TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ KẾ
TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI QUỸ TIẾT KIỆM
TRUNG TÂM, NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN
2.1. TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI QUỸ TIẾT KIỆM TRUNG TÂM, SỞ GIAO
DỊCH, NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN.
Kết quả huy động vốn trong 3 năm 2003, 2004, 2005 của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn được thể
hiện ở bảng sau:
Bảng 2.1
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2003 2004 2005 Biến động 03/04 Biến động 04/05
Mức (+),(-) Tỷ lệ Mức (+),
(-)
Tỷ lệ
VỐN HUY ĐỘNG
TIỀN GỬI 1,027,020 1,396,730 1,616,523 369,710 40% 219,793 16%
1. VNĐ 977,293
a. Tiền gửi doanh
nghiệp
680,570 -158,730 -33%
- Không kỳ hạn 150,141
- Có kỳ hạn < 12 tháng
b.Tiền gửi tiết kiệm 295,053 1,140,798 1,398,419 845,745 287% 257,621 23%
- Tiền gửi KKH 8,342 248,602 157,383 240,260 2880% -91,219 -37%
- Tiền gửi CKH < 12
tháng
207,824 466,385 560,689 258,561 124% 94,304 20%
- Tiền gửi CKH >= 12
tháng
78,887 425,811 680,347 346,924 440% 254,536 60%
c. Tiền gửi khác 1,670 12,730 3,237 11,060 662% -9,493 -75%
trưởng không kém so với đồng Việt Nam, số tiền gửi ngoại tệ qui đổi ra VNĐ tăng 199,799 triệu
đồng, tốc độ tăng 765%, lượng ngoại tệ chiếm 18.32% trong tổng nguồn vốn huy động. Trên cơ
sở đạt được này, SCB đề nghị Ngân Hàng Nhà Nước được thực hiện các nghiệp vụ về ngoại hối
mà trước đây, thanh toán quốc tế chưa được NHNN cho phép hoạt động đã ảnh hưởng đến sự phát
triển và thay đổi cơ cấu khách hàng trong thanh toán quốc tế, tín dụng và huy động vốn tổ chức
kinh tế.
Trong năm 2005, thế giới đối mặt với nhiều thảm họa thiên tai liên tục diễn ra ở nhiều nơi
(động đất, bão lụt, sóng thần,..), giá vàng, giá dầu biến động bất thường cùng với việc dịch cúm gà
bùng phát và khủng hoảng thiếu năng lượng trên phạm vi toàn cầu, làm cho lạm phát tăng cao và
tốc độ tăng trưởng kinh tế chậm lại.
Bên cạnh đó cục dự trữ liên bang Mỹ với động thái 8 lần điều chỉnh tăng lãi suất cơ bản
đồng USD từ 2.25% /năm lên 4.25 % /năm (mức cao nhất trong vòng 4 năm qua) làm cho lãi suất
tiền gửi USD của các ngân hàng nước ngòai tăng mạnh, từ đó ảnh hưởng lớn đến lãi suất huy động
USD trên thị trường tiền tệ Việt Nam. Khoảng cách lãi suất huy động ngoại tệ và nội tệ ngày càng
thu hẹp, do đó gây ảnh hưởng lớn đến công tác huy động vốn nội tệ.
Kinh tế trong nước tuy đứng trước những khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, chỉ số giá tiêu
dùng tăng mạnh (8.4 % so với năm 2004) và sự trầm lắng của thị trường giao dịch bất động sản
nhưng vẫn tiếp tục ổn định và phát triển. Tăng trưởng kinh tế (GDP) đạt mức 8.4 %, mức cao nhất
trong vòng 9 năm qua.
Với chủ trương đẩy mạnh phát triển kinh tế nhằm thực hiện tốt mục tiêu kế hoạch 5 năm
(2001-2005) nên nhu cầu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh của toàn xã hội liên tục tăng cao. Bên
cạnh hệ thống ngân hàng vẫn là kênh cung ứng vốn chủ lực, các tổ chức tài chính tín dụng phi
ngân hàng đang đẩy mạnh việc thu hút nguồn vốn trung dài hạn và chia sẻ đáng kể thị trường huy
động vốn trong nước
Để giữ vững thị phần và đảm bảo đủ nguồn vốn phục vụ khách hàng, các ngân hàng thương
mại kể cả những ngân hàng thương mại nhà nước bước vào cuộc đua tranh lãi suất khá quyết liệt
bằng các hình thức trực tiếp và gián tiếp tăng lãi suất thông qua các hình thức khuyến mãi như: tiết
kiệm dự thưởng, lãi suất bậc thang, gửi tiết kiệm có quà tặng bên cạnh việc đẩy mạnh công tác
phát triển mạng lưới và tăng vốn điều lệ để tạo cơ sở phát triển vững chắc cho năm 2006 và những
năm tiếp theo…
số tiền giảm là 9,493 triệu đồng so với năm 2004.
Trong năm NH đã đưa ra 4 chương trình tiết kiệm dự thưởng với lãi suất và quà tặng phong
phú, hấp dẫn thu hút được sự quan tâm của khách hàng, bao gồm: mừng xuân – đón lộc cùng SCB,
nhân đôi niềm vui cùng SCB, vui hè may mắn cùng SCB và phát tài phát lộc cùng SCB; bên cạnh
đó SCB thực hiện đa dạng hóa kỳ hạn nhằm tạo điều kiện tốt nhất có thể cho khách hàng, thu hút
thêm nguồn vốn nhàn rỗi cho nền kinh tế, nhờ vậy thị phần tiền gửi từ dân cư được giữ vững và
liên tục mở rộng. Tốc độ tăng tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng gần 20% (tương ứng tăng
94,304 triệu đồng), tiết kiệm kỳ hạn trên 12 tháng là 60% (tương ứng tăng 254,536 triệu đồng) so
với đầu năm cùng với 1 cúp vàng “Sản Phẩm Uy Tín Chất Lượng“ do khách hàng bình chọn qua
mạng Thuonghieuviet .com đối với sản phẩm tiết kiệm dành cho khách hàng trên 50 tuổi và tiết
kiệm tích lũy linh hoạt của SCB, góp phần quan trọng trong việc tạo vốn kinh doanh cho ngân
hàng.
Nguồn tiền gửi tiết kiệm bằng vàng cũng thể hiện bước đột phá so với năm 2004, số xau
vàng SJC qui đổi ra VNĐ tăng 7321 triệu đồng, tốc độ tăng 27 % cũng là một thành quả đáng
khích lệ phản ánh sự tín nhiệm của khách hàng ngày càng cao và thương hiệu Ngân Hàng TMCP
Sài Gòn – SCB đang ngày càng trở nên quen thuộc trên thị trường không chỉ mạnh ở việc huy
động vốn bằng đồng Việt Nam mà còn mạnh ở huy động ngoại tệ và vàng.
Tuy nhiên hiện nay quá nhiều NH áp dụng hình thức tiết kiệm dự thưởng nên thị trường
huy động vốn có sự phân tán và chia sẻ đáng kể. Bên cạnh đó cuối năm 2005, một số ngân hàng
(VCB, VP Bank, Techcombank…) đã tiến hành tăng lãi suất huy động VNĐ và USD, rất có thể sẽ
hình thành một mặt bằng lãi suất mới trong đầu năm 2006, SCB cần theo dõi chặt chẽ và có những
biện pháp điều chỉnh kịp thời, đảm bảo ổn định nguồn vốn hoạt động. SCB cũng cần nhanh chóng
nghiên cứu, cải tiến tăng thêm tiện ích trong sản phẩm để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của
khách hàng, tạo lợi thế cạnh tranh mới.
Trước tình hình này đặt ra yêu cầu trong năm 2006, ngoài việc duy trì mức tăng trưởng của
tiền gửi tiết kiệm, công tác huy động vốn cần đặc biệt chú trọng tiếp thị, thu hút tiền gửi của các
doanh nghiệp, cải thiện cơ cấu nguồn vốn, giảm sự phụ thuộc vào nguồn vốn liên ngân hàng, nâng
cao vị thế của SCB trên thị trường. Công tác huy động vốn phải được xem là hoạt động nền móng,
tạo điều kiện cho mỗi đơn vị nói riêng và toàn SCB vận hành thông suốt, mở rộng nghiệp vụ kinh
doanh, thực hiện tốt những mục tiêu, định hướng hoạt động mà đại hội đồng cổ đông đã quyết
Trường hợp khách hàng có loại ngoại tệ mà Ngân Hàng TMCP Sài Gòn công bố mua hoặc
công bố nhận tiền gửi nhưng muốn gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam thì được chuyển đổi ra đồng
Việt Nam theo tỷ giá mua ngoại tệ do ngân hàng công bố tại thời điểm gửi tiền cụ thể:
- Áp dụng tỷ giá mua ngoại tệ mặt: đối với ngoại tệ mặt, séc ngoại tệ (sau đây gọi chung là
ngoại tệ mặt) khi chuyển đổi ra đồng Việt Nam.
- Áp dụng tỷ giá mua ngoại tệ chuyển khoản: đối với ngoại tệ chuyển khoản từ nước ngoài
về, từ các tổ chức tín dụng khác chuyển khoản đến, từ tài khỏan tiền gửi cá nhân hoặc tài khoản
tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn khi chuyển đổi ra đồng Việt Nam.
Số tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn cho mỗi thẻ tiết kiệm được qui định
như sau:
- Tối thiểu 100.000 đồng đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.
- Tối thiểu 1.000.000 đồng đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.
- Tối thiểu 100 USD hoặc các ngoại tệ khác có giá trị qui đổi tương đương đối với
tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ (có kỳ hạn)
- Tối thiểu 50 USD đối với tiết kiệm bằng ngoại tệ không kỳ hạn.
- Không hạn chế mức tối đa.
Ngân Hàng TMCP Sài Gòn nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ
hạn, các loại kỳ hạn cụ thể do Tổng Giám Đốc qui định trong từng thời kỳ.
Đối với loại hình tiết kiệm có kỳ hạn qui định được rút tiền trước hạn, khách hàng có nhu
cầu rút tiền trước hạn sẽ được giải quyết sau khi Ngân Hàng nhận được thông báo của khách hàng
theo qui định của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn.
Đối với loại hình tiết kiệm có kỳ hạn qui định không được rút tiền trước hạn, nếu khách
hàng có nhu cầu rút tiền gửi với trường hợp bất khả kháng hoặc có lý do chính đáng sẽ được Ngân
Hàng Sài Gòn xem xét giải quyết tùy theo từng trường hợp cụ thể.
Đối với khoản rút trước hạn có số tiền từ 5 tỷ đồng trở lên, khách hàng phải thông báo
trước cho ngân hàng ít nhất một ngày làm việc.
Đối với khoản rút trước hạn có số tiền nhỏ thua 5 tỷ đồng khách hàng phải thông báo trước
cho ngân hàng ít nhất 4 tiếng đồng hồ bằng cách làm văn bản họăc điện thọai đến ngân hàng (nơi
đang giao dịch) để thông báo nhu cầu rút tiền trước hạn
+ Phí rút tiền trước hạn:
áp dụng theo thời điểm đáo hạn của kỳ hạn trước cho số lãi này.
Trường hợp ngày đến hạn trùng vào ngày nghỉ thì ngân hàng chi trả tiền gửi cho khách
hàng vào ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ, số tiền lãi trả cho khách hàng tính đến ngày thực tế
rút tiền theo lãi suất ghi trên thẻ tiết kiệm (không thực hiện thủ tục tái ký gửi)
Trường hợp thanh toán tiền gửi tiết kiệm cho khách hàng vào ngày làm việc liền kề sau
ngày nghỉ, lễ; ngân hàng sẽ tính thêm một ngày lãi.
Trường hợp thanh tóan tiền gửi tiết kiệm cho khách hàng vào ngày làm việc liền kề trước
ngày nghỉ, lễ; ngân hàng sẽ tính trừ một số tiền lãi của ngày làm việc liền kề trước ngày nghỉ, lễ.
Người gửi có thể chuyển tiền tiết kiệm của mình sang tài khoản tiền gửi cá nhân hoặc sang
các hình thức huy động vốn khác mà đang được áp dụng ở cùng Qũy Tiết Kiệm, riêng đối với các
loại tiền gửi có kỳ hạn, người gửi chỉ được chuyển sang tài khoản cá nhân hoặc các hình thức huy
động vốn khác khi đến hạn.
2.2.1.3. Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm
2.2.1.3.1. Những qui định chung về kế toán tiền gửi tiết kiệm
Hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu là một mặt nghiệp vụ của Quỹ
Tiết Kiệm Trung Tâm, các phát sinh liên quan đến huy động vốn phải được phản ánh đầy đủ,
chính xác, kịp thời vào sổ sách kế toán và tổng hợp vào bảng cân đối điều hành vốn kinh doanh
hàng ngày.
Việc theo dõi quản lý, xuất nhập thẻ phiếu trắng giữa chi nhánh với Quỹ Tiết Kiệm phải có
phiếu xuất, nhập kho, hạch toán theo chế độ, việc theo dõi, quản lý sử dụng tại quỹ phải chặt chẽ,
rõ ràng trên cơ sở giao nhận giữa các bộ phận liên quan. Hàng tháng phải lập bảng kê, số thẻ,
phiếu đã sử dụng, bảo đảm số liệu theo dõi tại chi nhánh phù hợp với số liệu tương ứng tại Quỹ
Tiết Kiệm.
Quỹ Tiết Kiệm thực hiện hạch tóan kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi tiết kiệm, kỳ
phiếu, trái phiếu theo qui định.thực hiện các nguyên tắc bảo mật số liệu của khách hàng theo qui
định hiện hành.
Quá trình hạch toán kế toán theo dõi trên thẻ tiết kiệm, kỳ phiếu và sổ sách chi tiết nếu thực
hiện huy động tiền gửi dân cư bằng VNĐ, nếu huy động tiền gửi dân cư bằng ngoại tệ thì việc
hạch tóan ghi chép bằng ngoại tệ.
Các đơn vị thành viên phải tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát, công tác hạch toán
- Gửi bằng tiền mặt: khi gửi tiền, khách hàng phải xuất trình chứng minh nhân dân hoặc
hộ chiếu (thời hạn của hộ chiếu hoặc thị thực kèm theo dài hơn thời hạn gửi tiền), căn
cứ vào yêu cầu của khách hàng, nhân viên giao dịch nhập các thông tin và thực hiện các
thủ tục theo qui trình do Tổng Giám Đốc ban hành.
- Gửi bằng chuyển khoản: khi nhận dược chứng từ ghi “có” vào tài khoản tiền gửi tiết
kiệm của khách hàng, nhân viên giao dịch căn cứ vào nội dung gửi tiền của khách hàng
ghi trên chứng từ để nhập các thông tin, yêu cầu khách hàng xuất trình chứng minh
nhân dân để ghi vào nơi qui định và thực hiện các thủ tục theo qui trình do Tổng Giám
Đốc ban hành.
Gửi tiền tiết kiệm trong các lần tiếp theo
Qui trình gửi như lần đầu, vẫn ký trên thẻ lưu 2 chữ ký mẫu, viết giấy đề nghị gửi tiền,
nhưng nếu khách hàng không mang theo chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu thì nhân viên giao
dịch căn cứ vào các thông tin lưu trữ hoặc yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin về chứng minh
nhân dân hoặc hộ chiếu để ghi vào nơi qui định.
Khi nộp thẻ lưu và giấy đề nghị gửi tiền mới thì khách hàng phải nộp kèm sổ tiết kiệm cũ,
sổ cũ được giao dịch viên thu hồi và khách hàng được nhận sổ tiết kiệm có số dư mới
Trả tiền gửi tiết kiệm.
Khi khách hàng muốn rút lãi hoặc cả gốc lẫn lãi đối với các loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
hoặc không kỳ hạn, giao dịch viên sẽ yêu cầu khách hàng xuất trình sổ tiết kiệm và chứng minh
nhân dân (hoặc hộ chiếu), kiểm tra chứng minh nhân dân, đối chiếu nhận diện khách hàng với ảnh
chụp trên chứng minh, đối chiếu các yếu tố cần thiết trên chứng minh với các yếu tố ghi trên sổ
tiết kiệm nếu khớp đúng sẽ cho khách hàng rút tiền
Khách hàng gửi tiền tiết kiệm có thể rút tiền tại bất cứ điểm giao dịch nào của Ngân Hàng
TMCP Sài Gòn, trường hợp khi đến hạn khách hàng muốn chuyển tiền đến tài khoản tại các đơn vị
khác thuộc hệ thống Ngân Hàng TMCP Sài Gòn thì nơi nhận tiền gửi có trách nhiệm chuyển đến
nơi khách hàng yêu cầu.
Đối với tài khoản tiền gửi tiết kiệm đồng chủ sở hữu: việc rút tiền phải thực hiện đúng theo
cam kết trong văn bản thỏa thuận quản lý và sử dụng tài khoản tiết kiệm chung.
Khách hàng gửi tiết kiệm bằng loại tiền nào thì được rút gốc và lãi theo loại tiền đó, với số
ngoại tệ lẻ được chi trả bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá qui định.
Copyright: Tài liệu đại học ©