CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH
MUA HÀNG, PHẢI TRẢ, TRẢ TIỀN
C210
1/2
Tên Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong
các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù hợp với chu trình này)
 Khi KTV kì vọng rằng hệ thống KSNB về mua hàng, phải trả và trả tiền hoạt động có hiệu quả.
 Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình mua hàng,
phải trả và trả tiền.
 Việc thực hiện các thủ tục kiểm tra hệ thống KSNB có hiệu quả hơn việc kiểm tra cơ bản.
ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH MUA HÀNG,
PHẢI TRẢ VÀ TRẢ TIỀN
Mục tiêu
kiểm soát
Thủ tục
kiểm soát chính
Thủ tục kiểm toán
hệ thống KSNB
Tham
chiếu tài
liệu kiểm
tra chi
tiết
Hài lòng

những hóa đơn đó
vào nhật ký mua hàng
hoặc Sổ Cái TK phải
được thực hiện kịp
thời.
Sổ chi tiết TK phải đã
được đối chiếu số
nhật ký chung hàng
tháng (bởi một ai đó
độc lập với mua hàng
và chi tiêu tiền mặt)
chênh lệch phải được
xử lý kịp thời.
Chọn mẫu ngẫu
nhiên ….. hóa đơn
trong kỳ, đối chiếu
với phiếu nhập kho
tương ứng để đảm
bảo rằng chi phí
mua hàng được ghi
nhận phù hợp với
việc nhập kho
[C220] Y Y
Thực
hiện
kiểm
tra cơ
bản ở
mức độ
trung

Thực hiện kiểm tra cơ bản
ở mức độ cao nhất
2. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB
chính của chu trình mua hàng, phải trả
và trả tiền có thể ngăn ngừa, phát hiện
kịp thời các sai sót trọng yếu
Y Y
Thực hiện kiểm tra cơ bản
ở mức độ trung bình
3. Có vấn đề phải đưa vào Thư QL và
thư giải trình của BGĐ liên quan đến các
điểm yếu của hệ thống KSNB về chu
trình mua hàng, phải trả và trả tiền.
Y N [B210]
Các điểm yếu của hệ thống
KSNB đã được trình bày
trong Thư QL
Lưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm tra hệ thống KSNB này sẽ được tổng hợp vào
biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán.
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)