HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU
HỒ SƠ KIỂM TOÁN
THÔNG TIN CHUNG
Tên khách hàng : ............................................................................................................................................
Kỳ kế toán năm :………………….. từ ngày................................đến ngày......................................................
Loại hồ sơ: Hồ sơ kiểm toán sơ bộ □ Hồ sơ kiểm toán chính thức □
NHÓM KIỂM TOÁN
Thành viên BGĐ phụ trách cuộc KT : ......................................................................................................
Người soát xét công việc KSCL : ......................................................................................................
Chủ nhiệm kiểm toán : ......................................................................................................
Kiểm toán viên chính/ Trưởng nhóm : ......................................................................................................
Kiểm toán viên : ......................................................................................................
Trợ lý kiểm toán 1 : ......................................................................................................
Trợ lý kiểm toán 2 : ......................................................................................................
Trợ lý kiểm toán 3 : ......................................................................................................
THỜI GIAN KIỂM TOÁN
Ngày bắt đầu : ......................................................................................................
Ngày kết thúc : ......................................................................................................
Ngày phát hành báo cáo kiểm toán : ......................................................................................................
Hồ sơ này được soát xét và lưu vào ngày : .............................................................................................. 1
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU
2
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU
CHỈ MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN TỔNG HỢP

(C)...............................
 A270 Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên
(C).............
 A280 Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán
(C)..................
 A290 Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán
(C)...
A300 TÌM HIỂU KHÁCH HÀNG VÀ MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG
 A310 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động
(C)..............................................
A400 TÌM HIỂU CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ CHU TRÌNH KINH DOANH QUAN TRỌNG
 A410 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền
(C)...........................................
 A420 Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền
(C)...........................................
 A430 Tìm hiểu chu trình hàng tồn kho, tính giá thành và giá vốn
(C)............................
 A440 Tìm hiểu chu trình lương và phải trả người lao động
(C)....................................
 A450 Tìm hiểu chu trình TSCĐ và xây dựng cơ bản
(C)..............................................
A500 PHÂN TÍCH SƠ BỘ BÁO CÁO TÀI CHÍNH
 A510 Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính
(C)..................................................................
A600 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO GIAN LẬN
 A610 Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị
(C)..............................
3
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

 B220 Thư quản lý dự
thảo.......................................................................................
 B230 Thư quản lý năm
trước...................................................................................
B300 BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KIỂM TOÁN
 B310 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm nay
(C)....................................
 B320 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán dự
thảo...........................................
 B330 Giấy tờ làm việc, trao đổi với KH trong giai đoạn hoàn tất báo
cáo...............
 B340 Báo cáo tài chính trước và sau điều chỉnh kiểm toán (C)
..............................
 B350 Bảng cân đối phát sinh
(C).............................................................................
 B360 Các bút toán điều chỉnh và phân loại lại
(C)...................................................
 B370 Các bút toán không điều chỉnh
(C).................................................................
 B380 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm
trước.......................................
B400 TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM TOÁN
 B410 Tổng hợp kết quả kiểm toán
(C).....................................................................
 B420 Phân tích tổng thể báo cáo tài chính lần cuối
(C).........................................
 B430 Các vấn đề cần giải quyết trước khi phát hành báo cáo kiểm toán
(C) ........
 B440 Thư giải trình của Ban Giám đốc khách hàng
(C) .........................................