chung
Đề tài này được nghiên cứu nhằm đưa ra các giải pháp cụ thể trong việc
nâng cao hiệu quả tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương
Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ.
2.2. Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống hóa một số vấn đề lý luận và thực tiễn về hiệu quả và nâng
cao hiệu quả của hoạt động tín dụng;
- Đánh giá thực trạng hiệu quả tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ
phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ;
- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tín dụng của Ngân
hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ.

Hệ thống hóa có bổ sung những vấn đề mang tính lý luận về hiệu quả
tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi
nhánh Phú Thọ.
Đánh giá được thực trạng hiệu quả tín dụng của Ngân hàng Thương
mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ
Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


4
Trên cơ sở thực trạng hiệu quả tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ
phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ đề xuất các giải pháp phù
hợp với Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh
Phú Thọ nhằm nâng cao hiệu quả tín dụng trong thời gian tới.
5. Kết ấu ủ luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn được chia thành 4 chương:
Chƣơn 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về hiệu quả tín dụng của Ngân
hàng Thương mại.
Chƣơn 2: Phương pháp nghiên cứu của đề tài
Chƣơn 3: Thực trạng hiệu quả tín dụng của Ngân hàng Thương mại
Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ.
Chƣơn 4: Giải pháp nâng cao hiệu quả tín dụng của Ngân hàng
Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ.

Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn



Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


6
nghĩa Việt Nam có ghi:
“Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt
động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan. Theo tính
chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng gồm Ngân hàng thương
mại, Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng chính sách, Ngân hàng hợp tác và các
loại hình ngân hàng khác”.
“Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ
ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền
này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán”.
Căn cứ vào các loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, có thể định
nghĩa: “Ngân hàng là các tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch
vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toán
và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh
doanh nào trong nền kinh tế”.
1.1.1.2. Phân loại Ngân hàng Thương mại
* Căn cứ vào hình thức sở hữu
Theo cách phân loại ngân hàng thương mại dựa trên hình thức sở hữu
có: Ngân hàng sở hữu tư nhân, ngân hàng sở hữu của các cổ đông (ngân hàng
cổ phần), ngân hàng sở hữu nhà nước, ngân hàng liên doanh.
- Ngân hàng sở hữu tư nhân: Là ngân hàng do cá thể thành lập bằng
vốn của cá nhân. Loại ngân hàng này thường nhỏ, phạm vi hoạt động thường
là trong từng địa phương và thường gắn liền với doanh nghiệp và cá nhân ở
địa phương.
- Ngân hàng sở hữu của các cổ đông: Được thành lập thông qua phát

mọi đối tượng, đây là xu hướng hoạt động chủ yếu hiện nay của các ngân
hàng thương mại, ngân hàng đa năng thường là ngân hàng lớn. Tính đa dạng
sẽ làm ngân hàng tăng thu nhập và hạn chế rủi ro.
- Thứ hai, ngân hàng bán buôn và ngân hàng bán lẻ:
Ngân hàng bán buôn là ngân hàng chủ yếu cung cấp các dịch vụ cho
NH, các công ty tài chính, cho nhà nước, cho doanh nghiệp lớn… Ngân hàng
bán buôn thường là những ngân hàng lớn hoạt động tại các trung tâm tài chính
quốc tế, cung cấp các tài khoản tín dụng lớn. Ngân hàng bán lẻ thường cung
Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


8
cấp các dịch vụ trực tiếp cho doanh nghiệp, hộ gia đình và các cá nhân các
khoản tín dụng nhỏ.
1.1.1.3. Vai trò của Ngân hàng Thương mại
Trong sự phát triển của nền kinh tế - xã hội, Ngân hàng là một yếu tố
không thể thiếu bởi các vai trờ cơ bản sau: là trung gian tài chính, tạo
phương tiện thanh toán, trung gian thanh toán.
* Trung gian tài chính.
Ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính với hoạt động chủ yếu
là chuyển tiết kiệm thành đầu tư, đòi hỏi sự tiếp xúc với hai loại cá nhân và
tổ chức trong kinh tế: Các cá nhân và tổ chức tạm thời thâm hụt chi tiêu (tức
là chi tiêu cho tiêu dùng và đầu tư vượt quá thu nhập và vì thế họ là những
người cần bổ sung vốn). Các cá nhân và tổ chức thặng dư tạm thời trong chi
tiêu (tức là thu nhập hiên tại của họ lớn hơn các khoản chi tiêu cho hàng
hóa, dịch vụ và do vậy họ có tiền để tiết kiệm).
Sự tồn tại của hai loại cá nhân và tổ chức trên hoàn toàn độc lập với
Ngân hàng, và điều tất yếu là tiền sẽ chuyển từ nhóm thứ hai sang nhóm thứ

khác nhau như: Séc, kỳ phiếu... đã giúp cho việc thanh toán được diễn ra
nhanh gọn và có hiệu quả hơn.
* Trung gian thanh toán:
Ngân hàng trở thành trung gian thanh toán lớn nhất hiện nay ở hầu hết
các quốc gia. Thay mặt cho khách hàng, Ngân hàng thực hiện thanh toán giá
trị hàng hóa và dịch vụ, để việc thanh toán nhanh chóng thuận tiện và tiết
kiệm chi phí, Ngân hàng đưa ra cho khách hàng nhiều hình thức thanh toán
như thanh toán bằng Séc, ủy nhiệm chi, nhờ thu... Cung cấp mạng lưới thanh
toán điện tử, kết nối các quỹ và cung cấp tiền giấy khi khách hàng cần. Các
Ngân hàng còn thực hiện thanh toán bù trừ với nhau thông qua Ngân hàng
trung ương hoặc thông qua các trung tâm thanh toán, công nghệ thanh toán
qua Ngân hàng càng đạt hiệu quả cao khi qui mô sử dụng công nghệ đó càng
được mở rộng. Nhiều hình thức thanh toán được chuẩn hóa góp phần tạo tính
thống nhất trong thanh toán không chỉ giữa các ngân hàng trong một quốc gia
mà còn giữa các Ngân hàng trên toàn thế giới. Với các trung tâm thanh toán
quốc tế được thiết lập đã làm tăng hiệu quả của thanh toán qua Ngân hàng,
Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


10
biến Ngân hàng trở thành trung tâm thanh toán quan trọng và có hiệu quả,
phục vụ đắc lực cho nền kinh tế toàn cầu.
1.1.1.4. Các hoạt động cơ bản của Ngân hàng Thương mại
Với vai trò trung gian tài chính, Ngân hàng thương mại thực hiện
chuyển vốn từ người cho vay - người tiết kiệm sang người đi vay - người
đầu tư. Vì vậy, các hoạt động cơ bản của ngân hàng thương mại gồm có huy
động vốn, tín dụng, đầu tư và các hoạt động trung gian khác.
* Huy động vốn

như ủy thác cho vay, ủy thác đầu tư, ủy thác cấp phát, ủy thác giải ngân và thu
hộ...Các hoạt động này tạo nên nguồn ủy thác tại ngân hàng.
- Nguồn trong thanh toán: Các hoạt động thanh toán không dùng tiền
mặt có thể hình thành nguồn trong thanh toán (séc trong quá trình chi trả, tiền
ký quỹ để mở L/C...)
- Nguồn khác: Các khoản nợ khác như thuế chưa nộp, lương chưa trả...
* Tín dụng
Trên cơ sở nguồn vốn huy động được, ngân hàng hàng tiến hành các
hoạt động cho vay, cho thuê, đầu tư, chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ
có giá, bảo lãnh, cho thuê tài chính… nhằm mục tiêu sinh lợi. Trong các hoạt
động trên thì cho vay là hoạt động chủ yếu, tạo ra nguồn thu nhập chính cho
ngân hàng. Tuy nhiên đây cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, vì thế ngân
hàng thường phải có những biện pháp nghiên cứu và phòng chống các rủi ro
có thể xảy ra. Tín dụng của NHTM tuỳ theo mục đích nghiên cứu mà có tiêu
thức phân biệt khác nhau như: Thời hạn tín dụng; Sản phẩm tín dụng; mục
đích cấp tín dụng; theo ngành kinh tế; hình thức bảo đảm tiền vay... và từ đó
có các hình thức tín dụng khác nhau như: Tín dụng ngắn hạn, Trung - dài hạn;
Tín dụng có bảo đảm và tín dụng không có bảo đảm; Tín dụng công nghiệp,
nông nghiệp, thương mại - dịch vụ,…
* Các hoạt động khác của ngân hàng thương mại
Bên cạnh các nhóm hoạt động cơ bản trên, các ngân hàng thương mại
còn thực hiện dịch vụ thanh toán và không ngừng khai thác các dịch vụ tài
chính mới như tư vấn, ủy thác, bảo hiểm, dịch vụ ngân hàng đại lý...Nguồn
Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


12
thu từ hoạt động dịch vụ này không ngừng tăng lên đáng kể. Hiện nay, trong



13
bảo sự phù hợp giữa thời gian nhàn rỗi và thời gian cần sử dụng lượng giá trị
đó. Sự thiếu phù hợp của thời gian chuyển nhượng có thể ảnh hưởng đến
quyền lợi tài chính và hoạt động kinh doanh của cả hai bên và dẫn đến nguy
cơ phá hủy quan hệ tín dụng. Thực chất quan hệ tín dụng chỉ có sự chuyển
nhượng quyền sử dụng lượng giá trị tạm thời nhàn rỗi trong một thời gian
nhất định mà không có sự thay đổi quyền sở hữu đối với lượng giá trị đó.
- Lượng vốn được chuyển nhượng phải được hoàn trả đúng hạn cả về
thời gian và về giá trị, bao gồm cả gốc và lãi, phần lãi đảm bảo cho lượng giá
trị hoàn trả lớn hơn lượng giá trị ban đầu. Sự chênh lệch này là giá trả cho
quyền sử dụng vốn tạm thời. Nói cách khác, nó là giá trả cho sự hi sinh quyền
sử dụng vốn hiện tại của người sở hữu, vì thế nó phải đủ hấp dẫn để người sở
hữu có thể sẵn sàng hi sinh quyền sử dụng đó.
1.1.2.2. Hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại
Trong lịch sử phát triển của tín dụng đã hình thành 3 loại tín dụng
chính, phổ biến nhất là tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng và tín dụng
nhà nước. Dưới đây sẽ trình bày cụ thể nội dung của tín dụng ngân hàng.
Đối với các ngân hàng, tín dụng được coi là hoạt động cơ bản nhất vì vậy
trên cơ sở tiếp cận theo chức năng hoạt động thì khái niệm tín dụng ngân hàng
được hiểu như sau:
Tín dụng ngân hàng là quan hệ bằng tiền hoặc tài sản giữa một bên
cho vay là ngân hàng với một bên đi vay là các chủ thể khác của nền kinh tế
như nhà nước, các tổ chức xã hội, các tầng lớp dân cư theo nguyên tắc vay có
hoàn trả. Trong đó ngân hàng chuyển giao tiền hoặc tài sản cho bên đi vay sử
dụng, sau một thời gian nhất định bên đi vay hoàn trả vốn gốc cộng thêm một
phần lãi đã thỏa thuận với nhau từ trước.
Với chức năng kinh doanh tiền tệ của mình, các ngân hàng tham gia
vào quá trình tín dụng với tư cách là người đi vay và người cho vay đối với

các tổ chức kinh tế, các tầng lớp dân cư.
+ Lãi suất tín dụng ngân hàng phù hợp với lãi suất của nền kinh tế thị
trường, đảm bảo lợi ích cho các chủ thể tham gia.
Nếu như trong tín dụng thương mại, các doanh nghiệp muốn vay tiền
đều phải trực tiếp gặp nhau thỏa thuận, đôi khi rất khó khăn và mất thời gian
Số hóa bởi trung tâm Học liệu– ĐHTN

http://www.lrc.tnu.edu.vn


15
do sự thiếu ăn khớp về nhu cầu. Nhưng trong quan hệ tín dụng ngân hàng đã
khắc phục được nhược điểm đó. Các doanh nghiệp có thể vay bất cứ số tiền
nào, bất cứ thời điểm nào miễn là thỏa mãn được các quy định về tài sản, khả
năng tài chính,… của ngân hàng. Quy mô tín dụng ngân hàng ngày càng tăng
thông qua hoạt động tạo tiền và hoạt động huy động vốn của ngân hàng. Ngân
hàng cho vay càng nhiều thì càng có lãi. Tuy nhiên, khi quy mô tín dụng quá
lớn sẽ gây ra lạm phát cho nền kinh tế.
* Các nguyên tắc cơ bản trong hoạt động tín dụng của NHTM
Tín dụng ngân hàng đối với khách hàng được tiến hành dựa trên các
nguyên tắc sau:
- Nguyên tắc mục đích: Ngân hàng chỉ cung cấp tín dụng cho những
khách hàng nhất định có hoạt động kinh doanh cụ thể và mục đích sử dụng
tiền vay rõ ràng. Khách hàng khi đi vay phải cam kết sử dụng tín dụng theo
mục đích được thoả thuận với ngân hàng, không trái với quy định của pháp
luật và các quy định của ngân hàng.
- Nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi: Ngân hàng huy động vốn từ các tổ
chức, cá nhân trong nền kinh tế, và sử dụng nguồn này để cho khách hàng
vay. Sau khi khách hàng đã khai thác và sử dụng khoản vay, khách hàng phải
trả lại toàn bộ giá trị khoản vay kèm theo một khoản lợi tức hợp lý như đã