GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
1/ Lý do chọn đề tài:
Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp
đang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các DN phải
luôn luôn nhận thức, đánh giá được tiềm năng của DN mình trên thị trường
để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì
Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành DN. Có thể nói
Kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh
toàn bộ tài sản, nguồn vốn của DN mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi
nhuận hay kết quả của từng công trình cho nhà quản lý nắm bắt được. Bên
cạnh đó đòi hỏi DN phải có sự chuẩn bị cân nhắc thận trọng trong quá trình
sản xuất KD của mình.
Hoạt động KD trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản
lý chặt chẽ về vốn về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả
nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong
KD từ đó đảm bảo hiệu quả KD tối ưu nhất. Vì vậy không thể không nói đến
vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó
vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình
sản xuất KD của các DN.
Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của “kế toán vốn bằng
tiền” nên tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập nghề
nghiệp tại Cty TNHH Bách Việt.
2/ Mục đích nghiên cứu:
- Để vận dụng những lý thuyết đã tiếp thu được ở trường vào thực tiễn nhằm
củng cố và nâng cao những kiến thức đã học.
1
- Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Bách Việt.
- Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền
tại Cty. Bước đầu đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác
hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Cty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động
sản xuất.

toán vốn bằng tiền nói riêng phát sinh rất nhiều và phức tạp.Tuy nhiên do
giới hạn về thời gian và trình độ của bản thân cúng như quy mô của đề tài
này tôi chỉ tậptrung nghiên cứu các nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền trên
cơ sở số liệu thu thập được tháng 8 năm 2008.
3
PHẦN1:
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
BÁCH VIỆT
1.1/ Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Bách Việt:
1.1.1/ Sơ lược về sự hình thành và phát triển của Cty TNHH Bách Vi ệt:
Vào ngày 01/1/2000 Cty được thành lập theo quyết định số 3160/
QĐ – UB của UBND tỉnh Thừa Thiên Huế. Trải qua 8 năm họạt động, với
nhiều khó khăn và thử thách Cty đã dần dần ổn định và ngày càng khẳng
định vị thế của mình trên thị trường. Cty đã không ngừng phấn đấu nhằm đạt
được yêu cầu, kế hoạch KD 1 cách tốt nhất.
Giai đoạn từ năm 2000-2003: tình hình Cty trong giai đoạn này gặp
rất nhiều khó khăn, nguồn vốn KD ít, chủ yếu KD bằng nguồn vốn của Cty
mẹ.
Đến năm 2004, trải qua 3 năm hoạt động tuy Cty có rất nhiều cố
gắng nhằm hoàn thiện bộ máy tổ chức của Cty. Đến thời điểm này Ban lãnh
đạo Cty đã mạnh dạn xác định phương hướng kinh doanh của công ty là xây
dựng thi công các công giao thông, xây dựng các công trình công nghiệp,
dân dụng, thủy lợi, cầu đường và một số dịch vụ khác làm mặt hàng KD chủ
chốt của Cty.
Để ngày càng phát triển mạnh hơn trong lĩnh vực xây dựng, tạo
thêm công ăn việc làm cho CBCNV, Ban lãnh đ ạo Cty đã mạnh dạn tham
gia đầu thầu thi công các công trình xây dựng dân dụng có quy mô lớn và
vẽ thiết kế các công trình khác …….
Công ty được tổ chức theo hình thức Cy TNHH một thành viên,
hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân và được mở tài khoản tại

+ Là người điều hành toàn bộ hoạt động KD theo chiến lươc của Chủ tịch
hội đồng quản trị vạch ra, là người đại diện pháp nhân của Cty.
+ Là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về hoạt động SXKD của Cty
trước pháp luật.
+ Phụ trách công tác tổ chức cán bộ và bộ máy quản lý, các bộ phận sản
xuất, thi công, bố trí sắp xếp nhân sự.
* Phó giám đốc kỹ thuật:
+ Tham mưu cho giám đốc Cty trong công tác quản lý và điều hành về mặt
kỹ thuật.
+ Điều hành chỉ đạo các đội thi công, chịu trách nhiệm chính với chủ đầu tư
về chất lượng, kỹ, mỹ thuật cúng như tiến độ thi công công trình.
+ Thiết kế, giám sát các công trình.
* Phó giám đốc nội chính:
+ Tham mưu cho giám đốc Cty trong công tác quản lý và điều hành Cty về
mặt quản lý nội chính của Cty.
+ Tổ chức, sắp xếp các hoạt động liên quan đến công tác nhân sự, tài chính,
kế toán.
* Phòng kế hoạch, kỹ thuật và quản lý công trình:
+ Tham mưu cho giám đốc Cty trong công tác tổ chức hoạt động của phòng,
thực hiện công tác thi công, tư vấn thiết kế, tư vấn giám sát về mặt kỹ thuật
các sản phẩm công trình xây lắp .
+ Chịu trách nhiệm với giám đốc về khâu quản lý chất lượng, kỹ, mỹ thuật,
chất lượng công trình, tiến độ thi công, lên khối lượng để thanh toán kịp thời
với chủ đầu tư.
+ Kiểm tra chất lượng vật liệu trước khi đưa vào công trình, đảm bảo theo
yêu cầu thiết kế.
6
+ Thực hiện công tác tiếp thị, đấu thầu, nhận thầu, hợp đồng với bên A, hợp
đồng nội bộ.
+ Kiểm tra hồ sơ dự thầu, tham mưu cho giám đốc quyết định giá đấu thầu.

+ Tổ chức thi công, theo dõi các biện pháp, kỹ thuật và mặt bằng thi công,
kiểm tra công việc của giám sát kỹ thuật.
+ Chịu trách nhiệm quản lý, điều hành mọi hoạt động của công trường, nhân
viên trong ban chỉ huy công trường chịu sự phân công lãnh đạo trực tiếp của
chỉ huy công trường.
+ Kiểm tra bảo hộ lao động và an toàn lao động của nhân viên, công tác bảo
đảm an toàn vật tư, công tác vệ sinh môi trường
+ Tổ chức tốt công tác nghiệm thu từng phần, nghiệm thu bàn giao, thường
xuyên phản hồi các thông tin tại công trình lên giám đốc Cty để có những
biện pháp tốt nhất cho từng công việc cụ thể.
* Đội truởng đội thi công:
+ Quản lý các công trình đang thi công.
+ Tổ chức thi công đúng thiết kế được duyệt, đảm bảo chất lượng, kích
thước hình học, vệ sinh môi trường, an toàn lao động, sử dụng máy móc
thiết bị hợp lý, đồng bộ và tránh lãng phí, vừa đẩy nhanh tiến độ, vừa góp
phần cơ bản quyết định chất lượng công trình.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Cty:
8
(Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty TNHH Bách Việt)
Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo
: Quan hệ hỗ trợ
1.2.2/ Mối quan hệ giữa các bộ phận trong công ty:
Trong công ty TNHH Bách Việt có các mối quan hệ sau:
Giám đốc
PGĐ nội chính PGĐ kỹ thuật
Phòng kế
toán
Phòng tổ
chức -
hành chính

kết với chủ đầu tư.
10
Về vật tư Cty chủ yếu giao cho phòng kế hoạch và các đội thi công mua
ngoài theo yêu cầu thi công.
Về máy móc thiết bị thi công:Chủng loại máy móc thi công của Cty khá
phong phú mặc dù hệ số hao mòn cao nhưng vẫn đáp ứng tốt yêu cầu thi
công. Các đơn vị thông qua phòng kế hoạch để đăng ký và điều phối đối với
các thiết bị máy móc đặc chủng, máy móc có giá trị lớn, các thiết bị còn lại
các đơn vị hợp đồng trực tiếp với đơn vị thi công cơ giới để thực hiện. Ngoài
ra Cty cũng tiến hành thuê máy móc thiết bị nếu thiếu hoặc nhận thấy thuận
tiện cho việc thi công nhằm đảm bảo cho tiến độ thi công đạt yêu cầu.
Về nhân công: Cty chủ yếu sử dụng nhân công thuê bên ngoài,trong
trường hợp công trình quá gấp rút hoặc nhân công bên ngoài không đảm
đương nổi thì đòi hỏi phải cần thêm sự hợp tác của cán bộ kỹ thuật Cty
Khi kết thúc hợp đồng xây lắp, Cty trực tiếp tổ chức quyết toán, thanh lý
hợp đồng, bàn giao công trình, chịu trách nhiệm trước pháp luật về kết quả
và quá trình thực hiện hợp đồng, phối hợp với các đơn vị trực thuộc để thanh
toán, thu hồi công nợ về tài khoản của Cty. Các đơn vị trực thuộc trực tiếp
lập thủ tục cho việc thanh quyết toán, tổng nghiệm thu, thanh lý hợp đồng,
bàn giao công trình, đồng thời chịu trách nhiệm chính trong việc thu hồi
công nợ.
Về công tác bảo hành công trình: đơn vị trực thuộc được giao nhịêm vụ chịu
trách nhiệm trực tiếp thực hiện và chịu chi phí, Cty kiểm tra giám sát công
tác bảo hành và chỉ đạo tổ chức thực hiện công tác này khi cần thiết.
11
1.3/ Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của Cty trong thời
gian qua:
1.3.1/ Các nhân tố bên trong:
Tại công ty tài nguyên nhân sự là yếu tố hết sức quan trọng của một
DN, là một trong các yếu tố quyết định sự thành công DN. Do đó, ngoài việc

6 Tổng số lao động người 18 24 32
7 Thu nhập bình quân đồng 1.746.572 2.425.412 2.912.236
8 Tổng nộp ngân sách đồng
9 Các sản phẩm chủ yếu
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
13
PHẦN 2
TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY TNHH BÁCH VIỆT
2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán:
2.1.1/ Tổ chức nhân sự trong phòng kế toán:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Cty:
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ phối hợp
(Sơ dồ 2: Sơđồ tổ chức bộ máy kế toán tại Cty)
Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán:
* Kế toán trưởng:
- Chức năng:
+ Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong toàn Cty
+ Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của luật kế toán.
Kế toán
trưởng
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
vật tư, giá
thành
Kế toán
ngân hàng,
công nợ