L IC M

N

L i đ u tiên em xin chân thành c m n s h

ng d n và ch b o nhi t

tình c a cô giáo, Ti n s Nguy n Th Thúy trong su t th i gian th c hi n lu n
v n th c s kinh doanh và qu n lỦ. Bên c nh đó, em xin g i l i c m n đ n
toàn th các th y cô trong Khoa Kinh t Qu n lỦ - tr
Long c ng nh Ban lưnh đ o nhà tr

ng

i h c Th ng

ng đư t o nh ng đi u ki n t t nh t đ

em có th hoàn thành bài lu n v n này.
Em c ng xin chân thành c m n các anh, ch đ ng nghi p t i Ngân
hàng th

ng m i c ph n

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây

nói chung và các anh ch t i Phòng Giao d ch Nguy n Thái H c c a ngân
hàng nói riêng đư t n tình giúp đ em trong su t th i gian th c hi n bài lu n
v n này.
Do còn nhi u h n ch v ki n th c c ng nh nh ng kinh nghi m th c ti n

Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l i cam đoan này!
H c viên

Bùi Th H

ng

Thang Long University Libraty


M CL C
Trang ph bìa
L ic m n
L i cam đoan
M cl c
Danh m c ch vi t t t
Danh m c các b ng bi u, bi u đ , s đ
L IM
CH
S

U .................................................................................................. 1
NG 1: NH NG V N

C

B N V NỂNG CAO HI U QU

D NG V N T I NGỂN HÀNG TH


1.2.2.3 Ho t đ ng khác .......................................................................... 17
1.3. Nơng cao hi u qu s d ng v n t i ngơn hƠng th

ng m i ............... 21

1.3.1 Quan ni m v hi u qu s d ng v n ............................................. 21
1.3.2 S c n thi t nâng cao hi u qu s d ng v n t i ngân hàng
th

ng m i ............................................................................................... 22


1.3.3 Các ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ng v n c a ngân hàng
th

ng m i ............................................................................................... 23

1.3.4 Các nhân t
th

nh h

ng t i hi u qu s d ng v n c a ngân hàng

ng m i ............................................................................................... 29

1.3.4.1 Nhân t không ki m soát đ
1.3.4.2.Nhân t ki m soát đ

c .................................................. 30

NG 2: TH C TR NG NỂNG CAO HI U QU S

T I NGỂN HÀNG TH

NG M I C

PH N

UT

D NG V N
VÀ PHÁT

TRI N VI T NAM CHI NHÁNH S N TỂY TRONG TI N TRÌNH
H I NH P QU C T ................................................................................. 42
2.1 Ti n trình h i nh p qu c t c a h th ng ngơn hƠng Vi t Nam......... 42
2.1.1 Quan đi m m c tiêu và đ nh hu ng c a

ng và Nhà n

cv h i

nh p qu c t trong l nh v c ngân hàng.................................................. 42
2.1.1.1 Quan đi m .................................................................................. 42
2.1.1.2 M c tiêu ..................................................................................... 43
2.1.1.3

nh h

ng ................................................................................ 43

2.3.1. Khái quát ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng th
ph n

ng m i c

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây ..................... 53

2.3.1.1 Ho t đ ng huy đ ng v n .......................................................... 53
2.3.1.2 Ho t đ ng s d ng v n (ch y u là cho vay) ............................ 57
2.3.1.3 Các s n ph m d ch v khác ....................................................... 61
2.3.1.4 K t qu ho t đ ng kinh doanh c a BIDV chi nhánh S n Tây .. 64
2.3.3 Phân tích và đánh giá hi u qu các y u t c u thành .................. 67
2.4

ánh giá hi u qu s d ng v n c a ngơn hƠng th

ng m i c ph n

u t vƠ Phát tri n chi nhánh S n Tơy .................................................... 77
2.4.1 ánh giá nh ng thành công chính ............................................... 77
2.4.2. ánh giá nh ng h n ch và nguyên nhân ................................... 81
K t lu n ch
CH

ng 2 ......................................................................................... 86

NG III : GI I PHÁP NỂNG CAO HI U QU S

T I NGỂN HÀNG TH



ng m i c ph n

ut

và Phát tri n chi nhánh S n Tây. ........................................................... 88


3.1.3

nh h

ng phát tri n c a ngân hàng th

ng m i c ph n

u

t và Phát tri n chi nhánh S n Tây đ n n m 2020. .............................. 89
3.2 Gi i pháp nơng cao hi u qu s d ng v n t i ngơn hƠng th
c ph n

ng m i

u t vƠ Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tơy trong ti n

trình h i nh p qu c t . .................................................................................. 91
3.2.1 Gi i pháp hoàn thi n chi n l

c kinh doanh đa n ng, hi n đ i. 91

ng m i c ph n

u t và phát tri n Vi t

Nam......................................................................................................... 109
K t lu n ch

ng 3 ....................................................................................... 110

K T LU N .................................................................................................. 111
DANH M C TÀI LI U THAM KH O ................................................... 113

Thang Long University Libraty


DANH M C CH
CSTT
VCNT
DVTT

:
:
:

VI T T T

Chính sách ti n t
n v ch p nh n th
D ch v thanh toán


ng H i

c

Khách hàng

KH
NHNN

:

Ngân hàng Nhà n

BIDV

:

Ngân hàng

NHQG

:

Ngân hàng qu c gia

NHTM

:

Ngân hàng Th


c

u t và Phát tri n Vi t Nam
ng m i
c

ng

T ch c cung ng d ch v thanh toán

TK

:

Tài kho n

TKTG

:

Tài kho n ti n g i

TPTTT

:

T ng ph

TTBT


:

y nhi m thu

WB

:

Ngân hàng th gi i

WTO

:

T ch c th

ng ti n thanh toán

ng m i th gi i


DANH M C CÁC B NG BI U, BI U
B ng 2.1: C c u huy đ ng v n theo đ i t

,S

ng khách hƠng t i BIDV S n Tơy53

B ng 2.2: C c u HDV theo k h n vƠ lo i ti n huy đ ng t i BIDV S n Tơy ..56

Thang Long University Libraty


L IM

U

1. LỦ do ch n đ tƠi
Ngày nay, cùng v i quá trình m c a c a n n kinh t n

c ta, h th ng

tài chính – ngân hàng đư và đang h i nh p ngày càng sâu r ng vào ti n trình
phát tri n c a khu v c và th gi i. Trong quá trình đó v n đ n i lên hàng đ u
là n ng l c c nh tranh c a h th ng tài chính – ngân hàng. Nhìn t ng quát,
n ng l c c nh tranh c a h th ng ngân hàng Vi t Nam còn r t th p, h u h t
các ngân hàng th

ng m i (NHTM) Vi t Nam có v n ch s h u nh , trình

đ qu n tr ch a cao... do v y k t qu kinh doanh r t h n ch .
Xu th h i nh p khu v c và toàn c u hóa kinh t là m t t t y u khách
quan đ i v i n n kinh t Vi t Nam nói chung và đ i v i các NHTM nói riêng.
Cùng v i s l n m nh v v n và kinh nghi m ho t đ ng c a các chi nhánh
ngân hàng n

c ngoài, vi c các ngân hàng n

con 100% v n n


trên đ a bàn. Trong th i k đ i m i c ch kinh t , hàng lo t các NHTM c
ph n ra đ i và phát tri n đư làm phong phú thêm h th ng ngân hàng Vi t
Nam. Ngo i tr các ngân hàng liên doanh v i s c m nh v
ngh ngân hàng, kinh nghi m qu n tr , NHTM Nhà n
nhìn chung đ u ho t đ ng ch a hi u qu cao.
1

t tr i v công

c và NHTM c ph n


Ho t đ ng ngân hàng là l nh v c ho t đ ng kinh doanh nh y c m và
đ y r i ro. Hi u qu kinh doanh c a NHTM - hi u qu s d ng v n - ch u nh
h

ng b i nhi u nhân t nh môi tr

ng pháp lỦ, môi tr

ng kinh t , h t ng

công ngh , trình đ cán b , b máy qu n tr đi u hành. Nâng cao hi u qu s
d ng là đi u ki n s ng còn và phát tri n c a NHTM trong cu c canh tranh
trong ti n trình h i nh p qu c t . Yêu c u nâng cao hi u qu s d ng v n t i
các NHTM nói chung và ngân hàng th

ng m i c ph n

u t và Phát tri n


ng m i

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n

Tây trong ti n trình h i nh p qu c t
3.

it

ng vƠ ph m vi nghiên c u c a lu n v n
it

ng nghiên c u: Hi u qu s d ng v n t i ngân hàng th

Ph m vi nghiên c u: Ngân hàng th

ng m i c ph n

ng m i

u t và Phát

tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây t n m 2012 -2014
4. Ph

ng pháp nghiên c u
Lu n v n s d ng ph

ng pháp nghiên c u ch y u là ph

Ch

ng m i trong ti n trình h i nh p qu c t .

ng 2: Th c tr ng nâng cao hi u qu s d ng v n t i ngân hàng th

m i c ph n
Ch

ng:

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây.

ng 3: Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n t i ngân hàng th

m i c ph n

ng

ng

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây trong ti n

trình h i nh p qu c t .

3


CH
S


ng.

H i nh p qu c t có nhi u khía c nh. V m t chính sách nh m khuy n
khích h i nh p qu c t , các hành đ ng th
tr

ng, đ i x qu c gia, và đ m b o môi tr

ng là m c a kh n ng ti p c n th
ng chính sách trong n

cho c nh tranh. M c đ h i nh p qu c t đ t đ
s ph n h i c a các ngân hàng n

c h tr

c trên th c t tu thu c vào

c ngoài và các ngân hàng trong n

cđ i

v i các c h i do s thay đ i chính sách t o ra. Do đó, các bi n pháp h i nh p
qu c t trong l nh v c ngân hàng - tu thu c vào v n đ đang nghiên c u - c
th g m:
-

ánh giá các rào c n đ i v i s tham gia ho c m c đ d b các gi i


Thang Long University Libraty


- M c đ c a các lu ng v n thanh toán và d ch v
Nh v y, h i nh p qu c t v ngân hàng giúp các ngân hàng th
m i trong n

c thông qua môi tr

h p v i thông l qu c t .
đ

ng c nh tranh ngày càng t do h n và phù

ng th i giúp ngân hàng trong n

c tình hình m i đ t nâng cao, hoàn thi n nh m đ

tranh và duy trì s

ng

c c n nh n th c
ng đ u v i c nh

n đ nh c a h th ng tài chính ngân hàng trong đi u ki n

h i nh p v i khu v c và th gi i.
1.1.1.2 H i nh p tài chính qu c t
T do hóa tài chính là quá trình đ cho c ch tài chính phát tri n t do


c

c t h i nh p tài chính r t đáng khích l , đ đo đ

m c đ h i nh p tài chính c a m t qu c gia Ngân hàng th gi i (WB) đư t ng
s d ng nhi u th

c đo đ xây nhi u ch s t ng quát c a h i nh p. WB đư

tính toán ch s th i k 1992-1994 đ đánh giá m c đ h i nh p tài chính
m t s qu c gia gi a th p niên 1980.
Ti p c n r i ro: Th
các th tr

c đo này xem xét cách ti p c n c a qu c gia đ n

ng tài chính qu c t .

Ti p c n dòng v n t nhân: Th

c đo này đánh giá kh n ng c a qu c

gia thu hút các ngu n tài tr t nhân bên trong qu c gia, b ng cách xem xét t
s gi a dòng v n t nhân so v i GDP.

5


Ti p c n m c đ đa d ng hóa dòng v n: Th c đo này xem xét m c đ đa

c tr ng c b n c a h i nh p tài chính qu c t
- H i nh p tài chính qu c t làm gia t ng các lu ng v n luôn chuy n gi a
các th tr

ng tài chính đ ng th i phân b m t cách hi u qu các ngu n

v n trên th tr

ng n i đ a.

- H i nh p tài chính qu c t s thúc đ y c i cách th ch , nâng cao tính
k lu t và s minh b ch đ i v i các chính sách c a Chính ph .
- H i nh p tài chính qu c t khi n cho h th ng tài chính c a các n n
kinh t , các khu v c kinh t tr nên đ ng nh t h n và ph thu c vào
nhau nhi u h n, đ c bi t trong các l nh v c th

ng m i, chính sách tài

khóa, chính sách ti n t
- Quá trình toàn c u hoá kinh t c ng đ t ra nh ng thách th c l n nh
kh ng ho ng tài chính ti n t , s s t gi m th

ng m i toàn c u, vi c

hình thành các bong bóng tài chính.
6

Thang Long University Libraty



th ng ngân hàng nh tr n và sàn lưi su t và khuôn kh qu n lỦ ph n ánh ph n
l n các chu n m c qu c t . Quá trình th c hi n các qui đ nh này đư g p m t
s khó kh n, nh ít khi tuân th gi i h n tín d ng, k toán r i ro y u kém, và
m i quan h ph c t p gi a các ngân hàng và các ch s h u. M i quan h
ch t ch gi a chính ph và ch các ngân hàng đư ng Ủ r ng chính ph s là
ng

i cho vay cu i cùng, đi u đó đư làm gi m đáng k r i ro thua l cho các

ch ngân hàng và khuy n khích các hành vi m o hi m.
Thái lan, Indonesia và Hàn Qu c là nh ng n

cb

nh h

ng n ng n

nh t trong cu c kh ng ho ng Châu Á, tuy nhiên Malaysia và Philippiness
c ng b

nh h

ng. Tác đ ng đ i v i các n

c ASEAN khác ch y u là tác

đông th c p do s s t gi m nghiêm tr ng các ho t đ ng kinh t
nh h



giúp các ngân hàng trong n

ch ch iđ

c nhi u kinh nghi m và nâng cao

trình đ công ngh . H i nh p qu c t v ngân hàng là c s và ti n đ quan
tr ng cho vi c m c a h i nh p qu c t v th

ng m i và d ch v , đ u t và

các lo i hình d ch v khác.
H i nh p qu c t v ngân hàng t o c h i cho các nhà ho ch đ nh
chính sách c p cao c a ngân hàng đ

c g p g và trao đ i v i các đ i tác

qu c t v các v n đ tài chính ti n t , di n bi n kinh t , các chi n l

ch p

tác v mô qua đó nâng cao v th qu c t c a ngân hàng trong các giao d ch
tài chính qu c t .
H i nh p qu c t t o đi u ki n cho các ngân hàng có c h i m r ng
th tr

ng, h c h i kinh nghi m qu n lỦ đi u hành, k th a các công ngh

hi n đ i c a ngân hàng l n trên th gi i.


H i nh p kinh t giúp các ngân hàng làm quen v i các “cú s c” c a th
tr

ng tài chính, ti n t qu c t c ng nh c a n n kinh t toàn c u nói chung.

Qua đó giúp cho h th ng ngân hàng nâng cao n ng l c, b n l nh, v ng vàng
trong xu th h i nh p ngày càng sâu r ng. Hành trình v i nh ng c h i h
th ng ngân hàng c ng ph i đ i m t v i nh ng thách th c r t gay g t.
1.1.2.2.Thách th c
M c a th tr

ng trong l nh v c d ch v ngân hàng là ch p nh n c ch
8

Thang Long University Libraty


c nh tranh kh c li t, ch p nh n tham gia vào lu t ch i chung bình đ ng áp
d ng cho t t c các n

c. Các ngân hàng th

ng m i s ph i đ i m t v i

nhi u lo i r i ro v i m c đ l n h n.
Khi h i nh p m t sân ch i bình đ ng, tính c nh tranh cao, v i nh ng lu t
ch i theo thông l qu c t s đ
n



c nh tranh không cân s c v i các ngân hàng có ti m l c tài chính m nh, s n
ph m d ch v đa d ng hi n đ i mà ph n l n các n

c đang phát tri n v n còn

m i l nh ; nghi p v hoán đ i ngo i t , hoán đ i giá c , hoán đ i lưi su t t
các n

c phát tri n trên th gi i.
M ts n

c đang phát tri n, xu t phát đi m và trình đ phát tri n c a

n n kinh t nói chung và h th ng ngân hàng nói riêng còn th p, đó là s y u
kém v công ngh , t ch c, trình đ qu n lỦ so v i các n

c tiên ti n trên th

gi i. Ti n trình h i nh p qu c t s ph i m c a l nh v c tài chính ngân hàng,
đi u đó có ngh a là ph i ch p nh n c nh tranh bình đ ng v i các ngân hàng
n

c ngoài m nh h n.

1.2 Khái quát v ho t đ ng c a ngơn hƠng th
1.2.1 Khái ni m ngân hàng th

ng m i


ng m i là nh ng xí nghi p và c s nào th

xuyên nh n c a công chúng d

ng

i hình th c kỦ thác hay hình th c khác các s

ti n mà h dùng cho chính h vào nghi p v chi t kh u, tín d ng hay d ch v
tài chính.
n

: Ngân hàng th

ng m i là c s nh n các kho n kỦ thác đ cho

vay hay tài tr các kho n đ u t .
Vi t Nam, khái ni m ngân hàng th
d ng c a Vi t Nam s 47/2010/QH12 đ

ng m i trong Lu t các t ch c tín
c Qu c h i n

c C ng hòa xư h i

ch ngh a Vi t Nam thông qua vào ngày 16/06/2010 [ ] thì phát bi u nh sau:
“Ngân hàng th

ng m i là lo i hình t ch c tín d ng có th đ




1.2.2 Các ho t đ ng c b n c a ngân hàng th
Ngân hàng th

ng m i

ng m i th c hi n các ho t đ ng c b n sau: Huy đ ng

v n, s d ng v n và ho t đ ng khác.
1.2.2.1 Huy đ ng v n
ây là ho t đ ng kh i đ u t o đi u ki n cho s ho t đ ng c a ngân hàng.
Sau khi n đ nh, các ho t đ ng xen l n nhau su t trong quá trình ho t đ ng.
Huy đ ng v n ch s h u
thành l p m t ngân hàng th

ng m i, tr

theo m c quy đ nh c a Ngân hàng trung

ng.

V n ch s h u c a m i ngân hàng đ

c hình thành do tính ch t s h u

c a ngân hàng quy t đ nh. N u là ngân hàng th
h u do s đóng góp c a các c đông d

c h t ph i có đ v n s h u

ti t ki m, y thác... c a m i doanh nghi p, cá nhân và t ch c. Khi c n ti n,
ngân hàng th

ng m i vay ngân hàng trung

ng, các ngân hàng khác, và

vay trên th tr

ng b ng cách phát hành các gi y n . Ti n g i không k h n

có Ủ ngh a quan tr ng đ i v i các ho t đ ng kinh doanh c a các t ch c tín
d ng do lưi su t th p. Ti n ti t ki m có ph m vi r ng c ng là ngu n v n quan
tr ng có tính n đ nh cao đ i v i t ch c tín d ng.
Ngân hàng th

ng m i gia t ng các kho n n (ti n g i và vay) đ c bi t là
11


ti n g i b ng cách đa d ng hóa các hình th c huy đ ng và gia t ng các ti n
ích trên m i s n ph m. Công ngh thanh toán ngày càng hi n đ i giúp cho
khách hàng ti t ki m chi phí thanh toán, đ m b o nhanh, nhi u h n, chính
xác, thu n ti n, an toàn h n. Ngân hàng th

ng m i huy đ ng ti t ki m d

i

nhi u hình th c nh n i t , ngo i t , áp d ng nhi u k h n và hình th c tr lưi


Ngu n v n đi vay chi m t tr ng nh trong k t c u ngu n v n, nh ng nó
gi v trí r t quan tr ng, vì nó đ m b o thanh kho n cho t ch c tín d ng ho t
đ ng kinh doanh m t cách bình th

ng.

T t c nh ng ngu n v n huy đ ng: V n ch s h u, v n ti n g i các
lo i, v n vay... Ngân hàng th
ng

ng m i ph i hoàn tr m t kho n l i t c cho

i s h u nó theo nh ng cam k t đư th a thu n.

1.2.2.2. S d ng v n
Là ho t đ ng s d ng các ngu n v n đư huy đ ng nh m m c đích sinh
l i.

ây là ho t đ ng quan tr ng nh t trong ho t đ ng kinh doanh ti n t c a

ngân hàng th

ng m i. Ho t đ ng này bao g m:

Thi t l p ngân qu ti n m t và ti n g i thanh toán t i Ngân hàng trung
ng và các đ nh ch tài chính khác.
Ngân qu c a ngân hàng th

ng m i th

ng m i n m gi ch ng khoán thanh kho n đ đáp ng

nh ng yêu c u v h tr thanh kho n. B ph n này th

ng đ

c g i là d tr

th c p. D tr th c p ch y u bao g m ch ng khoán chính ph ng n h n,
gi y n ng n h n c a ngân hàng trung

ng và các ngân hàng th

ng m i

khác, các gi y n s p đ n h n thanh toán. Ch ng khoán thanh kho n d dàng
chuy n đ i thành ti n m t trong th i gian ng n v i r i ro g n nh b ng
không. Ch ng khoán thanh kho n mang l i thu nh p cho ngân hàng (lưi và
chênh l ch giá) song không cao nh cho vay và các kho n đ u t khác. Vì
v y khi nghiên c u hi u qu s d ng c a ch ng khoán thanh kho n, nhà qu n
lỦ ngân hàng đ t m c tiêu đ m b o thanh kho n tr

c m c tiêu sinh l i.

Ch ng khoán đ u t
Ngoài ch ng khoán thanh kho n, ngân hàng th

ng m i n m gi l

ng



ch ng khoán ngân hàng d đ nh bán theo giá th tr
Hi u qu s d ng ch ng khoán đ u t đ

ng tr

c khi đ n h n.

c đo b ng t l sinh l i bình

quân c a chúng sau khi đư tr đi d phòng gi m giá.
Cho vay
Trong các ho t đ ng v s d ng v n, ho t đ ng cho vay v n gi v trí
đ c bi t quan tr ng b i l ho t đ ng này t o ra cho ngân hàng th

ng m i các

kho n thu nh p ch y u và chi m t tr ng l n nh t trong t ng thu nh p.
Ho t đ ng cho vay v n th c hi n trên các nguyên t c :
+ Cho vay có m c đích, có hi u qu kinh t .
+ Ti n vay ph i đ

c hoàn tr c v n l n lưi khi đ n h n.

D a theo các nguyên t c đó ngân hàng th

ng m i ph i tìm m i bi n

pháp đ cho vay v n có hi u qu . Ho t đ ng cho vay c a t ch c tín d ng có

ng h p khác NHTM có th cho vay nóng mang tính ch t

t m th i đ doanh nghi p gi i quy t nhu c u v n b thi u h t v n trong th i
gian r t ng n.

đ

c vay theo lo i này, ngoài các bi n pháp đ m b o ti n
14

Thang Long University Libraty


vay doanh nghi p ph i ch u lưi su t cao h n.
Cho vay ng n h n c a ngân hàng còn đ

c th c hi n d

i hình th c cho

th u chi t m th i vào kho n ti n g i vưng lai c a doanh nghi p
th

ng m i. Cho vay d

ngân hàng

i hình th c "th u chi ” t m th i trên kho n vưng lai

đư giúp cho các doanh nghi p b sung k p th i v v n, không m t th i gian

trên c s kinh nghi m v t n th t tín d ng (d a trên phân lo i n ) đ bù đ p
cho nh ng kho n vay b k t lu n là không th đ
Tài kho n d phòng t n th t tín d ng đ

c thu h i,
c tích lu d n d n theo th i

gian thông qua ho t đông trích qu t thu nh p hàng n m c a ngân hàng.
Nh ng kho n trích qu này xu t hi n trên Báo cáo thu nh p c a ngân hàng
nh môt kho n chi phí không b ng ti n đ

c g i là Phân b d phòng t n

th t tín d ng. Nh ng kho n b sung cho D phòng th

ng đ

c th c hi n khi

quy mô danh m c cho vay c a m t ngân hàng phát tri n, khi b t c kho n
cho vay nào b xem là hoàn toàn hay m t ph n không th thu h i đ

c, hay

khi t n th t tín d ng x y ra v i m t kho n cho vay mà ngân hàng ch a l p d
phòng. T ng s d tr t n th t tín d ng t i th i đi m l p B ng cân đ i k toán
15


c a ngân hàng đ

l y trong s sách k toán c a ngân hàng nh ng trên th c t ch a đ
toán s đ

c thanh

c kh u tr kh i thu nh p t cho vay. Ngân hàng không đ

c ghi

chép lưi t kho n cho vay này cho đ n khi m t kho n thanh toán b ng ti n
m t th c s đ

c th c hi n.

Hi u qu ho t đ ng cho vay đ

c đo b ng thu nh p ròng mà ho t đ ng

này mang l i. Thu nh p ròng t ho t đ ng cho vay = doanh thu t ho t đ ng
cho vay - chi phí tr lưi cho ngu n v n đ cho vay - d phòng t n th t tín
d ng và các kho n chi phí khác.
Th

ng phi u ch p nh n thanh toán

M t hình th c ch p nh n thanh toán khác mà nh ng ngân hàng l n
th

ng s d ng là tài tr th


ch p nh n thanh toán ph i thanh toán đ y đ cho ngân hàng tr

c

ng ti n c
ng phi u
c ngày quy

đ nh, đ n ngày mưn h n ngân hàng phát hành s thanh toán cho ng

i hi n

16

Thang Long University Libraty


đang n m gi th

ng phi u đ y đ s ti n theo m nh giá đ

c in trên l nh

yêu c u tr ti n.
Các tài s n n i b ng khác
M t b ph n trong tài s n c a ngân hàng là giá tr còn l i (đ

c đi u

ch nh theo kh u hao) c a thi t b và tòa nhà ngân hàng, nh ng kho n đ u t


Nh ng giao d ch ngoài B ng c n đ i k toán mang l i thu nh p cao g n
v i r i ro cao. M c dù ngân hàng th

ng m i không tr c ti p s d ng v n

cho các ho t đông này song thu nh p và t n th t c a ho t đông này luôn đ
h ch toán vào b n cân đ i c a ngân hàng th
1.2.2.3 Ho t đ ng khác
- Thanh toán (trong n
+ Thanh toán trong n

c và qu c t )
c



Séc



Thanh toán chuy n ti n n i đ a




y nhi m thu
Th tín d ng
17