CÔNG TY C PH N

U T - PHÁT TRI N SÔNG À

Báo cáo Tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009
(đã đ

c ki m toán )


Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh

M CL C
Trang

N I DUNG
BÁO CÁO C A BAN GIÁM

C

2-4

BÁO CÁO KI M TOÁN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ã

5
C KI M TOÁN


cáo c a mình và Báo cáo tài chính c a Công ty cho k k toán t ngày 01/01/2009 đ n 30/06/2009.
CÔNG TY
Công ty C ph n C ph n u t Phát tri n Sông à đ c chuy n đ i t Chi nhánh T ng công ty Sông
à t i Thành ph H Chí Minh theo Quy t đ nh s 1716/Q -BXD ngày 24 tháng 12 n m 2003 c a B
tr ng B Xây d ng.
Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh công ty c ph n s 4103002194 đ ng ký l n đ u ngày 22/03/2004
do S K ho ch và u t Thành ph H Chí Minh c p và đ ng ký thay đ i l n 4 ngày 27/12/2007.
L nh v c kinh doanh c a Công ty là:
-

u t kinh doanh khai thác các d ch v v nhà , khu đô th

-

u t kinh doanh các công trình th y đi n v a và nh

-

Xây l p các công trình dân d ng, công nghi p, giao thông, th y l i, b u đi n, công trình k thu t h n
t ng đô th và khu công nghi p, công trình c p thoát n c, công trình đ ng dây và tr m bi n áp

-

S n xu t kinh doanh v t t , v t li u xây d ng, máy móc thi t b (không tái ch ph th i, luy n kim
đúc, xi m đi n)

-

Kh o sát đ a hình, đ a ch t, đo đ c ph c v thi công và quan tr c bi n d ng công trình



ng – Ph

V n đi u l c a Công ty 50.000.000.000 đ ng và đ
TT

C đông

ng)

ng 9 - Qu n 3 - TP H Chí Minh.
c chia thành 5.000.000 c ph n. Trong đó:

S v n góp

S c ph n

T l v n góp

1

C đông nhà n

c

18.360.000.000

1.836.000

2


S 8, ngõ 4, đ ng Lê Tr ng T n, ph
V n Khê, Hà ông, Hà N i.
2

ng


Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh
K T QU HO T

NG

L i nhu n sau thu cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009 là 5.075.987.961 VND
L i nhuân ch a phân ph i t i th i đi m 30 tháng 06 n m 2009 là 5.075.987.961 VND
CÁC S

KI N SAU NGÀY KHOÁ S

K TOÁN L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chúng tôi th y không phát sinh b t k s ki n nào có th nh h ng đ n các thông tin đã đ c trình bày
trong Báo cáo tài chính c ng nh có ho c có th tác đ ng đáng k đ n ho t đ ng c a Công ty.

H I

NG QU N TR VÀ BAN GIÁM



oàn Th Long

U viên

Các thành viên c a Ban Giám đ c nhi m k II t n m 2009 đ n 2014 bao g m:
Ông :

L u Huy Biên

T ng Giám đ c

B nhi m ngày 30/11/2005
B nhi m ngày 30/12/2005

Ông :

oàn Th Long

Phó T ng Giám đ c

Ông :

Nguy n Th D ng

Phó T ng Giám đ c

Các thành viên c a Ban ki m soát nhi m k II t n m 2009 - 2014 bao g m:
Ông :


hình ho t đ ng, k t qu ho t đ ng kinh doanh và tình hình l u chuy n ti n t c a Công ty trong n m.
Trong quá trình l p Báo cáo tài chính, Ban Giám đ c Công ty cam k t đã tuân th các yêu c u sau:
̇
̇
̇

L a ch n các chính sách k toán thích h p và áp d ng các chính sách này m t cách nh t quán;
a ra các đánh giá và d đoán h p lý và th n tr ng;
Nêu rõ các chu n m c k toán đ c áp d ng có đ c tuân th hay không, có nh ng áp d ng sai
l ch tr ng y u đ n m c c n ph i công b và gi i thích trong báo cáo tài chính hay không;

3


Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh
̇

L p và trình bày các báo cáo tài chính trên c s tuân th các chu n m c k toán, ch đ k toán
và các quy đ nh có liên quan hi n hành;

̇

L p các báo cáo tài chính d a trên c s ho t đ ng kinh doanh liên t c, tr tr
cho r ng Công ty s ti p t c ho t đ ng kinh doanh.

ng h p không th

Ban Giám đ c Công ty đ m b o r ng các s k toán đ c l u gi đ ph n ánh tình hình tài chính c a

V Báo cáo tài chính cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009
c a Công ty C ph n u t –Phát tri n Sông à
H i đ ng qu n tr
Ban Giám đ c Công ty C ph n

Kính g i:

u t - Phát tri n Sông à

Chúng tôi đã ki m toán báo cáo tài chính c a Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à đ c l p ngày
20 tháng 02 n m 2009 g m: B ng cân đ i k toán t i ngày 30 tháng 06 n m 2009, Báo cáo k t qu ho t
đ ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t và B n thuy t minh báo cáo tài chính cho k k toán t
01/01/2009 đ n 30/06/2009 đ c trình bày t trang 6 đ n trang 22 kèm theo.
Vi c l p và trình bày Báo cáo tài chính này thu c trách nhi m c a T ng Giám đ c Công ty C ph n u
t - Phát tri n Sông à. Trách nhi m c a chúng tôi là đ a ra ý ki n v các báo cáo này c n c trên k t
qu ki m toán c a chúng tôi.
C s ý ki n:
Chúng tôi đã th c hi n công vi c ki m toán theo các chu n m c ki m toán Vi t Nam. Các chu n m c này
yêu c u công vi c ki m toán l p k ho ch và th c hi n đ có s đ m b o h p lý r ng các báo cáo tài
chính không còn ch a đ ng các sai sót tr ng y u. Chúng tôi đã th c hi n vi c ki m tra theo ph ng pháp
ch n m u và áp d ng các th nghi m c n thi t, các b ng ch ng xác minh nh ng thông tin trong báo cáo
tài chính; đánh giá vi c tuân th các chu n m c và ch đ k toán hi n hành, các nguyên t c và ph ng
pháp k toán đ c áp d ng, các c tính và xét đoán quan tr ng c a T ng Giám đ c c ng nh cách trình
bày t ngquát các báo cáo tài chính. Chúng tôi cho r ng công vi c ki m toán c a chúng tôi đã đ a ra
nh ng c s h p lý đ làm c n c cho ý ki n c a chúng tôi.
Ý ki n c a ki m toán viên:
Theo ý ki n chúng tôi, Báo cáo tài chính đã ph n ánh trung th c và h p lý trên các khía c nh tr ng y u
tình hình tài chính c a Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à t i ngày 30 tháng 06 n m 2009, c ng
nh k t qu kinh doanh và các lu ng l u chuy n ti n t trong k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009,
phù h p v i chu n m c và ch đ k toán Vi t Nam hi n hành và các quy đ nh pháp lý có liên quan.


T i ngày 30 tháng 06 n m 2009
Mã s

Thuy t
minh

Ch tiêu

30/06/2009
VND

01/01/2009
VND

105,782,343,719

106,095,588,455

16,012,601,882
16,012,601,882
-

6,854,213,473
6,854,213,473
-

-

-

-

-

295,769,023,431
226,377,763,732
232,788,731,552
(6,410,967,820)
69,391,259,699

247,732,898,685
229,379,795,505
232,677,881,552
(3,298,086,047)
18,353,103,180

-

-

5,804,413,800
4,329,413,800
1,475,000,000

5,975,000,000
4,100,000,000
1,875,000,000

329,333,350
297,990,814

135

III. Các kho n ph i thu
1. Ph i thu c a khách hàng
2. Tr tr c cho ng i bán
5. Các kho n ph i thu khác

140
141

IV. Hàng t n kho
1. Hàng t n kho

150
151
152
154
158

V. Tài s n ng n h n khác
1. Chi phí tr tr c ng n h n
2. Thu GTGT đ c kh u tr
3. Thu và các kho n khác ph i thu Nhà n
4. Tài s n ng n h n khác

200

B . Tài s n dài h n

210


V. Tài s n dài h n khác
1. Chi phí tr tr c dài h n
3. Tài s n dài h n khác

270

T NG C NG TÀI S N

V.1

V.2
V.3

c

V.4
V.5

V.6

V.7

V.8
V.9

V.10

6


131,189,167,302
36,602,625,056
22,259,421,195
16,984,807,213
1,239,891,666
1,022,252,703
38,096,638,330
14,983,531,139
-

81,484,579,263
5,000,000,000
30,205,418,766
7,062,003,007
2,733,105,184
1,394,679,007
13,414,159,983
21,675,213,316

171,880,545,625
171,851,078,744
29,466,881

173,649,694,445
173,628,783,344
20,911,101

104,615,401,373

104,969,213,412

A . N ph i tr

310
311
312
313
314
315
316
319
320

I. N ng n h n
1. Vay và n ng n h n
2. Ph i tr cho ng i bán
3. Ng i mua tr ti n tr c
4. Thu và các kho n ph i n p Nhà n c
5. Ph i tr ng i lao đ ng
6. Chi phí ph i tr
9. Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác
10. D phòng ph i tr ng n h n

330
334
336

II. N dài h n
4. Vay và n dài h n
6. D phòng tr c p m t vi c làm


Ng

i l p bi u

TR NH TH M H NH

V.11

V.12
V.13
V.14

V.15

V.16

V.16

K toán tr

ng

V V N HÙNG

7

L p ngày 20 tháng 07 n m 2009
T ng Giám đ c

L U HUY BIÊN

3. Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v
4. Giá v n hàng bán (*)
5. L i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v

VI.17
VI.18
VI.19
VI.20

21
22
23
24
25
30

6. Doanh thu ho t đ ng tài chính
7. Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay
8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí qu n lý doanh nghi p
10. L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh

VI.21
VI.22

31
32
40



VI.26

K toán tr

ng

V V N HÙNG

8

Sau i u ch nh
K này
VND
52,459,241,374
52,459,241,374
36,452,044,740
16,007,196,634
42,720,513
9,562,906,048
9,562,906,048

K tr c
VND
10,621,443,325
10,621,443,325
6,904,151,664
3,717,291,661

1,425,880,722

L p ngày 20 tháng 07 n m 2009
T ng Giám đ c

L U HUY BIÊN


Báo cáo tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009

Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh

BÁO CÁO L U CHUY N TI N T
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009
(Theo ph ng pháp gián ti p)
Mã
s

Thuy t
minh

Ch tiêu

K này
VND

K tr c
VND


501,085,113
(1,510,569,722)
446,481,823

12
13
14
15
16
20

I. L u chuy n ti n t ho t đ ng kinh doanh
1. L i nhu n tr c thu
2. i u ch nh các kho n
- Kh u hao TSC
- Lãi, l t ho t đ ng đ u t
- Chi phí lãi vay
3. L i nhu n t H kinh doanh tr c thay đ i v n l u đ ng
- T ng, gi m các kho n ph i thu
- T ng, gi m hàng t n kho
- T ng, gi m các kho n ph i tr (Không k lãi vay ph i
tr , thu thu nh p doanh nghi p ph i n p)
- T ng, gi m chi phí tr tr c
- Ti n lãi vay đã tr
- Thu thu nh p doanh nghi p đã n p
- Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh
- Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanh
L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng kinh doanh

21

4. Ti n chi tr n g c vay
L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng tài chính

54,907,374,000
(24,977,570,175)
29,929,803,825

33,305,474,000
(14,984,001,385)
18,321,472,615

50

L u chuy n ti n thu n trong k

9,158,388,409

(24,631,203,410)

60
61
70

Ti n và t ng đ ng ti n đ u k
nh h ng c a t giá h i đoái đ n quy đ i ngo i t
Ti n và t ng đ ng ti n cu i k

6,854,213,473

26,144,400,699

V V N HÙNG

10

L U HUY BIÊN


Báo cáo tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009

Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh
V. THÔNG TIN B

SUNG CÁC KHO N M C TRÌNH BÀY TRÊN B NG CÂN

1. TI N VÀ CÁC KHO N T

NG

NG TI N

I K TOÁN
30/06/2009
VND

01/01/2009
VND


93,070,241
4,315,750,622
164,744,641

31,717,961
95,091,378
1,000,000,000
4,315,750,622
264,900,467

C ng

4,609,008,443

5,707,460,428

30/06/2009
VND

01/01/2009
VND

Nguyên li u, v t li u t n kho
Công c , d ng c trong kho
Chi phí SXKD d dang
Thành ph m t n kho
Hàng hóa t n kho
Hàng g i đi bán

3,374,090,416


C ng

2,249,149,906

-

30/06/2009
VND

01/01/2009
VND

3,681,451,457
10,000,000

4,722,664,467
130,000,000

3,691,451,457

4,852,664,467

3. HÀNG T N KHO

4. THU VÀ CÁC KHO N PH I THU NHÀ N

C

5. TÀI S N NG N H N KHÁC

S đ un m
T ng trong n m
- Do trích KH TSC
Gi m trong n m
S cu i n m
Giá tr còn l i
S đ un m
S cu i n m

NH H U HÌNH

164,237,451,981

Máy móc
thi t b

Ph ng ti n
v nt i

TSC dùng
trong qu n lý

C ng TSC
h u hình

65,503,948,926
-

271,908,454
52,000,000

1,625,930,863

196,363,598
23,091,562
23,091,562
219,455,160

3,298,086,047
3,112,881,773
3,112,881,773
6,410,967,820

163,826,858,351
163,059,599,019

64,351,890,507
62,116,220,091

1,125,501,791
1,097,491,328

75,544,856
104,453,294

229,379,795,505
226,377,763,732

-

7. CHI PHÍ XÂY D NG C

1,414,990,008
930,456,103
75,781,413

C ng

69,391,259,699

18,353,103,180

30/06/2009
VND

01/01/2009
VND

8. GÓP V N LIÊN DOANH

Công ty C Ph n Sông à - Ban Mê

4,329,413,800

C ng

9.

UT

DÀI H N KHÁC


1,875,000,000


Báo cáo tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009

Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh
10. CHI PHÍ TR TR

C DÀI H N

30/06/2009
VND

01/01/2009
VND

Giá tr công c , d ng c xu t dùng ch a phân b
Giá tr th ng hi u Sông à

27,990,832
269,999,982

299,999,980

C ng

297,990,814

Bên cho vay

Lãi su t

Th i h n

S d n g c
cu i k

Ph ng th c
đ m b o ti n vay

Công ty Tài chính
C ph n Sông à

00200065/011/09 Lãi su t th n i
/HM ngày
có đi u ch nh
2/3/2009

1n m

26,619,480,595 Th ch p, c m c
b ng tài s n

Ngân hàng TMCP
TechcomBank
CN Tân Bình

4256/H CC/TCB- Lãi su t th n i

VND

567,926,574
308,861,364
11,197,159
92,253,500
258,755,116
897,953

578,554,651
1,527,323,109
91,888,571
92,253,500
442,187,400
897,953

1,239,891,666

2,733,105,184

Quy t toán thu c a Công ty s ch u s ki m tra c a c quan thu . Do vi c áp d ng lu t và các qui đ nh v thu đ i v i
nhi u lo i giao d ch khác nhau có th đ c gi i thích theo nhi u cách khác nhau, s thu đ c trình bày trên Báo cáo tài
chính có th b thay đ i theo quy t đ nh c a c quan thu .

18


Báo cáo tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009



01/01/2009
VND

172,553,864
131,704,944
185,000,000
20,946,027
1,365,400,000
5,710,748,369
5,000,000,000
2,397,177,935

109,609,576
206,836,978
185,000,000
5,030,433,958
8,880,000,000
1,365,400,000
2,700,843,454

14,983,531,139

21,675,213,316

30/06/2009
VND

01/01/2009
VND


3,197,089,350

(*) Chi ti t vay dài h n
Bên cho vay
Ngân hàng u t và
Phát tri n CN k L k

S h p đ ng

Lãi su t

Th i h n

01/2005/H
Lãi su t th n i
ngày 16/12/2005 có đi u ch nh

12 n m

Ngân hàng TechcomBank 5007/H TD/TH- Lãi su t th n i
CN Tân Bình
PN/TCB-TB
có đi u ch nh
ngày 17/10/2007
C ng

3n m

19

Qu t ng trong k
3. Gi m trong k
Phân ph i LN trong k
Qu gi m trong k
4. S d cu i n m nay

V nđ ut
c a CSH

Th ng d
v n c ph n

Qu đ u t
phát tri n

50,000,000,000 22,400,000,000 18,026,211,544
- 5,760,022,958
- 5,760,022,958
50,000,000,000 22,400,000,000 23,786,234,502

Qu d phòng
tài chính

L i nhu n
ch a phân ph i

1,545,565,655
600,000,000
600,000,000
2,145,565,655

VND

K tr c
VND

50,000,000,000
50,000,000,000
5,000,000,000

50,000,000,000
50,000,000,000
-

30/06/2009
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000
10,000

01/01/2009
5,000,000
5,000,000
5,000,000

16.2 Chi ti t v n đ u t c a ch s h u
Ch tiêu

16.3. Các giao d ch v v n v i các ch s h u và phân ph i c t c

S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh
16.5. Phân ph i l i nhu n

K này
VND

L i nhu n ch a phân ph i n m tr c
L i nhu n sau thu TNDN n m nay
Trích Qu đ u t phát tri n
Trích Qu d phòng tài chính
Trích Qu khen th ng, phúc l i
Tr c t c

11,960,022,958
5,075,987,961
(5,760,022,958)
(600,000,000)
(600,000,000)
(5,000,000,000)

L i nhu n còn l i ch a phân ph i

VI. THÔNG TIN B

5,075,987,961

SUNG CÁC KHO N M C TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO K T QU KINH DOANH

17. T NG DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG C P D CH V


C ng

36,452,044,740

6,904,151,664

K này
VND

K tr c
VND

Lãi ti n g i, ti n cho vay

42,720,513

66,006,985

C ng

42,720,513

66,006,985

K này
VND

K tr c
VND

9,562,906,048

487,211,147

K này
VND

K tr c
VND

142,860,414
180,858,535

139,004,250

323,718,949

139,004,250


Báo cáo tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009

Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh
22. CHI PHÍ THU THU NH P DOANH NGHI P HI N HÀNH

T ng l i nhu n k toán tr c thu TNDN, Trong đó
L i nhu n theo Báo cáo Nhà máy Th y đi n KrongKma (*)


y ban nhân dân T nh kL k, D án Nhà máy
Thu đi n Krông Kmar đ c mi n Thu thu nh p doanh nghi p trong 04 n m và gi m 50% s thu ph i
n p trong 07 n m ti p theo, đ n v th c hi n u đãi thu t n m 2008.
(**) Theo Công v n s 11924 - TC/CST ngày 20/10/2004 c a B Tài chính v u đãi Thu TNDN đ i v i t ch c niêm
y t ch ng khoán, các t ch c có ch ng khoán đ c niêm y t l n đ u t i Trung tâm giao d ch ch ng khoán đ c gi m
50% s Thu thu nh p doanh nghi p ph i n p trong k , đ n v th c hi n u đãi n m 2008, 2009 (đi u ch nh theo Biên
b n thanh tra c a T ng c c Thu )
(****) N m 2008, đ n v th c hi n theo thông t 03/2009/TT-BTC ngày 13 tháng 01 n m 2009 h ng d n th c hi n
gi m, gia h n n p thu thu nh p doanh nghi p theo Ngh quy t s 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 c a Chính ph v
nh ng gi i pháp c p bách nh m ng n ch n suy gi m kinh t , duy trì t ng tr ng kinh t , b o đ m an sinh xã h i. Theo
đó đ n v đ c gi m 30% thu thu nh p doanh nghi p ph i n p quý IV n m 2008, do có s lao đ ng không v t quá
300 ng i

23. LÃI C

L
L
C
C

B N TRÊN C

PHI U

i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p
i nhu n phân b cho c đông s h u c phi u ph thông
phi u ph thông đang l u hành đ u k
phi u ph thông đang l u hành bình quân trong k



L p ngày 20 tháng 07 n m 2009
Ng

i l p bi u

Tr nh Th M H nh

K toán tr

ng

V V n Hùng
22

T ng Giám đ c

L u Huy Biên


Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh

Báo cáo tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009

B N THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009
I.


-

Xây l p các công trình dân d ng, công nghi p, giao thông, th y l i, b u đi n, công trình k thu t h n
t ng đô th và khu công nghi p, công trình c p thoát n

c, công trình đ

ng dây và tr m bi n áp

-

S n xu t kinh doanh v t t , v t li u xây d ng, máy móc thi t b (không tái ch ph th i, luy n kim
đúc, xi m đi n)

-

Kh o sát đ a hình, đ a ch t, đo đ c ph c v thi công và quan tr c bi n d ng công trình

-

Ti p nh n, v n t i v t t , thi t b

-

S n xu t, mua bán đi n

-

ào t o ngh

Công ty ghi nh n doanh thu công trình Sông
kh i l

c đi u ch nh khi công trình

à Tower theo ti n đ phù h p v i chi phí đã phát sinh c a

ng công vi c đã hoàn thành đ n th i đi m l p báo cáo tài chính 6 tháng đ u n m 2009.

10


Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh
II.

K K TOÁN,

N V TI N T S

Báo cáo tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009

D NG TRONG K TOÁN

2.1 Niên đ k toán
Niên đ k toán b t đ u t ngày 01/01 và k t thúc vào ngày 31/12 hàng n m.
2.2.


ng đ

ng ti n

ng ti n bao g m ti n m t t i qu , ti n g i ngân hàng, các kho n đ u t ng n

h n có th i gian đáo h n không quá ba tháng, có tính thanh kho n cao, có kh n ng chuy n đ i d dàng
thành các l ng ti n xác đ nh và không có nhi u r i ro trong chuy n đ i thành ti n.
4.2. Nguyên t c ghi nh n hàng t n kho
Hàng t n kho đ c tính theo giá g c. Tr ng h p giá tr thu n có th th c hi n đ c th p h n giá g c thì
tính theo giá tr thu n có th th c hi n đ c. Giá g c hàng t n kho bao g m chi phí mua, chi phí ch bi n
và các chi phí liên quan tr c ti p khác phát sinh đ có đ c hàng t n kho đ a đi m và tr ng thái hi n t i.
Hàng t n kho đ

c h ch toán theo ph

ng pháp kê khai th

ng xuyên.

i v i giá tr chi phí s n xu t kinh doanh d dang c a các d án đ c xác đ nh theo chi phí th c t phát
sinh đ n th i đi m l p báo cáo tài chính sau khi tr đi giá v n c tính c a ph n công vi c đã hoàn thành
và k t chuy n doanh thu đ n th i đi m l p báo cáo.
D phòng gi m giá hàng t n kho đ

c l p vào th i đi m cu i n m là s chênh l ch gi a giá g c c a hàng

t n kho l n h n giá tr thu n có th th c hi n đ

c c a chúng.


- BTC ngày 30/12/2003 c a B Tài chính

c tính nh sau:
-

Nhà c a, v t ki n trúc

6 – 25

N m

-

Máy móc, thi t b

5 – 10

N m

-

Ph

ng tiên v n t i

6–8

N m


t và đ c tr vào giá tr đ u t .
Các kho n đ u t vào các công ty liên k t mà trong đó Công ty có nh h

ng đáng k đ

c trình bày theo

ph ng pháp giá g c. Các kho n phân ph i l i nhu n t s l i nhu n thu n l y k c a các công ty liên k t
sau ngày đ u t đ c phân b vào k t qu ho t đ ng kinh doanh trong k c a Công ty. Các kho n phân
ph i khác đ c xem nh ph n thu h i các kho n đ u t và đ c tr vào giá tr đ u t .
Kho n đ u t vào công ty liên doanh đ

c k toán theo ph

ng pháp giá g c. Kho n v n góp liên doanh

không đi u ch nh theo thay đ i c a ph n s h u c a công ty trong tài s n thu n c a công ty liên doanh.
Báo cáo K t qu ho t đ ng kinh doanh c a Công ty ph n ánh kho n thu nh p đ c chia t l i nhu n
thu n lu k c a Công ty liên doanh phát sinh sau khi góp v n liên doanh.

12


Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh

Báo cáo tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009


- Có th i h n thu h i v n trên 1 n m ho c h n 1 chu k kinh doanh đ

c phân lo i là tài s n dài h n.

D phòng gi m giá đ u t đ c l p vào th i đi m cu i n m là s chênh l ch gi a giá g c c a các kho n
đ u t đ c h ch toán trên s k toán l n h n giá tr th tr ng c a chúng t i th i đi m l p d phòng.

4.6. Nguyên t c ghi nh n và v n hoá các kho n chi phí đi vay
Chi phí đi vay đ

c ghi nh n vào chi phí s n xu t, kinh doanh trong k khi phát sinh, tr chi phí đi vay liên

quan tr c ti p đ n vi c đ u t xây d ng ho c s n xu t tài s n d dang đ c tính vào giá tr c a tài s n đó
(đ c v n hoá) khi có đ các đi u ki n quy đ nh trong Chu n m c K toán Vi t Nam s 16 “Chi phí đi vay”.
Chi phí đi vay liên quan tr c ti p đ n vi c đ u t xây d ng ho c s n xu t tài s n d dang đ

c tính vào

giá tr c a tài s n đó (đ c v n hoá), bao g m các kho n lãi ti n vay, phân b các kho n chi t kh u ho c
ph tr i khi phát hành trái phi u, các kho n chi phí ph phát sinh liên quan t i quá trình làm th t c vay.

4.7. Nguyên t c ghi nh n và phân b chi phí tr tr
Các chi phí tr tr
chi phí tr tr

c

c ch liên quan đ n chi phí s n xu t kinh doanh n m tài chính hi n t i đ

c ghi nh n là

cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009

4.8. Nguyên t c ghi nh n chi phí ph i tr
Các kho n chi phí th c t ch a phát sinh nh ng đ

c trích tr

c vào chi phí s n xu t, kinh doanh trong

k đ đ m b o khi chi phí phát sinh th c t không gây đ t bi n cho chi phí s n xu t kinh doanh trên c s
đ m b o nguyên t c phù h p gi a doanh thu và chi phí. Khi các chi phí đó phát sinh, n u có chênh l ch
v i s đã trích, k toán ti n hành ghi b sung ho c ghi gi m chi phí t ng ng v i ph n chênh l ch.
4.9. Nguyên t c ghi nh n v n ch s h u
V n đ u t c a ch s h u đ

c ghi nh n theo s v n th c góp c a ch s h u.

C phi u qu là c phi u do Công ty phát hành và sau đó mua l i. C phi u qu đ c ghi nh n theo giá
tr th c t và trình bày trên B ng Cân đ i k toán là m t kho n ghi gi m v n ch s h u. Công ty không
ghi nh n các kho n lãi (l ) khi mua, bán, phát hành ho c h y c phi u qu
L i nhu n sau thu ch a phân ph i là s l i nhu n t các ho t đ ng c a doanh nghi p sau khi tr (-) các
kho n đi u ch nh do áp d ng h i t thay đ i chính sách k toán và đi u ch nh h i t sai sót tr ng y u c a
các n m tr c.
C t c ph i tr cho các c đông đ c ghi nh n là kho n ph i tr trong B ng Cân đ i k toán c a Công ty
sau khi có thông báo chia c t c c a H i đ ng Qu n tr Công ty.
4.10. Các nghi p v b ng ngo i t
Các nghi p v phát sinh b ng các đ n v ti n t khác v i đ n v ti n t k toán c a Công ty (VN /USD)
đ c h ch toán theo t giá giao d ch trên th tr ng ngo i t liên ngân hàng vào ngày phát sinh nghi p v .
T i ngày k t thúc k k toán n m, các kho n m c ti n t có g c ngo i t đ c đánh giá l i theo t giá bình
quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà n c công b t i th i đi m này. T t c các kho n chênh l ch t

c l i ích kinh t t giao d ch bán hàng;

c chi phí liên quan đ n giao d ch bán hàng

Doanh thu cung c p d ch v
Doanh thu cung c p d ch v đ c ghi nh n khi k t qu c a giao d ch đó đ c xác đ nh m t cách đáng tin
c y, đ n v đã hoàn thành kh i l ng công vi c và đã xu t hóa đ n tài chính.

14


Công ty C ph n u t - Phát tri n Sông à
S 14 K
ng, Ph ng 9, Qu n 3, TP H Chí Minh

Báo cáo tài chính
cho k k toán t 01/01/2009 đ n 30/06/2009

Doanh thu ho t đ ng tài chính
Doanh thu phát sinh t ti n lãi, ti n b n quy n, c t c, l i nhu n đ
đ ng tài chính khác đ
- Có kh n ng thu đ
- Doanh thu đ

c ghi nh n khi th a mãn đ ng th i hai (2) đi u ki n sau:
c l i ích kinh t t giao d ch đó;

c xác đ nh t

C t c, l i nhu n đ

ng pháp ghi nh n chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành, chi phí

thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i
Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành đ

c xác đ nh trên c s thu nh p ch u thu

và thu su t

thu TNDN trong n m hi n hành.
Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i đ

c xác đ nh trên c s s chênh l ch t m th i đ

c kh u

tr , giá tr đ c kh u tr chuy n sang các n m sau c a các kho n l tính thu ch a s d ng, s chênh l ch
t m th i ch u thu và thu su t thu TNDN.
4.14. Nguyên t c và ph

ng pháp ghi nh n các kho n thu

Thu hi n hành
Tài s n thu và các kho n thu ph i n p cho n m hi n hành và các n m tr

cđ

c xác đ nh b ng s ti n

d ki n ph i n p cho (ho c đ c thu h i t ) c quan thu , d a trên các m c thu su t và các lu t thu có