Chương 6
Quản lý tài sản
1
Quản lý tài sản
Quản
2
6.1.Quản lý tài sản lưu động
Tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn và thường
xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh, bao gồm:

Tiền + các khoản tương đương tiền

Đầu tư ngắn hạn

Các khoản phải thu ngắn hạn

Dự trữ/Hàng tồn kho
3
6.1.1Quản lý dự trữ

Dự trữ/Hàng tồn kho:
nguyên vật liệu thô, sản
phẩm dở dang, thành
phẩm tồn kho

Quản lý NVL: Mô hình
đặt hàng hiệu quả nhất
(Mô hình EOQ)
4
Mô hình EOQ


2
=
Q
DQ
TC
CC
×+×=
21
2
6
Mô hình EOQ
Ví dụ: DN A có số liệu về HTK như sau:

Một năm DN cần sử dụng 1600 đơn vị hàng hóa.

Chi phí mỗi lần đặt hàng là 1 triệu đồng

Chi phí lưu kho một đơn vị hàng hóa là 0,5 triệu đồng

Yêu cầu tính:

Lượng hàng hóa mỗi lần cung ứng tối ưu?

Số lần đặt hàng trong năm?

Chi phí đặt hàng trong năm?

Chi phí lưu kho hàng hóa?
7
Mô hình EOQ

10
6.1.2.Quản lý các khoản phải thu
Phân tích tín dụng thương mại

Phân tích khả năng tín dụng của khách hàng
Xây dựng tiêu chuẩn TD hợp lý  xác định phẩm
chất TD của KH tiềm năng

Phân tích đánh giá khoản TD được đề nghị

Theo dõi khoản phải thu hiện hành
11
6.1.3.Quản lý tiền mặt và
các khoản ĐTTCNH

CK thanh khoản cao
 bước đệm của
tiền mặt
CK thanh khoản cao
Đầu tư tạm thời =
mua CKTK cao
Bán CKTK cao 
bổ sung tiền mặt
Tiền mặt
Dòng thu tiền
mặt
Dòng chi tiền
mặt
12
Mô hình EOQ

Mức dao động của thu chi NQ hàng ngày lớn hay
nhỏ: Phương sai thu chi NQ (Vb)

Chi phí cố định của việc mua bán CK (Cb)

Lãi suất (i)
15
Mô hình Miller - Orr

Mức tiền mặt theo thiết kế
Mức TM theo TK = Mức TM GHD + khoảng dao động TM/3
16






×
×
×=
i
VbCb
d
4
3
3
1
3
Mô hình Miller - Orr

tài sản bị giảm giá hoặc lỗi thời
20
6.2.Quản lý tài sản cố định

Khấu hao TSCĐ: là việc tính toán và phân bổ một cách có hệ
thống nguyên giá của tài sản cố định vào chi phí sản xuất,
kinh doanh trong thời gian sử dụng của tài sản cố định.
(Thông tư 203/2009/TT – BTC)

Các phương pháp trích khấu hao:

Phương pháp khấu hao đường thẳng

Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh

Phương pháp khấu hao theo số lượng, khối lượng sản
phẩm
21