TRƯỜNG ĐẠI HỌC SÀI GÒN
KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP
CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ VĨNH HƯNG

GVHD : TH.S HỒ XUÂN HỮU
SVTH : NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO
MSSV : 1112320395
LỚP : TKE-1121
KHÓA : 12
BẬC : TRUNG CẤP

Tp.Hồ Chí Minh , tháng 5 năm 2014

1


NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

4


..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

6


..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Tp.Hồ Chí Minh,ngày……...tháng…….năm 2014
GĐ.TỪ THẾ HÀ

9


LỜI CÁM ƠN
Để thực hiện và hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, em đã nhận được rất nhiều
sự giúp đỡ của quý thầy cô giáo và đồng nghiệp. Xin chân thành gởi lời cảm ơn tới:
Quý thầy cô giáo trường Đại học Sài Gòn Thành phố Hồ Chí Minh đã hết lòng
truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt thời gian tôi học tập tại trường . Đặc biệt,
xin trân trọng gởi lời cảm ơn đến Th.s Hồ Xuân Hữu đã tận tình hướng dẫn em trong suốt
quá trình thực hiện chuyên đề.
Xin gởi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo và các anh chị em đồng nghiệp tại Công Ty
Trách Nhiệm Hữu Hạn-Thương Mại-Dịch Vụ PHÚ VĨNH HƯNG đã tạo điều kiện cho


NVTX

Nguồn vốn thường xuyên

SXKD

Sản xuất kinh doanh

TSCĐ

Tài sản cố định

TSDH

Tài sản dài hạn

TSLĐ

Tài sản lưu động

TSNH

Tài sản ngắn hạn

VCSH

Vốn chủ sở hữu

VLĐ

1. Tên gọi

Tên công ty viết bằng tiếng việt : CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG
MẠI DỊCH VỤ PHÚ VĨNH HƯNG
Tên viết tắt của công ty : CÔNG TY TNHH-TM-DV PHÚ VĨNH HƯNG
Điện thoại: (08) 3762 0272.
Fax: (08) 3726 0973.
Mail:
2. Quá trình hình thành và phát triển:

Công ty TNHH - TM - DV Phú Vĩnh Hưng được cấp giấy phép kinh doanh trên
Cơ sở pháp lý hoạt đông kinh doanh:
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0311873399 do sở kế hoạch đầu tư Tp.hcm
cấp ngày 12 tháng 07 năm 2012 ( đăng ký lần đầu )
Vốn điều lệ đăng ký : 1.000.000.000 đồng
Bằng chữ : Một tỷ đồng
Công ty TNHH - TM - DV Phú Vĩnh Hưng là một đơn vị hoạt động đập lập, có con dấu
riêng và mã số thuế riêng. Công ty có quyền tự chủ về tài chính, có quyền quan hệ với
các tổ chức kinh doanh, tổ chức tài chính trong và ngoài nước.
Ban đầu công ty chuyên KD các lĩnh vực kinh doanh bán buôn máy móc , thiết bị
phục tùng máy khác , mua bán tráng ép phun nhựa…Nhưng cùng với sự phát triển đổi
mới đất nước và để thích ứng với nền kinh tế thị trường cùng với sự cạnh tranh gay gắt
thời mở cửa. Công ty đã tham gia vào môi trường kinh doanh quốc tế còn rất non yếu của
Việt Nam và trở thành một doanh nghiệp Xuất – Nhập khẩu.

13


Với sự phát triển trên, công ty ngày càng tham gia vào nhiều lĩnh vực kinh doanh
hơn và luôn nghiên cứu, đầu tư khai thác các thị trường mới, loại hình kinh doanh như:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.
Giám Đốc

Phó Giám Đốc

Phòng Kế Toán

Đội kinh
doanh

Phòng Xuất Nhập
Khẩu

(Nguồn: Tài liệu phòng kế toán)
4.2. Chức năng

Giám Đốc:
Là người đại diện theo pháp luật của Công ty, chịu trách nhiệm trước toàn cán bộ
nhân viên trong công ty cũng như trước pháp luật. Giám Đốc phụ trách chung mọi hoạt
động của công ty.
Phó Giám Đốc:
Tổ chức thực hiện việc Kinh doanh, ký kết hợp đồng giao nhận với khách hàng.
Hướng dẫn, điều hành tổng thể hoạt động của các phòng ban trong công ty. Nghiên cứu,
nắm bắt thông tin thị trường và nhu cầu của khách hàng nhằm đề ra chiến lược phát triển
phù hợp cho công ty.
Phòng kế toán:

15



16

Kế Toán
Bán Hàng


2.Chức năng nhiệm vụ các phòng ban

Kế toán trưởng:
Là người đứng đầu phòng kế toán của công ty. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm
chung của cả phòng, lập kế hoạch tài chính, tham gia ký kết hợp đồng kinh tế…Ngoài ra,
kế toán trưởng còn phân tích số liệu về hoạt động kinh doanh của công ty để lập báo cáo
tài chính, cung cấp thông tin phục vụ cho hoạt động điều hành kinh doanh của Ban Giám
Đốc. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và pháp luật về công việc
của cả phòng và các thông tin trên báo cáo tài chính.
Kế toán tổng hợp:
Kiểm tra, giám sát việc ghi chép sổ sách, chứng từ kế toán hàng ngày của các nhân
viên trong bộ phân KT. Kiểm tra việc thực hiện CP, thực hiện các giao dịch vay nợ, tiền
gửi, bảo lãnh, thế chấp. Theo dõi và thanh toán các khoản liên quan đến xuất – nhập
khẩu. Lập báo cáo DT KD, báo cáo tài chính hàng tháng. Theo dõi hoạt động bán hàng –
thu nợ. Hàng tuần đối chiếu sổ sách bán hàng và kho.
Kế toán thanh toán:
Hàng ngày thực hiện và nhập phiếu chi nội bộ vào hệ thống KT trên máy, quyết
toán tạm ứng cho nhân viên. Thanh toán qua ngân hàng, giao dịch với các cơ quan: Ngân
hàng, thuế… theo yêu cầu công việc.
Hàng tuần lập phiếu chi và chi trả các khoản chi đã được duyệt cho CBCNV trong
công ty, quyết toán tạm ứng, chi nội bộ với thủ quỹ. Cuối tháng khóa sổ, in sổ quỹ tiền
mặt và tiền gửi ngân hàng, lập và gửi báo cáo thống kê theo mẫu của Cục thống kê, Ngân
hàng, thuế…
Kế toán ngân hàng:

ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác. Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu rõ
ràng trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Chữ viết trên chứng từ phải rõ
ràng, không tẩy xóa, không viết tắt. Số tiền viết bằng chữ phải đúng với số tiền viết bằng
số. Các chứng từ kế toán được lập bằng máy vi tính phải rõ ràng, cụ thể và đúng nguyên
tắc ghi nhận.
18


Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật Ký Chung:
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký
mà trọng tâm là Nhật ký chung theo trình tự phát sinh và theo dõi nội dung kinh tế (định
khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái
theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ kế toán sau:
Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt. Sổ cái. Các sổ thẻ kế toán chi tiết.
Hình thức tổ chức kế toán tại công ty:
Niên độ kế toán tại CTy bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép là Việt Nam Đồng (VNĐ). Khi có nghiệp vụ
kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ thì sẽ được chuyển đổi thành Việt Nam Đồng theo tỷ giá
bình quân liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh giao dịch do Ngân Hàng Nhà Nước công
bố.
Ngôn ngữ sử dụng trong ghi chép kế toán là tiếng Việt.
Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

19


Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại công ty:
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ tại công ty


ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký
chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán có liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các Sổ Nhật ký đặc biệt thì hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ
được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ Nhật ký đặc biệt liên quan.
Định kỳ (3,5,10…ngày) hay cuối tháng, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp
từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi
đã loại trừ số trùng lặp do nghiệp vụ được ghi đồng thời vào sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).
Cuối thàng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập bảng cân đối phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi
tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính. Về
nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối phải bằng
Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký
chung và sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt)
cùng kỳ.

21


CHƯƠNG 2 : CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP

PHẦN 1 : KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
I. GIỚI THIỆU CÁC LOẠI VỐN BẰNG TIỀN TẠI ĐƠN VỊ

*Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tại
công ty chỉ quan hệ với các ngân hàng công thương ), các công ty tài chính, tiền mặt tại
ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng nhà nước Việt Nam, hiện
nay tiền mặt tại quỹ chỉ có tiền Việt Nam không có ngoại tệ.
*Ý nghĩa vốn bằng tiền : Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó
là mạch máu lưu thông của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì

Kế toán
trưởng

(4)
Thủ quỹ

(1) Người nộp tiền mang theo đầy đủ chứng từ gốc đến gặp KTTT đề nghị nộp tiền.
(2) Sau khi KTTT kiểm tra các chứng từ, lập phiếu thu viết thành 3 liên đặt giấy than ghi một
lần và ghi rõ số tiền nộp, ký và chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán trưởng.
(3) Sau khi kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt, chuyển chứng từ gốc và phiếu thu cho thủ
quỹ làm thủ tục nhập quỹ.
(4) Thủ quỹ kiểm tra, ghi đủ số tiền và ký. Phiếu thu được lập thành 3 liên: liên 1 lưu tại nơi
lập phiếu, liên 2 giao cho người nộp tiền, liên 3 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ. Cuối ngày, thủ quỹ
chuyển toàn bộ chứng từ kèm theo chứng từ gốc cho KTTT ghi sổ kế toán.
* Chi quỹ tiền mặt

Sơ đồ 2.2 Trình tự luân chuyển chúng từ chi tiền mặt

Người nộp
tiền

Kế toán thanh toán
(KTTT)

Kế toán
trưởng
(3)

Thủ quỹ



-Sổ quỹ
-Sổ

Chứng từ gốc
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Biên bản kiểm kê quỹ
- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm

Nhật ký chung

Sổ cái
TK 111,112

Sổ chi tiết
TK 111,112

Bảng tổng hợp chi
tiết
TK 111,112

Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Kiểm tra, đối
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào nhật ký chung , đối
với các nghiệp vụ phát sinh nhiều, số lượng chứng từ lớn, từ chứng từ gốc lập bảng
tổng hợp chứng từ gốc trước khi lập chứng từ ghi sổ. Đối với, các đối tượng cần