LỜI MỞ ĐẦU
Trong tình hình kinh tế hiện nay, nền kinh tế thế giới nói chung và
Việt Nam nói riêng đã và đang trên đà phát triển. Nước ta đã từng bước
hoà nhập vào nền kinh tế khu vực và thế giới. Nói đến kinh tế là nói đến
cả một quá trình phấn đấu; là từ sự tìm tàng, tích luỹ lâu dài mới có được.
Mà tiền thân của nó xuất phát từ đâu ? Đó là câu hỏi mà ta phải đi tìm.
Do vậy, vốn và tiền tệ đóng vai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế
đất nước, thiếu nó nền kinh tế đất nước cũng như các doanh nghiệp, công
ty khó tồn tại và phát triển.
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, tại các công ty luôn
có các nghiệp vụ thu, chi xen kẽ nhau, các khoản thu,chi này chủ yếu là
để phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh; và là để thực hiện
quá trình cung cấp cho hoạt động xuất kinh doanh được diễn ra liên tục.
Từ đó dòng lưu chuyển tiền tệ diễn ra không ngừng, trong quá trình đó,
có những thời điểm lượng tiền thu lớn hơn lượng tiền chi, và cũng có
những thời điểm ngược lại. Và hơn bao giờ hết , Công ty cũng luôn phải
dự trữ một lượng vốn nhất định để đáp ứng kịp thời các khoản chi cần
thiết.
Chính vì nhận thức tầm quan trọng của đồng vốn trong hoạt động
kinh doanh nên tôi chọn đề tài "Kế toán vốn bằng tiền".Qua đè án này,
tôi có điều kiện để hiểu sâu sắc hơn về bản chất của nó. Trong quá trình
tìm hiểu đề tài, bản thân tôi sẽ có những nổ lực, cố gắng rất lớn để tìm
hiểu chuyên đề hạch toán vốn bằng tiền này. Nhưng với thời gian tìm
hiểu và điều kiện còn hạn chế, mặt khác kinh nghiệm thực tiển chưa có
nên bài viết của tôi cũng không thể tránh khỏi những sai sót. Mong thầy
cô, anh chị hướng dẫn có những ý kiến đóng góp để chuyên đề của tôi
được hoàn thiện hơn.
1
Nội dung của đề tài này ngoài Lời mở đầu và Kết luận, đề tài gồm 3
chương chính :
Phần I: Các vấn đề chung liên quan đến “Kế toán vốn bằng tiền”

mặt
3
- Tiền gửi tại các ngân hàng, các tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước
gọi chung là tiền gửi ngân hàng
- Tiền đang chuyển
Nguyên tắc hạch toán
a, Đặc điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để
đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua
sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh.
Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các
khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải
quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó
là đối tượng của gian lận và sai sót. Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền
phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của Nhà nước
chẳng hạn: lượng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng
ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa
thuận theo hợp đồng thương mại…
b, Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền:
- Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống
nhất một đơn vị giá là “ đồng Việt Nam” để tổng hợp các loại vốn bằng
tiền. Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “ đồng Việt Nam”
để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ các loại tiền đó.
- Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời chính xác số tiền
hiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết
từng loại ngoại tệ theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi, từng
loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, phẩm chất, kích
thước…
- Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải
quy đổi ra “ đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi