Header Page 1 of 166.

i

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
PHÚ QUÝ THUẬN

Ngành:

QUẢN TRỊ KINH DOANH

Chuyên ngành: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH

Giảng viên hướng dẫn : Ths. LÊ ĐÌNH THÁI
Sinh viên thực hiện
MSSV: 1054011214

: HUỲNH TẤN PHÁT
Lớp: 10DQTC07

TP. Hồ Chí Minh, 2014

Footer Page 1 of 166.


Header Page 2 of 166.


Footer Page 3 of 166.


Header Page 4 of 166.

Footer Page 4 of 166.

iv


Header Page 5 of 166.

v

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
Người nhận xét

Footer Page 5 of 166.

1.1.3.3 Phương pháp phân tích báo cáo lưu chuyên tiền tệ:................................ 10
1.2 Phương pháp phân tích tỷ số ............................................................................... 10
Chương II: thực trạng và tình hình tài chính công ty Phú Quý Thuận .......................... 15
2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY .............................................................................. 15
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển.................................................................... 15

Footer Page 6 of 166.


Header Page 7 of 166.

vii

2.1.2 cơ cấu tổ chức bộ máy công ty...................................................................... 16
2.1.2.1 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban ...................................................... 16
2.1.2.2 cơ sở vật chất kỹ thuật và quy trình công nghệ ...................................... 18
2.1.3 Tình hình tài chính trong 2 năm vừa qua ...................................................... 18
2.2 THỰC TRẠNG VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY ............................... 19
2.2.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài chính của công ty ........................................ 19
2.2.1.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN .......................................... 19
2.2.1.1.1 Phân tích biến động về quy mô và kết cấu tài sản ............................ 22
2.2.1.1.2 Phân tích biến động về quy mô và kết cấu nguồn vốn ..................... 30
2.2.1.2 PHÂN TÍCH BẢNG KẾT QUẢ KINH DOANH ................................. 39
2.2.1.2.1 Doanh thu ........................................................................................ 41
2.2.1.2.2 chi phí.............................................................................................. 42
2.2.1.2.3 lợi nhuận ......................................................................................... 44
2.2.1.3 PHÂN TÍCH BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ .................................... 46
2.2.1.3.1 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh .................................... 48
2.2.1.3.2 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư ............................................ 49
2.2.1.3.3 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính ........................................ 49

3.2.3.3 Dự kiến kết quả đạt được ........................................................................ 65
3.3 Kiến nghị: ........................................................................................................... 65
Kết luận
Tài liệu kham khảo

Footer Page 8 of 166.


Header Page 9 of 166.

ix

Danh mục các ký hiệu, chữ viết tắt.
BCTC
DN
GTGT
DT
TSCĐ

Footer Page 9 of 166.

Báo cáo tài chính
Doanh nghiệp
Giá trị gia tăng
Doanh thu
Tài sản cố định


Header Page 10 of 166.


Bảng 2.13: Phân tích biến động theo thời gian của nợ phải trả
Bảng 2.14: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của nợ phải trả
Bảng 2.15: Phân tích biến động theo thời gian của nợ ngắn hạn
Bảng 2.16: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của nợ ngắn hạn
Bảng 2.17 Phân tích biến động theo thời gian và quan hệ kết cấu của các tài khoản
trong nợ ngắn hạn:
Bảng 2.18: Phân tích biến động theo thời gian của vốn chủ sở hữu
Bảng 2.19: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của vốn chủ sở hữu
Bảng 2.20: Phân tích biến động theo thời gian của các khoản mục tổng vốn chủ sở hữu:
Bảng 2.21: Phân tích kết cấu, biến động kết cấu các khoản mục tổng vốn chủ sở hữu
Bảng 2.22: Phân tích biến động theo thời gian các khoản mục của vốn chủ sở hữu
Bảng 2.23: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu các khoản mục vốn chủ sở hữu
Bảng 2.24:Phân tích biến động theo thời gian của doanh thu
Bảng 2.25: Bảng phân tích biến động theo thời gian của chi phí
Bảng 2.26: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của chi phí
Bảng 2.27:Phân tích biến động theo thời gian của lợi nhuận
Bảng 2.28: Các tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
Bảng 2.29: Phân tích biến động theo thời gian lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Bảng 2.30: Phân tích biến động theo thời gian của hoạt động tài chính
Bảng 2.31: Bảng tính tỷ số khả năng thanh toán hiện thời

Footer Page 11 of 166.


Header Page 12 of 166.

xii

Bảng 2.32: bảng tính tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Bảng 2.33: bảng tính tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền

Biều đồ 13: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Biểu đồ 14: So sánh giá vốn bán hàng và doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ
Biểu đồ 15: Tình hình tăng lợi nhuận qua các năm

Footer Page 13 of 166.


Header Page 14 of 166.

Footer Page 14 of 166.

xiv


Header Page 15 of 166.

Footer Page 15 of 166.

xv


Header Page 16 of 166.

1

Lời mở đầu
1. Lí do chọn đề tài:
Như chúng ta đã biết tài chính quyết định một phần quan trọng đến sự tồn tại,
phát triển và cả sự sụp đỗ của doanh nghiệp. Nhất là trong bối cảnh toàn cầu hoá hiện

Các phương pháp chủ yếu được sử dụng để làm báo cáo tốt nghiệp bao gồm:
tổng hợp, so sánh, phỏng vấn, phân tích, đối chiếu, nghiên cứu tài liệu, thống kê, phân
loại...
5. Phạm vi nghiên cứu:
Đây là một đề tài khá rông nhưng lại rất thiệt thực tại doanh nghiệp Phú Quý
Thuận. Trong báo cáo khoá luận tốt nghiệp này, tôi chỉ tập trung nghiên cứu tình hình
tài chính của doanh nghiệp thông qua các bảng số liệu cân đối kế toán, hoạt động kinh
doanh, lưu chuyển tiền tệ trong năm 2013.
6. Bố cục báo cáo:
Báo cáo này được chia làm 3 phần chính:
Chương I: cơ sở lý luận về báo cáo tài chính
Chương II: thực trạng và tình hình tài chính công ty Phú Quý Thuận
Chương III: Giải pháp và kiến nghị

Footer Page 17 of 166.


Header Page 18 of 166.

3

Chƣơng I: cơ sở lý luận về báo cáo tài chính
1.1 Hệ thống BCTC của doanh nghiệp:
Phân tích tài chính là việc sử dụng các phương pháp và các công cụ để thu thập
và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình
tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt
động của doanh nghiệp đó, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng
thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp.
Phân tích tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng làm rõ mục tiêu
của dự đoán tài chính. Từ những thông tin nội bộ đến những thông tin bên ngoài, thông

-Nguồn vốn chủ sở hữu.
1.1.1.3 Phƣơng pháp phân tích bảng cân đối kế toán:
A. Phân tích tình hình tài sản:
Việc phân tích tình hình tài sản nhằm cho ta biết được tình hình tăng giảm,
cũng như kết cấu và quan hệ kết cấu tài sản của doanh nghiệp trong năm tài chính
nghiên cứu. Ngoài ra, chúng ta cũng có thể biết được các khoản mục trong tài sản thay
đổi như thế nào, doanh nghiệp có mua thêm tài sản, mở rộng quy mô sản suất hay
không, số lượng hàng tồn kho biến động như thế nào, doanh nghiệp có làm tốt công tác
quản lý tiền hay không?...
Phân tích tình hình tài sản bao gồm:
Phân tích tài sản ngắn hạn:
Cũng như tài sản dài hạn, tài sản ngắn hạn là một bộ phận không thể thiếu tron
g mỗi doanh nghiệp.Trong lĩnh vực sản xuất tài sản ngắn hạn được thể hiện dư
ới hình thái như nguyên vật liệu, vật đóng gói, phụ tùng thay thế.Trong lĩnh vực lưu th
ông, nó tồn tại dưới những hình thái như thành phẩm tiền, hàng hóa.Tài sản ngắn hạn n
ằm trong quá trình lưu thông thay chỗ cho nhau vận động không ngừng nhằm đảm bảo
cho quá trình tái sản xuất được tiến hành liên tục.
Việc phân tích tài sản ngắn hạn giúp xác định trọng điểm quản lý tài sản ngắn
hạn từ đó tìm ra biện pháp nâng cao hiệu quả sự dụng tài sản trong điều kiện cụ thể.
 Tiền và các khoản tương đương tiền

Footer Page 19 of 166.


Header Page 20 of 166.

5

Thông qua việc phân tích biến động theo thời gian, biến động kết cấu của
khoản mục này, chúng ta có thể thấy được tình hình sử dụng quỹ của doanh nghiệp có

6

bị…, có thời gian sử dụng, luân chuyển, hay thu hồi vốn trong nhiều năm hoặc hơn
một chu kỳ kinh doanh. Phân tích tài sản dài hạn giúp ta đánh giá được tình hình đầu tư
chiều sâu, tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật, thể hiện năng lực sản xuất và xu hướng
phát triển lâu dài của doanh nghiệp.
Tài sản cố định là các tài sản hữu hình dài hạn được sử dụng trong quá trình
sản xuất, thương mại hoặc cung cấp dịch vụ để tạo ra doanh thu và dòng tiền đối với
thời kỳ trên một năm.
Xu hướng chung của quá trình phát triển sản xuất kinh doanh là tài sản cố định
phải tăng về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng vì điều này thể hiện quy mô sản xuất, cơ sở vật
chất gia tăng, trình độ tổ chức sản xuất cao…Tuy nhiên không phải lúc nào tài sản cố
định tăng lên đều đánh giá là tích cực, chẳng hạn như trường hợp đầu tư nhà xưởng,
máy móc thiết bị quá nhiều nhưng lại thiếu nguyên liệu sản xuất, hoặc đầu tư nhiều
nhưng không sản xuất do sản phẩm không tiêu thụ được.
B. Phân tích tình hình nguồn vốn:
Phân tích tình hình nguồn vốn là đánh giá tình hình tăng giảm, kết cấu và biến
động kết cấu của nguồn vốn doanh nghiệp. Thông qua phân tích ta có thể thấy được
nguồn vốn và các khoản mục trong nguồn vốn thay đổi như thế nào, nợ của doanh
nghiệp tăng hay giảm, cơ cấu vốn chủ sở hữu biến động như thế nào…?
 Phân tích nợ phải trả:
Nợ ngắn hạn là loại nợ có thời hạn thanh toán dưới một năm hoặc trong một chu
kỳ sản xuất kinh doanh, đi song song đó nó phản ánh nghĩa vụ thanh toán của doanh
nghiệp bằng việc sử dụng các tài sản ngắn hạn tương ứng hoặc sử dụng các khoản nợ
ngắn hạn khác.
Nợ dài hạn là những loại nợ có thời gian đáo hạn trên 1 năm mà doanh nghiệp
có nghĩa vụ phải thanh toán.

Footer Page 21 of 166.



Footer Page 22 of 166.


Header Page 23 of 166.

8

cũng như những tồn tại trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình, từ đó đưa ra các
biện pháp khắc phục các điểm yếu và phát huy các điểm mạnh.
B. Phân tích chi phí:
Xét theo nội dung kinh tế, chi phí sản xuất kinh doanh bao gồm: giá vốn hàng
bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khác.
Thông qua phân tích biến động theo thời gian của các chi phí trên và tổng chi phí, cũng
như kết cấu và biến động kết cấu của chi phí thì ta sẽ hình dung được hiệu quả trong
hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu chi phí bỏ ra quá lớn hoặc tốc
độ chi phí tăng lớn hơn tốc độ tăng doanh thu chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng nguồn
lực không hiệu quả.
C. Phân tích lợi nhuận:
Như ta đã biết, lơi nhuận là chỉ tiêu phản ánh số lượng và chất lượng của hoạt
động kinh doanh. Chỉ tiêu này phụ thuộc vào tổng mức tiêu thụ sản phẩm hàng hóa và
chi phí đã chi ra để đạt được kết quả đó.
Để thấy được thực chất của kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là cao hay
thấp, đòi hỏi sau một kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tiến hành
phân tích mối quan hệ giữa tổng doanh thu và tổng chi phí và mức lợi nhuận đạt được
của doanh nghiệp.
Để biết doanh nghiệp có làm ăn hiệu quả hay không, ta có thể sử dụng các tỷ suất
lợi nhuận sau để nhận xét.
Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần:
Cho biết cứ một đồng doanh thu thuần sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận gộp. Tỷ

-

Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh

-

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

-

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

-

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

-

Tiền tồn đầu kỳ

Footer Page 24 of 166.


Header Page 25 of 166.
-

10

Tiền cuối kỳ
1.1.3.3 Phƣơng pháp phân tích báo cáo lƣu chuyên tiền tệ: