Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTB Thành Phố Cần
Thơ
GVHD: Th.S La Nguy
ễn Thùy Dung
25 SVTH: Phan Th
ị Thúy Kiề
u

Chương 4
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG
TY TNHH MTB THÀNH PHỐ CẦN THƠ.

4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU.
4.1.1. Phân tích cơ cấu doanh thu theo thành phần.
Doanh thu là chỉ tiêu quan trọng trong công ty, tuy nhiên có rất nhiều loại
doanh thu trong một công ty như: doanh thu thuần, doanh thu tài chính, doanh
thu khác,..vì vậy để hiểu rõ hơn từng loại doanh thu trong công ty TNHH MTB
Thành Ph
ố Cần Thơ chúng ta phân tích doanh thu theo t
hành ph
ần của công ty
qua 3 năm:
Qua b
ảng 2 ta
th
ấy:
T
ổng doanh thu qua 3 năm của công ty tăng không điều
c
ụ thể:


609,16%, nguyên nhân là do thu đư
ợc từ nhượng bán thanh lí máy móc thiết bị
công ty, nh
ằm nâng cao hiệu quả hoạt động công ty.

www.kinhtehoc.net

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTB Thành Phố Cần
Thơ
GVHD: Th.S La Nguy
ễn Thùy Dung
26 SVTH: Phan Th
ị Thúy Kiề
u
Vậy do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, và doanh thu tà hoạt động
khác tăng mạnh nên làm cho tổng doanh thu năm 2007 tăng, đặc biệt là doanh
thu thuần, nguyên nhân là do dịch bệnh trên cây trồng ngày càng nhiều, công ty
tìm kiếm được nhiều khách hàng hơn.
- Tổng doanh thu năm 2008 giảm 3.318.885 ngàn đồng tương ứng với
15,67% so với năm 2007 nguyên nhân là do:
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2008 giảm 3.443.374 ngàn
đồng tương ứng với 16,42% so với năm 2007, nguyên nhân là do, cùng với sự
ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới, làm cho tình hình xuất khẩu
trái cây, các mặt hàng nông sản giảm sút, nếu như tháng 6/2008 kim ngạch
xuất khẩu nông sản Việt Nam đạt đạt kỷ lục 1,75 tỷ USD thì đến tháng
11/2008, con số này ước còn 1,2 tỷ USD, giảm gần 32%, bên cạnh đó sự cạnh
tranh giữa các đối thủ, vì thế tác động không nhỏ đến tình hình tiêu thụ thuốc
bảo vệ thực vật, số lượng tiêu thụ các mặt hàng thuốc bảo vệ thực vật không
ngừng giảm nên cũng tác động không nhỏ đến doanh thu đạt được của năm.
+ Doanh thu hoạt động tài chính năm 2008 tăng 321 ngàn đồng tương ứng
www.kinhtehoc.net

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTB Thành Phố Cần Thơ
GVHD: Th.S La Nguy
ễn Thùy Dung
27 SVTH: Phan Th
ị Thúy Kiề
u
Bảng 2: DOANH THU THEO THÀNH PHẦN QUA 3 NĂM 2006-2008.
ĐVT: Ngàn đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty MTB Thành Phố Cần Thơ

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh l
ệch 06/
07 Chênh l
ệch 07/08

Số tiền (%) Số tiền (%)
1. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung c
ấp dịch vụ
16.776.513 20.976.752 17.533.378 4.200.239 25,04 (3.443.374)

(16,42)

Do đó trong kinh doanh các nhà qu
ản lí luôn
mong mu
ốn tăng doanh thu, đặc biệt là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, vì
đây chính là ngu
ồn thu chính của công ty, trong đó thể hiện rõ
qua doanh s
ố của các
m
ặt hàng sau, số lượng tiêu thụ của các mặt hàng ra sau.

Công ty TNHH MTB Thành Ph
ố Cần Thơ chuyên kinh doanh các mặt hàng
là thu
ốc bảo vệ thực vật trong đó mặt hàng thuốc phòng trừ sâu bệnh cho cây và
thu
ốc giúp kích thích tăng trưởng
c
ủa công ty chiếm cao nhất trong tổng doanh số
.
Qua b
ảng số liệu trên ta thấy,
t
ốc độ tăng doanh thu của các mặt hàng công ty
TNHH MTB Thành Ph
ố Cần Thơ không điều qua các năm.

 Đ
ối với thuốc
phòng tr

Nguồn: Phòng kế toán công ty MTB Thành Phố Cần Thơ
Hàng hóa
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh l
ệch 06/07
Chênh l
ệch 07/08

Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền
Tỷ
trọng
(%)
Số tiền (%) Số tiền (%)
1. Thuốc
phòng trừ nấm
b
ệnh
5.367.945 32,00 6.509.935 31,03 5.456.743 31,12 1.141.990 21.27 (1.053.192) (16,18)
2. Thuốc kích
thích tăng
trư
ởng
4.136.579 24,66 6.130.868 29,23 4.544.912 25,92 1.994.289 48.21 (1.585.956) (25,87)


Các lo
ại thuốc
kích thích tăng trư
ởng, giúp cây phát triển nhanh, đây cũng là
m
ặt hàng chủ lực của công ty chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng doanh thu, năm

2006 doanh thu c
ủa thu
ốc là 4.136.579 ngàn đ
ồng chiếm 24,66% trong tổng doanh
thu năm, sang năm 2007 doanh thu là 6.130.868 ngàn đ
ồng tương ứng với 29,23%
tăng 1.994.289 ngàn đ
ồng tương ứng với 48,21% so với năm 2006, đối với người
nông dân giúp cây tăng trư
ởng nhanh, phát triể
n t
ốt luôn là mục tiêu mà hầu ai cũng
mong mu
ốn,
đ
ặc biệt trong gia
i đo
ạn này hợp đồng xuất khẩu các mặt hàng nông
s
ản, trái cây các loại, của nước ta rất nhiều, bên cạnh đó người nông dân không
ng
ừng quan tâm nhiều hơn đến thời gian thu hoạch chính vì thế

ều hướng tăng, điều này gây ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu của mặt
hàng này.
 Đ
ối với thuốc diệt cỏ

Ngày nay v
ới thuốc diệt cỏ luôn được người nông dân sử dụng rất phổ biến, năm
2006 doanh s
ố của mặt hàng này đạt
3.543.753 ngàn đ
ồng chiếm 21,12 trong tổng
doanh thu c
ả năm của công ty, sang năm 2007 doanh thu đạt
3.776.087 ngàn đ
ồng
tương
ứng với 18,00% trong tổng doanh thu tăng
232.334 ngàn đ
ồng với tốc độ tăng
là 6,5%, là do thu
ốc diệt cỏ được người nông dân quan tâm nhiều hơn, chất lượng
cao hơn so v
ới các loại thuốc cùng loại bên cạnh đó qua việc sử dụng thuốc tiết kiệm
đư
ợc nhiều thời gian và chi phí hạn chế nhiều hơn.
Sang năm 2008 tuy doanh s
ố của
thu
ốc diệt cỏ có tăng nhưng do ảnh hưởng chung của nền kinh tế nên doanh số tăng
tương đ

ị Thúy Kiề
u
B
ảng 4
: TÌNH HÌNH TH
ỰC HIỆN DOANH THU THEO KỲ KẾ HOẠCH
QUA 3 NĂM 2006-2008 .
ĐVT: Ngàn đ
ồng

Ch
ỉ tiêu
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Doanh thu kế hoạch 15.098.861 18.454.163 21.606.055
Doanh thu thực hiện 16.776.513 20.976.752 17.533.378
Chênh lệch TH/KH 1.677.652 2.522.589 (4.072.676)
% Hoàn thành kế hoạch 11,11 13,67 (18,85)
Ngu
ồn: Phòng kế toán công ty MTB Thành Phố Cần Thơ

Hình 3: Biễu đồ biểu diễn tình hình thực hiện doanh thu kế hoạch của
công ty.
21,606,054
18,454,163
15,098,861
17,533,378
20,976,752
16,776,513
0
5000000

11%, nguyên
nhân là giá c
ả các loại
thu
ốc bảo vệ thực vật tương đối ổn định, bên cạnh
d
ịch bệnh
trên cây trồng lan rộng n
ên nhu cầu thuốc
b
ảo vệ thực vật tăng cao,
đó do s
ố
lư
ợng
hàng hàng tiêu th
ụ nhiều
nên doanh thu vư
ợt kế hoạch đề ra
.
www.kinhtehoc.net

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTB Thành Phố Cần
Thơ
GVHD: Th.S La Nguy
ễn Thùy Dung
33 SVTH: Phan Th
ị Thúy Kiề
u
Năm 2007 doanh thu th

tình hình l
ạm phát ngày càng g
ia tăng t
ừ đầu năm 2008, làm cho giá cả nguyên vật
li
ệu không ngừng tăng cao,
tuy t
ổng giá vốn của công ty có giảm nhưng chủ yếu do
doanh thu gi
ảm, nhưng
giá v
ốn
các m
ặt hàng thuốc
c
ủa công ty nhập vào từ nhà
cung
ứng cũng tăng rất nhanh, thêm vào đó
trư
ớ
c s
ự ảnh hưởng của cuộc khủn
g
ho
ảng kinh tế thới giới, giá cả hàng hóa nhập vào trước đây của công ty cũng vì thế
gi
ảm rất nhanh,
bên c
ạnh đó sự cạnh tranh gay gắt giữa các đối thủ,
lư
B
ảng 5
: TÌNH HÌNH CHI PHÍ C
ỦA CÔNG TY
QUA 3 NĂM 2006-2008
ĐVT: Ngàn đ
ồng

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh l
ệch 06/07
Chênh l
ệch 07/08

Số tiền (%) Số tiền (%)
1. Giá vốn hàng bán
16.544.034 20.628.918 16.949.526 4.084.884 24,69 (3.679.392) (17,84)
2. Chi phí bán hàng
95.144 210.911 364.189 115.767 121,68 153.278 72,67
3. Chi phí qu
ản lí

75.159 172.723 242.278 97.564 129,81 69.555 40,27
T
ổng

16.714.337 21.012.552 17.555.993 4.298.215 25,72 (3.456.559) 16,45
Ngu

nhu
ận của doanh nghiệp sẽ tăng bấy nhiêu.

Đ
ối với công ty do lượng hàng hóa chủ yếu mua
t
ừ các công ty, nên giá vốn hàng
bán ph
ụ thuộc nhiều vào giá cả của lượng hàng nhập vào.

Qua b
ảng 5: Ta thấy giá vốn hàng bán qua 3 năm
không đều, Năm 2006 giá v
ốn
hàng bán c
ủa công ty là 16.544.034 ngàn
đ
ồng
, sang năm 2007 là 20.628.918 ngàn
đ
ồng tăng 4.
084.884 ngàn đ
ồng so với năm 2006 tương ứng với 24,69%, nguyên
nhân m
ột phần là do tình hình cuối năm 2007 lạm phát gia tăng, góp phần làm cho
giá c
ả lượng hàng thuốc bảo vệ thực vật nhập vào tăng bên cạnh đó do lượng hàng
hóa tiêu thụ năm 2007 tăng. Năm 2008 giá vốn hàng bán công ty là 16.949.526 ngàn
đồng giảm 3.679.392 ngàn đồng tương ứng với 17,84% so với năm 2007, tuy tổng
giá vốn hàng bán năm 2008 có giảm nhưng chủ yếu do lượng hàng tiêu thụ giảm.,


Ch
ỉ tiêu

Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh l
ệch 06/07
Chênh l
ệch 07/08

S
ố tiền

Tỷ
tr
ọng
(%)
S
ố tiền

T
ỷ trọng
(%)
S
ố tiền

Tỷ
tr
ọng
(%)
S


100,00 115.767

121,67 153.278 72,67
Ngu
ồn: Phòng kế toán công ty MTB Thành Phố Cần Thơ

www.kinhtehoc.net

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTB Thành Phố Cần
Thơ
GVHD: Th.S La Nguy
ễn Thùy Dung
37 SVTH: Phan Th
ị Thúy Kiề
u
+ Chi phí nhân công c
ủa công ty chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi phí
bán hàng, năm 2007 tăng 22.010 ngàn đ
ồng tương ứng với
61,92% so v
ới năm
2006, năm 2008 tăng 39.330 ngàn đ
ồng tương ứng với 68,33
%, do doanh thu
năm 2007 tăng m
ạnh, khối lượ
ng hàng hóa tiêu th
ụ nhiều, nên công ty đã tăng
lương thêm gi

ạnh đặc biệt đầu năm 2008, làm cho
chi phí xăng dầu tăng lên đáng kể.
+ Bên cạnh đó chi phí khấu hao tài sản cố định cũng chiếm tỷ trọng khá lớn,
năm 2007 tăng 37.734 ngàn đồng tương ứng với 239,51% so với năm 2006, đến
năm 2008 chi phí này tăng 28.897 ngàn đồng tương ứng với 25,05% so với năm
2007, là do công ty trang bị thêm một số xe, máy móc hiện đại phục vụ cho bộ
phận bán hàng.
+ Mặt khác, chi phí khác cũng tác động không nhỏ đến tình hình tăng của chi
phí bán hàng qua 3 năm của công ty TNHH MTB, chủ yếu là do của chi phí in ấn
tài liệu dùng trong bộ phận bán hàng, chi phí mua quà tết cho nhân viên, khách
hàng thân thiết của công ty, qua đó ta thấy ban lãnh đạo công ty ngày càng quan
tâm đến đời sống của nhân viên, khách hàng …
Qua phân tích trên ta thấy chi phí bán hàng không ngừng tăng qua 3 năm, sự
gia tăng này làm ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của công ty, vì vậy công ty cần có
những biện pháp hợp lí nhằm tiết kiệm chi phí, qua đó nâng cao hiệu quả hoạt
động kinh doanh của công ty. www.kinhtehoc.net

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTB Thành Phố Cần
Thơ
GVHD: Th.S La Nguy
ễn Thùy Dung
38 SVTH: Phan Th
ị Thúy Kiề
u
4.2.2. Chi phí qu
ản lí doanh nghiệp.


àn đồng tương
ứng với 33,34% so với năm 2007, nguyên nhân là do công ty phải trả thêm
khoản tiền trợ cấp thôi việc cho một số nhân viên, bên cạnh đó mức lương cơ bản
của nhân viên cũng được tăng lên.
+ Ngoài ra tổng chi phí quản lí qua các năm không ngừng tăng còn do ảnh
hưởng không nhỏ của chi phí dịch vụ mua ngoài, năm 2007 chi phí này tăng
24.081 ngàn đồng tương ứng với 111.45% so với năm 2006, sang năm 2008 tăng
23.690 ngàn đồng tương ứng với 51,58% so với năm 2007, mà chi phí dịch vụ
mua ngoài gồm chi phí điện thoại, chi phí vận chuyển bốc vác, chi phí xăng
dầu,…chính vì với sự ảnh hưởng của tình trạng lạm phát ngày càng gia tăng qua
các năm, gia điện, chi phí vận chuyển bốc vác tăng, giá xăng dầu không ngừng
tăng mạnh dưới sự ảnh hưởng của giá xăng dầu thế giới nên làm cho chi phí dịch
vụ mua ngoài tăng mạnh.
+ Chi phi khấu hao tài sản cố định cũng không ngừng tăng qua 3 năm, năm
2007 tăng 29.985 ngàn đồng tương ứng với 192.91% so với năm 2006, sang năm
2008 tăng 11.406 ngàn đồng tương ứng với 25,05% so với năm 2007, là do công
ty trang bị thêm một số máy móc, bàn làm việc cho bộ phận quản lí.

www.kinhtehoc.net

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTB Thành Phố Cần Thơ
GVHD: Th.S La Nguy
ễn Thùy Dung
39 SVTH: Phan Th
ị Thúy Kiề
u
B

S
ố tiền

T
ỷ
tr
ọng
(%)
S
ố tiền
(%) S
ố tiền

(%)
1. Chi phí nhân
công
34.100 45.37 58.980 34.15 78.642 32.46 24.880 72.96 19.662 33.34
2. Chi phí dịch vụ
mua ngoài
21.608 28.75 45.690 26.45 69.380 28.64 24.082 111.45 23.690 51.85
4. Chi phí khấu hao
tài s
ản cố định

15.544 20.68 45.529 26.36 56.935 23.50 29.985 192.91 11.406 25.05
5. Chi phí khác
3.907 5.20 22.524 13.04 37.321 15.40 18.617 476.50 14.797 65.69
Tổng cộng
75.159 100.00 172.723 100.00 242.278 100 97.564 129.81 69.555 40.27
Ngu

ận
trong nh
ững năm sắp tới.

4.2.4. Phân tích tình hình chi phí theo k
ỳ kế hoạch
.
Chi phí là m
ột nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty, vì vậy
l
ập kế hoạch chi phí giúp ta có thể kiểm soát tình hình chi phí được tốt hơn.
Qua
b
ảng
8 ta thấy t
ình hình thực hiện chi phí chưa được tốt lắm cụ thể.

Giá v
ốn hàng bán công ty năm 2006 là
16.544.034 ngàn đ
ồng tăng so với kế
ho
ạch đề ra là
1.638.239 ngàn đ
ồng, sang năm 2007 giá vốn hàng bán công ty là
20.628.918 ngàn đ
ồng tăng so với kế hoạch đề ra
là 2.599.004 ngàn đ
ồng, tuy
không hoàn thành kế hoạch đề ra nhưng do hai năm 2006 và năm 2007 giá

ực vật tăng, nhưng tốc độ tăng của chi phí này khá cao vì vậy công ty cần có
bi
ện pháp quản lí chi phí phù hợp, nhằm tăng lợi nhuận công ty. Năm 2008 chi
phí qu
ản lí
doanh nghi
ệp là
242.278 ngàn đ
ồng vượt mức kế hoạch đề ra là
2.845
ngàn đ
ồng, là do khủng hoảng chung của nền kinh tế thế giới nên tình hình xuất
kh
ẩu nông sản giảm sút nên làm cho số lượng tiêu thụ thuốc giảm mạnh, góp
ph
ần làm cho chi phí giảm, nhưng t
ốc đ
ộ giảm của chi phí còn thấp, do chi phí
qu
ản lí cũng là một trong những nhân tố đóng góp rất lớn trong việc làm tăng lợi
nhu
ận vì vậy công ty cần xem xét tình hình sử dụng chi phí cụ thể qua đó có
hư
ớng thích hợp hơn.

: TÌNH HÌNH CHI PHÍ THEO K
Ỳ KẾ HOẠCH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006
-2008.

ĐVT: Ngàn đ
ồng

Chỉ tiêu
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch
K
ế hoạch
(KH)
Th
ực
hiện(TH)
K
ế hoạch
(KH)
Th
ực
hiện(TH)
K
ế hoạch
(KH)
Th
ực
hiện(TH) TH/KH TH/KH TH/KH
Giá vốn hàng
bán
14.905.79

364.189

6.098

1.801

(3.283)
Chi phí quản lí
doanh nghi
ệp
65.662

75.159 168.000

172.723 245.123

242.278

9.497

4.723

(2.845) www.kinhtehoc.net

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTB Thành Phố Cần
Thơ
GVHD: Th.S La Nguy

T
ừ bảng 1, ta thấy tốc độ tăng của tổng lợi nhuận trước thuế của công ty khôn
g
đ
ều qua các năm, năm 2007 lợi nhuận đạt
75.402 ngàn đ
ồng
gi
ảm
15.452 ngàn
đ
ồng tương ứng với 17,01% so với năm 2006
, m
ặt dù doanh số 2007 có tăng mạnh
nhưng do chi phí qu
ản lí tăng cao làm cho lợi nhuận giảm đáng kể, sang năm 2008
l
ợi nhuận đạt
178.005 ngàn đ
ồng tăng 102.603 ngàn
đ
ồng
tương
ứng với 136,08 %
,
mặt dù doanh số năm 2008 giảm nhưng bù lại công ty có được thu nhập từ hoạt
động khác của công ty tăng cao làm cho tổng lợi nhuận trước thuế tăng lên đáng kể.
www.kinhtehoc.net