BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN

TRẦN NHUNG

QUẢN LÝ THU SỰ NGHIỆP CỦA BAN QUẢN LÝ
DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CÔNG TRÌNH
DÂN DỤNG VÀ CÔNG NGHIỆP TỈNH HOÀ BÌNH

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

HÀ NỘI - NĂM 2019


2

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN

TRẦN NHUNG

QUẢN LÝ THU SỰ NGHIỆP CỦA BAN QUẢN LÝ
DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CÔNG TRÌNH
DÂN DỤNG VÀ CÔNG NGHIỆP TỈNH HOÀ BÌNH
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ VÀ CHÍNH SÁCH
MÃ NGÀNH: 834.410

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ
Người hướng dẫn khoa học:
TS TRẦN THỊ HỒNG THỦY


quá trình thực hiện luận văn này.
Mặc dù rất tâm huyết với đề tài và đã có rất nhiều cố gắng nhưng không thể
tránh khỏi những hạn chế, thiếu sót; kính mong quý thầy, cô giáo tiếp tục chỉ dẫn,
bạn bè, đồng nghiệp góp ý để luận văn được hoàn thiện hơn.
Xin trân trọng cảm ơn!
Hà Nội, tháng

năm 2019

Tác giả luận văn

Trần Nhung


5

MỤC LỤC


6

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
Từ viết tắt
BQL
BXD
CP
DA
ĐT
NĐ
QLDA

TRẦN NHUNG

QUẢN LÝ THU SỰ NGHIỆP CỦA BAN QUẢN LÝ
DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CÔNG TRÌNH
DÂN DỤNG VÀ CÔNG NGHIỆP TỈNH HOÀ BÌNH
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ VÀ CHÍNH SÁCH
MÃ NGÀNH: 834.410

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ

HÀ NỘI - NĂM 2019


10

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ
Tính cấp thiết của đề tài
Ban Quản lý dự án Đầu tư xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp
tỉnh Hoà Bình là một đơn vị sự nghiệp có thu tự đảm bảo kinh phí và trực thuộc Uỷ
ban nhân dân tỉnh Hoà Bình. Tính tới thời điểm hiện nay, Ban quản lý được giao
làm đại diện chủ đầu tư nhiều dự án thuộc lĩnh vực giáo dục, y tế và xây dựng, nông
nghiệp, hạ tầng. Hiện nay, công tác quản lý thu sự nghiệp của Ban quản lý dự án
đầu tư xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình đang gặp
một số vấn đề cả trong giai đoạn lập dự toán, tổ chức thực hiện và kiểm soát thu sự
nghiệp. Ban quản lý hiện nay chỉ lập dự toán thu sự nghiệp hàng năm, tức là tần
suất 1 lần / năm, trong khi đó, với thời gian một năm, các dự án biến động liên tục,
số lượng dự án nhận được trong một năm của Ban quản lý cũng không phải là ít, tần
suất lập dự toán ít có thể khiến dự toán không đúng thực tế và không dự đoán được
sự biến động của các dự án, nên không đảm bảo sự chính xác của dự toán. Ngoài ra,
phần lớn các dự án đều đạt số thu dự toán, nhưng vẫn tồn tại một số dự án thu không đạt

năm 2025).
Kết cấu luận văn: Ngoài phần Mở đầu và Kết luận, bố cục luận văn gồm 3
chương như sau:
Chương 1: Cơ sở lí luận và kinh nghiệm thực tiễn về quản lý thu sự nghiệp
của ban quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp tỉnh.
Chương 2: Phân tích thực trạng quản lý thu sự nghiệp của Ban quản lý dự án
đầu tư xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình giai đoạn
2016 – 2018.
Chương 3: Định hướng và giải pháp hoàn thiện quản lý thu sự nghiệp của
Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp tỉnh
Hoà Bình đến năm 2025.

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM
THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU SỰ NGHIỆP CỦA
BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CẤP TỈNH
1.1.

Thu sự nghiệp của ban quản lý dự án dự

án đầu tư xây dựng cấp tỉnh
Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng tỉnh trực thuộc trung ương là đơn vị sự
nghiệp công lập trực thuộc và chịu sự chỉ đạo, quản lý về tổ chức, hoạt động của Ủy
ban nhân dân tỉnh trực thuộc trung ương theo quy định của pháp luật hiện hành.
Thu sự nghiệp của ban quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp tỉnh là hoạt động
thu của ban quản lý đến từ hoạt động sự nghiệp của ban quản lý theo đúng chức
năng, nhiệm vụ, thẩm quyền được giao.
Các khoản thu sự nghiệp của ban quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp tỉnh bao
gồm: Các khoản thu chi phí quản lý dự án, chi phí giám sát đánh giá đầu tư của chủ
đầu tư, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng trong tổng mức đầu tư của các dự án được


hiệu quả; Nguyên tắc công khai, minh bạch

Bộ máy quản lý thu sự nghiệp của ban quản lý dự án đầu tư xây
dựng cấp tỉnh
Tùy đặc thù quy mô, cơ cấu của mỗi ban quản lý mà sẽ tổ chức bộ máy quản lý
thu sự nghiệp khác nhau, tuy nhiên, thường có sự tham gia của các bộ phận: Giám đốc;
Phó giám đốc phụ trách tài chính; Phòng kế hoạch đầu tư; Phòng tài chính kế toán;

Nội dung quản lý thu sự nghiệp của ban quản lý dự án đầu tư xây
dựng cấp tỉnh
Theo quy trình quản lý thu sự nghiệp của ban quản lý dự án đầu tư xây dựng
cấp tỉnh:

Lập dự toán thu sự nghiệp
Nội dung dự toán thu sự nghiệp theo thời gian: Nguồn thu năm trước chuyển


13

sang; Nguồn trích từ các dự án được giao quản lý; Nguồn thu từ hoạt động dịch vụ
tư vấn quản lý; Nguồn thu từ bán hồ sơ mời thầu và các nguồn thu hợp pháp khác
Quy trình lập dự toán thu sự nghiệp: Các bộ phận chức năng như phòng đấu
thầu, phòng thiết kế kỹ thuật... hàng năm sẽ gửi các thông tin dự kiến về hoạt động
thu sự nghiệp trong năm như các hợp đồng, các dự án được giao... cho phòng tài
chính kế toán; Phòng tài chính kế toán sẽ nhận thông tin để kiểm tra, kiểm soát các
thông tin về thu, chi tại ban quản lý, từ đó lập ra dự toán thu sự nghiệp; Phòng kế
hoạch đầu tư thực hiện theo dõi, thẩm định sơ bộ lại các dự toán thu chi sự nghiệp
mà phòng tài chính kế toán trình lên; Cuối cùng, dự toán thu sự nghiệp được trình
lên ban giám đốc để phê duyệt cuối cùng và gửi lên cấp trên.



nghiệp
Hình thức kiểm soát: bao gồm kiểm soát định kỳ và kiểm soát đột xuất.

Yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu sự nghiệp của ban quản lý dự án
đầu tư xây dựng cấp tỉnh
Yếu tố thuộc về ban quản lý dự án: Quan điểm, định hướng của ban lãnh
đạo; Cơ sở vật chất của ban quản lý dự án; Năng lực tài chính của ban quản lý dự
án; Hệ thống kiểm soát nội bộ của ban quản lý dự án.
Yếu tố thuộc về chủ đầu tư: Thái độ của chủ đầu tư; Năng lực của chủ đầu
tư; Dự án đầu tư
Yếu tố ảnh hưởng khác: Yếu tố pháp lý; Yếu tố kinh tế xã hội địa phương;
Yếu tố công nghệ; Đối thủ cạnh tranh; Khí hậu, tự nhiên

CHƯƠNG 2:
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU SỰ NGHIỆP CỦA BAN
QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CÔNG TRÌNH DÂN
DỤNG VÀ CÔNG NGHIỆP TỈNH HOÀ BÌNH GIAI ĐOẠN 2016 – 2018
2.1.Tổng quan về Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình dân
dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình
Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp
tỉnh Hoà Bình được đổi tên từ Ban quản lý dự án xây dựng cơ bản tỉnh Hoà Bình
theo Quyết định số 1969/QĐ-UBND ngày 04/8/2016 của UBND tỉnh Hoà Bình.
Trong giai đoạn 2016 – 2018, số lao động của Ban quản lý tăng từ 57 người
lên 82 người, tức là tăng lên 25 người, tương ứng 43,9%. Đây là mức tăng cao,
chứng tỏ trong giai đoạn qua Ban quản lý liên tục được mở rộng về quy mô. Về
trình độ, Ban quản lý có trình độ lao động cao khi lao động có trình độ Đại học trở
lên đều hơn 60%. Về độ tuổi, Ban quản lý có độ tuổi lao động còn khá trẻ, với phần
lớn lao động đều dưới 30 tuổi.
Kết quả hoạt động được phân tích theo các công tác sau: Công tác được giao

hiện khảo sát 03 thành viên Ban Giám đốc, 04 nhân viên phòng Tài chính kế toán,
03 nhân viên phòng Kế hoạch đầu tư là những phòng trực tiếp tham gia vào quy
trình quản lý thu sự nghiệp tại Ban quản lý, tổng số đối tượng điều tra là 10 người

Thực trạng lập dự toán thu sự nghiệp của Ban quản lý dự án đầu tư
xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình
Công tác lập dự toán thu sự nghiệp tại Ban quản lý là do bộ phận Tài chính
kế toán thực hiện. Để lập được dự toán thu sự nghiệp, bộ phận Tài chính kế toán
phải căn cứ vào mục tiêu đề ra hàng năm của Ban quản lý, căn cứ vào thực trạng
kinh tế, xã hội, dự báo phát triển kinh tế địa phương riêng của tỉnh Hòa Bình, thực
trạng thu sự nghiệp năm trước của Ban quản lý để có thể lập dự toán.
Dự toán thu sự nghiệp của Ban Quản lý dự án Đầu tư xây dựng các công
trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình giai đoạn 2016 – 2018 ngày càng tăng
lên, điều này là do số dự án mà Ban quản lý phụ trách ngày càng được tăng lên.
Ban quản lý hiện nay chỉ lập dự toán thu sự nghiệp hàng năm, tức là tần suất
1 lần / năm cùng với các dự toán tài chính khác để nộp cho Ủy ban tỉnh. Thông tin
thường được phòng Tài chính kế toán sử dụng để lập dự toán là các dự án, hợp đồng
mà Ban quản lý đã ký kết và chưa kết thúc, các dự án, hợp đồng có khả năng chắc
chắn sẽ nhận được căn cứ vào thực trạng kinh tế, xã hội, kế hoạch của Ủy ban tỉnh...
Thực tế các chỉ tiêu được lập ra trong dự toán thu sự nghiệp được lập theo quy định
chung về biểu mẫu dự toán chung. Dự toán lập ra hàng năm vẫn tồn tại nhiều chênh
lệch so với quá trình thực hiện dự toán, nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng của tần
suất lập dự toán ít, các thông tin sử dụng sẽ khó đảm bảo cập nhật kịp thời với thực
tế nên dự toán lập ra độ chính xác chưa cao. Ngoài ra, để xem xét sự chính xác của
dự toán thì cần nghiên cứu bước tổ chức thực hiện dự toán thu sự nghiệp.


17

Thực trạng tổ chức thực hiện dự toán thu sự nghiệp


Thực trạng kiểm soát thu sự nghiệp của Ban quản lý dự án đầu tư
xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình
Công tác kiểm soát định kỳ thu sự nghiệp đã phát hiện ra được nhiều sai sót
trong thu sự nghiệp, từ dự án không thu đủ giá trị tới dự án thanh toán quá chậm trễ,


18

phải dừng cung cấp dịch vụ để chờ thu, năm 2018 dự án buộc phải dừng là dự án
Giám sát kỹ thuật Trụ sở làm việc cơ quan kiểm tra ban dân vận và ban tuyên giáo
khi bị chậm trễ thanh toán tới 180 ngày...
Số lần kiểm soát đột xuất của nội bộ Ban quản lý còn khá ít, nhưng số dự
án phát hiện sai sót ngày càng tăng lên. Đặc biệt, năm 2018, có sự kiểm soát đột
xuất của cơ quan tài chính cấp trên nên số lượng dự án sai sót phát hiện cũng tăng
lên mạnh.
Để đánh giá được công tác kiểm soát thu sự nghiệp tại Ban quản lý, tác giả
thực hiện khảo sát tất cả 03 thành viên Ban Giám đốc, 04 nhân viên phòng Tài
chính kế toán, 03 nhân viên phòng Kế hoạch đầu tư là những phòng trực tiếp tham
gia vào quy trình quản lý thu sự nghiệp tại Ban quản lý.

2.4. Đánh giá thực trạng quản lý thu sự nghiệp của Ban quản lý dự án
đầu tư xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình
Đánh giá thực hiện mục tiêu quản lý thu sự nghiệp của
Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình dân dụng
và công nghiệp tỉnh Hoà Bình
Với mục tiêu đảm bảo thu đúng, thu đủ, không bị thất thoát nguồn thu ngân
sách nhà nước: chưa đạt mục tiêu, do kết quả tổng thu sự nghiệp của Ban quản lý
giai đoạn 2016 – 2018 chưa đạt dự toán. Với mục tiêu đảm bảo cân bằng thu chi,
không bị thấu chi sự nghiệp: đạt mục tiêu, bởi hiện nay nguồn thu của Ban quản lý

sự chính xác cho dự toán. Thực tế, dự toán lập ra hàng năm vẫn tồn tại nhiều chênh
lệch so với quá trình thực hiện dự toán, nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng của tần
suất lập dự toán ít, các thông tin sử dụng sẽ khó đảm bảo cập nhật kịp thời với thực
tế nên dự toán lập ra độ chính xác chưa cao.
Tổ chức thực hiện dự toán thu sự nghiệp: Tổng thu sự nghiệp giai đoạn 2016
– 2018 đều không đạt được như dự toán đề ra. Trong quá trình thu sự nghiệp, sự tác
động của các nhân viên tới chủ đầu tư diễn ra ở nhiều khâu và có sự chậm trễ ở các khâu,
nhiều trường hợp xảy ra có biên bản nghiệm thu mà chủ đầu tư đã ký xác nhận, nhưng
nhân viên các phòng chức năng quên không gửi hoặc gửi chậm trễ tới phòng Tài chính
kế toán, dẫn tới công tác thu hồi bị chậm. Trong quá trình hoạt động, Ban quản lý dự
án thường nộp quyết toán bị trễ cho cấp trên, nguyên nhân nằm ở khâu kiểm soát
của các bộ phận còn chậm trễ, không kịp thời.
Kiểm soát thu sự nghiệp : các hình thức kiểm soát định kỳ thu sự nghiệp
chưa được thực hiện đúng quy định, còn thường bị bỏ qua một số bước, nên hiệu
quả phát hiện rủi ro, sai sót chưa cao. Ngoài ra, một hình thức là kiểm soát thường
xuyên chưa được Ban quản lý áp dụng.

Nguyên nhân của hạn chế trong quản lý thu sự
nghiệp của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công
trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình
Nguyên nhân thuộc về Ban quản lý: Ban lãnh đạo; Đội ngũ nhân viên của
Ban quản lý; Cơ sở vật chất của Ban quản lý; Hệ thống kiểm soát nội bộ của Ban
quản lý
Nguyên nhân thuộc về các chủ đầu tư: Dự án đầu tư; Thái độ của các chủ đầu
tư; Năng lực của chủ đầu tư


20

Nguyên nhân khác: Cơ chế quản lý ngân sách của Nhà nước

việc thực hiện công tác thu sự nghiệp: ưu tiên tuyển dụng các nhân sự có trình độ và
kinh nghiệm về kỹ thuật, xây dựng, quản lý dự án cao; tích cực đào tạo kiến thức và
kinh nghiệm thực tế cho các lao động của Ban quản lý, đặc biệt là các nhân viên
tham gia trực tiếp quản lý thu sự nghiệp. Ban quản lý có thể thuê những cán bộ có
chuyên môn nghiệp vụ cao, chặt chẽ và mở lớp đào tạo, hướng dẫn tại ban để củng
cố kiến thức các cán bộ. Ngoài ra có thể tổ chức tập huấn cho các nhân viên này
tham gia tập huấn tại KBNN tỉnh như tập huấn về việc thực hiện sửa đổi bổ sung


22

thông tư bộ tài chính hay học hỏi kinh nghiệm tại một số Ban quản lý khác.

Giải pháp 2 : Hoàn thiện lập dự toán thu sự nghiệp
của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình
dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình
Ban quản lý cần tăng cường tần suất lập dự toán thu sự nghiệp. Cụ thể, Ban
quản lý nên thực hiện lập dự toán thu sự nghiệp vào hàng quý, tức là tần suất 4 lần /
năm. Dự toán tổng hàng năm vẫn được nộp cho Ủy ban tỉnh theo quy định, tuy
nhiên, hàng quý, phòng Tài chính kế toán nên lập dự toán riêng nội bộ trong Ban
quản lý. Nếu tới khi lập dự toán quý 4 mà nhận thấy tổng dự toán 4 quý không đạt
được hoặc vượt quá dự toán cả năm, thì Ban quản lý có thể chủ động trình sửa đổi
dự toán lên Ủy ban tỉnh bên cạnh việc kịp thời tìm ra nguyên nhân và giải pháp
khắc phục.
Ngoài ra, nội bộ phòng Tài chính kế toán có thể mở cuộc họp đầu tháng để
lập một bản dự toán các khoản thu của Ban quản lý trong tháng đó để giúp công
việc thu sự nghiệp đươc thực hiện triệt để hơn.
Dự toán thu sự nghiệp phải được xây dựng tích cực, hiện thực trên cơ sở tính
đúng, tính đủ các chính sách, chế độ hiện hành, những chế độ, chính sách mới sẽ có
hiệu lực thi hành và dự báo sát thực tình hình đầu tư, phát triển sản xuất, kinh doanh

chủ động liên hệ với các phòng chức năng kiểm tra tiến độ thực hiện của các dự án
đó. Phòng Tài chính kế toán và các chức năng có thể tổ chức họp với nhau hàng
tháng để rà soát tiến độ thực hiện dự án, tránh được các trường hợp bỏ sót dự án hay
quên biên bản nghiệm thu.
Tạo động lực thu sự nghiệp: lãnh đạo hàng năm có thể cho cán bộ từ 1-2
chuyến đi thăm quan du lịch để tinh thần được thư giãn, cũng là để các cán bộ nhân
viên có tình đoàn kết trong cơ quan, cùng nhau phát triển Ban quản lý vững mạnh
hơn. Đến các ngày 1/6, trung thu, Ban quản lý có thể tổ chức vui chơi cho các cháu
thiếu nhi là con em cán bộ viên chức của Ban và trao thưởng cho con các cán bộ có
bằng khen là học sinh học tốt, ý thức tốt.
Phối hợp thu sự nghiệp: Các phòng ban chức năng cần phải tăng cường sự
phối hợp với phòng Tài chính kế toán một cách chặt chẽ hơn. Khi có khối lượng
nghiệm thu của nhà thầu, Phòng Quản lý dự án và phòng Thiết kế kỹ thuật cần
nhanh chóng bàn giao cho phòng Tài chính kế toán để kịp thời làm hồ sơ thanh toán
với chủ đầu tư trước khi hết vốn của năm đó.

Giải pháp 4 : Hoàn thiện kiểm soát thu sự nghiệp của Ban quản lý
dự án đầu tư xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà
Bình
Ban quản lý cần hoàn thiện, bổ sung các quy chế, quy trình kiểm tra, kiểm
soát và cần có quy định, hướng dẫn rõ ràng về tổ chức thực hiện kiểm soát nội bộ.
Ban quản lý có thể thiết lập các tiêu chí cụ thể có thể đánh giá những rủi ro khi thu,
tiếp cận các chuẩn mực từ thanh tra, kiểm soát như thanh tra Bộ Xây dựng, kiểm
soát khu vực,...để nâng cao trình độ nghiệp vụ kiểm tra, kiểm soát.
Ban quản lý cần tiến hành tăng cường hoạt động kiểm soát đột xuất, để nâng
cao chất lượng quản lý thu sự nghiệp, đồng thời cũng nâng cao chất lượng kiểm soát
định kỳ. Ngoài ra, Ban quản lý có thể áp dụng hình thức kiểm soát thường xuyên
hàng tháng trong quản lý thu sự nghiệp.

Một số giải pháp khác

Kết quả nghiên cứu của luận văn góp phần củng cố cơ sở lý luận về công tác
quản lý thu sự nghiệp, đồng thời có thể được ứng dụng vào thực tế trong công tác
quản lý thu sự nghiệp tại Ban Quản lý dự án Đầu tư xây dựng các công trình dân
dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình.