Hoạch định tài chính năm 2011 tại công ty TNHH TM và DV lắp máy Miền Nam
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
1.1 Cơ sở hình thành................................................................................................................1
1.2 Mục tiêu.............................................................................................................................1
1.3 Phạm vi nghiên cứu...........................................................................................................1
1.4 Phương pháp nghiên cứu...................................................................................................1
CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.1 Những vấn đề chung về báo cáo tài chính........................................................................2
2.1.1 Khái niệm.................................................................................................................2
2.1.2 Vai trò của báo cáo tài chính....................................................................................2
2.2 Phân tích báo cáo tài chính................................................................................................3
2.2.1 Khái niệm.................................................................................................................3
2.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính................................................................3
2.2.3 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh....................................................3
2.2.3.1 Những chỉ tiêu then chốt..............................................................................3
2.2.3.2 Cơ cấu và hệ số............................................................................................3
2.2.4 Phân tích bảng cân đối kế toán.................................................................................5
2.2.4.1 Những chỉ tiêu then chốt..............................................................................5
2.2.4.2 Cơ cấu và hệ số............................................................................................6
2.2.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ........................................................................7
2.3 Lập kế hoạch tài chính.......................................................................................................8
2.3.1 Khái niệm.................................................................................................................8
2.3.2 Các phương pháp lập báo cáo tài chính dự kiến......................................................8
CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TM VÀ DV LẮP MÁY
MIỀN NAM
3.1 Giới thiệu về công ty TNHH TM và DV LMMN...........................................................10
3.2 Bộ máy tổ chức................................................................................................................10

3.3 Những thuận lợi và khó khăn của công ty......................................................................12
1

thuận lợi sự phát triển của doanh nghiệp nhưng cũng có thể là thách thức cho sự tồn
tại của doanh nghiệp. Để có thể tận dụng được những cơ hội hay xử lý phòng tránh
rủi ro đòi hỏi doanh nghiệp phải có những dự báo và kế hoạch thật tốt.
Đi vào hoạt động từ năm 2001,và qua những báo cáo tài chính của công ty
TNHH TM và DV LMMN có thể thấy sự phát triển rất nhanh của công ty về quy mô
sản xuất và thị trường. Sự phát triển nhanh này đòi hỏi công ty phải có những chính
sách kinh doanh, chiến lược phát triển thị trường, đầu tư mở rộng sản xuất hợp lý và
có hiệu quả. Để thực hiện các chiến lược trên công ty LMMN cần huy động nguồn
vốn rất lớn, các chính sách tài chính giữ vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động
của công ty . Do đó ngoài việc chú trọng các kế hoạch kinh doanh cần chú trọng hơn
nữa đến các kế hoạch tài chính phù hợp và mang lại hiệu quả cao nhất đảm bảo sự
phát triển nhanh, bền vững.
Tuy nhiên công tác hoạch định, lập kế hoạch tài chính của công ty TNHH TM
và DV LMMN chưa được quan tâm thực hiện đúng mức xứng đáng với vai trò quan
trọng của nó. Vì vậy nhóm chúng tôi đã chọn đề tài:“Hoạch định tài chính năm 2011
tại công ty TNHH TM và DV lắp máy Miền Nam” với tiêu chí đóng góp ý kiến của
mình đến công ty. Hơn nữa đề tài này giúp chúng tôi vận dụng được các kiến thức đã
được nghiên cứu vào thực tiễn.
1.2 Mục tiêu
Dựa trên những phân tích nhận định về tình hình tài chính của công ty lắp máy
Miền Nam,làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch tài chính tốt nhất trong năm 2011.
Từ đó đảm bảo cho sự phát triển nhanh, bền vững của công ty
1.3 Phạm vi nghiên cứu
♦ Đối tượng nghiên cứu:
3
Hoạch định tài chính năm 2011 tại công ty TNHH TM và DV lắp máy Miền Nam
Tổng hợp, so sánh, phân tích các số liệu từ các báo cáo tài chính của doanh
nghiệp như: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng
báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đạt mục tiêu nghiên cứu.
♦ Phạm vi nghiên cứu:

- Thuyết minh báo cáo tài chính: là báo cáo quản lý trong đó mô tả và diễn giải
những đặc điểm chính về tình hình kinh doanh và tài chính, cũng như những sự kiện
không chắc chắn chủ yếu mà doanh nghiệp phải đối phó nếu ban giám đốc xét thấy
chúng hữu ích cho những người sử dụng trong quá trình ra các quyết định kinh tế.
2.1.2 Vai trò của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính phản ánh theo một cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết
quả kinh doanh của một doanh nghiệp. Mục đích của báo cáo tài chính là cung cấp
các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một
doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông những người sử dụng trong việc
5
Hoạch định tài chính năm 2011 tại công ty TNHH TM và DV lắp máy Miền Nam
đưa ra các quyết định kinh tế. Để đạt mục đích này báo cáo tài chính phải cung cấp
những thông tin của một doanh nghiệp về:
- Tài sản;
- Nợ phải trả;
- Vốn chủ sở hữu;
- Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi và lỗ;
- Các luồng tiền.
Các thông tin này cùng với các thông tin trình bày trong Bản thuyết minh báo
cáo tài chính giúp người sử dụng dự đoán được các luồng tiền trong tương lai và đặc
biệt là thời điểm và mức độ chắc chắn của việc tạo ra các luồng tiền và các khoản
tương đương tiền.
2.2 Phân tích báo cáo tài chính
2.2.1 Khái niệm
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh
các thông tin được trình bày trên các báo cáo tài chính trong những thời kỳ nhất định.
Các báo cáo tài chính tạo thành một hệ thống thông tin rất phong phú để hiểu biết,
theo dõi và đánh giá doanh nghiệp. Các thông tin này rất hữu ích đối với các nhà
quản lý doanh nghiệp cũng như tất cả những ai chú ý đến tình trạng tài chính của
doanh nghiệp.

sinh các chi phí (chi phí nhân viên tiếp thị, bán hàng, chi phí quảng cáo, cửa hàng…)
Cũng như các chi phí khác, doanh nghiệp phải theo dõi và tác động vào loại chi phí
này để đạt hiệu quả tối đa với mức chi phí tối thiểu. Việc này đặc biệt quan trọng đối
với các doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp thương mại vì đây là loại chi phí lớn
nhất.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: Theo dõi, quản lý và phân tích để giảm
đến mức nhỏ nhất có thể với bộ máy quản lý nhẹ nhàng và có hiệu lực.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh: Chỉ tiêu tổng hợp
này là kết quả của các chỉ tiêu trên. Khi phân tích kỹ các chỉ tiêu trên ta hiểu được sự
7
Hoạch định tài chính năm 2011 tại công ty TNHH TM và DV lắp máy Miền Nam
tiến triển của chỉ tiêu này và rút ra được những kinh nghiệm nhằm tối đa hoá lợi
nhuận.
- Thu chi và lợi nhuận từ hoạt động tài chính: Hầu như tất cả mọi
doanh nghiệp đều có hoạt động tài chính. Góp vốn liên doanh hay đầu tư thị trường
chứng khoán là những hoạt động của các doanh nghiệp tương đối lớn, nhưng gửi tiền
cho vay là những hoạt động của các doanh nghiệp nhỏ và lớn. Những khoản thu chi
liên quan phản ánh cơ cấu các nguồn vốn và quy mô của các hoạt động tài chính. Một
cơ cấu vốn tối ưu và hoạt động tài chính có hiệu lực mang lại cho doanh nghiệp nhiều
lợi nhuận tài chính.
- Thu chi và lợi nhuận khác: Trong lợi nhuận chung của doanh nghiệp,
phải tách riêng những yếu tố bất thường không thuộc vào đời sống thông thường của
doanh nghiệp. Những yếu tố này khi quan trọng có thể ảnh hưởng đáng kể đến kế quả
kinh doanh của doanh nghiệp.
- Tổng lợi nhuận các hoạt động trước và sau thuế: Là chỉ tiêu tổng hợp
tóm tắt bảng báo cáo kết quả kinh doanh. Đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng
nhất đối với doanh nghiệp. Vì lợi nhuận là mục đích của các doanh nghiệp trong kinh
tế thị trường, nên chỉ tiêu này được dùng để đánh giá hiệu quản kinh doanh của
doanh nghiệp, của ban lãnh đạo. Nó cũng được dùng để dự báo trong tương lại của
doanh nghiệp. Các cổ đông, các nhà đầu tư rất quan tâm, cũng như nhà nước, vì mức

Lợi nhuận
Doanh thu
* Suất sinh lời của tài sản (ROA)
Suất sinh lời của tài sản cho biết một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu
đồng lợi nhuận
ROA =
Lợi nhuận
Tài sản
Ta viết lại phương trình trên như sau:
9
Hoạch định tài chính năm 2011 tại công ty TNHH TM và DV lắp máy Miền Nam
ROA =
Lợi nhuận
Tài sản
=
Lợi nhuận
Doanh thu
x
Doanh thu
Tài sản
Hai nhân tố trên chính là: suất sinh lời của doanh thu và số vòng quay
của tài sản, có tác động trực tiếp đến suất sinh lời của tài sản ROA.
* Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE):
ROE đo lường mức sinh lời đầu tư của vốn chủ sở hữu, những nhà đầu
tư thường quan tâm đến chỉ số này bởi vì họ quan tâm đến khả năng thu nhận được
lợi nhuận so với vốn đầu tư bỏ ra
ROE =
Lợi nhuận
Vốn chủ sở hữu
2.2.4 Phân tích bảng cân đối kế toán:

không? Doanh nghiệp có cần lượng đó nguyên vật liệu không? Mức tối ưu đạt được
khi vừa đủ để quy trình sản xuất không bị ngắt đoạn và không dư thừa là bao nhiêu?
Mức thành phẩm trong kho nếu quá lớn thì có thể phản ánh sự bất cân đối giữa hoạt
động sản xuất và khả năng bán hàng. Ngược lại, khi doanh nghiệp không có thành
phẩm trong một khoản thời gian nào đó (trong trường hợp sản phẩm không thuộc loại
phải tiêu thụ ngay), thì phải xét là năng lực sản xuất có kém quá đối với thị trường
tiềm năng không?
- Tài sản cố định hữu hình: Đây là những yếu tố quyết định năng lực
sản xuất của doanh nghiệp. Thường thường, khi tài sản hữu hình tăng có ý nghĩa là
doanh nghiệp đã đầu tư để phát triển quy mô sản xuất kinh doanh, khi giảm thì có
nghĩa ngược lại. Ta thấy đây là một chỉ tiêu quan trọng, phản ánh sự phát triển của
doanh nghiệp qua những công cụ sản xuất mà doanh nghiệp là chủ sở hữu.
- Tài sản cố định thuê tài chính:Loại tài sản này được sử dụng như loại
tài sản trên, đối với sự phát triển của doanh nghiệp thì có cùng ý nghĩa. Điều khác
nhau là đối với tài sản thuê tài chính, doanh nghiệp không mua mà thuê dài hạn. Nhu
cầu vốn khi mua và khi thuê rất khác nhau. Khi nghiên cứu về nhu cầu tài chính ta
phải phân biệt hai loại tài sản cố định này.
11
Hoạch định tài chính năm 2011 tại công ty TNHH TM và DV lắp máy Miền Nam
- Nợ ngắn hạn: Là những khoản nợ phát sinh trong chu kỳ sản xuất
kinh doanh. Thường các khoản này tiến triển cùng với mức độ hoạt động. Nếu có
hiện tượng nào có vẻ bất thường thì nên nghiên cứu sâu hơn để tìm ra nguyên nhân.
- Nợ dài hạn: Sự tăng trưởng các khoản nợ dài hạn không bắt buộc phải
là dấu hiệu xấu đối với doanh nghiệp. Đây là một thí dụ điển hình, cho ta thấy rằng
trong các tài liệu kế toán, đặc biệt là trong bảng cân đối kế toán, xét riêng một chỉ
tiêu là không đủ.
- Nguồn vốn chủ sở hữu: Đặc điểm của loại vốn này chính là doanh
nghiệp là chủ sở hữu. Do đó, theo nguyên tắc, vốn này sẽ lưu lại trong doanh nghiệp
tới lúc thanh lý. Đây là một nguồn vốn ổn định, doanh nghiệp không phải trả cho ai
cả. Hai mục đáng chú ý là nguồn vốn kinh doanh và các quỹ.

Khả năng thanh toán tổng quát = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn
Tỷ số này so sánh toàn bộ tài sản lưu động với nợ ngắn hạn, mức đạt
được sự an toàn thì tỷ số này phải lớn hơn 1
* Khả năng độc lập tài chính:
Có hai công thức để đánh giá sự độc lập tài chính của doanh nghiệp:
- So sánh tổng nợ và vốn chủ sở hữu. Thông thường tổng nợ không
được vượt quá hai lần vốn chủ sở hữu.
- So sánh nợ dài hạn với vốn chủ sở hữu. Điều kiện an toàn là tổng nợ
phải bằng vốn chủ sở hữu.
2.2.4 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chia làm ba phần:
- Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh
- Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư
- Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính
13
Hoạch định tài chính năm 2011 tại công ty TNHH TM và DV lắp máy Miền Nam
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: Phần lớn các quá trình
sản xuất kinh doanh đều có thể phân tích được theo mô hình đơn giản hoá sau: Doanh
nghiệp chi tiền ra trước để mua yếu tố đầu vào, trả lương cho nhân sự…, khi sản xuất
xong và bán được sản phẩm thì mới thu được tiền vào. Hơn nữa nhiều khi mua nhưng
chưa trả tiền ngay, nhiều khi bán sản phẩm cũng không thu được tiền ngay vì cho
khách nợ. Trong đời sống hằng ngày, doanh nghiệp gặp rất nhiều sự chênh lệch như
vậy và đây là những hiện tượng rất bình thường.
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: Khi doanh nghiệp chi tiền
ra để đầu tư vào các phương tiện sản xuất, như nhà xưởng máy móc thì sự chênh lệch
trong thời gian lại càng lớn hơn. Tài sản cố định khấu hao trong suốt thời hạn sử
dụng nghĩa là đối với một dây chuyền sản xuất sử dụng trong 10 năm thì trong 10
năm đó, doanh nghiệp sẽ dần dần thu hồi được số tiền đã bỏ ra lúc đầu để mua nó. Về
phương diện quản lý ngân quỹ đầu tư có nghĩa là chi một lượng tiền lớn ngay và thu
dần dần lại trong khoảng thời gian dài.

quá khứ.
- Phương pháp chi tiêu theo kế hoạch: Phương pháp này được xây dựng
dựa trên những thông tin liên quan đến thời kỳ tương lai mà doanh nghiệp sẽ xây
dựng báo cáo dự kiến cho nó. Tính hợp lý của phương pháp này là tỷ lệ của các
khoản mục được kỳ vọng sẽ có thay đổi so với quá khứ. Do đó điều hiển nhiên là ban
lãnh đạo công ty phải quyết định cần dành bao nhiêu nguồn lực của công ty để đạt
được những mục tiêu đã đề ra.
- Phương pháp kết hợp: Hai phương pháp trên đều có những mặt lợi và bất
lợi do đó một phương pháp dự toán dựa trên sự kết hợp cả hai phương pháp có thể
đạt được một số kết quả tốt nhất.
15
Hoạch định tài chính năm 2011 tại công ty TNHH TM và DV lắp máy Miền Nam
CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH
TM VÀ DV LẮP MÁY MIỀN NAM
1. Công ty
Cty TNHH TM & DV Lắp Máy Miền Nam
Người đại diện: Ông Lê Bá Huy
Chức vụ: Giám Đốc
Loại công ty: TNHH
Ngành nghề hoạt động: Nông Ngư Cơ-Máy
Địa chỉ doanh nghiệp: Khu Công Nghiệp Hòa Khánh, Lô E, Đường 10, Q.
Liên Chiểu, Tp. Đà Nẵng
Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Lắp Máy Miền Nam được thành lập
ngày 29 tháng 6 năm 2001 tại Thành phố Đà Nẵng. Với ba nhà máy lớn có tổng diện
tích 40.000 m
2
tại Khu công nghiệp Hòa Khánh, Quận Liên Chiểu, Thành phố Đà
Nẵng và một Chi nhánh tại Tỉnh Long An, Công ty Lắp máy Miền Nam là nhà sản
xuất, kinh doanh hàng đầu các loại động cơ máy nổ diesel, dynamo, máy cày, máy
xới và các sản phẩm phục vụ nông lâm ngư nghiệp.