Lời mở đầu
Nền kinh tế nớc ta đang chuyển sang hoạt động theo cơ chế thị trờng có sự
quản lý của Nhà nớc . Sự nghiệp đổi mới kinh tế đòi hỏi phải nhanh chóng tiếp cận
những lý luận và thực tiễn quản lý kinh tế của nhiều nớc trên thế giới. Kế toán với
t cách là công cụ qủan lý ngày càng đợc khai thức tối đa sức mạnh và sự linh hoạt
của nó nhằm điều chỉnh vĩ mô và sự vận hành của nền kinh tế trong hiện thc phong
phú và đa chiều. Cùng với sự đổi mới trong cơ chế quản lý , các doanh nghiệp đợc
tự chủ trong hoạch toán kinh doanh, thực hiện chế độ hoạch toán kinh tế "Tự trang
trải và có doanh lợi" đã tạo ra kế toán một bộ mặt mới, khẳng định vị trí quan trọng
của kế toán trong hệ thống các công cụ qủan lý . Ngày nay, kế toán đã có những
thay đổi khá cơ bản để phù hợp với tình hình mới, với những thông lệ chuẩn mực
quốc tê. Đồng thời tạo ra đợc những cơ sở để hoà nhập với kế toán của các nớc
trong khu vực, cũng nh trên thế giới.
Cơ chế thị trờng hiện, bắt buộc các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh
doanh phải lựa chọn: Hoặc là thất bại, hoặc là phải dói đầu và vợt qua sự canh
tranh không khoan nhợng của thị trờng. Do vậy, một doanh nghiệp muốn đứng
vững đợc , đủ sức cạnh tranh thì hoạt đông kinh doanh phải mang lại lợi nhuận
nghĩa là làm ăn phải có lãi và thực sự lợi nhuận đã trở thành mục tiêu cao nhất đối
với doanh nghiệp khi tiến hành sản xuất kinh doanh.
1
Phần thứ nhất
I/ Đặc điểm tình hình chung của Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc
Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc là doanh nghiệp trực thuộc Sở Công
nghiệp Vĩnh Phúc có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh các sản phẩm giầy da xuất
khẩu và nội địa.
Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc nằm tại: Phờng Đống Đa Thị xã Vĩnh
yên đối diện với khu công sở và UBND tỉnh Vĩnh Phúc cách quốc lộ số 2 khoảng
300 m Với địa điểm Công ty có thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm cung cấp vật
t nhiên liệu và nhu cầu tiền vốn.
Số Fax:
Số điện thoại:

- Tài sản cố định 15.620.231.541 15.516.114.859
- Tài sản lu động 6.700.154.497 6.591.686.131
II. Tài sản nguồn vốn
22.320.386.038 22.107.800.990
- Vốn chủ sở hữu 10.917.047.017 13.467.340.783
Trong đó vốn kinh doanh 5.304.662.362 5.304.662.362
Nợ phả trả 33.237.433.055 35.575.141.773
III. Doanh thu
8.400.000.000 14.487.720.000
IV. Lợi nhuận
1.020.600.000 2.550.293.748
V Nộp ngân sách
102.678.000 174.553.912
Doanh thu và các khoản phải nộp Nhà nớc trong 10 năm
Năm Doanh thu Nộp ngân sách
1990 6.150.000.000 200. 000.000
1991 4.800. 000.000 142. 000.000
1992 4.075. 000.000 100. 000.000
1993 8.027. 000.000 250. 000.000
1994 14.102. 000.000 300. 000.000
1995 27.000. 000.000 340. 000.000
1996 16.162. 000.000 170. 000.000 (Đã đợc đổi tên
mới)
1997 16.300. 000.000 359. 000.000
1998 14.300. 000.000 172. 000.000
1999 8.400. 000.000 102.678.000
3
2000 14.487.720.000 174.553.000
Tóm lại: Với gần 10 hoạt đông, quá trình phát triển ở Công ty có nhiều cố gắng nỗ
lực để vơn lên

Tham mu và quản lý cán bộ để sử dụng lực lợng nhân công hợp lý, tổ chức
thực hiện chính sách chế độ đối với ngời lao động. Xây dựng đơn giá tiền lơng để
trình Sở xét duyệt.
- Phòng kế hoạch đầu t: có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất hàng tháng và
kế hoạch đầu t cho sản xuất.
- Phòng kế toán tài chính: Đảm nhận 2 chức năng chính là
+ Chức năng hành chính: Lo vốn kinh doanh cho đơn vị, hoàn thành nghĩa
vụ của ngân sách Nhà nớc và với Sở công nghiệp
+ Chức năng năng kế toán: đảm nhận toàn bộ công tác hạch toán tại Công ty
GiầyVĩnh Yên.
- Phòng sản xuất kinh doanh điều động tiến trình thực hiện kế hoạch. Quản
lý vật t, tiêu thụ sản phẩm, quản lý kho, theo dõi và tập hơp các hợp đồng, kiểm
nghiệm tiêu chuẩn kỹ thuật.
- Phòng thị trờng XNK có nhiệm vụ theo dõi, tìm kiểm thị trờng xuất khẩu.
Thực hiện các khâu, các công đoạn trong quá trình xuất khẩu, nhập khẩu vật t.
- Các bộ phận sản xuất:
Phân xởng ép, dán: có nhiệm vụ lắp ghép các phần sản phẩm
Phân xởng:
Phân xởng may: có nhiệm vụ liên kết các bộ phận phần thân trên của sản
phẩm
3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu.
Đặc điểm quy trình công nghệ ở một doanh nghiệp là nhân tố quan trọng ảnh
hởng tới công tác hạch toán kế toán ảnh hởng tới phơng pháp hạch toán đặc biệt
với kế toán tiền mặt thì quy trình công nghệ là một yếu tố cơ bản là việc lựa chọn
phơng pháp tính toán có độ chính xác cao, hợp lý, phục vụ kịp thời cho việc quản lý
cũng nh hạch toán kế toán. Do đó trơc khi đi vào nghiên cứu công tác hạch toán và
kế toán của Công ty cần phải tìm hiểu quy trình chông nghệ sản xuất sản phẩm của
Công ty.
5
Để sản xuất ra một sản phẩm cần phải qua nhiều công đoạn sản xuất khác

phơng tiện tính toán hiện đại hiệu quả.
Cơ cấu bộ máy kế toán
- Đứng đầu bộ máy kế toán của công ty là kế toán trởng, kế toán trởng công ty là
kiểm soát viên Nhà nớc đối với công tác tài chính của công ty, tham mu giúp việc
cho giám đốc về hoạt động tài chính - kế toán, tổ chức mạng lới thông tin kinh tế
7
Kế toán trởng
Kế toán tổng
hợp và
TSCĐ
Kế toán
vật t
Kế toán
tiền lơng
và BH
Kế toán
thanh
toán
Kế toán chi
phí SX &
giá thành
Kế toán tiêu
thụ và thuế
Thống kê PX
tài chính, phân tích hoạt động kinh tế của công ty, kế toán trởng chịu trách nhiệm
chỉ đạo tổ chức toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán.
- Bộ phận kế toán vật t: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình
thu nua vận chuyển nhập - Xuất - tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tế của vật liệu
thu mua và kiển tra tình hình thực hiện kế hoạch về cung ứng vật liệu, về số lợng
chất lợng mặt hàng. Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất vật t và lập báo cáo cho bộ

Công ty Giầy Vĩnh Yên là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất tơng đối lớn, số
lợng nghiệp vụ phát sinh nhiều đồi hỏi trình độ chuyên môn hoá kế toán cao. Vì vậy
công ty đã lựa chọn hình thức số kế toán là nhật ký - Chứng từ.
Sơ đồ trình tự hạnh toán theo hình thức nhật ký - chứng từ.
9
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng phân
bổ
Sổ chi tiết
Bảng kê
Ghi ngày tháng
Ghi cuối tháng
quan hệ đối chiếu
Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra, lấy số liệu trực
tiếp vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, số chi tiết có liên quan.
Đối với các NKCT đợc ghi căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết tì hàn ngày
căn cứ vào chứng từ kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải
chuyển số liệu tổng hợp của bàng kê, sổ chi tiết vào NKCT
Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc
mang tính chất phân bổ sau đó là số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào
các bảng kê và NKCT có liên quan. Cuối tháng khoá số, cộng số liệu trên
các NKCT, kiểm tra đối chiếu trên các NKCT với các sổ kế toán chi tiết,
bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của NKCT ghi
trực tiếp vào sổ cái.
10
NK chứng từ
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết

Đối với các thành phần kinh tế khi đã tham gia vào hoạt động sản xuất
kinh doanh điều kiện ban đầu đối với các nhà kinh doanh là phải có vốn.
Trong vốn bằng tiền giữ một vị trí quan trọnglà yếu tố cơ bản và cần
thiết liên quan đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
Nhiệm vụ: Kế toán trong công tác thanh toán tiền mặt. Kế toán vốn
bằng tiền là rất cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Do vậy
muốn làm tốt côg tác kế toán tiền mặt đòi hỏi ngời làm công tác kế
toán phải nắm chắc nghiệp vụ sau đó đi vào hạch toán.
Kế toán tiền mặt 111 cần tôn trọng những quy định sau
Trong quá trình hoạt động sản xuất riêng đối với kế toán tiền mặt chỉ
phản ánh tài khoản 111 tiền mặt số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ,
vàng bạc kim khí đá quý đã nhập xuất quỹ tiền mặt những khoản tiền thu
12
đợc nộp ngay vào ngâm hàng (không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thì
không ghi vào TK 111)
Các khoản tiền vàng bạc đá quý do doanh nghiệp khác và các cá nhân
ký cợc ký gửi tại đơn vị thì việc quản lý và hạch toán nh các loại tài sản
bằng tiền của đơn vị. Riêng vàng bạc đá quý trớc khi nhập quỹ phải làm
đầy đủ các thủ tục về cân đếm số lợng, trọng lợng và giám định chất l-
ợng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của ngờu ký cợc, ký quỹ
trên dấu niêm phong.
Khi tiến hành nhập xuất quỹ phải có phiếu thu- chi hoặc chứng từ nhập
xuất vàng bạc đá quý có đầy đue chữ ký của ngời nhận, ngời giao ngời
cho phép nhập xuất quỹ theo đúng chế độ chứng từ kế toán.
Kế toán quỹ tiền mặt phải mở sổ theo dõi quỹ phải ghi chép hàng ngày
liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi nhập xuất tiền mặt,
ngân phiếu vàng bạc ở mọi thời điểm.
Thủ quỹ là ngời chiu trách nhiệm quản lý xuất nhập quỹ tiền mặt,
ngoại tệ ngân phiếu, vàng bạc, đá quý
Hàng ngày phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu

Đối với thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý thu chi quỹ tiền mặt vàng bạc
đá quý tại quỹ. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số vàng bạc đá quý tại
quỹ. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ tại quỹ và đối
chiếu số liệu ở sổ quỹ (nhật ký thu chi) của kế toán trong trờng hợp có
chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân đề xuất biện pháp xử lý kịp thời.
14
Căn cứ vào chứng từ thu chi đã hợp lệ thủ quỹ tiên hành thu chi tiền,
giữ lại chứng từ thu chi đã có chc ký của ngời nhận, giao tiền cuối ngày
thủ quỹ vào sổ quỹ báo cáo quỹ sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ đợc ghi thành
02 bản: 01 niên lu lại làm sổ quỹ, 01 niên làm báo cáo quỹ kèm theo các
chứng từ thu chi gửi cho kế toán quỹ, số tiền quỹ, số tiền quỹ cuối ngày
phải khới đúng với số tồn quỹ trên sổ quỹ.
3. Trình tự và phơng pháp hạch toán ở công ty.
Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt
Nợ TK: 111
Có TK 112.
Thu tiền bán sản phẩm hàng hoá bằng tiền mặt nghập quỹ.
Nợ TK 111
Có TK 511
Thu tiền mặt từ các hoạt động khác
Nợ TK: 111
Có TK 711
Có TK721
Thu hồi các khoản nợ phải thu
Nợ TK 111
Có TK 131
Có TK 136
Có TK 141
Nhận tiền mặt do đơn vị khác ký quỹ ký cợc.
Nợ TK: 111

Tiền mặt thiếu khi kiểm kê.
Nợ TK 338
Có TK 111
Dùng tiền mặt để thanh toán các khoản nợ phải trả
Nợ TK 331
Có TK 111
Chi lơng cho cán bộ CNV
Nợ TK 334
Có TK 111
Tạm ứng tiền mặt
Nợ TK 141
Có TK 111
Chi mua sắm TSCĐ
Nợ TK 211
Có TK 111
Nội dung thanh toán
17
- Nguồn thu chính
+ Rút từ ngân hàng
+ Thu tiền bán sản phẩm
+ Thu tiền hoàn ứng
- Chi tiền mặt
+ Chi trả lơng Cán bộ CNV và các chế độ của ngời lao động.
+ Chi công tác phí
+ Chi tạm ứng
+ Chi cho sửa chữa
+ Chi mua vật t và các chi phí khác.
- Từ các hệ thống chứng từ ban đầu đối với hình thức kế toán việc luân
chuyển chứng từ ban đầu đợc căn cứ vào các chứng từ thu chi sau đó
vào sổ quỹ.