BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TP. HỒ CHÍ MINH
BAN TRUNG CÂP CHUYÊN NGHIỆP


BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
HỆ TRUNG CẤP

ĐỀ TÀI: VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH
QUỐC TẾ ICARE

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : ThS. NGUYỄN MINH TÂN
SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO
MSSV : 2NA11.03.051
LỚP : T11NAKT2

TP. Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 8 năm 2013

NIÊN KHÓA 2011 – 2013


LỜI CẢM ƠN
Trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến toàn thể quý thầy cô
Trường Cao Đẳng Công Nghệ Thông Tin , tất cả quý thày cô đã dạy dỗ em , truyền
đạt những kiến thức quý báu cho em trong suốt thời gian học tập và rèn luyện tại
trường . Em xin cảm ơn thầy Ths Nguyễn Minh Tân , người đã nhiệt tình hướng
dẫn em thực hiện bài báo cáo thực tập này.
Đồng thời em cũng xin cảm ơn ban lãnh đạo và các anh chị trong công ty
CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE đã tạo điều kiện cho em
được thưc tập tại công ty , được tiếp xúc thực tế giải đáp thắc mắc, giúp em hiểu


năm 2013


DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
Bảng 1: Sổ cái tài khoản 1111...................................................................................25
Bảng 2: Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng..................................................................29
Bảng 3: Sổ tiền gửi ngân hàng..................................................................................32
Bảng 4: Sổ cái tài khoản phải thu khách hàng..........................................................35


DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1: Tổng hợp tài khoản tiền mặt....................................................................16
Sơ đồ 2.2: Tổng quát kế toán tiền gửi ngân hàng.....................................................18
Sơ đồ 2.3: Hạch toán tổng hợp tiền đang chuyển.....................................................20
Sơ đồ 2.4: Tổng hợp phải thu khách hàng................................................................22
Sơ đồ 2.5: Tổng hợp tài khoản 111...........................................................................26
Sơ đồ 2.6: Tổng hợp tài khoản 1121.........................................................................30
Sơ đồ 2.7: Tổng hợp tài khoản 1311.........................................................................36


DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TGNH

: Tiền gửi ngân hàng

NH

: Ngân hàng


: Doanh nghiệp


MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU..............................................................................................................1
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN....................3
BÊNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE...........................................................3
1.1 Tổng quan về Cty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE....................3
1.1.1 Giới thiệu chung :..........................................................................................3
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.............................................3
1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ và mục tiêu.................................................................3
1.1.3.1 Chức năng................................................................................................3
1.1.3.2 Nhiệm vụ.................................................................................................4
1.1.3.3 Mục tiêu...................................................................................................4
1.2 Cơ cấu tổ của doanh nhiệp chức và bộ máy quản lý.............................................4
1.2.1 Sơ đồ tổ chức.................................................................................................4
1.2.2 Nhiệm vụ và chức năng từng phòng ban......................................................7
1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty.....................................................................8
1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán................................................................................8
1.3.1.1 Hình thức tổ chức....................................................................................8
1.3.1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán..............................................................................9
1.3.1.3 Chức năng, nhiệm vụ các nhân viên phòng kế toán...............................9
1.3.2 Chế độ kế toán tại công ty...........................................................................11
1.3.2.1 Niên độ kế toán......................................................................................11
1.3.2.2 Hình thức sổ kế toán..............................................................................11
1.3.2.3 Hệ thống tài khoản sửa dụng.................................................................13
1.3.2.4 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho...................................................13
1.3.2.5 Phương pháp trích khấu hao TSCĐ......................................................13
1.3.2.6 Phương pháp tính thuế...........................................................................13
CHƯƠNG 2...............................................................................................................14

2.7.1 Nội dung......................................................................................................21
2.7.2 Chứng từ sổ sách sử dụng...........................................................................22
2.7.3 Tài khoản sử dụng.......................................................................................22
2.7.4 Trình tự hạch toán........................................................................................22
2.8 Kế toán TGNH.....................................................................................................25
2.8.1 Kế toán tiền gửi ngân hàng..........................................................................25
2.8.2 Chứng từ sổ sách sử dụng...........................................................................25
2.8.3 Tài khoản sử dụng và kết cấu......................................................................25
2.8.4 Trình tự hạch toán........................................................................................25
2.8.5 Kế toán tiền đang chuyển............................................................................31


2.9 Kế toán các khoản phải thu tại công ty cổ phần bệnh viện máy tính quốc tế
icare............................................................................................................................31
2.9.1 Nội dung......................................................................................................31
2.9.2 Chứng từ sử dụng........................................................................................31
CHƯƠNG 3...............................................................................................................35
NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ..................................................................................35
3.1 So sánh giữa lý thuyết và thực tế........................................................................35
3.2 Nhận xét...............................................................................................................36
3.2.1 Nhận xét chung về tình hình công ty..........................................................36
3.2.2 Nhận xét chung về công tác kế toán............................................................36
3.2.3 Nhận xét chung về tình hình thanh khoản của Công ty :............................37
3.3 Kiến nghị..............................................................................................................38
KẾT LUẬN................................................................................................................41
TÀI LIỆU KHAM KHẢO:........................................................................................42


Báo cáo thực tập


thỏa thuận giữa các đơn vị kinh tế . Để theo dõi kịp thời nhanh chóng và cung cấp
SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo

Trang 1


Báo cáo thực tập

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

đầy đủ thông tin chính xác, với sự nhận định về việc tổ chức hạch toán kế toán vốn
bằng tiền và các khoản phải thu là những khâu rất quan trọng trong toàn bộ công
tác kế toán doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động với
tính lưu động cao , nó được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán , thực hiện mua
sắm và chi tiêu của doanh nghiệp . Đối với hoạt động kinh tế bên ngoài , vốn bằng
tiền là yếu tố cơ bản để đối tác căn cứ đánh giá khả năng thanh toán tức thời của
các khoản nợ đến hạn của công ty. Với ý nghĩa ấy vốn bằng tiền của công ty CỔ
PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE là yếu tố xuyên suốt và đặc
biệt quan trọng từ khi công ty bắt đầu thành lập và phát triển như ngày nay .Vốn
bằng tiền luôn có mặt kịp thời để đáp ứng nhu cầu của công ty. Với tầm quan trọng
như vậy , việc sử dụng làm sao , như thế nào để phát huy tính năng của vốn bằng
tiền và doanh nghiệp luôn có một lượng vốn dự trữ để đáp ứng kịp thời , không ứ
đọng là yêu cầu trọng điểm quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp . Chính vì vậy
em đã chọn đề tài “ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU
“ tại công ty CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE

SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo

Trang 2


-

Tháng 11 năm 2005 với sự mong muốn được phục vụ khách hàng tốt hơn

Công Ty quyết định xây dựng một Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE mới
đưa vào hoạt động đặt tại: 181 Phan Đăng Lưu, Phường 1, Q.Phú Nhuận, TP Hồ
Chí Minh.
1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ và mục tiêu
1.1.3.1 Chức năng
-

Kinh doanh linh kiện, thiết bị công nghệ thông tin

SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo

Trang 3


Báo cáo thực tập

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

-

Sữa chữa linh kiện, thiết bị điện tử và công nghệ thông tin

-

Tư vấn thiết kế hệ thống mạng máy tính và hệ thống bảo mật.


Tư vấn và hỗ trợ khách hàng qua internet.

1.1.3.2 Nhiệm vụ
-

Tư vấn cung cấp cho khách hàng các giải pháp công nghệ thông tin trọn gói

để khai thác tối đa hiệu suất của hệ thống các thiết bị tin học đang và sẽ được quý
khách sử dụng.
-

Hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro để đảm bảo an toàn tài sản dữ liệu của

khách hàng.
-

Bảo đảm sức khoẻ, độ bền tuyệt hảo của toàn hệ thống trong mọi điều kiện

hoạt động
1.1.3.3 Mục tiêu
-

Mở rộng thị trường ra các tỉnh lân cận

-

Phục vụ công nghệ thông tin trong cả nước, cho nhu cầu phát triển ngành

công nghệ thông tin trong hiện tại và tương lai.
-


Add Value: thêm vào giá trị gia tang

-

Reliable: sự tin cậy, tin tưởng

-

Easy: dễ sử dụng
Do môi trường kinh doanh của công ty trong lĩnh vực công nghệ thông tin

đang trở nên rất phát triển với tốc độ nhanh chóng. Công ty phải chú trọng đến kết
quả kinh doanh cuối cùng và hoàn thành những mục tiêu đã được đề ra, các bộ
phận của công ty được kết nối với nhau thật chặt chẽ, hỗ trợ trong công việc, tạo
điều kiện cho ban lãnh đạo công ty nắm rõ mọi hoạt động của công ty hơn trong
việc điều hành công ty, đồng thời kết hợp với sự hỗ trợ đắc lực của các phòng ban,
nhằm giúp cho Ban giám đốc giảm đi một số công việc đáng kể và có cơ hội tìm
kiếm phương hướng phát triển cho công ty. Ngoài ra còn tạo điều kiện cho các
phòng ban chức năng phát huy năng lực của mình. Điều này được thể hiện qua sơ
đồ sau:

SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo

Trang 5


Báo cáo thực tập

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

trị
nội
trú

BAN KIỂM SOÁT

TỔNG GIÁM
ĐỐC iCARE

GIÁM ĐỐC

GIÁM ĐỐC

KỸ THUẬT

SALE & MARKETING

Khoa
cấp
cứu
&
điều
trị
ngoại
trú

Khoa
mạng
&
bảo


Báo cáo thực tập

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

1.2.2 Nhiệm vụ và chức năng từng phòng ban
Hội đồng quản trị (HĐQT) gồm 4 thành viên:
Ông Hoàng Quốc Việt: Chủ tịch HĐQT
Ông Trần Đại Hải: thành viên HĐQT, kiêm Tổng Giám Đốc
Bà Hoàng Nguyễn Thu Thảo: Thành viên HĐQT
Kế toán trưởng: Bùi Thị Thu
Giám đốc (CEO):
CEO là người điều hành cao nhất của công ty, thực hiện các nhiệm vụ và
mục tiêu mà HĐQT giao phó. Giám đốc quản lí và điều hành mọi hoạt động của
các phòng ban và bộ phận của các công ty, phân việc bàn bạc và thông qua HĐQT
những vấn đề chiến lược về nhân sự, kinh doanh, tài chính….Ngoài ra giám đốc
còn là người đại diện trước pháp luật, thực hiện đầy đủ các chính sách pháp luật do
Bộ tài chính và nhà nước quy định.
Khoa cấp cứu và điều trị ngoại trú:
Nhận bệnh khám, tổng quát, ghi phiếu chuẩn đoán và hướng dẫn chữa trị
cho tất cả các khoa và điều trị ngoại trú, tư vấn trả lời báo chí, quản lí website,
kiểm soát chất lượng dịch vụ và thực hiện bảo hành tận nơi.
Khoa điều trị nội trú:
Điều trị các máy PC và linh kiện, điều trị các thiết bị văn phòng, các máy
laptop, máy kĩ thuật số, thiết bị mạng…
Khoa giải phẫu và phục hồi chức năng:
Sửa chữa các linh kiện điện tử do các khoa khác chuyển sang; liên kết, hợp
tác với bên ngoài điều trị tất cả các chứng bệnh của mọi loại thiết bị.
Khoa mạng và bảo mật:
Chuyên nghiên cứu giáp pháp thích hợp công nghệ và giải pháp về mạng

Phòng Marketing:
Chuyên thiết kế các gói dịch vụ để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của
người tiêu dùng và cung cấp các linh kiện, thiết bị chuyên dùng cho các doanh
nghiệp trong quá trình thực hiện các giải pháp về công nghệ thông tin.
Phòng kinh doanh
Chuyên về kinh doanh bán hàng và cung cấp dịch vụ cho khách hàng và tìm
ra những giải pháp kinh doanh hiệu quả cho công ty.
Tìm ra đối tác kinh doanh cho công ty.
1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán
1.3.1.1 Hình thức tổ chức
-

Bộ máy kế toán Công ty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE

được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung.

SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo

Trang 8


Báo cáo thực tập
-

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

Theo hình thức này, chứng từ được lập ở nhiều bộ phận khác nhau, sau đó

được đưa về phòng kế toán trong thời gian ngắn nhất nhằm đảm bảo tính kịp thời

Kế
toán
thanh
toán

Kế
toán
tổng
hợp

Thủ
quỹ

1.3.1.3 Chức năng, nhiệm vụ các nhân viên phòng kế toán
Kế toán trưởng:
-

Quản lý và điều hành công việc của kế toán viên

-

Quản lý hệ thống Sofware cho công ty.

-

Đăng ký với cơ quan thuế đồng thời cập nhật thường xuyên các thay đổi về
luật thuế nhằm thực hiện đầy đủ và kịp thời.

-



Cập nhật thông tin khách hàng và đưa lên kế toán chứng từ xuất hóa đơn giá
trị gia tăng cho khách hàng.

-

Đối chiếu với số liệu hàng hóa thực xuất hàng ngày.

-

Lập báo cáo bán hàng, công nợ vào cuối tháng cho kế toán Trưởng.
Thu ngân:
Phụ trách các khoản thu của khách hàng về tiền bán hàng và cung cấp dịch

vụ đầy đủ và đúng theo tỷ giá.
Kế toán hóa đơn chứng từ và báo cáo thuế
-

Phụ trách xuất hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ.

-

Kết hợp với kế toán bán hàng để thường xuyên kiểm tra phiếu bán hàng.

-

Tiến hành điều chỉnh nếu nhập hàng hóa trả lại.

-



-

Theo dõi các hợp đồng từ bộ phận mua hàng và kiểm tra chất lượng, quy

cách hang hóa.

SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo

Trang 10


Báo cáo thực tập
-

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

Đối chiếu tình hình giá cả hàng nhập, xuất và cập nhật hàng hóa lưu thông

trên thị trường.
-

Lập bảng nhập- xuất-tồn hàng hóa, vật tư vào cuối mỗi tháng chuyển cho kế

toán Trưởng.
Kế toán tổng hợp:
-

Kiểm tra số liệu hàng hóa đầu vào, đầu ra vào cuối mỗi tháng.


Công ty Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE sử dụng hình thức kế toán
trên máy vi tính.
Phần mềm kế toán hỗ trợ: ERP (INTEGRATED BUSINESS
MANAGEMENT SYSTEM)
Đặc điểm phần mềm kế toán hỗ trợ:
ERP được thiết kế lập trình dựa trên công nghệ 2 lớp, 3 lớp nên đáp ứng
được mô hình triển khai trên diện rộng từ mạng LAN, WAN, Internet…với cơ sở
dữ liệu tập trung tại một bộ phận. Hệ điều hành mạng có thể là Windows, Server
hoặc Novell net ware. Hệ điều hành các máy trạm là Win 98, win XP, Win 2000
hoăc cao hơn.

SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo

Trang 11


Báo cáo thực tập

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

ERP cho phép người sử dụng sữa lỗi phân hệ nghiệp vụ phù hợp với sự thay
đổi về quy mô, cách thức quản lý, mô hình kinh doanh và hình thức hạch toán của
doanh nghiệp.
ERP còn cho phép quản lý nhiều đơn vị cơ sỡ, bộ phận hạch toán. Cho phép
lên số liệu đơn vị hoặc số liệu toàn (tổng) công ty với số liệu cho nhập từ nhiều nơi
chuyển về Cty.
Ngoài ra, ERP cho phép quản trị công nợ đến chi tiết từng khách hàng, nhà
cung cấp, nhân viên tạm ứng, từng hóa đơn phải thu-phải trả; từng vụ việc, hợp
đồng, tuổi nợ của khách hàng trên từng hóa đơn, từng món vay, từng lần tạm ứng,
và rất nhiều tính năng khác hữu ích. Với mô hình hoạt động có nhiều phân viện như

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi chép:
(1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác
định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các
bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo

Trang 12


Báo cáo thực tập

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào
sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái...) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết
liên quan.
(2) Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện
các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu
tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác,
trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm
tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy,
đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi
bằng tay.
1.3.2.3 Hệ thống tài khoản sửa dụng
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo “Chế độ kế toán doanh

quý.
Qua sự luân chuyển vốn bằng tiền có thể kiểm tra, đánh giá chất lượng các
hoạt động kinh tế, tài chính của DN.
2.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại của
từng loại vốn bằng tiền,kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn
bằng tiền, nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện
tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra
việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chii tiêu tiết
kiệm và có hiệu quả cao.
Vốn bằng tiền của Doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại các
ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển ( kể cả nội tệ, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng
bạc, kim khí quý, đá quý)
2.1.3 Phân loại:
Tiền gồm tất cả : tiền giấy , tiền xu , séc , chuyển khoản ở Ngân Hàng.
2.2 Kế toán tiền mặt:
SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo

Trang 14


Báo cáo thực tập

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

2.2.1 Nội dung:
Tiền mặt tại quỹ của các DN là tiền VN( kể cả ngân phiếu ) ngoại tệ, vàng
bạc, đá quý do thủ quỹ bảo quản về hiện vật và kế toán quản lí về mặt sổ
sách.Trong các DN, bao giờ cũng phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để

NH thu - chi, tăng - giảm tỷ
giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Việt Nam đồng.
331
 TK 1113 – Vàng bạc, đá quý Trả
: phản
ánhứng
giátrước
trị vàng bạc, TK
đá quý
nợ hoặc
tiền cho người bán
TK 131,136,138
nhập, xuất, tồn quỹ.
nợ bằng tiền mặt
2.2.3 ChứngThu
từ sử
dụng:

TK 133
Chứng từ kế toán phản ánh tiền mặt và dùng để ghi sổ sách là các chứng từ :
TK 411

- Phiếu thu

Thuế GTGT đầu vào

- Phiếu
Nhậnchi
vốn góp của cổ đông
TK 211,213,217,241


Chi đầu tư tài chính

TK 151,152,153,156

TK 413
Chênh lệch tỷ giá tăng
do đánh giá lại ngoại tệ

TK 413
SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo
Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại ngoại tệ

TK 411
Trả lại vốn chủ sở hữu

Chênh lệch giảm khi đối
chiếu với ngân hàng

Trang 15
TK 138


Báo cáo thực tập

GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tân

2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng:
2.3.1 Nội dung:
TGNH của DN là giá trị các loại vốn bằng tiền mà DN đang gửi tại các ngân

DT,TN
phát sinh

TK 111
Rút TGNH về quỹ TM

Tài khoản 112 có 3 tài khoản cấp 2 :
TK 331

TK 131,136,138

 TK 1121 : Tiền Việt Nam : Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện
đang gửi tại ngân hàng bằng VND.

Trả nợ hoặc ứng trước

Thu hồi các khoản phải thu

tiền cho người bán
 TK 1122 : Ngoại tệ : Phản ánh số tiền
gửi vào, rút ra và hiện đang
TK 133gửi

tại ngân hàng bằng ngoại đã quy đổi ra VND.
Thanh
toán thuế
GTGT
khigiá
muatrị vàng bạc,
 TK 1123 : Vàng bạc, kim khí quý,

vốn nộp
đầu tưtiền
- hồi
Giấy
Trả nợ vay,nợ nhà nước,công nhân
- Ủy nhiệm chi
- Uỷ nhiệm thu
viên và các khoản nợ khác
- Giấy báo ngân hàng( báo có, báo nợ, bản sao kê hay sổ phụ)
Tiền gửi
thừa
khi kiểm
kê quan khác
- NH
Các
chứng
từ liên

TK 3381

2.3.4
TK
413

Nguyên tắc hạch toán:
Lãi tỷ giá hối đoái

Chi đầu tư tài chính

Sơ đồ 2.2: Tổng Quát Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng