THỰC TẾ CôNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NGUYỄN DŨNG
I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CễNG TY
1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty
Xó hội con người ngày một văn minh, hiện đại nờn ngành xõy dựng nước
ta cũng theo đú mà phỏt triển khụng mà từ đú nhu cầu đũi hỏi về nguyờn vật liệu
xõy dựng cũng theo đú mà tăng lờn một cỏch rừ rệt, cấp bỏch. Nắm bắt được tỡnh
hỡnh hiện tại và tương lai của xó hội. Cú khỏ nhiều cỏc cụng ty lớn, nhỏ ra đời,
trong đú cú cụng ty TNHH Nguyễn Dũng một cụng ty vừa mới thành lập khụng
lõu. Cụng việc kinh doanh chủ yếu của cụng ty là mua bỏn cỏc mặt hàng gạch ốp
lỏt, đỏ ốp, sứ và cỏc loại thiết bị vệ sinh, từ việc kinh doanh của mỡnh cụng ty đó
gúp một phần nhỏ của mỡnh cho phong phỳ thờm nền kinh tế thị trường mở đang
hiện hành ở nước ta.
Cụng ty TNHH Thương mại và Dịch vụ là một cụng ty cũn rất non trẻ và
khỏ mới mẻ với thương trường nhưng cụng ty luụn cố gắng để tự khẳng định là
một cụng ty cú triển vọng phỏt triển trong tương lai. Với số vốn tự cú của cỏ nhõn
một Doanh nghiệp và sự mạnh dạn vay vốn của ngõn hàng, cụng ty đó vượt qua
được nhiều khú khăn trở ngại ban đầu và được nhiều đối tỏc khỏch hàng tin tưởng
lựa chọn làm ăn lõu dài.
Mặc dự khụng phải là cơ sở sản xuất nhưng cụng ty đặt chất lượng sản
phẩm lờn hàng đầu vỡ khi trực tiếp liờn hệ cỏc cơ sở sản xuất sản phẩm cộng tỏc
với mỡnh, cụng ty phải lựa chọn và kiểm tra rất kỹ lưỡng trước khi nhập kho. Với
những hướng đi đỳng đắn, cú đường lối như vậy nờn dự là một cụng ty trẻ nhưng
những sản phẩm của họ được đưa ra thị trường luụn luụn được khỏch hàng tin cậy,
tớn nhiệm và đỏnh giỏ cao.
Địa bàn hoạt động chủ yếu của cụng ty nằm ở Hà Nội và một số vựng lõn
cận , tuy thị trường chưa rộng rói như cỏc cụng ty lớn khỏc nhưng cụng ty TNHH
Thương mại và Dịch vụ Nguyễn Dũng đang từng bước khẳng định mỡnh, cho thấy
rằng dự cụng ty mới thành lập thỏng 7-2000 thiếu kinh nghiệm nhưng cú những
hướng đi đỳng đắn, hợp lý thỡ vẫn cú thể đứng vững được trờn thương trường
khốc liệt.

khỏch hàng thỡ cụng ty lại là một điểm dừng khi đang cú nhu cầu cần đến nguyờn
vật liệu xõy dựng và cỏc thiết bị vệ sinh
Là Cụng ty hoạt động kinh doanh vỡ vậy khụng thể trỏnh khỏi cú những
đối thủ cạnh tranh muốn vượt lờn trờn cụng ty TNHH Nguyễn Dũng. Cụng ty luụn
đề ra phương hướng, mục tiờu thụng qua việc nghiờn cứu cỏc loại sản phẩm cú
mặt trờn thị trường về mẫu mó, giỏ cả và sức tiờu thụ để qua đú cũng tỡm hiểu
được đối thủ cạnh tranh
Núi túm lại, cũng như nhiều cụng ty TNHH trong ngành xõy dựng khỏc,
cụng ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Nguyễn Dũng là sợi dõy giàng buộc người
tiờu dựng đến với nhà sản xuất thụng qua sản phẩm cụ thể.
3. Đặc điểm bộ mỏy quản trị của cụng ty
a. Sơ đồ
SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN TRỊ CễNG TY
Giỏm đốc
Phú Giỏm đốc
Phú Giỏm đốc Kinh doanh
Phũng
kỹ
thuật
Phũng tổ chức lao động
Phũng hành chớnh
Phũng tài chớnh kế toỏn
Phũng tài chớnh kế toỏn
Phũng kinh doanh
b. Chức năng nhiệm vụ của mỗi bộ phận
Bộ mỏy quản lý hoạt động kinh doanh của cụng ty được tổ chức quản lý
theo mụ hỡnh trực tuyến chức năng bao gồm ban Giỏm đốc và cỏc phũng ban.
Giỏm đốc là người cú quyền lónh đạo cao nhất, trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động
của cụng ty, cỏc phũng ban tham mưu cho giỏm đốc theo chức năng, nhiệm vụ của
mỡnh.

Phũng kỹ thuật thực hiện cụng tỏc kiểm tra, giỏm sỏt khi cú hàng nhập kho,
bảo đảm về chất lượng, quy cỏch, mẫu mó sản phẩm theo đỳng hợp đồng giữa
cụng ty và cơ sở sản xuất
4. Đặc điểm bộ mỏy kế toỏn của cụng ty
Kế toỏn trưởng
Kế toỏn tài sản cố định
Kế toỏn lương và bảo hiểm
Kế toỏn tiền mặt
Thủ quỹ
Kế toỏn tổng hợp
a. Sơ đồ
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CễNG TY
b. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận kế toỏn
Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty TNHH Nguyễn Dũng được tổ chức theo hỡnh
thức kế toỏn tập trung. Theo hỡnh thức này, cỏc kế toỏn khụng tổ chức bộ mỏy kế
toỏn riờng mà chỉ bố trớ cỏc nhõn viờn hạch toỏn làm nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm
tra cụng tỏc hạch toỏn ban đầu, thu nhập chứng từ rồi chuyển về phũng kế toỏn tập
trung.
Bộ mỏy kế toỏn cụng ty bao gồm.
Kế toỏn trưởng: là người chịu trỏch nhiệm chung toàn bộ cụng tỏc kế toỏn
của cụng ty theo dừi quản lý và tổ chức điều hành cụng tỏc kế toỏn
Kế toỏn tổng hợp: là người chịu trỏch nhiệm chung toàn bộ cụng tỏc kế
toỏn của cụng ty, theo dừi quản lý và tổ chức điều hành cụng tỏc kế toỏn.
Kế toỏn tổng hợp là người tập hợp số liệu để ghi vào cỏc sổ tổng hợp, sau
đú lập bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn tổng hợp là cỏch tay đắc lực nhất của kế toỏn
trưởng
Kế toỏn tài sản cố định và vốn: cú nhiệm vụ theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm,
trớch khấu hao tài sản cố định, theo nguồn vốn và cỏc quỹ của cụng ty.
Kế toỏn tiền lương: cú nhiệm vụ tớnh lương và cỏc khoản trớch theo lương
cho cỏc trớch theo lương của cỏc cỏn bộ cụng nhõn viờn.

chất hiện vật cụ thể
+ Quyền sử dụng đất
+ Cỏc chi phớ thành lập cụng ty
+ Chi phớ về lợi thế thương mại
+ Cỏc tài sản cố định vụ hỡnh khỏc
Mẫu sổ tài sản cố định
Đơn vị: Cụng ty TNHH Nguyễn Dũng
SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Loại Tài sản cố định:
T
T
Ghi tăng tài sản cố định
Khấu hao tài sản cố
định
Ghi giảm tài sản cố
định
Chứng từ
Tờn, đặc
điểm, ký hiệu
TSCĐ
Nước
sản
xuất
Năm,
thỏng,
đưa vào
sử dụng
Số
hiệu
KCĐ

cụng, tiếp theo cũng thu cụng trỡnh để đỏnh giỏ về mặt chất lượng thi cụng, tiếp
theo cựng với bờn nhận thầu sẽ làm biờn bản thanh lý và bàn giao cụng trỡnh xõy
dựng hoàn thành, và đõy sẽ là căn cứ để kế toỏn ghi rừ nghiệp vụ này
Cỏc chứng từ sử dụng
+ Hợp đồng kinh tế giao nhận thầu xõy lắp
+ Biờn bản nghiệm thu và bàn giao cụng trỡnh
+ Biờn bản thanh lý hợp đồng xõy dựng
+ Hoỏ đơn GTGT
+ Phiếu chi
+Vớ dụ: ngày 28 thỏng 8 năm 2000 cụng ty đó nghiệm thu cụng trỡnh xõy
dựng nhà kho bói. Cụng ty TNHH ND với giỏ quyết toỏn toàn cụng trỡnh là
186.900.000đồng
PHIẾU CHI
Số:36 Mẫu số: 02TT
Ngày 16/9/2000 XĐ1141-TK/CĐKT
Nợ TK241 Ngày01/01/1999của BTC
Cú Tk111
Người nhận tiền: Hoàng Anh Tuấn
Địa chỉ: Cụng ty xõy dựng số 1
Lý do chi: Thanh toỏn tiền xõy dựng nhà kho cụng ty TNHH Nguyễn Dũng
biờn bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng
Số tiền : 186.900.000đ
Viết bằng chữ: Một trăm tỏm sỏu triệu chớn trăm nghỡn đồng
Kế toỏn trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ
(ký, họ và tờn) (ký, họ và tờn) (ký, họ và tờn)
Tổng cụng ty xõy dựng Hà Nội Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam
Cụng ty Xõy dựng số 1 Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
Hà Nội, ngày 1-7-2000
HỢP ĐỒNG GIAO NHẬN THẦU XÂY LẮP
Số 644-HĐKT

- Cử cỏn bộ kỹ thuật thường xuyờn giỏm sỏt tại hiện trường cựng bờn B
giải quyết kịp thời mọi vướng mắc
Trỏch nhiệm bờn B
- Lập kế hoạch tổ chức thi cụng theo hồ sơ thiết kế được bờn A chấp nhận
- Thi cụng đảm bảo đỳng tiến độ và yờu cầu kỹ thuật theo đỳng quy trỡnh,
đảm bảo an toàn lao động
Điều 4: Phương thức thanh toỏn
Cơ sở thanh toỏn
- Căn cứ thiết kế được duyệt
- Căn cứ dự toỏn được duyệt
- Căn cứ khối lượng phỏt sinh bờn B thực hiện được giỏm sỏt viờn bờn A
xỏc nhận
Hỡnh thức thanh toỏn Bằng tiền mặt, chuyển khoản
Điều kiện thanh toỏn
Bờn A sẽ thanh toỏn cho bờn B hoàn thành xong hợp đồng, cú biờn bản
nghiệm thu và bàn giao cho dự toỏn cụng trỡnh là cỏc phỏt sinh khỏc được bờn A
chấp nhận.
Điều 5: ĐIều khoản chung
- Hai bờn cam kết thực hiện nghiờm chỉnh cỏc điều khoản trong hợp đồng
ký kết. Trong quỏ trỡnh thực hiện hợp đồng cú gỡ khú khăn trở ngại hai bờn thụng
bỏo cho nhau cựng bàn bạc giải quyết
- Hợp đồng cú hiệu lực phỏp lý kể từ ngày ký và được lập thành 6 bản, mỗi
bờn giữ 03 bản, đều cú giỏ trị ngang nhau.
Đại diện bờn A Đại diện bờn B
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
Hà Nội, ngày 28 thỏng 8 năm 2000
Biờn bản nghiệm thu và bàn giao cụng trỡnh
Tờn cụng trỡnh: Cụng ty TNHH Nguyễn Dũng
Hạng mục: Nhà kho

Tờn hàng hoỏ: Thanh toỏn khối lượng thi cụng nhà kho cụng ty TNHH Nguyễn
Dũng theo hợp đồng sụ s644 ngày 1-7-2000
Số tiền : 177.858.500đ
Thuế GTGT: 9.041.500đ
Tổng số tiền thanh toỏn 186.900.000đ
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
Hà Nội, ngày 30-08 -2000
BIấN BẢN THANH Lí HỢP ĐỒNG
Tại cụng ty TNHH Nguyễn Dũng 163 Ngụ Gia Tự - Gia Lõm Hà Nội
Chỳng tụi gồm cú
1. Đại diện bờn A
ụng: Nguyễn Trần Dũng
Chức vụ: Giỏm đốc Cụng ty TNHH Nguyễn Dũng
2. Đại diện bờn B
ụng : Nguyờn Sỹ Minh
Chức vụ: Gớam đốc cụng ty xõy dựng số 1
Căn cứ vào hợp đồng số 644/HĐKT được ký kết ngày 1/7/2000 giữa cụng
ty TNHH Nguyễn Dũng và cụng ty xõy dựng số 1
Về việc thi cụng nhà kho cụng ty TNHH Nguyễn Dũng với giỏ trị dự toỏn:
180.830.000đ