Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
MỤC LỤC
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
DANH MỤC BẢNG
Bảng 1.1: Tình hình sử dụng lao động của công ty cổ phần vận tải Thái Nguyên.7
DANH MỤC BIỂU MẪU
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
STT Từ viết tắt Từ đầy đủ
1 TSCĐ Tài sản cố định
2 TGNH Tiền gửi ngân hàng
3 BHXH Bảo hiểm xã hội
4 BHYT Bảo hiểm y tế
5 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
6 KPCĐ Kinh phí công đoàn
7 VPP Văn phòng phẩm
8 TM Tiền mặt
9 NHCT Ngân hàng Công Thương
10 CP SXKD Chi phí sản xuất kinh doanh
11 CN Công nhân
12 DN Doanh nghiệp
13 NLĐ Người lao động
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
MỞ ĐẦU
Bước vào thời kì đổi mới, nền kinh tế nước ta đang từng bước giao lưu,
hội nhập với nền kinh tế khu vực và trên thế giới. Đặc biệt là sự kiện nước ta gia
nhập WTO đã đặt cho nền kinh tế nước ta những cơ hội lớn và không ít những
chính thức chuyển Công ty vận tải Thái Nguyên thành Công ty cổ phần vận tải
Thái Nguyên hoạt động theo Luật doanh nghiệp.
Tên giao dịch: Công ty cổ phần vận tải Thái Nguyên
Địa chỉ: Phường Đồng Quang, Thành phố Thái Nguyên,
Tỉnh Thái Nguyên
Điện thoại: (0280).3750.746
Số tài khoản: 102010000439358 - Ngân hàng Công thương Việt Nam,
Chi nhánh Thái Nguyên
Mã số thuế: 46001022963
1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển
Công ty cổ phần vận tải Thái Nguyên tiền thân là Công ty Hợp doanh vận
tải ô tô tỉnh Thái Nguyên được thành lập từ năm 1960. Nhiệm vụ chủ yếu là vận
chuyển hàng hóa và vận chuyển hành khách trên địa bàn.
Qua thời gian cải tạo Công ty hợp doanh, năm 1966 Ủy ban hành chính
Bắc Thái có quyết định số 1260/TC - DC ngày 28/10/1966 thành lập Công ty
vận tải ô tô Bắc Thái trực thuộc Ty giao thông vận tải Bắc Thái. Nhiệm vụ của
công ty là vận chuyển hàng hóa bằng ô tô và vận chuyển hàng hóa theo kế
hoạch. Ngoài ra còn phục vụ cho nhu cầu vận chuyển khác của xã hội và phục
vụ chiến đấu.
Đến năm 1982 để kiện toàn một số tổ chức bộ máy cấp tỉnh Công ty vận tải
ô tô Bắc Thái được đổi tên là Xí nghiệp vận tải ô tô Bắc Thái tại quyết định số
13/UB - QĐ ngày 2/2/1982 của UBND tỉnh Bắc Thái. Nhiệm vụ của xí nghiệp
là vận chuyển hàng hóa và hành khách bằng ô tô theo chỉ tiêu kế hoạch của
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
2
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THÁI NGUYÊN
Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
UBND tỉnh Bắc Thái. Ngoài ra còn phục vụ một số nhu cầu vận chuyển khác
của xã hội trên địa bàn tỉnh.
Tháng 11/1982 xí nghiệp được giao thêm nhiệm vụ vận chuyển hàng hóa
- Dịch vụ mua bán vật tư phụ tùng.
Ngoài ra có một số hoạt động dịch vụ khác là :
- Kinh doanh dịch vụ mua bán thiết bị phương tiện vận tải.
- Dịch vụ mua bán than.
- Đạo tạo lái xe mô tô hai bánh hạng A1.
Để thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ trên. Trong quá trình hoạt động
công ty đã phấn đấu thực hiện nhiệm vụ sau:
- Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch SXKD.
- Hoàn thiện các quy chế khoán trong vận chuyển hàng hoá và hành khách
thông qua đấu thầu luồng tuyến, thông qua hệ thống quy chế của đơn vị và các
định mức kinh tế - kỹ thuật. Trên cơ sở đó xây dựng mức khoán hợp lý đảm bảo
lợi ích của nhà nước - tập thể và người lao động. Để phát huy tính chủ động
trong sản xuất kinh doanh, quản lý và khai thác phương tiện có hiệu quả. Công
ty huy động nguồn vốn của lái xe - thuỷ thủ đầu tư vào phương tiện, gắn trách
nhiệm người lao động với phương tiện được giao.
- Cơ cấu tổ chức quản lý chặt chẽ, đội ngũ lãnh đạo có trình độ chuyên
môn, có trình độ học vấn và nhiều kinh nghiệm, không chịu lùi bước trước khó
khăn thử thách, chú trọng công tác đào tạo bồi dưỡng tay nghề cho công nhân,
đội ngũ cán bộ quản lý tạo đà cho sự ổn định và phát triển của Công ty, nâng cao
thu nhập cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên.
- Là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, có con dấu và trụ sở riêng nên
Công ty luôn thực hiện tốt chính sách chất lượng đảm bảo giữ uy tín với khách
hàng, luôn mở rộng thị trường tiêu thụ.
- Công ty chấp hành đầy đủ chế độ, pháp luật của nhà nước, thực hiện đầy
đủ các cam kết trong hợp đồng mua bán, hợp đồng liên doanh với các tổ chức và
các thành phần kinh tế.
- Quản lý cán bộ công nhân viên thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo
đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên, bồi dưỡng đào tạo cán bộ
theo quy chế hiện hành của nhà nước và nhu cầu phát triển của Công ty.
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
Đào tạo
Phòng
Kế toán
Thống kê
Đội
vận tải
đường bộ
Đội
tàu sông
Xưởng
sửa chữa
5
Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
- Phòng kỹ thuật - Đào tạo: Tham mưu và giúp việc cho Giám đốc về
công tác kỹ thuật vật tư, xây dựng định mức kinh tế - kỹ thuật trong sản xuất lập
kế hoạch sửa chữa phương tiện, kiểm tra giám sát nghiệm thu quyết toán sản
phẩm trong sửa chữa lớn xe, đóng mới, tổ chức cung ứng vật tư chủ yếu.
- Phòng Kế toán - Thống kê: Xây dựng các kế hoạch kinh doanh theo
tháng, quý, năm, huy động và đảm bảo nguồn vốn kinh doanh.
Giúp việc cho Giám đốc về công tác quản lý tài chính, vốn cho sản xuất
kinh doanh, đảm bảo tiền lương và thực hiện chức năng giám sát quản lý hoạt
động sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm trước cơ quan tài chính về nghiệp vụ
và hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị mình.
Mỗi phòng ban của Công ty tuy có nhiệm vụ chức năng khác nhau, nhưng
có mối quan hệ mật thiết với nhau cùng phục vụ cho việc quản lý điều hành sản
xuất kinh doanh của Công ty nhằm đạt hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh.
Để tiến hành sản xuất kinh doanh công ty tổ chức các đội sản suất, xưởng sửa
chữa cơ khí ô tô. Đây là nơi trực tiếp tạo ra sản phẩm dịch vụ. Hoạt động của các đội
sản xuất theo kế hoạch và theo sự hướng dẫn của các phòng ban chức năng. Đội
xưởng có trách nhiệm quản lý trực tiếp công nhân, chất lượng sản phẩm dịch vụ mình
Tiêu thức
Chỉ tiêu
Số lao động
(Người)
So sánh chỉ tiêu (%)
Năm
2011
Năm
2012
Năm
2013
Năm 2012
với
năm 2011
Năm 2013
với
năm 2011
Năm 2013
với
năm 2012
Tổng lao động
143 144 145 0,70 1,40 0,7
1. Theo giới tính
- Nam
131 133 134 1,53 2,29 0,75
- Nữ
12 11 11 (8,33) (8,33) 0
2. Theo hình thức
lao động
- Lao động gián
tải nên số lượng lao động nam luôn cao hơn so với lao động nữ và số lượng lao
động trực tiếp cũng chiếm đa phần so với lao động gián tiếp. Cơ cấu lao động
của công ty là hoàn toàn hợp lý.
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
8
1.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011 - 2013
Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch tăng (giảm) năm
2013 với năm 2012
Giá trị Tỷ lệ %
1. Tổng tài sản 45.862 45.312 550 (1,2)
- Tài sản ngắn hạn 6.505 4.717 (1.788) (27,49)
- Tài sản dài hạn 39.356 40.595 1.239 3,15
2. Tổng nguồn vốn 45.862 45.312 2.450 (1,2)
- Vốn chủ sở hữu 9.071 8.899 (172) (1.9)
- Nợ phải trả 36.791 36.413 (378) (1,03)
(Nguồn: Phòng Kế toán - Thống kê)
Qua bảng cho thấy:
Tổng giá trị tài sản và tổng nguồn vốn năm 2013 giảm xuống 550 triệu
đồng tương ứng giảm 1,2% so với năm 2012.
Năm 2013, giá trị tài sản ngắn hạn giảm 1.788 triệu đồng tương ứng giảm
27,49% đồng thời giá trị tài sản dài hạn tăng 1.239 triệu đồng tăng tương ứng
3,15% so với năm 2012.
Về vốn chủ sở hữu năm 2012 là 9.071 triệu đồng thì năm 2013 là 8.899 triệu
đồng, giá trị giảm xuống 172 triệu đồng tương ứng giảm 1,9% đồng thời giá trị Nợ
phải trả cũng giảm 378 triệu đồng tương ứng giảm 1,03% so với năm 2012.
nghiệp vụ từ trung cấp trở lên, được tổ chức tương đối gọn nhẹ, mỗi nhân viên
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
Kế toán trưởng
KTvốn
bằng tiền
KT tiền
lương và
BHXH
KT
doanh
thu và
công nợ
xe ca
KT xe tải
tàu sông
vật tư
KT tổng
hợp và
tính giá
thành
Thủ quỹ
10
Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
đảm nhiệm một nhiệm vụ khác nhau phù hợp với trình độ và sức khoẻ nhằm
đảm bảo phát huy năng lực của mỗi người. Với chức năng tham mưu và quản lý
kinh tế tài chính của công ty, trong những năm gần đây phòng Kế toán - Thống
kê của công ty không ngừng được kiện toàn và nâng cao trình độ chuyên môn
nghiệp vụ của nhân viên trong phòng, từng bước đưa công nghệ tin học vào
công tác kế toán nhằm đảm bảo sự tin cậy, chính xác và nhanh nhạy của các
thông tin kinh tế.
nay với sự phát triển của khoa học kỹ thuật, máy vi tính được đưa vào sử dụng
rộng rãi. Hiện nay tại công ty cổ phần vận tải Thái Nguyên đã trang bị cho
phòng Kế toán - Thống kê ba máy tính được sử dụng vào công tác kế toán.Kế
toán hạch toán sử dụng phần mềm kế toán VACOM của Công ty cổ phần công
nghệ phần mềm kế toán VACOM. Kế toán viên chỉ cần cập nhật các số liệu đầu
vào còn máy tính sẽ tự động tính toán và lên các sổ sách, báo cáo tài chính.Phần
mềm này được thiết kế theo hình thức kế toán Nhật ký chung và đã hỗ trợ rất
nhiều cho công tác hạch toán kế toán của công ty.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
(Nguồn: Phòng Kế toán - Thống kê)
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Để thực hiện đầy đủ chức năng, nhiệm vụ, từng thành viên trong phòng kế
toán phải đảm bảo các công việc sau:
- Kế toán trưởng: Phụ trách chung có nhiệm vụ kiểm tra phân tích số hiệu
vào cuối kỳ kinh doanh, đôn đốc mọi bộ phận kế toán chấp hành các chế độ quy
định kế toán do nhà nước ban hành. Là người trực tiếp báo cáo các thông tin kế
toán lên Giám đốc và cơ quan có thẩm quyền, chịu trách nhiệm trước pháp luật
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
12
CHỨNG TỪ
KẾ TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG LOẠI
SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
ty được trả cho người lao động làm 2 kỳ:
Kỳ I: tạm ứng thường vào ngày 20 hàng tháng.
Kỳ II: quyết toán lương thường vào ngày mùng 10 đầu tháng sau.
Kế toán bảo hiểm căn cứ vào chế độ của người lao động tính và quyết
toán với cơ quan bảo hiểm xã hội tỉnh để xác định khoản BHXH trả thay
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
13
Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
lương. Sau khi cơ quan bảo hiểm xã hội chuyển tiền về đơn vị sẽ lập danh
sách và chi trả cho từng người lao động.
- Kế toán Doanh thu, công nợ xe ca, xe tải, tàu sông: Căn cứ vào các
phương án khoán, quy chế của Công ty để xác định doanh thu xác định nợ
khoán xe ca, xe tải, tàu sông cho từng luồng tuyến, từng xe, từng tàu và từng lái
xe.
- Kế toán vật tư: Phòng kỹ thuật Công ty trên cơ sở các định mức vật tư,
nhiên liệu của phương tiện xác định xuất vật tư, sửa chữa, thay mới, cấp nhiên
liệu Trực tiếp viết phiếu xuất nhập vật tư sau đó chuyển cho kế toán vật tư một
liên để vào sổ theo dõi. Hàng tháng phòng kỹ thuật và kế toán vật tư tiến hành
đối chiếu cùng với thủ kho.
- Kế toán thanh toán và tính giá thành sản phẩm: Có nhiệm vụ tập hợp
chi phí kế toán tính giá thành sản phẩm như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân
công, chi phí sản xuất chung… đồng thời theo dõi thanh toán khoản thu chi tiền
mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền vay, công nợ với khách mua bán hàng.
- Thủ quỹ: Được giao nhiệm vụ giữ tiền mặt cho Công ty căn cứ vào các
nghiệp vụ phát sinh trong ngày. Cuối ngày đối chiếu và kiểm tra sổ sách với
lượng tiền thực tế để kịp thời phát hiện sai xót.
Bộ máy kế toán của Công ty với đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn
nghiệp vụ từ trung cấp trở lên, được tổ chức tương đối gọn nhẹ, mỗi nhân viên
đảm nhiệm một nhiệm vụ khác nhau phù hợp với trình độ và sức khoẻ nhằm
đảm bảo phát huy năng lực của mỗi người. Cho tới nay có thể nói tuy còn non
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
Người nộp Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Thủ quỹ
Đề nghị nộp tiền Lập phiếu thu Ký và duyệt
thu
Ký phiếu thu và
nộp tiền
Nhận lại phiếu
thu
Ghi sổ kế toán
tiền mặt
Nhận phiếu
thu và thu tiền
Ghi sổ quỹ
Liên 1
Liên 2
Liên 3
Liên 1
Liên 2
Liên 3
Liên 1
Liên 2
Liên 3
Liên 1
Liên 2
Liên 1
Liên 3
Liên 3
Liên 1
Liên 3
16
kí Phiếu chi
Ghi sổ kế
toán tiền mặt
Liên 1
Liên 2
Liên 3
Liên 1
Liên 2
Liên 3
Liên 1
Liên 2
Liên 3
Liên 1
Liên 2
Liên 3
Liên 1
Liên 2
Liên 3
Liên 2
Liên 3
Liên 1
17
Trường ĐHKT và QTKD Báo cáo Thực tế môn học
Ví dụ: Trong tháng 3/2014, tại công ty có một số nghiệp vụ phát sinh liên
quan đến tiền mặt như sau:
- Ngày 03/03/2014, Đặng Văn Dần nộp khoán tháng 12 năm 2013 bằng
tiền mặt là 1.736.000 đồng.
Chứng từ 01: Giấy nộp tiền
(Nguồn: Phòng Kế toán - Thống kê)
Từ các chứng từ và số tiền đơn vị đã nhập quỹ kế toán lên nhập vào phần
Sau khi in, PC0166 sẽ được luân chuyển theo đúng Sơ đồ 2.4 - Hoạt động
thu tiền mặt (trang 16) và được kế toán lưu trữ và bảo quản theo đúng quy định.
Chứng từ 02: Phiếu thu (PT0166)
(Nguồn: Phòng Kế toán - Thống kê)
- Ngày 01/03/2014, chi thông tin tiếp thị A1 (Lương khai thác hồ sơ, tiếp
thị đào tạo lái xe) bằng tiền mặt là 360.000 đồng.
Nhóm 7 Lớp K8 - KTTHA
22
Copyright: Tài liệu đại học ©