TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN
TH
Ơ
KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH
DOANH
----------
----------
LUẬN VĂN TỐT
NGHIỆP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
T
ẠI
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN MINH Đ
ỨC
Giáo
Viên
Hư ớng
Dẫn
Sinh
Viên
Th
ực
Hiệ n
NGUYỄN NGỌC LAM NGÔ THỊ HỒNG ĐÀO
Mã số SV: 4053519
Đào
LỜI CAM
ĐOAN
Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi
th
ực hiện, các số liệu thu thập
và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài
nghiên cứu khoa học nào.
Ngày……tháng…..năm
2009
Sinh viên thực hiện
Ngô Thị Hồng
Đào
ii
iii
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC
TẬP
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
Mã số sinh
viên:
.............................................................................................................
Chuyên
ngành:
...............................................................................................................
Tên đề tài: ......................................................................................................................
........................................................................................................................................
NỘI DUNG NHẬN
XÉT
1. Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào
t
ạo
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
2. Về hình
th
ức
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
3. Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cấp thiết của đề
t
ài
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
4. Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận
văn
1
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN
CỨU .........................................................................
1
1.2.1. Mục tiêu chung
.......................................................................................
1
1.2.2. Mục tiêu cụ thể
.......................................................................................
2
1.3. CÁC GIẢ THUYẾT CẦN KIỂM ĐỊNH VÀ CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
......
2
1.3.1. Các giả thuyết cần kiểm
định..................................................................
2
1.3.2. Câu hỏi nghiên
cứu
.................................................................................
2
1.4. PHẠM VI NGHIÊN
CỨU............................................................................
...........................
4
2.1.1.1. Khái niệm về phân tích tài
chính
.....................................................
4
2.1.1.2. Nhiệm vụ, ý nghĩa phân tích tình hình tài chính
.............................
4
2.1.2. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán
...............................................
5
2.1.2.1. Phân tích biến động theo thời gian
..................................................
5
2.1.2.2. Phân tích kết cấu và biến động kết
cấu
............................................
5
2.1.3. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh
....................
6
2.1.3.1. Phân tích biến động theo thời gian
2.2.2. Phương pháp phân tích số
liệu..............................................................
14
Chương 3: TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN MINH
Đ
ỨC
-16
3.1. GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN MINH
ĐỨC
................
16
3.2. TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP HIỆN NAY
.......
16
Chương 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH
NGHIỆP
TƯ NHÂN MINH ĐỨC
....................................................................................
22
4.1.
ĐÁNH
GIÁ
CHUNG
TÌNH HÌNH TÀI
CHÍNH TRONG
34
4.2. PHÂN TÍCH CÁC NHÓM CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA
DOANH NGHIỆP
...............................................................................................
36
4.2.1. Nhóm chỉ tiêu thanh
toán.....................................................................
36
4.2.1.1. Các khoản phải thu
........................................................................
37
4.2.1.2. Các khoản phải trả
.........................................................................
39
4.2.2. Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng
vốn ...................................................
41
4.2.2.1. Số vòng quay vốn
chung................................................................
42
4.2.2.2. Số vòng luân chuyển hàng
hóa ......................................................
43
NGHIỆP
HIỆN
NAY...........53
4.3.1. Thuận
lợi
..............................................................................................
53
4.3.2. Khó
khăn
..............................................................................................
53
4.4. ĐỀ XUẤT NHỮNG BIỆN PHÁP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH
...................
54
4.4.1. Nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp
...............................
54
4.4.2. Vấn đề quản lý và sử dụng vốn kinh
doanh.........................................
54
vii
4.4.3. Về tình hình công nợ và khả năng thanh toán
DANH MỤC BIỂU
BẢNG
Trang
Bảng 1: Phân tích biến động tài sản theo thời gian
.............................................
23
Bảng 2: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của tài sản
................................
26
Bảng 3: Phân tích biến động nguồn vốn theo thời
gian
.......................................
29
Bảng 4: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của nguồn
vốn..........................
30
Bảng 5: Phân tích biến động theo thời gian của các khoản mục trên báo cáo kết
quả hoạt động kinh
doanh
....................................................................................
32
Bảng 6: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu các khoản mục trên báo cáo kết
quả hoạt động kinh
doanh
....................................................................................
35
Bảng 17: Bảng tổng hợp các chỉ tiêu sinh l
ời
......................................................
46
Bảng 18: Bảng phân tích
ROE.............................................................................
49
Bảng 19: Bảng chỉ tiêu cơ cấu tài
chính ..............................................................
51
Bảng 20: Bảng tổng hợp
......................................................................................
52
DANH MỤC
H
ÌNH
Trang
Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp tư nhân Minh
Đức...................
17
Hình 2: Biểu đồ hệ số thanh toán vốn lưu động
..................................................
40
Hình 3: Biểu đồ hệ số thanh toán hiện
hành
........................................................
40
KQHĐKD Kết quả hoạt động kinh doanh
ROA Suất sinh lời của tài sản
ROE Suất sinh lời vốn chủ sở hữu
ROS Suất sinh lời của doanh thu
TXTV Thị xã Trà Vinh
Tr.đ Triệu đồng
TÀI LIỆU THAM
KHẢO
1. Nguyễn Tấn Bình, (2004). Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê.
2. Th.s Nguyễn Công Bình, Đặng Kim Cương, (2008). Phân tích các báo cáo
tài
chính, NXB Giao thông vận tải.
3. TS. Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS. Ngô Thế Chi, (2002). Hướng dẫn thực
h
ành
kế toán và phân tích tài chính doanh nghiệp vừa và nhỏ, NXB Thống Kê,
Hà Nội.
4. Trần Văn Chánh, Ngô Quang Huân, (2001). Quản trị tài chính doanh nghiệp,
NXB Đại học quốc gia TP. HCM.
5. Th.S Huỳnh Lợi, (2007). Kế toán quản trị, NXB Thống Kê.
6. PGS-TS Võ Thanh Thu, Nguyễn Thị My, (2004). Kế toán doanh nghiệp và
phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê.
www.kinhtehoc.net
Phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp tư nhân Minh Đức
GVHD: Nguyễn Ngọc Lam
1 SVTH: Ngô Thị Hồng Đào
CHƯƠNG 1
1.2.
MỤC TIÊU NGHIÊN
C
ỨU
1.2.1. Mục tiêu
c
hung
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm làm rỏ xu hướng, thực
trạng tài chính của doanh nghiệp, chỉ ra thế mạnh và bất ổn trong kinh doanh, từ
GVHD: Nguyễn Ngọc Lam
2 SVTH: Ngô Thị Hồng Đào
www.kinhtehoc.net
Phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp tư nhân Minh Đức
đó đề xuất những biện pháp quản trị t ài chính đúng đắn và kịp thời nhằm sử dụng
vốn có hiệu quả.
1.2.2. Mục tiêu cụ
thể
Mục tiêu 1: Đánh giá chung tình hình tài chính trong 3 năm qua 2006,
2007, 2008 (dựa trên 3 bảng báo cáo tài chính).
Mục
tiêu 2: Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếu của doanh nghiệp.
1. Nhóm chỉ tiêu thanh toán.
2. Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn.
3. Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận.
4. Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính
Mục tiêu 3: Đề xuất những biện pháp quản trị tài chính nhằm khắc phục
những bất ổn mà doanh nghiệp đang gặp.
1.3.
CÁC GIẢ THUYẾT CẦN KIỂM ĐỊNH VÀ CÂU HỎI NGHIÊN
2006-2008.
GVHD: Nguyễn Ngọc Lam
3 SVTH: Ngô Thị Hồng Đào
www.kinhtehoc.net
Phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp tư nhân Minh Đức
1.4.3. Đối tượng nghiên
c
ứu
Đối tượng nghiên cứu chủ yếu của đề tài là các chỉ số tài chính nhằm để đánh
giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trong những năm qua.
1.5. LƯỢC KHẢO TÀI
LI
ỆU
Nguyễn Thanh Phương (2006). Phân tích các chỉ tiêu tài chính tại
doanh
nghiệp tư nhân Minh Đức. Bằng việc phân tích các tỷ số tài chính chủ yếu của
doanh nghiệp bài phân tích đã cho biết rỏ tình hình tài chính của doanh nghiệp,
xu hướng và biện pháp khắc phục trong giai đoạn tới. Thông qua bài phân tích
này giúp tôi biết rỏ hơn về cách tính và phương pháp so sánh các tỷ số tài chính,
đồng thời hiểu rỏ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong những năm
qua.
GVHD: Nguyễn Ngọc Lam
4 SVTH: Ngô Thị Hồng Đào
www.kinhtehoc.net
Phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp tư nhân Minh Đức
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN
C
tích
đánh giá thực
trạng hoạt động tài chính, vạch rõ những mặt tích cực và tiêu cực của việc thu- chi
tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố, từ đó đề ra
biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp.
GVHD: Nguyễn Ngọc Lam
5 SVTH: Ngô Thị Hồng Đào
www.kinhtehoc.net
Phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp tư nhân Minh Đức
b.
Ý
nghĩa
Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình
hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch ra khả năng tiềm
năng về vốn của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn.
Phân tích tình hình tài chính là công cụ quan trọng trong các chức năng
quản trị có hiệu quả của doanh nghiệp. Phân tích là quá trình nhận thức hoạt
động kinh doanh, là cơ sở cho ra quyết định đúng đắn trong tổ chức quản lý, nhất
là chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các
mục tiêu kinh doanh.
Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ công tác
quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện
các chế độ, chính sách về tài chính của Nhà nước xem xét việc cho vay vốn…
2.1.2. Phân tích khái quát Bảng cân đối kế
toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh giá trị của tài
sản và nguồn vốn của một tổ chức tại một thời điểm nào đó, thường là ngày cuối
6 SVTH: Ngô Thị Hồng Đào
www.kinhtehoc.net
Phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp tư nhân Minh Đức
Phân tích kết cấu nhằm đánh giá tầm quan trọng của từng khoản mục t ài sản
trong tổng tài sản, hay từng khoản mục nguồn vốn trong tổng nguồn vốn, từ đó
đánh giá tính hợp lý của việc phân bổ vốn và đánh giá tình hình tài chính của
doanh nghiệp. Công thức tổng quát:
Tỷ lệ khoản mục tài
sản/ Tổng tài sản
=
Giá trị của các khoản mục tài sản
Giá trị của tổng tài sản
x 100
Tỷ lệ khoản mục
nguồn vốn/ Tổng
=
nguồn vốn
Giá trị của các khoản mục nguồn
vốn
x
100
Giá trị của tổng nguồn vốn
Phân tích biến động kết cấu nhằm đánh giá sự thay đổi về mặt kết cấu giữa
các khoản mục tài sản trong tổng tài sản hoặc giữa các khoản mục nguồn vốn trong
tổng nguồn vốn. Phân tích biến động kết cấu được thực hiện bằng cách so sánh kết
cấu giữa các kỳ với nhau, qua đó đánh giá biến động của từng khoản mục. Công
thức tổng quát như sau:
Mức tăng (giảm) về kết cấu =
Tỷ
lệ
Hệ số khái quát về
Tổng các khoản phải thu
công nợ
=
Tổng các khoản phải trả
Để có tình hình chung về công nợ, ta dùng hệ số khái quát để xem xét sự
tương quan giữa các khoản chiếm dụng lẫn nhau trước khi đi vào phân tích chi tiết.
Công nợ là những phát sinh tất yếu trong quá trình kinh doanh, do đó duy trì và
điều kiển công nợ một cách có kế hoạch và trôi chảy là một nghệ thuật trong kinh
doanh. Các chỉ tiêu cụ thể xem xét tình hình này là: các khoản phải thu và các
khoản phải trả.
a. Các khoản phải
thu
Các khoản phải thu được phân tích qua hai chỉ tiêu
Doanh thu thuần
Số
vòng
quay
các
khoản phải thu
=
Các khoản phải thu
Số ngày thu tiền
=
360
Số vòng quay các khoản phải
mà không cần tới một khoản vay mượn thêm. Hệ số này lớn hơn hoặc bằng 1(≥ 1)
chứng tỏ sự bình thường trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Hệ số thanh toán
nhanh
Hệ số thanh toán nhanh
=
Tiền và các chứng
khoán
ngắn
hạn
Nợ ngắn
hạn
Hệ số thanh toán nhanh đo lường mức độ đáp ứng nhanh của vốn lưu động
trước các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số này càng lớn thể hiện khả năng thanh toán
nhanh càng cao. Tuy nhiên, hệ số quá lớn lại gây tình trạng mất cân đối của vốn
lưu động, tập trung quá nhiều vào vốn bằng tiền và chứng khoán ngắn hạn có thể
không hiệu quả.
2.1.4.2. Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng
vốn
Hiệu quả sử dụng vốn là chỉ tiêu được sự quan tâm đặc biệt của chủ sở hữu
vốn và là thước đo năng lực nhà quản trị doanh nghiệp.
a. Số vòng quay vốn
c
hung
Số vòng quay vốn chung là hệ số tổng quát về số vòng quay tổng tài sản tức
là so sánh mối quan hệ giữa tổng tài sản và doanh thu hoạt động. Hệ số vòng
Copyright: Tài liệu đại học ©