Báo cáo thực tập tổng hợp
LỜI MỞ ĐẦU
Sản xuất ra của cải vật chất là cơ sở tồn tại và phát triển của loài người. Sự cần
thiết của quá trình sản xuất đã đặt ra một nhu cầu khách quan cần phải thực hiện
chức năng giám sát về mặt lượng, về mặt giá trị những hao phí cũng như kết quả
của quá trình sản xuất, chính vì thế kế toán ra đời và phát triển cùng với sự ra đời và
phát triển của nền sản xuất xã hội. Nền sản xuất xã hội càng phát triển thì vai trò của
thông tin kế toán càng trở nên quan trọng. Đối với nền kinh tế nước ta sau 20 năm
thực hiện chính sách đổi mới đã có những bước biến chuyển khá vững chắc. Cơ chế
thị trường cùng với các chính sách, chế độ kinh tế của Nhà nước đã tạo ra nhiều
những thuận lợi những cũng không ít khó khăn, thử thách cần vượt qua. Trước sự
cạnh tranh của các doanh nghiệp, các thành phần kinh tế, mỗi doanh nghiệp để tồn
tại đã khó, để phát triển, làm ăn có lãi và có uy tín trên thị trường còn khó hơn. Một
nhân tố góp phần quan trọng vào sự thành bại của doanh nghiệp là các thông tin kế
toán. Trong thời gian thực tập tại Công ty tư vấn xây dựng điện I, em nhận thấy đây
là một công ty có quy mô sản xuất kinh doanh lớn, có nhiều tiềm năng phát triển.
Đây là cơ hội cho em vận dụng những kiến thức đã được tĩch lũy trong 4 năm học
tại trường Đại học kinh tế quốc dân vào tình hình thực tế. Em đã tìm hiểu về bộ máy
tổ chức nói chung, tình hình sản xuất kinh doanh cũng như bộ máy kế toán của công
ty. Điều đó cho em một cái nhìn tổng quan về công ty, từ đó em có thể đánh giá
thực tế và xin nêu ra một vài giải pháp để giải quyết những vấn đề kế toán bất cập
tại đơn vị thực tập.
Báo cáo thực tập tổng hợp của em gồm 3 phần:
−Phần 1:Giới thiệu chung về tình hình sản xuất kinh doanh tại Công ty tư
vấn xây dựng điện I.
−Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty tư vấn xây dựng
điện I.
−Phần 3: Đánh giá chung về tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty tư vấn
xây dựng điện I.
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Báo cáo thực tập tổng hợp

mặt của Công ty tư vấn xây dựng điện I. Ngoài ra, công ty còn tham gia một số công
trình điện ở nước bạn Lào. Đồng thời công ty cũng đã thiết lập được nhiều chi
nhánh ở nhiều nơi trên đất nước như: Hà Tây, Đồng Nai, Đà Nẵng, Tây Nguyên…
Với số vốn ban đầu, công ty không những đã bảo toàn mà còn phát huy số vốn
đó một cách có hiệu quả. Trung bình hàng năm, số vốn của công ty tăng từ 3 đến 5
tỉ đồng. Ngoài ra công ty còn rất chú trọng đến việc nâng cao trình độ chuyên môn,
nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ, nhân viên nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của
thị trường. Hiện nay công ty đã có khoảng 1600 cán bộ công nhân viên (tính riêng
khối cơ quan là khoảng 900 người), trong đó có khoảng 600 kỹ sư, thạc sỹ, tiễn sỹ
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Báo cáo thực tập tổng hợp
được đào tạo nâng cao, chuyên sâu về các lĩnh vực kỹ thuật, chuyên môn, ngoại
ngữ, lập và sử dụng các chương trình phần mềm, quản trị kinh doanh, môi trường tái
định cư, phân tích kinh tế tài chính, quản lý dự án…đủ trình độ lập dự án các công
trình điện theo tiêu chuẩn quốc tế và tham gia phối hợp thiết kế, đấu thầu, tư vấn các
công trình điện trong và ngoài nước.
Là một đơn vị đầu ngành về khảo sát, thiết kế các công trình điện, công ty luôn
chú trọng đầu tư những trang thiết bị hiện đại, đồng bộ, nhờ đó công tác khảo sát,
thiết kế luôn hoàn thành đúng tiến độ, có chất lượng cao và tạo được uy tín với
khách hàng. Hiện nay, công ty đã đang sử dụng hệ thống máy khoan tự hành hiện
đại, có khả năng khoan sâu vào lòng đất tới 500m, hệ thống máy cắt xén đá 3 trục
hiện đại, hệ thống máy đo đạc địa hình bằng quang học có chất lượng cao, kỹ thuật
tiên tiến nhất. Ngoài ra, công ty còn có phòng thí nghiệm hiện đại, đầy đủ trang thiết
bị, có khả năng phân tích toàn bộ các chỉ tiêu của tất cả các loại mẫu cần thiết phục
vụ các công trình dân dụng và công nghiệp chất lượng quốc tế. Còn đối với các đơn
vị kinh tế trực thuộc và các phòng ban đều được trang bị đầy đủ các phương tiện vật
chất như máy vi tính, máy fax, máy in… Máy tính thì được cài đặt các phần mềm
máy tính cần thiết cho công việc thiết kế. Công ty còn trang bị một hệ thống xuất
bản tài liệu hoàn chỉnh, hiện đại như: máy sao chụp cỡ lớn, máy vẽ, máy phóng, thu
đảm bảo độ chính xác cao. Hệ thống cơ sở vật chất nhà xưởng hoàn chỉnh đồng bộ,

2.Lợi nhuận trước thuế 12.049.118.607 17.933.950.604 17.964.172.145
3.Nộp NSNN 3.855.717.954 5.023.846.630 5.03.256.661
4.Thu nhập người/tháng 2.000.000 2.400.000 3.000.000
1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
1.2.1 Khái quát về ngành nghề kinh doanh
Công ty tư vấn xây dựng điện I là một doanh nghiệp có đặc điểm riêng với
chức năng chính là khảo sát, thiết kế, quản lý và quy hoạch các công trình điện. Sản
phẩm của công ty mang tính chất đặc thù, không giống như sản phẩm của các ngành
sản xuất kinh doanh khác. Sản phẩm kinh doanh chính của công ty là các hồ sơ, tài
liệu, bản vẽ về các công trình điện có quy mô lớn mà Nhà nước giao hoặc các công
trình điện quy mô vừa và nhỏ mà công ty tự tìm kiếm. Ngoài ra, công ty còn nhận tư
vấn cho mọi đối tác có nhu cầu về công trình điện.
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Báo cáo thực tập tổng hợp
Những sản phẩm sau khi hoàn thành là các bản vẽ, thiết kế mẫu thăm dò địa
chất…sẽ được chuyển đến cho các công ty xây lắp khác để thực hiện tiếp việc xây
dựng công trình.
1.2.2 Quy trình sản xuất công nghệ
Tùy thuộc vào công trình là do Nhà nước cấp vốn và giao chỉ tiêu pháp lệnh
hay những công trình mà công ty tự thu hút được, công ty lập đề cương sơ bộ về nội
dung, khối lượng công việc cùng dự toán chi phí sơ lược làm cơ sở thảo luận và ký
kết hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư.
Sau khi hợp đồng kinh tế được ký kết, công ty phải xây dựng đề cương chi tiết về
yêu cầu, nội dung, tiến độ công việc cần thực hiện và các dự toán chi phí tương ứng
để trình chủ đầu tư phê duyệt làm cơ sở lập kế hoạch triển khai công việc và thanh
toán sau khi thực hiện xong các công việc.
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế được ký kết và nội dung đề cương, dự toán được
phê duyệt, công ty lập kế hoạch sản xuất rồi giao nhiệm vụ cụ thể cho từng đợn vị
để tiến hành thực hiện công việc. Nhiệm vụ sản xuất cho từng đơn vị bao gồm nội
dung, khối lượng, tiến độ và giá trị theo từng định mức thi công do phòng kinh tế kế

Hợp đồng
ký nhận
Khảo sát sơ bộ Báo cáo
nghiên cứu
tiền khả thi
Báo cáo
nghiên cứu
khả thi
Khảo sát thiết kế
kỹ thuật
Đề án bản vẽ
thiết kế thi công
Giám sát
thi công
Báo cáo thực tập tổng hợp
Bộ phận thiết kế:bao gồm các đơn vị sau:
- Bộ phận thiết kế lưới điện: có nhiệm vụ lập báo cáo khả thi, thiết kế kỹ thuật,
bản vẽ thi công, lập và xét các hồ sơ mời thầu, giám sát các công trình thi công
đường dây và trạm. Bộ phận này bao gồm:
•Phòng thiết kế đường dây:
•Phòng thiết kế trạm:
•Phòng tư vấn phát triển điện nông thôn:
- Bộ phận thiết kế nhà máy nhiệt điện: Bộ phận này có nhiệm vụ lập báo cáo
khả thi, thiết kế kỹ thuật, lập bản vẽ thi công, lập và xét hồ sơ mời thầu, giám sát
chất lượng thi công, kỹ thuật xây dựng các nhà máy nhiệt điện.
- Bộ phận thiết kế thủy điện: có nhiệm vụ lập báo cáo khả thi, thiết kế kỹ thuật,
nghiên cứu, quy hoạch thủy điện. Bao gồm:
•Đoàn thiết kế thủy điện I: Hoạt động ở khu vực Miền Bắc
•Đoàn thiết kế thủy điện II: Hoạt động ở khu vực Miền Trung
và Miền Nam

công và ủy quyền của giám đốc trong từng công việc cụ thể.
Các phòng ban chức năng:
Văn phòng công ty: chịu tránh nhiệm về công tác hành chính, công tác quản trị,
điện, nước, xe, nhà xưởng, công tác xây dựng cơ bản nội bộ.
Phònh kinh tế kế hoạch: giúp giám đốc về công tác kế hoạch hóa sản xuất,
thống kê điều độ sản xuất, công tác kinh doanh, công tác cung ứng vật tư, trang thiết
bị máy móc.
Phòng tổ chức cán bộ lao động: chịu trách nhiệm về công tác tổ chức cán bộ
lao động, hộp đồng lao động, tuyển dụng lao động,các chế độ phân phối tiền lương,
tiền thưởng cho người lao động, các chế độ đào tạo nâng bậc lương giúp giám đốc
trong công tác đề bạt, bổ nhiệm, miễn nhiệm cán bộ, bảo hiểm cho người lao động.
Phòng tài chính kế toán: chịu trách nhiệm về việc ghi chép và phản ánh các dữ
liệu kế toán, phối hợp với các phòng ban để lập các báo cáo tài chính, từ đó tiến
hành đánh giá các thông tin tài chính để phân tích kết quả kinh doanh, cung cấp các
thông tin tài chính cần thiết cho Giám đốc công ty và các cơ quan chức năng, đồng
thời phòng kế toán còn có nhiệm vụ phát hiện và ngăn chặn kịp thời những hành
động tham, ô lãng phí tài sản của công ty.
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Báo cáo thực tập tổng hợp
Phòng tư vấn hợp tác quốc tế: giao tiếp và tham gia các dự án với nước ngoài
về khảo sát và thiết kế các công trình điện.
Phòng khoa học và công nghệ môi trường: chịu trách nhiệm giám sát kỹ thuật,
nghiên cứu khoa học, lưu trữ kỹ thuật, thông tin khoa học kỹ thuật và một số công
tác về đánh giá tác động của môi trường trong các công trình thủy điện.
Ban thanh tra: là đơn vị quản lý, tham mưu và tổ chức thực hiện công tác
thanh tra toàn công ty.
Tổ kiểm toán nội bộ công ty: kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực và hiệu quả của
hệ thống kiểm sóat. Kiểm tra và xác nhận chất lượng báo cáo tài chính, báo cáo kế
toán quản trị trước khi trình giám đốc phê duyệt.
Kiểm tra việc tuân thủ các nguyên tắc hoạt động quản lý kinh doanh, đặc biệt

Phó giám đốc
Khảo sát
Phó giám đốc
Thủy điện
Phòng kinh tế
kế hoạch
Phòng tổ chức
cán bộ lao động
Phòng hợp tác
Quốc tế
Phòng tài chính
Kế toán
Phòng
địa hình
Phòng
địa chất
Phòng địa
vật lý
Phòng
Khảo sát
Ban thanh tra
Phòng thí
nghiệm
Văn phòng
XNKSXD
Điện I
XNKSXD
Điện II
XNKSXD
Điện III

Trưởng phòng kế toán kiêm Kế toán trưởng: Tổ chức, xây dựng bộ máy kế toán
từ công ty xuống các đơn vị trực thuộc cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh
của toàn công ty. Kế toán trưởng trực tiếp đều hành và kiểm soát hoạt động của bộ máy
kế toán, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về nghiệp vụ chuyên môn kế toán, tài
chính của công ty, thay mặt nhà nước kiểm tra, việc thực hiện chế độ, thể lệ quy định
của nhà nước về lĩnh vực kế toán cũng như lĩnh vực tài chính.
Phó phòng kế toán kiêm kế toán phó: Điều hành và quản lý công tác kế toán khi
kế toán trưởng vắng mặt, lập kế hoạch tài chính hành năm báo cáo tổng công ty Điện
lực Việt Nam. Lập và giao kế hoạch tài chính hàng năm cho các xí nghiệp trực thuộc
công ty, xem xét kế hoạch tài chính hàng quý của các đơn vị khoán. Phó phòng cùng
phòng kế hoạch và phòng khoa học môi trường xem xét giá cả chất lượng máy móc
thiết bị mua sắm, hay sửa chữa lớn theo kế hoạch được duyệt, đăng kí nộp thuế giá trị
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Báo cáo thực tập tổng hợp
gia tăng hàng quý và quyết toán thuế hàng năm với các cục thuế địa phương, tham gia
nghiệm thu và thanh toán với bên A ở một số công trình.
Theo dõi chi tiết tài khoản: 161,461,333. Lập báo cáo quyết toán vốn nghiên cứu
khoa học hàng quý, năm trình Tổng công ty. Lập báo cáo chi tiết tài khoản 333 hàng
quý.
Kế toán tổng hợp: Tổng hợp khối cơ quan và toàn công ty để báo cáo với tổng
công ty và nhà nước.
Quản lí toàn bộ bảng kê, chứng từ, sổ sách kế toán ổ khối cơ quan công ty, kiểm
tra tổng hợp toàn bộ báo cáo tài chính hàng quý, năm của 2 đơn vị Đoàn thiết kế I, và
Phòng địa vật lý, các xí nghiệp, và các đơn vị khác. Vào sổ chi tiết TK 421, 431, 711,
721, 811, 821, 911, chi tiết TK 1363, cùng kế toán thanh toán ngân hàng hoàn thiện dần
công tác kế toán vào chương trình máy tính. Đồng thời hưỡng dẫn nghiệp vụ kế toán và
mở sổ sách cho nhân viên kế toán mới về đơn vị.
Kế toán tiền mặt: kiểm tra các thủ tục chứng từ trước khi thanh toán các khoản
chi bằng tiền mặt. Lập, đóng chứng từ, lên bảng kê, vào sổ chi tiết TK 111,002. Vào
máy số liệu thu chi, theo dõi số dư hàng ngày. Thường xuyên đối chiếu số phát sinh, số

Kế toán công nợ nội bộ: Vào sổ chi tiết tài khoản 136, 336 cho 16 đơn vị khoán
và 4 xí nghiệp, hạch toán bù trừ công nợ cho tài khoản 136 và 336. Vào sổ tài khoản
131, theo dõi giá trị nghiệm thu A-B, và đối chiếu giữa nghiệm thu A-B và nghiệm thu
nội bộ. Hàng tháng, hàng quý lập báo cáo chi tiết công nợ giữa công ty với 16 đơn vị
khoán và 4 xí nghiệp.
Kế toán thanh toán lương và các khoản phải thu, phải trả khác: vào sổ chi tiết
và đối chiếu số dư hàng quý các TK 141, 138, 338. Báo cáo số dư chi tiết để lập báo
cáo quyết toán khối cơ quan công ty.
Kế toán thuế: hàng ngày tập hợp chứng từ có liên quan để vào sổ chi tiết tài
khoản 133. Cuối tháng, tiến hành cộng dồn và khấu trừ thuế. Cuối quý, chuyển số liệu
cho kế toán tổng hợp để lập báo cáo.
Thủ quỹ: Kiểm tra chứng từ hợp pháp, hợp lý, hợp lệ thì xuất nhập tiền cho các
khoản thu chi; bảo quản tiền mặt và chịu sự điều hành của kế toán trưởng.
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Báo cáo thực tập tổng hợp
SƠ ĐỒ 3: CƠ CẤU TỔ CHỨC PHÒNG TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN
CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN I
2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
2.2.1 Chính sách kế toán ở công ty
Chế độ kế toán được áp dụng tại Công ty tư vấn xây dựng điện I là chế độ kế toán
tuân thủ đúng theo quy định của Pháp luật, của Bộ Tài Chính. Điều này đã được quy
định rất rõ trong Điều lệ của công ty, như sau:
Hệ thống kế toán áp dụng tại công ty là bất kỳ hệ thống kế toán nào mà được sự
cho phép của Bộ Tài Chính, và Pháp Luật
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Kế toán trưởng
(Trưởng phòng Tài chính- kế toán)
Kế toán phó
(Phó phòng Tài chính- kế toán)
Kế

TS
CĐ
Kế toán các đơn vị
trực thuộc
Báo cáo thực tập tổng hợp
Về năm tài chính: Năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01hàng
năm và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 cùng năm đó. Năm tài chính đầu tiên được bắt
đầu từ ngày công ty được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và kết thúc vào
ngày 31 tháng 12 cùng năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đó.
Về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Thuế giá trị gia tăng tại công ty được
tính theo phương pháp khấu trừ.
Về phương pháp tính giá hàng tồn kho: Do số lượng nguyên vật liệu tại công ty là
tương đối ít, số lần nhập mỗi loại không nhiều nên hiện nay công ty đang áp dụng
phương pháp giá bình quân sau mỗi lần nhập để tính giá hàng tồn kho
Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Do số lượng vật tư ít nên công ty sử
dụng phương pháp kiểm kê thường xuyên.
Về hình thức kế toán áp dụng: Vì hoạt động kế toán tại Công ty tư vấn xây dựng
điện I hiện nay chủ yếu đã được cập nhật trên máy vi tính theo phần mềm MFIST nên
hình thức kế toán áp dụng là hình thức Nhật ký chung.
Về phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Hiện nay công ty sử dụng phương pháp
khấu hao theo đường thẳng cho tất cả các loại TSCĐ hiện có tại công ty
2.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán
Hiện nay công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo quyết định số
1141/1995/QĐ- BTC ngày 01 tháng 11 năm1995 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính. Công
ty đã áp dụng một số chứng từ bắt buộc và một số chứng từ mang tính chất hướng dẫn
để phục vụ cho quá trình hạch toán ban đầu. Quy trình lập và luân chuyển chứng từ
được thực hiện đúng, đầy đủ, và hợp lý theo từng phần hành cụ thể và đúng chế độ kế
toán hiện hành.
2.2.2.1 Chứng từ tiền tệ
Theo đúng quy định hiện hành, để tiến hành quá trình hạch toán chi tiết tiền mặt

XÂY DỰNG ĐIỆN I

Quyển số:………
Số:………………….
PHIẾU THU
Ngày…tháng…năm…
Mẫu số: 01 – TT
QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐK
Ngày 1- 11- 1995 của BTC
Báo cáo thực tập tổng hợp
Kèm theo……………………………………………………………chứng từ gốc
Đã nhận đủ sổ tiền (viết bằng chữ)………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………..
Ngày …. tháng… năm 200…
Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Mẫu số 2:
NỢ:……….
CÓ:………
Họ tên người nhận tiền:……………………………………………………………………
Địa chỉ:…………………………………………………………………………………..
Lý do chi:………………………………………………………………………………..
Số tiền:……………………………viết bằng chữ:…………………………......................
…………………………………………………………………………………………….
Kèm theo…………………………………………………………..…………chứng từ gốc
Đã nhận đủ sổ tiền (viết bằng chữ)………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………….
Ngày …tháng…năm 200…
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

153, 141, 331.
Quá trình xuất vật tư được tiến hành theo trình tự như sau:
Đơn vị có Thủ trưởng đvị, Nhân viên Phó phòng phụ Thủ kho Kế toán
nhu cầu NVL Phó phòng phụ P.kế hoạch trách cung tiêu, NVL
trách cung tiêu Kế toán trưởng
Bảng liệt kê Phê duyệt Lập phiếu Duyệt phiếu Xuất kho Ghi sổ
nhu cầu sử dụng xuất kho xuất kho ghi thẻ kho
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Báo cáo thực tập tổng hợp
Các đơn vị khi có nhu cầu sử dụng thì lập bảng kể số lượng và chủng loại vật tư
(đã được trưởng phòng ký duyệt) và đưa sang cho phòng kế hoạch xem xét và ký duyệt
(cụ thể là phó phòng phụ trách cung tiêu ký duyệt). Sau khi ký duyệt xong thì giao cho
một cán bộ phòng kế hoạch viết phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho sau khi lập xong phải
được phó phòng phụ trách cung tiêu và kế toán trưởng ký duyệt, sau đó sẽ mang xuống
cho thủ kho. Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kiểm kê và giao hàng, cùng người nhận
hàng ký vào phiếu xuất, đồng thời ghi vào thẻ kho số lượng xuất. Phiếu xuất được lập
thành 4 liên: Một liên do kế toán vật tư giữ, một liên do thủ kho giữ, một liên giao cho
người nhận hàng và liên còn lại lưu giữ ở phòng tài vụ.
Thủ kho có nhiệm vụ tập hợp những chứng từ xuất và khoảng 10 ngày thì đem
nộp cho phòng kế toán. Căn cứ vào các chứng từ xuất đó, kế toán vật tư tính ra giá trị
xuất theo phương pháp tính giá xuất đã đăng ký từ đó ghi vào sổ các chi tiết vật tư.
Cũng căn cứ vào phiếu xuất, kế toán tổng hợp cũng ghi vào nhật ký chung và các sổ cái
có liên quan.
Mẫu số 3:
TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC VIỆT NAM
KHỐI VĂN PHÒNG CÔNG TY Mẫu số 02 – VT
Km 9+200 Đường Nguyễn Trãi Số: 1206VP10020
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 29 tháng 12 năm 2006
Liên 1: Lưu tài chính kế toán

Lý do xuất kho: nhập xăng dầu T12/2006
Xuất tại kho: Kho Công Ty
ST
T
Mã VT Tên, nhãn hiệu quy cách vật tư Đvt
Số lượng
Yêu cầu Thực nhập
Đơn giá
Thành
tiền
1 13123415 Dầu Racer Plus – 4L Hộp 5,000 136.364 681.820
2 13123412 Dầu Racer – 4L kg 4,000 131.818 527.272
3
Tổng thành tiền: 1.209.092
Tổng chi phí: 0
Tổng giá trị nhập(bằng số) 1.209.092
Tổng giá trị nhập (viết bằng chữ): Một triệu hai trăm linh chín ngàn chín mươi hai đồng
Xuất, ngày…..tháng…..năm200….
NGƯỜI LẬP BIỂU PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG THỦ KHO NGƯỜI NHẬP
VẬT TƯ ĐƠN VỊ
2.2.2.3 Chứng từ TSCĐ
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Báo cáo thực tập tổng hợp
Về TSCĐ, công ty hiện nay đang sử dụng những chứng từ sau:
−Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập xuất thẳng TSCĐ
−Biên bản giao nhận TSCĐ (mẫu số 01- TSCĐ- BB)
−Biên bản thanh lý TSCĐ (mẫu số 03- TSCĐ- BB)
−Thẻ TSCĐ (mẫu số 02- TSCĐ- BB)
−Biên bản giao nhận sửa chữa lớn hoàn thành (mẫu số 04- TSCĐ- HD)
Quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ như sau

tháng
Diễn giải
Nguồn
vốn
đầu tư
TK
đối
ứng
Lượng Tiền
Năm
SD
TK
đối
ứng
Mức
khấu
hao
(năm)
Lũy kế
từ khi
sử dụng
Giá trị
còn lại
TSCĐ
kk
1/1/04 Máy khoan VNS 01 60 000 07 6274 14% 38 118 21 882
Phần b:
TT Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng
………………………………
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày …tháng…năm…..

2.2.2.5 Chứng từ bán hàng
Lê Thị Thanh Hiền - Kế toán 45B
Nơi sử dụng
lao động
Bộ phận quản lý
LĐ - TL
Bộ phận
kế toán
Lập ctừ TL và
thanh toán khác
Ghi sổ kế toán
lương, thưởng, trợ
cấp khác
XD cơ cấu LĐ:
định mức, đơn giá
Các quy định về cơ cấu
LĐ-TL, thưởng, ché độ
Bảng chấm công
Thời
gian LĐ
Kết quả
LĐ
Báo cáo thực tập tổng hợp
Sản phẩm của công ty là loại sản phẩm mang tính đặc thù. Đó là những bản vẽ,
thiết kế mẫu thăm dò địa chất, những kết quả thí nghiệm hay những dịch vụ tư vấn về
điện…chúng là những sản phẩm mang tính đơn chiếc. Tuy vậy, khi bán những sản
phẩm, dịch vụ này công ty cũng phải sử dụng chứng từ bán hàng là Hóa đơn giá trị gia
tăng như bất cứ doanh nghiệp kinh doanh nào. Đó là quy định của pháp luật.
Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng như sau:
Người mua Cán bộ phòng Thủ trưởng Cán bộ Thủ quỹ