Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
MC LC
DANH MC T VIT TT.................................................................................................................................iii
Chng 1: c im t chc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti cụng ty GS
GROUP JSC.............................................................................................................................................................1
CHNG 1: C IM V T CHC QUN Lí THANH TON VI KHCH HNG V NH
CUNG CP TI CễNG TY .................................................................................................................................3
GS GROUP JSC....................................................................................................................................................3
1.1 c im khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty.................................................................................3
1.2. c im thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ca Cụng ty GS GROUP JSC........................5
CHNG 2: THC TRNG K TON THANH TON VI KHCH HNG V NH CUNG CP
TI CễNG TY GS GROUP JSC........................................................................................................................9
2.1. Thc trng k toỏn thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS GROUP JSC ....................................9
2.1.1. Th tc chng t ..................................................................................................................................9
S sỏch s dng........................................................................................................................................20
Trỡnh t hch toỏn....................................................................................................................................20
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)........................................................27
2.1.3. K toỏn tng hp thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS GROUP JSC ..........................28
2.1.3.1. Ti khon s dng:.................................................................................................................28
2.1.3.2. Trỡnh t hch toỏn..................................................................................................................28
2.2.K toỏn cỏc nghip v thanh toỏn vi khỏch hng ti Cụng ty GS GROUP JSC ................................31
2.2.1. Th tc chng t ...........................................................................................................................31
2.2.2. K toỏn chi tit thanh toỏn vi khỏch hng ti Cụng ty GS GROUP JSC .................................36
2.2.3 K toỏn tng hp thanh toỏn vi khỏch hng ti cụng ty GS GROUP JSC ................................44
2.2.3.1.Ti khon s dng ..................................................................................................................44
2.2.3.2. Trỡnh t hch toỏn..................................................................................................................44
CHNG 3:...........................................................................................................................................................48
HON THIN K TON THANH TON VI KHCH HNG.................................................................48
V NH CUNG CP TI CễNG TY GS GROUP JSC..............................................................................48
3.1. ỏnh giỏ chung v thc trng k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty ..........48
3.1.1- u im.........................................................................................................................................48

SVTH: Phan Thị Hơng
iii
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
DANH MC BNG BIU S
DANH MC T VIT TT.................................................................................................................................iii
Chng 1: c im t chc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti cụng ty GS
GROUP JSC.............................................................................................................................................................1
CHNG 1: C IM V T CHC QUN Lí THANH TON VI KHCH HNG V NH
CUNG CP TI CễNG TY .................................................................................................................................3
GS GROUP JSC....................................................................................................................................................3
1.1 c im khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty.................................................................................3
1.2. c im thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ca Cụng ty GS GROUP JSC........................5
CHNG 2: THC TRNG K TON THANH TON VI KHCH HNG V NH CUNG CP
TI CễNG TY GS GROUP JSC........................................................................................................................9
2.1. Thc trng k toỏn thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS GROUP JSC ....................................9
2.1.1. Th tc chng t ..................................................................................................................................9
Bi u 2-1 : Húa n giỏ tr gia t ng ............................10
Bi u 2-2 : Phi u yờu c u mua h ng ..............................11
Bi u 2-3 : Phi u nh p kho ...................................................13
Bi u 2-4 : Gi y ngh t m ng ....................................14
Bi u 2-5 : Gi y thanh toỏn ti n t m ng ................15
Bi u 2-6 : y nhi m chi ........................................................16
Bi u 2-7 : Húa n b o hi m ............................................18
S sỏch s dng........................................................................................................................................20
Trỡnh t hch toỏn....................................................................................................................................20
S 2-1. S h ch toỏn ph n h nh thanh
toỏn v i nh cung c p t i Cụng ty GS GROUP
JSC theo hỡnh th c Nh t ký chung cú s d ng
ph n m m k toỏn ...............................................................20
Bi u 2-8 : S chi ti t TK 331 Cụng ty TNHH SX TM

Bi u 2-20 : S t ng h p chi ti t TK131 .........................43
2.2.3 K toỏn tng hp thanh toỏn vi khỏch hng ti cụng ty GS GROUP JSC ................................44
SVTH: Phan Thị Hơng
v
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
2.2.3.1.Ti khon s dng ..................................................................................................................44
2.2.3.2. Trỡnh t hch toỏn..................................................................................................................44
Bi u 2-21 : S Nh t ký chung ............................................45
Bi u 2-22 : S C I TK 131 Ph i thu khỏch h ng ..47
CHNG 3:...........................................................................................................................................................48
HON THIN K TON THANH TON VI KHCH HNG.................................................................48
V NH CUNG CP TI CễNG TY GS GROUP JSC..............................................................................48
3.1. ỏnh giỏ chung v thc trng k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty ..........48
3.1.1- u im.........................................................................................................................................48
3.1.2. Nhc im....................................................................................................................................50
3.2. Phng hng hon thin......................................................................................................................52
3.3. Cỏc gii phỏp hon thin k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti GS GROUP JSC .55
3.3.1- V cụng tỏc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp.................................................55
3.3.2- V ti khon s dng v phng phỏp k toỏn ............................................................................58
3.3.3.V chng t v luõn chuyn chng t ...........................................................................................61
DANH MC TI LIU THAM KHO.............................................................................................................63
SVTH: Phan Thị Hơng
vi
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
LI M U
Trong nhng nm va qua, hu nh tt c cỏc nc trờn th gii u i
theo xu hng quc t húa, õy l xu th khỏch quan, mang tớnh cht ton cu
m khụng mt quc gia no, mt doanh nghip no li khụng tớnh n chin
lc phỏt trin ca mỡnh. Xu th ny va to iu kin cho cỏc doanh nghip
phỏt trin mnh m ng thi nú cng em li nhng thỏch thc to ln, s

VI KHCH HNG V NH CUNG CP TI CễNG TY
GS GROUP JSC
1.1 c im khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty
1.1.1. c im nh cung cp ti Cụng ty
Vi c im sn phm v dch v cú hm lng cht xỏm cao, u vo
sn xut trong nc cũn hn ch, ngay t khi thnh lp Cụng ty ó hng ti
cỏc nh cung cp nc ngoi cú uy tớn trờn th gii nh: Nohma (Nht),
Hochiki (USA) Ngoi ra tn dng li th ca vic s dng hng trong
nc Cụng ty cng thc hin mua hng húa ca nhng nh Cung cp trong
lónh th Vit Nam tuy nhiờn vic la chn nh cung cp rt cn thn, Cụng ty
xõy dng nhiu tiờu chớ la chn khỏc nhau. Cỏc nh cung cp ca Cụng ty
hot ng ch yu trờn lnh vc cung cp cỏc sn phm, dch v liờn quan n
h thng thụng tin, bo mt, tớch hp h thng
Cụng ty dựng phng phỏp mó húa nh cung cp, mi nh cung cp ng vi
mt mó s c th, phng phỏp ny c lm trờn phn mm excel v c thc
hin ti phũng kinh doanh. H thng mó c s dng thng nht ti tt c cỏc phũng
ban trong Cụng ty. Vic thay i mó, to mó mi c thụng bỏo kp thi ti tt c
nhõn viờn s dng
Ngoi vic mó húa nh cung cp Cụng ty cũn tin hnh m chi tit cho tng
i tng nh Cung cp, i vi nh Cung cp nc ngoi bt buc m chi tit mi
nh cung cp mt tiu khon. i vi nh cung cp Vit Nam Cụng ty tin hnh m
chi tit cho nhng i tng nh cung cp cú quan h thng xuyờn, giỏ tr hp ng
ln cỏc nh cung cp l giỏ tr hp ng nh (b phn ny chim s lng ớt) Cụng ty
tin hnh m chung cho mt tiu khon..
Phan Thị Hơng
3
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Cụng ty tin hnh phõn loi nh cung cp theo lp nh cung cp theo a bn
tr s ca nh cung cp bao gm:
- Lp 01: cỏc nh cung cp trong nc

mt tiu khon 131 Phi thu khỏch hng l.
i vi nhúm khỏch hng trong nc Cụng ty cũn tin hnh phõn loi
theo lnh vc kinh doanh nh: tin hc, bo him, giỏo dc, ngõn hngõy l
mt b phn cu thnh nờn mó s ca khỏch hng.
Cỏc nghip v bỏn hng húa v dch v u ra trng hp khỏch hng
thanh toỏn tr ngay hay tr chm u c hch toỏn qua ti khon 131 Phi
thu khỏch hng.
1.2. c im thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ca Cụng
ty GS GROUP JSC
1.2.1. Hỡnh thc thanh toỏn
Cụng ty s dng 2 hỡnh thc thanh toỏn l thanh toỏn dựng tin mt v
thanh toỏn khụng dựng tin mt trong ú hỡnh thc thanh toỏn khụng dựng
tin mt c s dng ph bin hn.
- Phng thc thanh toỏn dựng tin mt: õy l phng thc thanh toỏn
thụng qua chi tr trc tip bng tin mt. Phng thc ny ch thớch hp vi
cỏc nghip v cú quy mụ nh. Thanh toỏn bng tin mt bao gm:
+ Thanh toỏn bng tin VN.
+ Thanh toỏn bng ngoi t.
- Phng thc thanh toỏn khụng dựng tin mt: õy l phng phỏp
thanh toỏn thụng qua cỏc trung gian nh cỏc ngõn hng hoc cỏc t chc ti
chớnh trung gian khỏc. Phng thc ny khc phc c nhng yu im ca
vic thanh toỏn dựng tin mt. i vi cỏc giao dch ni a phng thc ny
cú nhiu hỡnh thc nh: thanh toỏn bự tr, thanh toỏn bng y nhim chi
Phan Thị Hơng
5
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
(thu), thanh toỏn bng sộci vi cỏc giao dch thanh toỏn vi i tỏc nc
ngoi Cụng ty s dng hỡnh thc thanh toỏn bng th tớn dng.
1.2.2. c im thanh toỏn vi nh cung cp
i vi cỏc nh cung cp Cụng ty ch yu s dng hỡnh thc thanh

khỏch hng.
1.2.4. Quy nh v thanh toỏn ti Cụng ty
Di õy l mt vi quy nh c th v thanh toỏn vi khỏch hng v
nh cung cp ti Cụng ty:
a. Mi húa n mua hng húa, dch v cú giỏ tr t 20.000.000 (Hai
mi triu ng) tr lờn bt buc phi thanh toỏn qua Ngõn hng.
b. Trng hp thanh toỏn bng tin mt ti n v bỏn: Khi thanh toỏn
bng tin mt ti n v bỏn hng, ngi tr tin phi yờu cu n v bỏn hng
vit Phiu thu tin hoc Biờn nhn nhn tin cho s tin thanh toỏn ny
hoc yờu cu ngi bỏn úng du xỏc nhn ó thu tin trờn húa n.
c. Trng hp thanh toỏn bng tin mt ti Cụng ty: Khi thanh toỏn
bng tin mt ti Cụng ty , Cụng ty chi nhỏnh, Trung tõm hay b phn trc
thuc, ngi nhn tin phi cú Giy gii thiu, Giy chng minh nhõn dõn
hoc cỏc giy t tựy thõn khỏc chng minh nhõn thõn. Khi lm phiu chi,
th qu cn ghi y thụng tin ca ngi nhn tin trờn phiu chi kốm theo
giy gii thiu v photocopy giy t tựy thõn ca ngi nhn tin.
d. Trng hp thanh toỏn bng sộc hoc chuyn khon: Ngi th
hng phi l n v phỏt hnh Húa n GTGT. Nghiờm cm vic chuyn
tin cho bờn th ba m khụng cú quy nh trờn hp ng hoc ch nh
chuyn tin bng vn bn hp l (ký, úng du) do n v bỏn hng phỏt
hnh.
Phan Thị Hơng
7
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
e. Trng hp thanh toỏn bng th tớn dng: Yờu cu v chng t
thanh toỏn c ỏp dng ging nh trng hp thanh toỏn bng tin mt.
Thi hn thanh toỏn ỏp dng i vi trng hp ny khụng cú gỡ thay i so
vi cỏc trng hp khỏc.
1.3. T chc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti
Cụng ty

CHNG 2: THC TRNG K TON THANH TON VI KHCH
HNG V NH CUNG CP TI CễNG TY GS GROUP JSC
2.1. Thc trng k toỏn thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS
GROUP JSC
2.1.1. Th tc chng t
Chng t s dng:
i vi nghip v mua hng v thanh toỏn cho nh cung cp trong nc.
- Cỏc chng t v mua hng: hp ng mua bỏn, húa n GTGT hoc
húa n bỏn hng thụng thng, vn n, biờn bn giao nhn ti sn, biờn
bn kim nghim hng húa, phiu nhp kho.
- Cỏc chng t v thanh toỏn: giy ngh tm ng, giy thanh toỏn
tm ng, giy ngh thanh toỏn, phiu chi, giy bỏo n, y nhim chi
Hp ng kinh t: l hp ng do 2 bờn mua v bờn bỏn tin hnh lp
v ký kt xỏc nh quyn li v ngha v ca mi bờn trong quan h mua
bỏn hng húa hoc cung cp dch v. Trong hp ng s quy nh rừ s
lng, cht lng, chng loi, giỏ tr hp ng,thi hn thc hin hp ng,
phng thc giao nhn, bo hnh, bo lónh thc hin hp ng, phng thc
thanh toỏn, thi hn thanh toỏn, a im thanh toỏn v nhng vn cú liờn
quan.
Húa n giỏ tr gia tng hoc húa n bỏn hng thụng thng: õy
l húa n do bờn bỏn (bờn bỏn l nh cung cp Vit Nam) phỏt hnh õy l
bng chng chng minh nghip v kinh t phỏt sinh v l c s cho k toỏn
nhp s liu vo mỏy vi tớnh v lờn cỏc bng kờ thu u vo.
Phan Thị Hơng
9
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Biu 2-1 : Húa n giỏ tr gia tng
HểA N Mu s: 01GTKT - 3LL
GI TR GIA TNG AA/2009T
Liờn 2: Giao cho khỏch hng 2350

cú y tờn ca ngi yờu cu, tờn hng, s lng hng, giỏ ca tng mt
hng, lý do nhp hng
Biu 2-2 : Phiu yờu cu mua hng
CễNG TY C PHN TP ON PHT TRIN
CễNG NGH V U T
PHIU YấU CU MUA HNG

H v tờn ngi yờu cu : Nguyn Vn Nam
B phn : Phũng kinh doanh
Lý do yờu cu
: Mua cung cp cho n t hng
s 234/H
Thi gian cn s dng : 04/12/2009
Chi tit hng húa:

STT Tờn hng húa Mó hng
n
v
S
lng
n
giỏ
Thnh tin
Ghi
ch
ỳ
1
Giy in mó vch
70x30x150
70x30x150 Cun 200 165000 33,000,000

Cú:
PHIU NHP KHO

Ngy:03/12/2009
H v tờn ngi giao hng:Cụng ty TNHH SX TM DV Trng Tớn

a ch:649/36/13 in Biờn Ph P.25

Theo hp ng:

Nhp ti kho: HCM01

Din gii: Nhp giy in mó vch

STT
Tờn quy cỏch hng
húa
Mó hng VT
Loi
tin
S
lng
n giỏ Thnh tin
1 Giy 70x30x150 một
70x30x15
0
Cun VN 200 165,000 33,000,000
2
Cng 200 165,000 33,000,000
Tng s tin (bng ch): Ba mi ba triu ng

(Ngy 02 thỏng 12 nm 2009)

Kớnh gi
: Giỏm c Cụng ty C phn Tp on Phỏt
trin Cụng ngh v u t
Tờn tụi l : Nguyn Vn Tun
B phn : Phũng kinh doanh
S tin xin tm ng : 10.000.000 ng
Vit bng ch : Mi triu ng
Lý do tm ng
: Mua hng ca Cụng ty TNHH SX TM DV
Trng Tớn cung cp cho n t hng ca
khỏch hng
Thi hn thanh toỏn : Ngy 03/12/2009

Giỏm c Cụng ty
(Ký v ghi rừ h
K toỏn trng
(Ký v ghi rừ h

(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)
Phan Thị Hơng
14
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Giy thanh toỏn tin tm ng: do ngi c cp tm ng lp, l bn
lit kờ cỏc khon tin ó nhn tm ng, v cỏc khon chi cú liờn quan ca
ngi nhn tm ng, õy l cn c vo s k toỏn v thanh toỏn tin tm ng.
Biu 2-5 : Giy thanh toỏn tin tm ng
GIY THANH TON TIN TM NG
Ngy 04 thỏng12 nm2009

tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn)
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t)
Phiu chi: do k toỏn tng hp lp, cú y ch ký ca giỏm c, k
toỏn trng v th qu, ngi nhn tin v ngi lp phiu. phiu chi c
Phan Thị Hơng
15
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
lp thnh 2 liờn, mt liờn c lu ti ni lp phiu, liờn cũn li th qu dựng
ghi s qu sau ú chuyn cho k toỏn ghi s k toỏn.
Giy bỏo n: phỏt sinh khi Cụng ty thanh toỏn cỏc khon n bng tin
gi ngõn hng, ngõn hng s phỏt hnh giy bỏo n v gi giy bỏo ny v
Cụng ty thụng bỏo nghip v gim tin gi ti ngõn hng
y nhim chi: do k toỏn tng hp lp, cú y ch ký ca k toỏn
trng, th trng n v, y nhim chi c gi ti ngõn hng ngõn hng
cn c vo chi tin theo s y nhim ca Cụng ty. y nhim chi c lp
thnh 4 liờn, sau khi tin hnh chi tin theo yờu cu ca Cụng ty, ngõn hng
gi li cho Cụng ty 1 liờn cựng giy bỏo n. õy l cn c k toỏn ghi s.
Biu 2-6 : y nhim chi
Y NHIM CHI. PAYMENT ORDER Mó s: H8-16/NH
Ngy 15/12/2009 S: 125
Ghi n TK S tin:
TK:0011000644465 Bng s:24,630,000
Tờn TK: Cụng ty c phn tp on phỏt
trin cụng ngh v u t
Bng ch: hai mi t triu sỏu trm
ba mi nghỡn ng
Ti ngõn hng VietComBank
Ghi cú TK
TK:0001145678956
Tờn TK:Cụng ty TNHH SX TM DV

hnh. Húa n l cn c xỏc nh s tn ti ca nghip v kinh t phỏt sinh v
th hin ngha v thanh toỏn ca Cụng ty vi nh cung cp.
Húa n vn chuyn: l húa n do n v vn chuyn lp, cú th n
v vn chuyn ng bin hoc ng khụng. õy l cn c xỏc nh chi
phớ vn chuyn hng t nc ngoi v. Cụng ty cú trỏch nhim tr ton b chi
phớ ny cho Cụng ty vn ti. Tuy nhiờn tựy tng iu kin thanh toỏn m
chng t ny cú tn ti hay khụng vớ d khi iu khon thanh toỏn l CIF thỡ
khụng phỏt sinh chng t vn chuyn, khon ny do nh cung cp chi tr.
Phan Thị Hơng
17
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Húa n bo him: L húa n do Cụng ty bo him lp. Húa n ny
l cn c xỏc nh phớ bo him m Cụng ty phi tr. Tng t nh vn n
tựy tng iu khon thanh toỏn m khon chng t ny cú phỏt sinh hay khụng.
Biu 2-7 : Húa n bo him

HểA N THU PH BO HIM
(GTGT)

(Invoice for insuarance fee)
TNG CễNG TY BO VIT VIT NAM
Ký hiu:
BG/2009T
CễNG TY BO VIT H NI
S: 0002088

a ch: 15 Trn Khỏnh D,
Qun Hon Kim, Tp H Ni

S ti khon:


A. Loi hỡnh bo him chu thu GTGT (vi thu sut10%)
Cng phớ bo him phn A (Total premium A) 396,530
Phan Thị Hơng
18
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Tin thu GTGT (Amuont of VAT): 39,653
Tng cng phn A (Total of part
A) 436,183
B. Loi hỡnh bo him khụng chu thu
Cng phớ bo him phn B (Total premium B):
Tng cng tin thanh toỏn (Total of payment): 436,183
Tng s tin vit bng ch (Total amount in words): Bn trm ba mi sỏu nghỡn mt trm tỏm
mi ba ng
Ngi np tin Ngy (Date).thỏng (month)nm (year) 2009
(Ký, ghi rừ h tờn) Ngi thu tin
Costomer's signature and name (Ký, ghi rừ h tờn)

Costomer's signature and name
Ngun: Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t
Yờu cu m th tớn dng: vic m th tớn dng c quy nh c th
trong mc hỡnh thc thanh toỏn trong hp ng c ký kt vi nh cung cp
nc ngoi. Cụng ty tin hnh lp yờu cu m th tớn dng sau ú gi ti
ngõn hng, nu tha món cỏc iu kin ca ngõn hng v s tin ngoi t
trong ti khon, ngõn hng tin hnh gi mt bn L/C Cụng ty xỏc nhn
sau khi c xỏc nhn ngõn hng gi giy bỏo N ti Cụng ty th hin s tin
ó c chuyn vo L/C. Khi nghip v mua bỏn hng húa kt thỳc nh cung
cp gi b chng t thanh toỏn vo ngõn hng v ngh thanh toỏn. Ngõn
hng tin hnh thanh toỏn v gi giy bỏo n v Cụng ty thụng bỏo vic
thanh toỏn ó c thc hin, vic lp yờu cu m th tớn dng, hch toỏn v