Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
LờI NóI ĐầU

Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành của hệ thống công cụ
quản lý kinh tế, tài chính. Nó phản ánh một cách liên tục và toàn diện các
mặt hoạt động kinh tế tài chính ở tất cả các doanh nghiệp , tổ chức , cơ quan
sự nghiệp .Những thông tin mà kế toán cung cấp là kết quả của việc sử dụng
tổng hơp các phơng pháp khoa học của mình. Vì vậy những thông tin của
hạch toán kế toán cung cấp đóng một vai trò quan trọng và không thể thiếu
đợc trong tổ chức công tác quản lý ở doanh nghiệp
Cùng với sự phát triển của đất nớc, nền kinh tế Việt Nam đã bớc vào
quá trình chuyển đổi, phát triển mới. Chuyển từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập
trung sang cơ chế thị trờng va ngày càng có sự độc lập , tự chủ của các đơn vị
kinh doanh ,vấn đề cạnh tranh để tồn tại và phát triển giữa các doanh nghiệp
diễn ra thờng xuyên , phức tạp và mang tính khốc liệt làm cho nền kinh tế
Việt Nam trở nên sôi động , thì chất lợng thông tin của kế toán càng đợc
khẳng định nh một tiêu chuẩn quan trọng để đảm bảo cho sự an toàn và khả
năng thắng lợi trong các quyết định kinh doanh . Nâng cao tính hữu ích của
thông tin kế toán không chỉ là trách nhiệm của ngời nghiên cứu ,thực hành
kế toán của doanh nghiệp mà còn là trách nhiệm và mối quan tâm thờng
xuyên của nhà quản lý doanh nghiệp , của các cơ quan quản lý doanh nghiệp
Nhằm tìm rạ sự khác biệt giữa lý thuyết đợc học trong nhà trờng với
thực tế công tác kế toán ở các doanh ngiệp , giúp học sinh có cái nhìn thực tế
hơn về công việc trong tơng lai trờng Cao Đẳng Kinh Tế Công Nghiệp Hà
Nội đã tổ chức đợt thực tập cuối khoá cho học sinh .Trong thời gian thực tập
này em đã thực tập tại công ty TNHH Hoàng Minh cook (Siêu Thị Tại Nhà ).
Em đã đợc quan sát và học hỏi đoc nhiều điều về hạch toán kế toán tại công
ty trong thời gian thực tập

Sau đây là nội dung từng phần của bài báo cáo mà trong thời gian thực
tập vừa qua mà em đã thu thập đợc:

đang kinh doanh đã đợc ngời tiêu dùng tin cậy và chấp nhận
Cùng với sự tích cực chủ động tìm kiếm nguồn hàng trong và ngoài nớc
cùng với những kinh nghiệm và uy tín của mình đến nay công ty đã cung
cấp cho thị trờng nội địa đặc biệt la thị trờng Miền Bắc với đa dạng các sản
phẩm.
2. Quá trình hình thành và phát triển của doanh
nghiệp
Đi vào hoạt động từ năm 1995 trong việc kinh doanh hàng tiêu dùng
cao cấp đợc nhập khẩu chủ yếu từ Hàn Quốc , Đài Loan và phân phối tại
thị trờng Việt Nam .Ngày 31 tháng 10 năm 2002 công ty Dịch Vụ và Siêu
Thị Tại Nhà chính thức đợc thành lập theo quyết định số 0102006916 do sở
kế hoạch và đầu t thành phố Hà Nội cấp .Sau đó đến ngày 4 tháng 2 năm
2005 công ty đợc đổi tên thành công ty TNHH Hoàng Minh cook theo quyết
định số 0102016124 do sở đầu t thành phố Hà Nội cấp vốn điều lệ là
1.900.000.000 Đ
Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
3
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
Tên công ty :công ty Hoàng Minh cook
Tên viết tắt :Homicook co.,LTD
Tên giao dịch: Homicook company limited
Địa chỉ giao dịch :301 Giảng Võ ,Ba Đình ,TP Hà Nội
Điện thoại :04 5121568 - 045121 588
Vốn điều lệ :1.900.000.000 đ (Một tỷ chín trăm triệu đồng chẵn)
Fax : 04 5121599
Webzite : www.homicook.com
Email : Zamenho@ fpt.vn

Hình thức pháp lýdoanh nghiệp Hoang Minh cook là một công ty
TNHH thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp

các nhân viên ở các phòng ban khác nhau trong công ty nhằm tạo ra đọi ngũ
nhân viên bán hàng với tác phong công nghiệp va đạt đợc hiểu quả cao nhất
- Tham gia các trơng trình hội chợ giới thiệu sản phẩm ở một số
tỉnh để ngời tiêu dùng biết nhiều hơn đến các sản phẩm của công ty
3.2 NHIệM Vụ CủA DOANH NGHIệP
- Thực hiện mua bán :Bán buôn ,bán lẻ trong và ngoài khu vc để
đáp ứng nhu cầu của thị trờng
- Thực hiện các biện pháp khai thác cung ứng dự trữ tìm kiếm
nguồn hàng phục vụ nhu cầu của khách hàng
- Tìm thêm nhiều mặt hàng để số mặt hàng của công ty ngày càng
đa dạng và phong phú hơn nữa
- Xây dựng và thực hiện kế hoạch tiêu thụ hàng hoá của công ty
theo các chính sách thủ tục và quy chế hiện hành mà bộ thơng mại ,luật pháp
Việt Nam quy định và đã ban hành
- Tuân thủ các quy định chính sách , chế độ pháp luật của nhà nớc
và thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đồng kinh tế , các văn bản pháp lý có liên
quan mà công ty đã ký kết với các đối tác và tổ chc có liên quan
4.CƠ CấU Tổ CHứC Bộ MáY QUảN Lý CủA DOANH NGHIệP
4.1 SƠ Đồ Bộ MáY CủA DOANH NGHIệP
Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
5
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
SƠ Đồ Bộ MáY CủA CÔNG TY
Chủ tịch công ty
ban giám đốc
p.kinh
doanh

p. kế toán P.điều hành


Giám đốc :
Gồm hai thành viên , mỗi thành viên đêu có vai trò rất quan trọng
trong việc phụ trách công việc kinh doanh của công ty , chịu trách nhiệm
trớc chủ tịch công ty về việc tiến hành hoạt động kinh doanh và thực hiện
kế hoạch đợc giao . Ra quyết định quản lý và trực tiếp thực hiện các giao
dịch lớn , thu nhận những ý kiến đóng góp , đanh giá của cấp dới . Thay
mặt công ty chịu trách nhiệm pháp lý đối với nhà nớc về các hoạt động
kinh doanh của công ty mình
Phó giám đốc :
Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
7
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
Gồm phó giám đốc kinh doanh va phó giám đốc tài chính kế toán
. Có vai trò hỗ trợ đắc lực cho giám đốc điều hành hoạt động của công
ty theo sự phân công và uỷ thác của giám đốc
Phòng tài chính kế toán :
Chức năng quản lý giám sát toàn bộ hoạt động tài chính của công
ty trên cơ sở các hợp đồng đợc ký kết và kế hoạch đợc giao
- Huy động vốn phục vụ kinh doanh , thay mặt công ty đê trả l-
ơng cho cán bộ công nhân viên toàn công ty
- Thực hiện thanh quyết toán với cấp trên và thu nộp ngân sách
nhà nớc theo chế độ quy định
- Tổ chức hạch toán kết quả kinh doanh lãi lỗ
- Thực hiện các nhiệm vụ giao dịch thanh toán và phân phối lợi
nhuận
*Phòng kinh doanh :
Tổ chức hoạt động mảketing từ quá trình thu mua đến tiêu thụ ,
thăm dò thị trờng mở ra các chiến lợc quảng cáo , tiếp thị một cách cụ thể
- Trực tiếp bàn bạc , thiết lập các giao dịch giã các đối tác trong
và ngoài khu vực

DụNG TạI DOANH NGHIệP
5.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Căn cứ vào cơ cấu nền kinh tế thị trờng yêu cầu bộ máy kế toán đảm
bảo ghi chép thu nhập và sử lý số liệu đợc kịp thời ,đầy đủ ,đảm bảo độ chính
xác ,tin cậy cao , cơ cấu bộ máy gọn nhẹ , đơn giản ,tiết kiệm , hoạt động có
kết quả cao.Phòng kế toán của công ty đảm nhiệm chứcc năng nhiệm vụ duới
sự chỉ đạo của kế toán trởng . Bộ máy kế toán của công ty đuợc tổ chức theo
hình thức tập trung . Cơ cấu bộ máy kế toán đơc tổ chức theo sơ đồ sau :
Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
9
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN

Tổ CHứC Bộ MáY Kế TOáN CủA CÔNG ty

Kế toán trởng
Kế toán tổng hợp Kế toán thuế Kế toán công nợ Thủ quỹ

Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
10
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
Kế toán trởng :
Chịu trách nhiệm chung toàn bộ công tác kế toán , tài chính chung
của doanh nghiệp đồng thời trực tiếp hớng dẫn điều hành các nhân viên
kế toán của mình . Tổng hợp các thông tin kinh tế tài chính , tình hình
tăng giảm tài sản cố định , cung cấp đầy đủ các yêu cầu của giám đốc
và nhà nớc về thông tin kế toán cua mình
Kế toán tổng hợp :
Có nhiệm vụ giúp kế toán trởng quản lý theo dõi chi tiết các phần
hành kế toán , tổ chức tập hợp , phân bổ chi phí quản lý và chi phí bán
hàng của toàn công ty

Ghi chú : Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
Chứng từ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối
phát sinh
Sổ thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ dăng
ký chứng
từ ghi sổ
Bảng tổng
hợp chứng từ
Sổ quỹ
Báo cáo tài chính
12
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
Chế độ kế toán áp dụng tại công ty : theo quyết định số 1141 TC/QĐ/
CĐKT ngày 01/11/1995 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp
Niên độ kế toán:Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán :ĐVN
Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho :Phơng pháp kê khai thờng xuyên

phối rộng rãi ở các tỉnh Miền Bắc .Các mặt hàng của công typhong phú và
đa dạng ,kiểu dáng ,mẫu mã mới đẹp và rất hấp dẫn ngời tiêu dùng và chất l-
ợng rất tốt .Chính vì vậy đợc ngời tiêu dùng rất tin cậy
Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ , áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ
nên giảm bớt ứ đọng vốn ,ổn định tài chính , điều hoà vốn bù trừ thanh toán .
Xu hớng vốn của công ty ngày càng phát triển tạo điều kiện thuận lợi cho
việc mở rộng thị trờng .Đội ngũ kế toán giỏi giàu kinh nghiệm ,có tình độ
năng lực lại đợc trang bị vốn máy móc , máy tính hiện đại , có cài phần mềm
riêng nên thuận lợi trong quá trình làm việc .Các phòng ban cũng trang bị
máy móc , máy vi tính hiện đại ,xe vận chuyển hàng hoá .giúp việc quản lý
kinh doanh đợc tốt hơn
2. KHó khăn của công ty
Là công ty TNHH lại mới thành lập không có sự bảo hộ của nhà nuớc
nên công ty phải tự ra những bớc đI riêng của mình , tự tìm đối tác , nguồn
vốn ,
Trên cơ chế thị trờng để tự khẳng định mình la rất khó khăn ,các công ty
cạnh tranh rất gay gắt để có chỗ đứng trên thị trờng
Còn khó khăn trong việc giới thiệu sản phẩm .
Sự ra đời của các chế độ kế toán mới , các thông t nghị định mới bổ sung
cộng với việc thêm bớt một số tài khoản , mẫu sổ làm ảnh h ởng rất lớn
đến đến việc hạch toán và kế toán của công ty nên kế toán không tránh khỏi
những sai sót

Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
14
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
Phần ii : tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn
i. Kế toán lao động tiền lơng
a. tìm hiểu chung về kế toán lao động tiền lơng
Tiền lơng là biểu hiện bằng tiền của hao phí lao động sống cần

Bảng tổng
hợp thanh
toán lơng
Chứng từ ghi
sổ
Sổ cái TK 334,
TK338
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp
chi tiết TK338
Sổ chi tiết
TK334,
Tk338
Giấy nghỉ
ốm ,họp
,phép
16
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
Hàng ngày kế toán tổ trởng các phòng ban căn cứ vào giấy nghi ốm để
ghi vào bảng chấm công .Từ bảng chấm công cuối tháng kế toán căn cứ để
lập bảng chấm công cho các phòng ban .Căn cứ vào bảng thanh toán lơng
của các phòng ban kế toán tổng hợp để lập bảng tổng hợp thanh toán toàn
doanh nghiệp vào cuối tháng .Từ bảng tổng hợp thanh toán lơng kế toán bắt
đâù lập sổ chi tiết cho TK 334,Tk338 vad lập các chứng từ ghi sổ. Sau khi
lập sổ chi tiết TK334, Tk338 kế toán căn cứ vào đó để lập bảng tổng hợp chi
tiết Tk338 .Dựa vào các chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán lập sổ cáI cho
TK334,TK338.Từ sổ cáI các TK và tổng hợp chi tiết kế toán tiến hành lập
báo cáo tài chính cuối tháng
B . CÔNG TáC Kế TOáN TIềN LƯƠNG TạI CÔNG TY tnhh
HOàNG MINH COOK

Tổng
NC
1 Hoàng thị thu
Hòng
+ F + + CN + + CN + F + F + 24
2 Nguyễn thị bảy + + + + Cn + + CN + + + F + 26
3 Nguyễn thị
thuý
+ + F + Cn F + CN + F + F + 23
4 Nguyễn thị hảI
hơng
+ + + + Cn + + CN + + + + + 27
5 Vũ thị thảo + + F F cn + + CN + + F + + 24
Tổng cộng

Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
18
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
CÔNG TY TNHH HOàNG MINH COOK
PHòNG Kế TOáN
BảNG THANH TOáN LƯƠNG
THáNG 3 NĂM 2006

S
T
T
Họ và tên
Hệ số
Lơng
Bậc lơng

thu nhập cho cán bộ công nhân viên trong công ty thì công tyđã nhân thêm
vào mức lơng cơ bản của nhân viên với hệ số lơng là 1,5
Lơng thực tế = lơng thời gian + các khoản phụ cấp (tạm ứng
+BHXH+BHYT)
Lơng thời gian = mức lơng tối thiểu : ngày công chế độ * ngày công làm
việc thực tế
Phụ cấp trách nhiệm = mức lơng tối thiểu *tỷ lệ phụ cấp
Phụ cấp ăn tra 1 CNV = 260.000đ/ tháng
Phụ cấp xăng xe = 200.000đ/ tháng
VD: tính lơng cho chị Nguyễn thi Bảy
Chị Bảy có hệ sôs lơng là 3,5 số ngày làm việc thc tế là 26 ngày
Vậy : Lơng thời gian = 310000 * 3,5 / 26 *1.5 * 26= 1.627.500(đ)
của chị bảy
PCTN là: 310.000*0,1 = 31.000(đ)
PC ăn tra =260.0009(đ)
PC xăng xe = 200.000(đ)
Các khoản khấu trừ :
Khấu trừ 5% BHXH vào lơng :
BHXH =(310.000*3,5 +31.000+260.000+200.000)*5% =78.800(đ)
Khấu trừ 1%BHYT vào lơng
BHYT =(310.000*3,5+31000+260.000+200.000)*1% =15.760(đ)
Nh vậy tiền lơng thực tế chị Bảy = 1.627.500 + 31.000+260.000 +
200.000 ( 1.000.000 + 78.800 +15.760 ) = 1.023.940 (đ)
2. hình thức trả lơng theo doanh số
Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
20
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
Đây là hình thức trả lơng cho ngời lao động căn cứ vào kết quả lao
động .Tại công ty TNHH Hoàng Minh Cook thì có phòng kinh doanh là
phòng có chức năng tiêu thụ sản phẩm và nó là nuồn thu chính của công

Tháng 3 năm 2006
stt Họ và tên Số ngày trong tháng
1 2 3 4 .. 26 27 28 29 30 31
Tổng
số NC
1 Nhữ ánh Nguyệt + F + + CN + + + + + 26
2 Đặng kim Dũng + + + + CN + + + + + 27
3 Phạm văn Chung + + + + CN + F F + + 25
4 Lu văn Vũ F + + + CN + + + + + 26
5 Nguyễn cao Cờng + + + + CN + + + + + 27
6 Trơng thế Anh + + + + CN + + + + + 27
7 Nguyễn văn ích + + F + CN + + + + F 25
8 Nhữ mạnh Cờng + + + F CN + + + + F 25
Tổng cộng 208
Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
22
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
Công ty tnhh hoàng minh cook
Phòng kinh doanh
Bảng thanh toán lơng
Tháng 3 năm 2006
Stt Họ và tên
Hệ
số l-
ơng
Bậc lơng
cơ bản
PC
trách
nhiệm

95850 19170 1549480
5 Nguyễn cao C-
ờng
4,5 1395000 62000 260000 200000 27 7000000 2242980 2764980 100000
0
95850 19170 1649960
6 Trơng thế Anh 5,2 1612000 62000 260000 200000 27 6000000 2571000 3093000 200000
0
10670
0
21340 964960
7 Nguyễn văn
ích
4,6 1426000 62000 260000 200000 25 30000000 2416730 2938730 100000
0
97400 19480 1821850
8 Nhữ mạnh C-
ờng
4,5 1395000 62000 260000 200000 25 1000000 2022019 2544019 100000
0
95850 19170 1428999
Tổng cộng 36,9 1143900
0
49600
0
208000
0
160000
0
20

1 BGĐ 15.6 79 4836000 186000 780000 600000 7347000 8913000 3000000 320100 64020 5528880
2 Phòng KD 36.9 208 11439000 496000 2080000 1600000 18367439 22543439 9000000 780750 156150 12606539
3 Phòng KT 15.6 124 4836000 186000 1300000 1000000 6910613 9396613 3500000 366100 73220 5457293
4 Phòng ĐH 24.5 189 7595000 217000 1820000 1400000 11830673 15267673 9000000 236400 47280 5983993
5 Phòng Hậu
Cần
24.5 189 7595000 217000 1820000 1400000 11830673 15267673 4000000 236400 47280 10983993
Tổng cộng 117,1 789 36301000 1302000 7800000 6000000 56286398 71388398 2850000
0
193975
0
387950 40560698
Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2
24
Báo cáo tốt nghiệp Trờng CĐKinh tế- BCN
Từ bảng thanh toán lơng cuối tháng kế toán căn cứ để lập bảng phân bổ tiền
lơng tính tiền lơng và các khoản phảI trả, phảI nộp cho nhân viên : BHYT,
BHXH, KPCĐ DƯậng hởng theo đúng chế độ quy định
Phơng pháp lập bảng phân bổ tiền lơng:
- Cột 334: dòng 641 căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàn công
ty phần tiền lơng của nhân (kinh doanh, kế toán , hậu cần)
Dòng 642 cũng căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàn
công ty nhng là phần tiền lơng của nhân viên quản lý ( BGĐ ,
phòng điều hành )
- Cột 338 : trích cho nhân viên trong doanh nghiệp ở bộ phận văn
phòn . Bao gồm 3 cột nhỏ là :3382 ,3383, 3384 và đuợc tính
Dòng 642 và 642
BHXH= 15% * tổng có 334
BHYT= 2%*tổng có 334
KPCĐ =2%*tổng có 334