Báo cáo kiến tập
MỤC LỤC
DANH MỤC VIẾT TẮT........................................................................2
LỜI MỞ ĐẦU......................................................................................... 3
Phần I. Tổng quan về Công ty cổ phần LILAMA 10............................5
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển........................................................5
1. 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và điều hành kinh doanh tại
Công ty........................................................................................................10
1.3. Đặc điểm quy trình công nghệ...........................................................13
Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần LILAMA 10
............................................................................................................... 15
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.................................................15
2.2. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty................................................22
2. 3. Một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty Cổ phần LILAMA
10.................................................................................................................32
PHẦN III : MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG
SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN LILAMA 10.................................................................50
3.1. Nhận xét chung về công ty. ...............................................................50
3.2. Đánh giá công tác kế toán của Công ty cổ phần LILAMA 10. ......51
3.3. Một số ý kiến đề xuất tại công ty Công ty cổ phần LILAMA 10.. .56
KẾT LUẬN...........................................................................................60
Báo cáo kiến tập
DANH MỤC VIẾT TẮT
TSCĐ: Tài sản cố định
GTGT: Giá trị gia tăng
BHXH: Bảo hiểm xã hội
BHYT: Bảo hiểm y tế
KPCĐ: Kinh phí công đoàn
BXD: Bộ Xây dựng
BTC: Bộ Tài chính
Báo cáo kiến tập
tất yếu đã ra đời công tác hạch toán. Qua đó việc quan sát, đo lường tính toán
và ghi chép các hoạt động kinh tế phát sinh nhằm thu thập, xử lý cung cấp
những thông tin cần thiết để quản lý một cách khoa học và có hiệu quả toàn
bộ hoạt động kinh tế chính là nội dung và ý nghĩa của công tác hạch toán kế
toán. Đặc biệt trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế cùng với sự phát triển của
nền kinh tế thị trường thông tin đã trở thành một kênh hết sức quan trọng đặc
biệt là thông tin kinh tế. Nằm trong đó hạch toán kế toán chiếm một vị trí nổi
bật bởi nó mang những thông tin tài chính chính xác và kịp thời cho người
quan tâm. Kế toán đã đóng một vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động tài
chính của Nhà nước cũng như doanh nghiệp.
Công ty cổ phần LILAMA 10 là một trong những doanh nghiệp hoạt
động trong lĩnh vực Xây dựng và lắp đặt các công trình công nghiệp cùng với
quá trình hoạt động của mình. Công ty đã từng bước hoàn thiện bộ máy quản
lý và công tác kế toán tại doanh nghiệp đạt được những thành tựu to lớn thể
hiện ở việc phát triển và mở rộng hoạt động của công ty tạo được sức cạnh
tranh mạnh và khẳng định được chỗ đứng của doanh nghiệp trên thị trường.
Là một sinh viên chuyên ngành Kiểm toán, trong thời gian kiến tập tại
công ty em đã có cơ hội để vận dụng kiến thức đã học tại trường vào thực tế.
Trong thời gian kiến tập được sự giúp đỡ nhiệt tình của quý công ty đặc biệt
là cán bộ công nhân viên phòng Tài chính Kế toán, em đã tìm hiểu được các
vấn đề cơ bản: Tổng quan về công ty, tổ chức bộ máy và tổ chức công tác kế
toán tại công ty để từ đó đưa ra những đánh giá khái quát về tổ chức bộ máy
và công tác kế toán tại đơn vị. Bài viết của em chia làm 3 phần :
PHẦN I : Tổng quan về Công ty cổ phần LILAMA 10.
Báo cáo kiến tập
PHẦN II : Đặc điểm tổ chức Kế toán tại Công ty cổ phần LILAMA 10.
PHẦN III : Một số nhận xét về hoạt động sản xuất kinh doanh và công
tác Kế toán của Công ty cổ phần LILAMA 10.
Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo: cùng cán bộ
Tên viết tắt: LILAMA 10.,JSC
Trụ sở chính: Số nhà 989 đường Giải Phóng, phường Giáp Bát, quận
Hoàng Mai, thành phố Hà Nội
Điện thoại: (+84) 04.8649584 Fax: (+84) 04.8649581
Email: /
Website: www.lilama10.com.vn
Báo cáo kiến tập
Công ty được thành lập theo Quyết định số 1449/QĐ-BXD ngày
24/10/2006 của Bộ Xây Dựng về việc phê duyết phương án cổ phần hóa của
Công ty Lắp máy và Xây dựng số 10 thuộc Tổng Công ty Lắp máy Việt Nam.
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103015215 ngày 29/12/2006;
Đăng ký thay đổi lần thứ 1 ngày 20/6/2007 do Sở Kế hoạch Đầu tư Thành
phố Hà Nội cấp.
Lĩnh vực kinh doanh:
-Xây dựng công trình công nghiệp, đường dây tải điện, lắp ráp máy móc
thiết bị cho các công trình;
- Sản xuất, kinh doanh vật tư, đất đèn, que hàn, ôxy, phụ tùng, cấu kiện
kim loại cho xây dựng;
- Sản xuất vật liệu xây dựng;
- Gia công chế tạo, lắp đặt, sửa chữa thiết bị nâng, thiết bị chịu áp lực
(bình, bể, đường ống chịu áp lực), thiết bị cơ, thiết bị điện, kết cấu thép phi
tiêu chuẩn, cung cấp lắp đặt và bảo trì thang máy;
-Làm sạch và sơn phủ các bề mặt kim loại;
- Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị, các dây chuyền công nghệ,
vật liệu xây dựng;
- Thí nghiệm, hiệu chỉnh hệ thống điện, điều khiển tự đông, kiểm tra mối
hàn kim loại;
- Đầu tư xây dựng, kinh doanh bất động sản, nhà ở, trang trí nội thất
(không bao gồm hoạt động tư vấn về giá đất);
Báo cáo kiến tập
(*)
(*): Năm 2007 Công ty được miễn 100% Thuế thu nhập doanh nghiệp
Nguồn:Báo cáo tài chính đã được kiểm toán năm 2005, 2006, 2007 của Công ty
Ngày 25/12/2007 Công ty đã chính thức niêm yết cổ phiếu của mình tại
Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh. Việc niêm yết chứng
khoán sẽ giúp cho Công ty dễ dàng trong việc huy động vốn dài hạn thông
qua phát hành chứng khoán với chi phí thấp. Bên cạnh đó, việc niêm yết góp
phần tô đẹp thêm hình ảnh của Công ty trong mắt các nhà đầu tư, các chủ nợ,
người cung ứng và các khách hàng, nhờ vậy Công ty sẽ có sức hút hơn đối
với các nhà đầu tư.
Báo cáo kiến tập
1. 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và điều hành kinh doanh tại Công
ty.
Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty Cổ phần LILAMA 10 gồm có: Đại
hội đồng cổ đông, Hội đông quản trị, Ban kiểm soát, các phòng ban và các xí
nghiệp trực thuộc, Nhà máy, Ban quản lý dự án, văn phòng đại diện, các đội
công trình. Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của các thành phần trong bộ máy tổ
chức quản lý như sau:
Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là
cơ quan có quyền quyết định cao nhất của Công ty.
Hội đồng quản trị: Số thành viên Hội đồng quản trị của Công ty gồm có
05 thành viên. Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền
nhân danh Công ty để quyết định thực hiện các quyền nhân danh Công ty, trừ
những quyền thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
Ban kiểm soát: Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra gồm 03
thành viên, là cơ quan thay mặt cổ đông kiểm soát các hoạt động quản lý, điều
hành và chấp hành pháp luật của Công ty.
Tổng giám đốc Công ty: Tổng giám đốc do Hội đồng quản trị bổ
nhiệm, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đông về
điều hành và quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Tổng hợp báo cáo khối lượng công việc của từng hạng mục theo từng tháng
quý năm.
- Phòng Đầu tư Dự án:
Phòng Đầu tư Dự án là phòng tham mưu cho Ban Giám đốc triển khai
các hoạt động kinh doanh, trực tiếp giao dịch, quan hệ, đàm phán với các chủ
dự án để tiến hành các công việc lập định mức, đơn giá dự toán cá công trình.
Bên cạnh đó Phòng Đầu tư Dự án còn có nhiệm vụ giới thiệu quảng cáo về
Công ty với khách hàng, thường xuyên nâng cao uy tín và hình ảnh của Công
ty, giới thiệu năng lực và thông tin cần thiết về Công ty để tham dự thầu.
- Phòng Tài chính kế toán:
Phòng Tài chính kế toán là bộ phận tham mưu cho Ban Giám đốc về
quản lý công tác tài chính kế toán, thống kê theo chế độ hiện hành của Nhà
nước. Phòng Tài chính- Kế toán có trách nhiệm ghi chép, phản ánh, tính toán
các số liệu về tình hình luân chuyển vật tư, tài sản, tiền vốn trong quá trình
hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị; giám sát tình hình thực hiện kế
hoạch sản xuất kinh doanh của đơn vị, thu chi tài chính, thanh toán tiền vốn;
lập các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo quy định hiện hành; thực hiện
các nghĩa vụ tài chính với Ngân sách Nhà nước, Bảo hiểm Xã hội, Bảo hiểm
Y tế cho người lao động theo quy định hiện hành của Nhà nước.
- Phòng tổ chức lao động:
Phòng Tổ chức lao động có nhiệm vụ nghiên cứu lập phương án tổ chức,
điều chỉnh khi thay đổi tổ chức biên chế bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh
của công ty và các xí nghiệp nhà máy, tham gia viết và thông qua phân cấp
Báo cáo kiến tập
quản lý, quy mô của các tổ chức trong công ty để trình các cơ quan có thẩm
quyền thông qua, làm thủ tục về phân hạng công ty, xí nghiệp nhà máy, quy
hoạch và đào tạo người cán bộ, kiểm tra việc thực hiện biên chế bộ máy quản
lý của các đơn vị trực thuộc, quản lý hồ sơ của các cán bộ công nhân viên
trong công ty.
- Phòng hành chính - Y tế:
Quyết toán, thanh lý hợp
đồng
Báo cáo kiến tập
Sơ đồ 01 :Quy trình hoạt động sản xuất hoạt động kinh doanh.
Báo cáo kiến tập
Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần
LILAMA 10
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
2.1.1. Khái quát chung
Trong bộ máy tổ chức cuả các doanh nghiệp nói chung và Công ty cổ
phần LILAMA 10 nói riêng phòng Tài chính Kế toán đóng vai trò hết sức
quan trọng cùng với các phòng ban khác trong công ty để quản lý điều hành
bộ máy của công ty ty giúp công ty tồn tại và phát triễn, giữa các phòng ban
có mối quan hệ mật thiết với nhau. Chẳng hạn như giữa phòng Tài chính Kế
toán và phòng Kinh tế Kỹ thuật trong công tác kế toán TSCĐ, sự phối hợp đó
được thể hiện phòng Kinh tế Kỹ thuật tổ chức kiểm tra tình trạng kỹ thuật,
năng lực hoạt động của TSCĐ. Nghiệm thu và lập biên bản bàn giao, hồ sơ
tăng giảm TSCĐ, sau đó gữi hồ sơ cùng chứng từ có liên quan về phòng Tài
chính Kế toán.Tại phòng Tài chính Kế toán tiến hành sao chép cho mỗi đối
tượng một bản để lưu vào hồ sơ riêng, đồng thời giữ lại bản gốc để căn cứ
hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết TSCĐ.
Báo cáo kiến tập
Do đặc điểm tổ chức quản lý và quy mô sản xuất kinh doanh của Công
ty gồm nhiều xí nghiệp, đơn vị thành viên có trụ sở giao dịch ở nhiều trên địa
bàn cả nước nên bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức nửa
tập trung nửa phân tán. Phòng Tài chính – Kế toán có tất cả 10 người , 1 kế
toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 thủ quỹ và 7 kế toán viên làm từng phần
hành khác nhau.
Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép có bộ phận kế toán riêng, thực hiện
toàn bộ công tác kế toán sau đó sẽ tập báo cáo kế toán gửi lên phòng tài chính
thông tin cho giám đốc công ty, đề xuất các ý kiến về tình hình phát triển của
công ty, về chính sách huy động vốn, … chịu trách nhiệm chung về thông tin
do phòng tài chính kế toán cung cấp; thay mặt giám đốc công ty tổ chức công
tác kế toán của công ty và thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách nhà nước
hướng dẩn nhân viên của mình thực hiện ghi sổ sách, thực hiện công việc kế
toán.
- Kế toán vật tư hàng hóa:
Thực hiện các công việc liên quan đến vật tư hàng hoá như:
Báo cáo kiến tập
+ Phản ánh tình hình Nhập- xuất- tồn vật tư hàng hóa ở các kho trực tiếp
do công ty quản lý.
+ Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, chính xác của các phiếu nhập, phiếu
xuất, hướng dẫn các bộ phận trong công ty thực hiện đúng quy định của nhà
nước.
+ Mở thẻ kho, kiểm tra thẻ kho, chốt thẻ kho của từng kho của công ty
thực hiện theo đúng quy định của nhà nước.
+ Đối chiếu với kế toán tổng hợp vào cuối tháng, căn cứ vào sổ kế toán
của mình, cuối tháng đối chiếu với số liệu kế toán do máy cung cấp.
+ Thực hiện việc kiểm kê khi có quyết định kiểm kê.
- Kế toán tiền lương:
Thực hiện các công việc liên quan đến tiền lương và các khoản trích theo
lương gồm:
+ Lập, ghi chép, kiểm tra và theo dõi công tác chấm công và bảng thanh
toán lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
+ Tính ra số tiền lương, số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ theo đúng các
quy định của nhà nước.
+ Căn cứ vào bảng duyệt lương của cả đội và khối gián tiếp của công ty
kế toán tiến hành thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
- Kế toán tiền mặt, tạm ứng:
Báo cáo kiến tập
doanh nghiệp, phí, lệ phí….
- Kế toán tổng hợp : Theo dõi khối lượng công trình, là người tổng hợp
số liệu kế toán để lập báo cáo tài chính, đưa ra các thông tin kế toán do các
phần hành kế toán khác cung cấp.
- Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi tại Công ty căn cứ vào các chứng từ thu,
chi đã được phê duyệt, hàng ngày cân đối các khoản thu, chi, vào cuối ngày
lập các báo cáo quỹ, cuối tháng báo cáo tồn quỹ tiền mặt.
- Tại các Xí nghiệp trực thuộc: Cũng tổ chức các bộ phận kế toán riêng
tương tự như vậy, thực hiên toàn bộ công tác kế toán sau đó lập các báo cáo
gửi lên phòng Tài chính kế toán của công ty. Phòng kế toán có trách nhiệm
tổng hợp số liệu chung toàn Công ty và lập báo cáo kế toán định kỳ.
Sơ đồ 02. Tổ chức bộ máy kế toán
Báo cáo kiến tập
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán vật
tư hàng
hóa
Kế toán tiền
lương,
BHXH,
BHYT
Kế toán tiền
mặt, tiền
tạm ứng
thanh toán
Kế toán tiền
gửi, tiền vay,
tiền theo dõi
công trình
Kế toán
định được trích theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao Tài sản cố
định thực hiện theo hướng dẫn tại Quyết định số 206/2003TC-BTC ngày 12
tháng 12 năm 2003 về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao Tài sản cố
định của Bộ Tài Chính.
- Hàng tồn kho được tính theo giá gốc, công ty áp dụng phương pháp kê
khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, giá trị hàng tồn kho cuối kỳ
được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền, giá trị xuất kho nguyên
vật liệu là giá thực tế đích danh.
Báo cáo kiến tập
- Tình hình trích lập dự phòng: Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn
kho căn cứ vào tình tồn kho đầu năm, tình hình xuất nhập kho trong năm và
tình hình biến động giá cả vật tư, hàng hóa để xác định giá trị thực tế của
hàng tồn kho và trích lập dự phòng.
- Phương pháp xác định doanh thu và phương pháp xác định phần công
việc đã hoàn thành của hợp đồng xây dựng: Doanh thu xác định theo giá trị
khối lượng thực hiện từng công trình, hạng mục công trình, được nhà thầu xác
nhận. Phần công việc đã hoàn thành của hợp đồng xây dựng sử dụng phương
pháp đánh giá.
2. 2.1. Hình thức kế toán
Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức Nhật Ký Chung, đây là hình
thức đang được nhiều công ty áp dụng rộng rãi vì việc ghi chép theo hình thức
này đơn giản, kết cấu sơ đồ dễ ghi, dễ đối chiếu và kiểm tra. Với khối lượng
công việc kế toán của công ty là rất lớn thì hình thức này là hoàn toàn phù
hợp.
Theo đó, trình tự ghi sổ kế toán như sau:
Báo cáo kiến tập
Sơ đồ 03. Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung áp dụng
phần mềm kế toán FAST 2005
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày:
phẩm hàng hoá, Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ, Biên bản kiểm kê vật tư công
cụ sản phẩm hang hoá, Bảng kê mua hàng, Bảng bổ vật liệu công cụ dụng cụ,
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nôi bộ…
Kế toán bán hàng :
Bảng thanh toán hàng đại lý ký gửi, thẻ quầy hàng, Hoá đơn GTGT, Hoá
đơn bán hàng thông thường,
Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền tạm ứng:
Phiếu thu, phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng,
Giấy đề nghị thanh toán, Biên lai thu tiền, Bảng kê vàng bạc kim loại đá quý,
Bảng kê chi tiền, bảng kiểm kê quỷ…
Kế toán tài sản cố định:
Copyright: Tài liệu đại học ©