BÀI TẬP ÔN TÂP MÔN THUẾ TN
CHƯƠNG 2
BÀI TẬP

1. Một DN sản xuất kinh doanh trong tháng có số liệu sau:
-Tiêu thụ 200 sản phẩm A với giá 300.000 đồng/1sp chưa có thuế GTGT
- Tiêu thụ 300 sản phẩm B với giá 250.000 đồng/1sp chưa có thuế TTĐB 30%; chưa có
thuế GTGT 10%.
- Xuất khẩu trực tiếp 300 sản phẩm cùng loại với giá FOB là 330.000 đồng/1sp
-Thuế GTGT tập hợp trên hóa đơn mua vào trong tháng là 3 triệu đồng.
-Thuế suất thuế GTGT đầu ra là 10% (DN thực hiện chế độ hóa đơn, chứng từ đúng quy
định, mọi thanh toán hàng hóa đều qua Ngân hàng)
-Thuế GTGT phải nộp liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng hóa bán ra trên?
-Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ?
2.Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong tháng có số liệu sau:
- Nguyên liệu mua vào trong tháng:
+ Mua của doanh nghiệp A chưa có thuế GTGT10% với trị giá là 40 triệu đồng.
Hóa đơn GTGT ghi chép đúng quy định.
+Nhập khẩu 1 lô nguyên liệu giá CIF ghi trên hợp đồng ngoại thương là: 450 000
USD; thuế nhập khẩu là 20%; thuế GTGT 10%.
+ Mua của một hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có hóa
đơn bán hàng, trị giá nguyên liệu mua vào là 35 triệu đồng.
Tỷ giá 1USD = 21.000 VND
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của doanh nghiệp là:
3.Tại một doanh nghiệp trong tháng có tình hình sau:
-Nhập khẩu 20 tấn nguyên liệu, giá CIF là 25.000USD/1 tấn. Thuế nhập khẩu là 30%;
thuế GTGT 10%
-Tiêu thụ 50.000 sản phẩm. Hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán 550.000 đ/SP; thuế suất
thuế GTGT 10%
Tỷ giá 1USD = 21.000 VND
Doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT trong tháng theo phương pháp khấu trừ là:

-Bán trong nước 100.000 lít với tổng giá trị thanh toán là 10000 triệu đồng chưa có thuế
GTGT 10%.
Biết rằng:
Doanh nghiệp thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ,
Tỷ giá 1USD = 21.000VND
Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là:
9.Một cửa hàng kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tình hình sau:
1. Giá trị hàng tồn kho đầu tháng:
- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 20.000.000 đồng
2. Giá trị hàng nhập vào trong tháng:
- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 200.000.000 đồng
3.Giá trị hàng tồn kho cuối tháng:
- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 6.000.000 đồng
4. Doanh số bán hàng trong tháng:
- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 140.000.000 đồng
Thuế suất thuế GTGT: 10%
Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp là:
2
10.Một cửa hàng kinh doanh tổng hợp trong tháng tính thuế có tình hình sau:
1. Giá trị hàng tồn kho đầu tháng:
- Đồ chơi trẻ em: 7.000.000 đồng.
- Dụng cụ và đồ dùng học tập: 20.000.000 đồng.
2. Giá trị hàng nhập vào trong tháng:
- Đồ chơi trẻ em: 40.000.000 đồng
- Dụng cụ và đồ dùng học tập: 80.000.000 đồng.
3. Giá trị hàng tồn kho cuối tháng:
-Đồ chơi trẻ em: 4.000.000 đồng
-Dụng cụ và đồ dùng học tập: 8.000.000 đồng.
( Số liệu trên được hạch toán theo giá mua vào trên hóa đơn mua hàng )
4. Doanh số bán hàng trong tháng:

- Mua 5.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 250.000 đồng/sản phẩm.
- Mua 200 sản phẩm của một hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực
tiếp, trị giá mua vào ghi trên hóa đơn bán hàng 500.000.000 đồng.
- Tiêu thụ 20.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 400.000 đồng/sản phẩm.
- Thuế GTGT các dịch vụ mua vào liên quan đến hoạt động trên được khấu trừ là 30
triệu đồng
Thuế suất các loại hàng hóa trên là 10%
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
15. Một doanh nghiệp SXKD trong kỳ tính thuế có số liệu sau:
- Mua 7.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 350.000 đồng/sản phẩm.
- Mua 200 sản phẩm của một hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực
tiếp, trị giá mua vào ghi trên hóa đơn bán hàng 1400.000.000 đồng.
- Tiêu thụ 20.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 500.000 đồng/sản phẩm.
- Thuế GTGT các dịch vụ mua vào liên quan đến hoạt động trên được khấu trừ là 40
triệu đồng
Thuế suất các loại hàng hóa trên là 10%
Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ là:
16. Một cơ sở kinh doanh trong kỳ tính thuế:
- Mua vào trong tháng: 300 sản phẩm X và 300 sản phẩm Y, với giá bán như sau:
+ Giá mua có thuế GTGT của sản phẩm X là 5.5 triệu đồng/sản phẩm.
+ Giá mua chưa có thuế GTGT của sản phẩm Y là 5 triệu đồng/sản phẩm của hộ gia
đình nộp thuế bằng phương pháp trực tiếp.
-Thuế GTGT các loại dịch vụ liên quan đến đầu vào: 20 triệu đồng
-Thuế suất thuế GTGT của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%. Số thuế đầu vào dich
vụ mua ngoài được khấu trừ là :
17.Doanh nghiệp XLX trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ sau:
- Nhập khẩu ủy thác 15 xe ô tô với giá CIF là 50.000 USD/xe. Thuế nhập khẩu 20%;
thuế GTGT 10% . Hoa hồng nhận đủ 5%. Tỷ giá 1USD = 20.000 VND
- Thuế GTGT doanh nghiệp XLX phải nộp là:
18.Một cửa hàng kinh doanh tổng hợp trong tháng tính thuế có tình hình kinh doanh

của bên bán qua tài khoản ngân hàng.
Thuế suất thuế nhập khẩu của ô tô là 40%; thuế suất thuế TTĐB của ô tô loại 7 chỗ
ngồi là 50%,. Tỷ giá ngoại tệ tính thuế 1 USD = 20.000 đồng Việt Nam.
Thuế TTĐB phải nộp là:
5. Một DN nhập khẩu 150 chiếc ô tô loại 9 chỗ ngồi với giá nhập tại cửa khẩu được ghi
trên hợp đồng ngoại thương là 70.000 USD/chiếc. Doanh nghiệp đã thanh toán đủ tiền
của bên bán qua tài khoản ngân hàng.
Thuế suất thuế nhập khẩu của ô tô là 30%; thuế suất thuế TTĐB của ô tô loại 9
chỗ ngồi là 50%. Tỷ giá ngoại tệ tính thuế 1 USD = 21.000 đồng Việt Nam.
Thuế TTĐB của 1 chiếc ô tô là:
5
6. Một doanh nghiệp Xuất nhập khẩu XIX nhập khẩu 150 xe ô tô thuộc diện chịu thuế
tiêu thụ đặc biệt, giá nhập khẩu tại cửa khẩu (CIF) là 550 triệu đồng/ 1 ô tô, thuế nhập
khẩu là 40% thuế TTĐB là 50%; thuế giá trị gia tăng là: 10%.
Thuế TTĐB phải nộp là:
7.Công ty Xuất nhập khẩu XICOMEX trong kỳ tính thuế có nghiệp vụ sau:
1.Nhậ p khẩu 500 chai rượu Boudo của Pháp giá CIF là 50 USD/1 chai; thuế nhập
khẩu 40% ; thuế TTĐB 50%; thuế GTGT 10%. Khi làm thủ tục nhận hàng từ kho Hải
quan, phát hiện 20 chai bị vỡ được cơ quan Hải xác nhận giảm thuế cho số hàng bị vỡ.
2.Nhận nhập khẩu ủy thác 500 máy điều hòa nhiệt độ: chiếc loại 20.000 BTU giá
FOB là 350 USD/1 chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế bằng 2% giá FOB. Hoa
hồng 5% đã nhận đủ, thuế nhập khẩu là 40%; Thuế TTĐB là 30%; thuế GTGT là 10%.
Tỷ giá 1USD = 20.000 VND
Thuế TTĐB phải nộp là:
8. Một DN sản xuất thuốc lá trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ sau:
- Gia công hoàn thành và bàn giao cho cơ sở A: 4.000 cây thuốc lá, đơn giá gia công là
35.000 đồng/cây ( chưa có thuế GTGT). Đơn vị A đã nhận đủ hàng.
- Trong kỳ DN tiêu thụ được 2000 cây thuốc lá giá bán chưa có thuế GTGT là 135.000
đồng/cây.
- Trực tiếp xuất khẩu 2.000 cây thuốc lá, giá bán tại cửa khẩu xuất 200.000 đồng/cây

, trong đó có 26 chiếc bán ở thị
trường nội địa; 4 chiếc bán cho các doanh nghiệp trong khu phi thuế quan với giá bán
chưa thuế GTGT đều là 35.000 USD/chiếc.
Biết thuế suất thuế GTGT là 10%; Thuế TTĐB là 45%. Tỷ giá 1USD = 21.000 VND
Thuế TTĐB phải nộp là:
13.Công ty Xuất nhập khẩu PHANCOMEX trong kỳ tính thuế có nghiệp vụ sau:
1.Nhập khẩu 500 máy điều hòa nhiệt độ: chiếc loại 80 000 BTU giá CIF là 350
USD/1 chiếc, thuế nhập khẩu là 40%; Thuế TTĐB là 30%; thuế GTGT là 10%. Trong kỳ
tiêu thụ hết với giá bán 15 triệu đồng/1 chiếc (chưa có thuế TTĐB là 30% và thuế GTGT
là 10%)
2.Xuất khẩu trực tiếp 35 tấn hạt điều sang Trung Quốc với giá FOB là
50 triệu đồng/ tấn. Thuế suất xuất khẩu 5%.
Tỷ giá 1USD = 21.000 VND
Giá tính thuế TTĐB đầu vào là:
CHƯƠNG 4
BÀI TẬP
1.Doanh nghiệp X trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ sau:
7
- Nhập khẩu ủy thác 15 xe ủi với giá CIF là 80.000 USD/xe. Thuế nhập khẩu 20%; thuế
GTGT 10% . Hoa hồng nhận đủ 5%. Tỷ giá 1USD = 21.000 VND
- Thuế nhập khẩu doanh nghiệp X phải nộp là:
2.Doanh nghiệp XLX trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ sau:
- Nhập khẩu ủy thác 25 xe ô tô với giá CIF là 65.000 USD/xe. Thuế nhập khẩu 20%;
thuế GTGT 10%. Hoa hồng nhận đủ 5%. Tỷ giá 1USD = 21.000 VND
- Thuế nhập khẩu doanh nghiệp XLX phải nộp là:
3. Một DN nhập khẩu 30 chiếc ô tô loại 9 chỗ ngồi với giá nhập tại cửa khẩu được ghi
trên hợp đồng ngoại thương là 50.000 USD/chiếc. Doanh nghiệp đã thanh toán đủ tiền
của bên bán qua tài khoản ngân hàng.
Thuế suất thuế nhập khẩu của ô tô là 50%; Tỷ giá ngoại tệ tính thuế 1 USD =
21.000 đồng Việt Nam.

-Bán lại cho doanh nghiệp A với giá 30.000 đồng/kg chưa có thuế GTGT là 10%.
- Thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp là:
9.Công ty Xuất nhập khẩu PHANCOMEX trong kỳ tính thuế có nghiệp vụ sau:
1.Nhập khẩu 700 máy điều hòa nhiệt độ: chiếc loại 90 000 BTU giá CIF là 300
USD/1 chiếc, thuế nhập khẩu là 40%; Thuế TTĐB là 30%; thuế GTGT là 10%. Trong kỳ
tiêu thụ hết với giá bán 16 triệu đồng/1 chiếc (chưa có thuế TTĐB là 30% và thuế GTGT
là 10%)
2.Xuất khẩu trực tiếp 60 tấn hạt điều sang Trung Quốc với giá FOB là
50 triệu đồng/ tấn. Thuế suất xuất khẩu 5%.
Tỷ giá 1USD = 20.000 VND
Giá tính thuế nhập khẩu đầu vào:
CHƯƠNG 5
BÀI TẬP
1.Một doanh nghiệp kinh doanh trong tháng có tài liệu sau:
-Doanh thu bán hàng là 300 triệu đồng, trong đó doanh thu hàng xuất khẩu là 70 triệu
đồng.
-Trợ giá hàng xuất khẩu là 7 triệu đồng
-Phụ thu ngoài giá bán: 5 triệu đồng
Doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN là:
2. Một doanh nghiệp nhà nước sản xuất trong năm tính thuế thu nhập doanh nghiệp có
tài liệu sau:
1. Doanh thu bán hàng chịu thuế TNDN: 89 900 triệu đồng.
2.Chi trong năm:
-Mua vật tư chưa có thuế GTGT: 55.500 triệu đồng.
-Khấu hao TSCĐ theo chế độ quy định: 2.100 triệu đồng.
-Các khoản chi cho con người:
+ Tiền lương, tiền công: 300 triệu đồng.
+ Chi cho nghỉ mát: 50 triệu đồng.
-Chi cho hoạt động đầu tư XDCB:1 85 triệu đồng.
Các khoản chi khác hợp lệ: 30 triệu đồng