Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
Li M u.
Trong nn kinh t th trng bt k mt doanh nghip no mun tin hnh hot
ng kinh doanh ũi hi phi c mt lng vn lu ng nht nh nh l tin
bt buc.Vn lu ng cú vai trũ c bit quan trng, nh hng trc tip n
quỏ trỡnh sn xut kinh doanh cng nh hiu qu kinh doanh ca doanh
nghip.Cỏc doanh nghip hin nay hot ng trong iu kin nn kinh t m vi
xu th quc t húa v s cnh tranh trờn th trng ngy cng mnh m.Do vy
nhu cu vn lu ng cho hot ng kinh doanh , nht l vn di hn ca cỏc
doanh nghip cho s u t phỏt trin ngy cng ln.Trong khi nhu cu v vn
ln nh vy thỡ kh nng to lp v huy ng vn ca doanh nghip li b hn
ch.Vỡ vy nhim v t ra ũi hi cỏc doanh nghip phi s dng vn lu ng
sao cho cú hiu qu nht trờn c s tụn trng nguyờn tc ti chớnh , tớn dng, chp
hnh phỏp lut.
L mt Cụng ty c phn hch toỏn kinh doanh c lp, trong nhng nm gn õy
Cụng ty c phn Chng Dng gp khú khn v nhiu mt nht l v tỡnh hỡnh
s dng vn lu ng. Vn cp bỏch ca Cụng ty l tỡm ra gii phỏp nhm
nõng cao hiu qu s dng vn lu ng.
Xut phỏt t nhn thc trờn, sau khi hc xong mụn hc qun tr ti chớnh,
c s hng dn ca thy V Th Bỡnh, em mnh dn la chn ti: "
Nghiờn cu tỡnh hỡnh qun lý v s dng vn lu ng ti Cụng ty c phn
Chng Dng - H Ni".
Kt cu ca ti nh sau :
- Chng I : Gii thiu chung v cụng ty c phn Chng Dng.
- Chng II : Nghiờn cu tỡnh hỡnh s dng TSL VL ti cụng ty c
phn Chng Dng
- Chng III: a ra mt s gii phỏp nhm nõng cao hiu qu s dng
TSL VL ti cụng ty c phn Chng Dng
-
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7

Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
S t chc b mỏy qun lý ca cụng ty
- Ban Giỏm c gm cú: Giỏm c v hai phú giỏm c. iu hnh mi
hot ng ca doanh nghip thụng qua h thng cỏc phũng ban chc nng.
- Phũng t chc hnh chớnh : õy l phũng ban chc nng tham mu cho
ban Gớam c trong cụng tỏc qun lý t chc nhõn s.
Nhim v: Tuyn dng b trớ sp xp cỏn b o to nhõn lc phự hp vi
nhu cu sn xut kinh doanh ca doanh nghip theo tng thi im.
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
3
HI NG QUN TR
BAN GIM C
PHềNG
T CHC
HNH CHNH
PHềNG
K HOCH
TNG HP
PHềNG
T CHC
K TON
CA HNG
GII THIU
SN PHM
PHN XNG
MC I
PHN XNG
MC II
PHN XNG

Lớp: QTKD K7
4
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
sn xut da trờn nng lc sn xut ca mỏy múc thit b kt hp vi sc lao
ng ca con ngi.
Bng 01: Tỡnh hỡnh lao ng ca Cụng ty.
n v tớnh: (ngi)
s
TT
Loi lao ng
s
lng
Gii tớnh Trỡnh
Nam N H C THCN LPT
1 Lao ng trc tip 98 72 26 0 0 22 76
2 Lao ng giỏn tip 24 15 9 17 7 0 0
3 Tng s lao ng 122 97 35 17 7 22 76

Qua s liu trờn ta thy lao ng giỏn tip chim 19,67% trong tng s 122 lao
ng. Trỡnh ca lao ng giỏn tip tng i cao 70,83% l i hc. Nhng
con s ny khỏ hp lý vi quy mụ ca Cụng ty.
5.Ti sn v ngun vn ca cụng ty.
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
5
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
Bng 2 : Tỡnh hỡnh ti sn v ngun vn ca cụng ty nm 2008.
(VT : VN )
Ch tiờu
u k Cui k

doanh nghip cng tng lờn cú ngha l hot ng sn xut Cụng ty cú hng i
lờn.
Nh vy, ti tr cho hot ng sn xut kinh doanh din ra liờn tc v
n nh thỡ Cụng ty cn phi thng xuyờn huy ng cỏc ngun lc t bờn ngoi.
iu ny dn n n vay quỏ ln, ú s l gỏnh nng cho Cụng ty trong vic tr
n vay v lói vay. Trong nhng nm gn õy, t l vn ch s hu ca Cụng ty
ang dn tng ú l du hiu rt tt cho Cụng ty to th ch ng v ti chớnh
trong hot ng sn xut kinh doanh.
6. Tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca cụng ty nhng nm gn õy.
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
7
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
8
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
Bng 3 :Kt qu hot ng sn xuõt kinh doanh ca doanh nghip trong nhng nm gn õy.
STT Ch tiờu VT Nm 2006 nm 2007 Nm 2008 2006-2007 2007-2008
s tin s tin s tin chờnh lch
so
sỏnh Chờnh lch
So
sỏnh
1 Giỏ tr sn lng ng 9130850765 11870984000 16056123000 2740133235 30,01 4185139000 35,26
2 Tng thu nhp ca DN ng 8479731161 10673574900 15851668928 2193843739 25,87 5178094028 48,51
3 Tng chi phớ ng 8148120558 10109738107 15246720744 1961617549 24,07 5136982637 50,81
4 Tng li nhun ng 331610603
563836793 604948184
232226190 70,03 41111391 7,29

ny ton th cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty ó ht sc n lc v c gng
trong sut thi gian va qua.
Thu nhp ca doanh nghip tng lờn lm cho tng li nhun ca doanh nghip
tng lờn.Nm 2007 li nhun tng 70.03% so vi nm 2006 vi mc tng tng
ng 232.226.190 ng , nm 2008 li nhun t 604.948.184 tng 7.29% so vi
nm 2007.S d cú s tng lờn t bin v li nhun nm 2007 l do trong nm
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
10
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
ny doanh nghip ó cú s bt phỏ trong vic tiờu th sn phm, ú l c mt quỏ
trỡnh tỡm kim th trng , khụng ngng nõng cao cht lng ,i mi mu mó
sn phm.
i lờn cựng vi s phỏt trin ca doanh nghip i sng ca ngi lao ng trong
doanh nghip khụng ngng c ci thin. Thu nhp bỡnh quõn ca ngi lao
ng nm 2007 tng 15% so vi nm 2006. Nm 2008 thu nhp binh quõn ca
ngi lao ng l 2.500.000 ng/ thỏng tng lờn 8.7% so vi nm 2007.
7. Phng hng phỏt trin ca cụng ty trong tng lai
Xõy dng v phỏt trin cụng ty tr thnh mt doanh nghip t nhõn vng mnh
ly hiu qu kinh t xó hi lm thc o ch yu cho s phỏt trin bn vng.
Thc hin a dng húa kinh doanh trờn c s duy trỡ v phỏt trin ngnh sn xut
vỏn sn. Phỏt huy cao mi ngun lc nõng cao nng lc cnh tranh gúp
phn vo s nghip cụng nghip húa, hin i húa t nc.
Do trong giai on hin nay nn kinh t ton cu ri vo tỡnh trng suy thoỏi, sc
cu ca th trng cú xu hng gim nờn mc tiờu doanh nghip t ra trong nm
2009- 2010:
- Phn u mc tng trng bỡnh quõn hng nm t 13% -15%
- Doanh thu t t 16 n 17 t ng
- Thu nhp bỡnh quõn 1 ngi/thỏng t 2,5 n 3 triu ng.
II. Gii thiu v b phn ti chớnh ca cụng ty.

S NG Kí
CHNG T GHI S
BNG TNG HP
CHI TIT
BNG I CHIU
S PHT SINH
BO CO K TON
12
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
Phũng k toỏn ca cụng ty gm 5 ngi, mi ngi ph trỏch mt phn
hnh k toỏn c th: 01 k toỏn trng, 01 k toỏn thanh toỏn, 01 k toỏn vt t,
01 k toỏn tng hp, 01 th qu.
Nhỡn chung cụng tỏc t chc lao ng ti phũng k toỏn ca cụng ty l hp
lý.
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
13
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
Chng II:Nghiờn cu tỡnh hỡnh s dng
Ti sn lu ng vn lu ng ca cụng ty
I.Lý thuyt v ti sn lu ng (TSL) vn lu ng (VL) v qun lý
TSL- VL ca doanh nghip.
1.Khỏi nim v c im ti sn lu ng vn lu ng.
a, Khỏi nim ti sn lu ng vn lu ng.
- Ti sn lu ng ca mt doanh nghip l tp hp ton b cỏc ti sn lu
ng sn xut v ti sn lu thụng dung trong doanh nghip, chỳng l nhng
i tng lao ng v nhng khon vn trong qu trỡnh lu thụng thanh toỏn
ca doanh nghiờp.Chỳng ch tham gia mt ln vo quỏ trỡnh sn xut kinh
doanh, khi tham gia vo sn xut kinh doanh chỳng bin i hon ton hỡnh
thỏi vt cht ca mỡnh to ra nhng hỡnh thỏi ca sn phm

vo giỏ tr sn phm cu thnh nờn giỏ tr sn phm.
+Th hai, qua mi giai on ca chu k kinh doanh vn lu ng thng
xuyờn thay i hỡnh thỏi biu hin , t hỡnh thỏi vn tin t ban u chuyn
sang vn vt t hng hỏo d tr v vn sn xut, v cui cựng li tr v hỡnh
thỏi vn tin t.Sau mi chu k tỏi sn xut,vn lu ng hon thnh mt
vũng chu chuyn.
2. Phõn loi ti sn lu ng.
a. phõn loi theo kh nng chuyn húa thnh tin.
- Tin: bao gm cỏc khon tin nh tin mt tn ti qu, tin gi ngõn hng ,
tin ang chuyn.
- Cỏc khon phi thu : bao gm phi thu ca khỏch hng, tr trc ngi bỏn,
phi thu t cỏc n v ni b ,phi thu khỏc, d phũng phi thu khú ũi
- Hng tn kho: bao gm nguyờn vt liu, nhiờn liu, cụng c dng c, ph
tựng thay th,hng húa, thnh phm, chi phớ sn xut kinh doanh d dang, chi
phớ tr trc, ph liu, ph phm.
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
15
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
- ti sn lu ng khỏc:bao gm cỏc khon tm ng, chi phớ tr trc, cm c,
ký qu, ký cc,
Cỏch phõn loi ny giỳp cho cỏc doanh nghip xem xột, ỏnh giỏ mc tn kho d
tr v kh nng thanh toỏn ca doanh nghip.
b. Phõn loi theo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh.
Theo cỏch phõn loi ny TSL- VL ca doanh nghip cú th chia thnh ba
loi:
+ TSL-VL trong khõu d tr sn xut bao gm giỏ tr cỏc khon nguyờn
vt liu chớnh,vt liu ph, nhiờn liu,ph tựng thay th, cụng c dng c.
TSL VL trong khõu sn xut bao gm:cỏc khon giỏ tr sn phm d
dang, bỏn thnh phm, cỏc khon chi phớ ch kt chuyn, chi phớ tr trc,

3.Cụng tỏc nh mc vn lu ng doanh nghip.
3.1 Khỏi nim
nh mc vn lu ng l cụng tỏc tớnh toỏn xỏc nh mc vn lu ng ti thiu
cn thit m doanh nghip cn phi cú m bo sn xut kinh doanh khụng b
giỏn on v cng khụng b lóng phớ vn do khụng s dng ht.
3.2 í ngha ca cụng tỏc xỏc nh nh mc vn lu ng.
Xỏc nh nh mc vn lu ng nhm trỏnh tỡnh trng tha hoc thiu vn cho
quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, m bo cho vic s dng vn mt cỏch hiu qu
nht.
3.3 Nguyờn tc xỏc nh nh mc vn lu ng.
- Xut phỏt t thc t sn xut kinh doanh ca doanh nghip.
- Bo m chớnh xỏc khoa hc
- m bo s cõn i vi cỏc k hoch khỏc
- Tụn trng cỏc ý kin úng gúp t cỏc b phn v cỏc cỏ nhõn ca doanh nghip.
- inh mc phi sa i, cp nht kp thi khi cú s lc hu hoc s bt cp.
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
17
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
3.4 Cỏc phng phỏp nh mc vn lu ng.
a. nh mc vn lu ng theo phng phỏp tớnh trc tip.
Ni dung ch yu ca phng phỏp ny l cn c vo cỏc yu t nh hng trc
tip n vic d tr vt t, sn xut v tiờu dựng sn phm xỏc nh nhu cu
ca tng khon vn lu ng trong tng khõu ri tng hp li ton b nhu cu
vn lu ng ca doanh nghip.
Sau õy l phng phỏp xỏc nh nhu cu VL cho tng khõu sn xut kinh
doanh ca doanh nghip.
a.1 nh mc vn d tr sn xut.
VL trong khõu d tr sn xut bao gm: giỏ tr cỏc loi nguyờn vt liu chớnh,
vt liu ph, nhiờn liu, ph tựng thay th, vt úng gúi, cụng c dng c.

nh mc vn (ng ).
- Tkt l thi gian khai thỏc kinh doanh trong k ( ngy ).
Phng phỏp th hai: Tớnh toỏn theo khi lng d tr vt t ti u:
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
18
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
Cdt = Clk +Cdh (ng)
Trong ú:- Cdt l tng chi phớ d tr vt t (ng).
-Clk l chi phớ lu kho vt t trong kỡ (ng).
Clk = Clk *Q/2 (ng)
+ Clk l chi phớ bỡnh quõn cho vic lu kho mt tn hng
trong c k.(ng/tn)
+ Q l khi lng hng cp 1 ln (tn).
-Cdh l chi phớ mua hng (khụng tớnh giỏ hng) (ng).
Cdh = Cdh * D/Q (ng ).
+ Cdh l chi phớ bỡnh quõn 1 ln t hng (ng /tn)
+ D l tng khi lng vt t dựng c k (tn)
+ D/Q l s ln mua hng trong k.
xỏc nh nhu cu vn vt liu ph:
Nu vt liu ny s dng thng xuyờn v khi lng ln thỡ cỏch tớnh nh
vt liu chớnh cũn i vi nhng vt liu s dng khụng thng xuyờn v giỏ
tr thp thỡ tớnh nh sau:
Tng vn ca vt liu ph cú giỏ tr thp kớ hiu l Vvlp2 (ng).
Vvlp2 =
0
2vlp
V
* Ksl * (1- t ) (ng).
Trong ú :

( chic / mỏy ).
Gi l n giỏ ca ph tựng loi i (ng / chic).
tmi thi gian s dng nh mc ca ph tựng I theo thit k k thut hoc
theo nh mc ca ngi s dng (ngy )
Tdm thi gian d tr dnh mc ca ph tựng trong nm k hoch.( ngy )
Tdm = Tdm0 * (1- K) (ngy).
Tdm0 l k luõn chuyn bỡnh quõn ca ph tựng thay th kỡ bỏo
cỏo .
K l t l tng tc luõn chuyn vn lu ng.
a.2 nh mc vn trong khõu sn xut.
Khõu sn xut tn ti cỏc khon vn sn phm d dang, chi phớ ch phõn
b.Tựy vo tng loai hỡnh sn xut m tn ti y cỏc loi vn ny hay ch
tn ti mt s khon nht nh.
nh mc vn sn phm d dang.
Vdd = Sdd * Tck ( ng ).
Trong ú:
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
20
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
Sdd l giỏ thnh bỡnh quõn ngy ca sn phm d dang trờn cỏc dõy chuyn
sn xut trong kỡ ( ng / ngy )
Tck l chu k sn xut sn phm ( ngy )
nh mc chi phớ ch phõn b.
Vpb = Dk + CPS + Cpb (ng )
Trong ú:
Dk l giỏ tr chi phớ ch phõn b phỏt sinh kỡ trc, cha c tớnh
vo giỏ thnh, c chuyn sang kỡ ny phõn b tip.
CPS l giỏ tr chi phớ phõn b d kin phỏt sinh trong kỡ k hoch ,
con s ny phi ly da theo d toỏn ca doanh nghip.

M
M
x (1

t%) ( ng)
Trong ú:
Vcn l nhu cu VL nm k hoch (ng)
Vld0 l s d bỡnh quõn VL nm bỏo cỏo (ng).
M0,M1 l tng mc luõn chuyn VL nm bỏo cỏo v nm k hoch.
T% l t l tng ( gim ) s ngy luõn chuyn VL nm k hoch so vi nm
bỏo cỏo.
t% =
1
0
0
100%
K K
K

ì
Trong ú: K1 l k luõn chuyn VL nm k hoch.
K0 l k luõn chuyn VL nm bỏo cỏo.
Trờn thc t c oỏn nhanh nhu cu VL nm k hoch cỏc doanh nghip
thng s dng phng phỏp tớnh toỏn cn c vo tng mc luõn chuyn vn v
s vũng quay VL d tớnh nm k hoch.Phng phỏp tớnh nh sau:
Vnc = M1 / n1 ( ng )
Trong ú:
M1 l tng mc luõn chuyn VL k k hoch.
n1 l s vũng quay VL k k hoch.
4. Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ tỡnh hỡnh s dng TSL VL ca doanh nghip.

Lớp: QTKD K7
VLD
M
n
=
n
Tkt
K
=
23
Bài tập lớn quản trị tài chinh doanh nghiệp
4.2. Cỏc ch tiờu tit kim vn lu ng.
Mc tit kim VL l s VL m doanh nghip tit kim c trong k kinh
doanh do tng tc luõn chuyn vn c biu hin bng hai ch tiờu l mc
tit kim tuyt i v mc tit kim tng i.
- Mc tit kim tuyt i l do tng tc luõn chuyn vn nờn doanh
nghip cú th tit kim c mt s VL s dng vo cụng vic
khỏc.Núi mt cỏch khỏc vi mc luõn chuyn vn khụng thay i ( hoc
ln hn bỏo cỏo ) song do tng tc luõn chuyn nờn doanh nghip cn
s vn ớt hn.
Cụng thc tớnh nh sau :

M1
Vtktd= ( x K
1
)
0
VLD
=
1 0

K1,K0 l k luõn chuyn vn nm k hoch v nm bỏo cỏo.
( ngy).
iu kin cú VL tit kim tng i l tng mc luõn chuyn vn k k
hoch phi ln hn k bỏo cỏo v VL k k hoch phi ln hn k bỏo cỏo.
4.3. Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng vn lu ng.
a. Hiu sut s dng vn lu ng.
Hiu sut s dng VL =
Doanh thu
Vn lu ng bỡnh quõn
Ch tiờu ny phn ỏnh s doanh thu c to ra trờn vn lu ng bỡnh quõn l
bao nhiờu.Ch tiờu ny cng ln thỡ hiu qu s dng VL cng cao v ngc
li.
b.Hm lng vn lu ng.
Hm lng vn lu ng =
Vn lu ng bỡnh quõn
Doanh thu
L ch tiờu phn ỏnh mc m nhn v vn lu ng trờn doanh thu.Ch tiờu
ny cao hay thp c ỏnh giỏ cỏc ngnh khỏc nhau.i vi ngnh cụng
nghip nh thỡ hm lng vn lu ng chim trong doanh thu rt cao v
ngc li i vi ngnh cụng nghip nng.
c. Mc doanh li Vn lu ng.
Mc doanh li vn lu ng =
Tng li nhun trc thu
Vn lu ng bỡnh quõn
Sinh viên: Đặng Thị Phơng
Lớp: QTKD K7
25