Học viện ngân hàng 1 Chuyên đề tốt nghiệp
LI CAM OAN
Nhng s liu trong ni dung chuyờn tt nghip ca em hon ton ỳng
trong bỏo cỏo hot ng ca n v. Nu sai em hon ton chu trỏch nhim.
Ngi cam oan
(Ký tờn)
Nguyn Th Mn
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Học viện ngân hàng 2 Chuyên đề tốt nghiệp
MC LC
Li núi u1
Chng 1 Nhng lý lun chung v huy ng vn v nghip v k toỏn huy
ng vn ca NHTM.
1.1 Khỏi quỏt v huy ng vn ca NHTM..3
1.1.1 Huy ng vn tin gi ...3
1.1.2 Phỏt hnh GTCG.4
1.1.3 Vn i vay...4
1.1.4 Vn khỏc.5
1.2 Cỏc vn c bn v k toỏn huy ng vn5
1.2.1 Khỏi nim v nhim v k toỏn huy ng vn5
1.2.2 Ti khon s dng trong k toỏn huy ng vn..5
1.2.3 Chng t s dng trong k toỏn huy ng vn6
1.2.4 Quy trỡnh k toỏn huy ng vn7
Chng 2 Thc trng k toỏn huy ng vn ti NHNo &PTNT chi nhỏnh Lc
Ngn....12
2.1 Khỏi quỏt v NHNo &PTNT chi nhỏnh huyn Lc Ngn.12
2.1.1 C cu t chc b mỏy hot ng ca NHNo Lc Ngn12
2.1.2.Tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh.14
2.1.3 T chc b mỏy k toỏn ti NHNo Lc Ngn18
2.2 Thc trng cụng tỏc k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh NHNo huyn Lc
Ngn.18

Học viện ngân hàng 4 Chuyên đề tốt nghiệp
3.3.2. Kin ngh i vi NHNo& PTNT Vit Nam, NHNo& PTNT Bc
Giang39
Kt lun........40
DANH MC BNG BIU, S , TH
Bng th Tờn bng Trang
S 2.1
Mụ hỡnh t chc ca NHN
0
&PTNT huyn Lc
Ngn
12
Biu s 01
Tỡnh hỡnh tng trng ngun vn huy ng nm
2005- 2007
14
Biu s 02
Tỡnh hỡnh thu nhp v chi phớ qua cỏc nm 2005,
2006, 2007
15
S 2.2 C cu t chc phũng k toỏn
16
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Häc viÖn ng©n hµng 5 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ MËn Líp KTB-C§22
Học viện ngân hàng 6 Chuyên đề tốt nghiệp
DANH MC TI LIU THAM KHO
1. Giỏo trỡnh k toỏn Ngõn hng - Hc vin Ngõn hng.
2. Giỏo trỡnh Lý thuyt tin t Ngõn hng - Hc vin Ngõn hng.
3. Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh ca NHNo& PTNT Lc Ngn.

2. Mc ớch nghiờn cu
H thng hoỏ v lm sỏng t thờm lý lun gúp phn rỳt ngn khong cỏch
gia lý lun v thc tin v k toỏn huy ng vn ti NHNo Lc Ngn.
Khng nh vai trũ ca nghip v k toỏn huy ng vn trong kinh doanh
ca ngõn hng.
ỏnh giỏ thc trng ca k toỏn huy ng vn ti NHNo Lc Ngn thy
c nhng c hi v khú khn, nhng kt qu t c, nhng vn tn ti v
cụng tỏc k toỏn. V t ú tỡm kim cỏc gii phỏp hon thin v nõng cao hiu
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Học viện ngân hàng 8 Chuyên đề tốt nghiệp
qu k toỏn huy ng vn.
3. Kt cu ca chuyờn
Ngoi phn m u v kt lun chuyờn gm cú 3 chng:
Chng 1: Nhng lý lun c bn v k toỏn huy ng vn ca NHTM.
Chng 2: Thc trng nghip v k toỏn huy ng vn ti NHNo&PTNT
chi nhỏnh huyn Lc Ngn.
Chng 3: Mt s gii phỏp v kin ngh nhm nõng cao hiu qu cụng
tỏc k toỏn huy ng vn ti NHNo&PTNT chi nhỏnh huyn Lc Ngn.
Mc dự cú rt nhiu c gng song thi gian thc tp cú hn v vn kin thc
cũn hn hp nờn chuyờn ca em khụng chc chn s khụng trỏnh khi nhng
thiu sút. Em rt mong c s ch bo ca cỏc thy cụ trong khoa, ca cỏc cụ chỳ
trong Ban lónh o v cỏc anh ch trong phũng k toỏn NHNo&PTNT chi nhỏnh
huyn Lc Ngn chuyờn ca em c hon thin hn.
Em xin chõn thnh cm n!

Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Học viện ngân hàng 9 Chuyên đề tốt nghiệp

doanh cho vay trung v di hn.
c. Tin gi tit kim
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Học viện ngân hàng 10 Chuyên đề tốt nghiệp
L s tin gi ca cỏc tng lp dõn c v h gia ỡnh nhm mc ớch tớch lu
dn mt phn thu nhp ca mỡnh s dng cho nhng nhu cu tiờu dựng trong
tng lai. õy l cụng c huy ng vn cú t lõu v thng chim mt t trng
ỏng k trong ngun vn huy ng ca NH. Loi tin gi ny thng chia thnh :
+ Tin gi tit kim khụng k hn: khỏch hng cú th gi vo v rỳt ra bt c
lỳc no, cú th s dng th ATM v yờu cu chuyn tin cho ngi khỏc, khụng
c s dng cỏc cụng c thanh toỏn qua TK ny.
+ Tin gi tit kim cú k hn: tin gi ny ch yu l tin nhn ri ca cỏc
cỏ nhõn gi vo NH vi mc ớch hng lói cao. V nguyờn tc khi khỏch hng
khụng c rỳt ra trc hn nhng do yu t cnh tranh cỏc NHTM vn cho phộp
khỏch hng rỳt tin trc thi hn nhng hng lói khụng k hn hoc ph thuc
vo chớnh sỏch ca NH.
1.1.2. Phỏt hnh giy t cú giỏ
Giy t cú giỏ l cụng c n do NH phỏt hnh huy ng vn trờn th trng
thu hỳt cỏc khon vn cú tớnh thi hn di nhm m bo kh nng u t cỏc
khon vn di ca NH vo nn kinh t. Ngoi ra, nú cũn lm tng tớnh n nh vn
trong hot ng kinh doanh ca ngõn hng. Cỏc GTCG m NH phỏt hnh bao
gm: k phiu, trỏi phiu, chng ch tin gi( CDs).
1.1.3. Vn i vay
L ngun vn m cỏc NHTM s dng khi ó huy ng ht kh nng ca
mỡnh m vn cha ỏp ng c nhu cu kinh doanh. Ngun vn ny cú tớnh n
nh cao nờn NH s ch ng hn vic s dng vn, nhng NH phi tr lói sut
cao nờn hn ch i vay vn ny. Vn vay c th hin hai hỡnh thc:
+ Vay ca NHTW di hỡnh thc tỏi chit khu hay vay cú m bo. NHTM
vay thc hin nghip v thanh toỏn bự tr thng vi thi hn ngn. Ngoi ra
NHTM cũn vay ch nh NH Trung ng nhng khụng thng xuyờn.

* Ti khon 42- Tin gi ca khỏch hng.
- TK 4211, 4221: TK tin gi khụng k hn bng VN, ngoi t.
- TK 4212, 4222: TK tin gi cú k hn bng VN, ngoi t.
- TK 4213, 4223: TK tin gi vn chuyờn dựng bng VN, ngoi t.
- TK 4231, 4241: TK tin gi tit kim khụng k hn bng VN, ngoi t.
- TK 4232, 4242: TK tin gi tit kim cú k hn bng VN, ngoi t.
- TK 4238, 4248: TK tin gi tit kim khỏc bng VN, ngoi t.
* TK 43- TK phỏt hnh GTCG.
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Học viện ngân hàng 12 Chuyên đề tốt nghiệp
+ TK 431, 434- Mnh giỏ GTCG bng VN, bng ngoi t v vng.
+ TK 432, 435- Chit khu GTCG bng VN, bng ngoi t v vng.
+ TK 433, 436- Ph tri GTCG ó phỏt hnh bng VN, ngoi t v vng.
* TK 49- Lói phi tr.
* TK 388: Chi phớ ch phõn b.
* TK 80: Chi phớ v hot ng huy ng vn.
1.2.3 Chng t s dng trong k toỏn huy ng vn.
Chng t k toỏn l mt vn bn, vt mang tin chng minh mt nghip v
kinh t phỏt sinh v hon thnh ti NH, phn ỏnh mt cỏch trung thc, khỏch quan,
y , kp thi, phự hp vi nhng thụng tin k toỏn. L cn c phỏp lý ghi
nhn nghip v kinh t phỏt sinh, lp s k toỏn v lp bỏo cỏo ti chớnh. Nhúm
chng t s dng cho nghip v huy ng gm:
- Chng t tin mt: giy np tin, giy lnh tin, sộc tin mt...
- Chng t thanh toỏn khụng dựng tin mt: sộc chuyn khon, sộc bo chi,
UNC (lnh chi), UNT (nh thu)....
- Chng t in t: UNC in t, UNT in t, th thanh toỏn.
- Cỏc loi k phiu, trỏi phiu, chng ch tin gi.
- Cỏc loi s tit kim, bng kờ tớnh lói, phiu chuyn khon.
Cỏc chng t ny phi m bo tớnh phỏp lý cao, mt s loi phi bo quan
theo ch bo qun chng t.

c. K toỏn tr lói tin gi thanh toỏn
Lói c tớnh theo phng phỏp tớch s v c nhp gc vo ngy cui thỏng
S tin lói = Tng tớch s tớnh lói trong thỏng /30 ngy * Lói sut
Trong ú:
Tng tớch s lói trong thỏng = S d cú Ti x S ngy d cú
Khon thanh toỏn thc t trong thỏng
Vic tớnh lói c tin hnh trờn bng kờ s d tớnh tớch s, bng ny kiờm
chng t hch toỏn thu lói.
Hch toỏn: N : TK chi phớ chi tr lói tin gi
Cú : TK Tin gi thanh toỏn /KH.
d. Khoỏ s, tt toỏn TK tin gi khụng k hn:
Mt TK hot ng khụng ht s d, nu TK ht s d v trong 6 thỏng
khụng cú nghip v phỏt sinh thỡ NH s khoỏ s, tt toỏn TK ca khỏch hng. Nu
khỏch hng cú nhu cu giao dch tr li thỡ lm th tc mi.
Hch toỏn: N : TK Tin gi thanh toỏn /KH
Cú : TK thớch hp
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Học viện ngân hàng 14 Chuyên đề tốt nghiệp
1.2.4.2 K toỏn tin gi tit kim khụng k hn
a. K toỏn nhn tin gi tit kim khụng k hn
Khi khỏch hng gi tin k toỏn hng dn khỏch hng vit giy gi tin v
lm th tc lp s tit kim v phiu lu, k toỏn ghi:
N : TK thớch hp (TK tin mt)
Cú : TK Tin gi tit kim khụng k hn /KH
b. K toỏn chi tr tin gi tit kim khụng k hn
Khi rỳt tin khỏch hng s lp v np vo NH giy lnh tin mt kốm s tit
kim. Sau khi i chiu chng t v qua kim soỏt k toỏn ghi:
N : TK Tin gi tit kim khụng k hn /KH
Cú : TK thớch hp (TK tin mt)
c. K toỏn tr lói tin gi tit kim khụng k hn

theo tng mún v s dng phng phỏp hch toỏn cng dn.
Tin lói = S tin gi vo x Thi gian gi x Lói sut tin gi
- Nu nh k khỏch hng n lnh lói thỡ k toỏn lp phiu chi, ghi:
N : TK Chi tr lói tin gi
Cú : TK Tin mt
- Nu tr lói cựng gc khi ỏo hn thỡ hng thỏng k toỏn tớnh v hch toỏn lói cng
dn d tr:
N : TK Chi tr lói tin gi
Cú : TK Lói phi tr tin gi
- Nu khỏch hng rỳt tin trc hn k toỏn hch toỏn:
+Thoỏi chi s lói ó tớnh cng dn d tr:
N : TK Lói phi tr tin gi
Cú : TK Chi tr lói tin gi
+ Tớnh v chi tr s lói thc khỏch hng c hng:
N : TK Chi tr lói tin gi
Cú : TK Thớch hp
+ Tr gc:
N : TK Tin gi cú k hn /KH
Cú : TK thớch hp (TK tin mt)
- Nu ỏo hn khỏch hng khụng n rỳt tin TCTD s chuyn sang k hn mi
tng ng vi k hn c theo mc lói sut mi.
1.2.4.4 K toỏn phỏt hnh giy t cú giỏ
1.2.4.4.1 K toỏn phỏt hnh GTCG theo mnh giỏ
a. K toỏn phỏt hnh GTCG tr lói sau (Theo Ph lc s 01)
Trng hp quỏ hn khỏch hng mi n lnh tin thỡ khỏch hng s c hng
lói dụi ra trờn Mnh giỏ theo lói sut khụng k hn.
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Học viện ngân hàng 16 Chuyên đề tốt nghiệp
b. K toỏn phỏt hnh GTCG tr lói trc: ( Theo Ph lc s 02)
Trng hp quỏ hn khỏch hng mi n lnh tin thỡ khỏch hng s c hng

Lc Ngn l mt huyn min nỳi ca tnh Bc giang tng din tớch t nhiờn l
101.223,72 ha c chia thnh 29 xó v mt th trn trong ú cú 12 xó vựng
cao.Ton huyn cú 11 dõn tc trong ú dõn tc kinh chim khong 51,7% cỏc dõn
tc thiu s chim 48,3%.Tuy nhiờn trỡnh dõn trớ nhng vựng sõu vựng sa cũn
thp. C cu kinh t ch yu ca huyn l sn xut nụng nghip, t l cụng nghip
- tiu th cụng nghip cũn thp. Trờn a bn huyn khụng cú cỏc doanh nghip
ln hot ng, cú mt s doanh nghip va v nh hot ng nờn tc phỏt trin
cha cao. Vi iu kin kinh t- xó hi nh vy nờn cng ó nh hng nhiu n
hot ng kinh doanh ngõn hng. NHNo Lc Ngn l mt chi nhỏnh cp 2 trc
thuc NHNo &PTNT tnh Bc Giang c thnh lp vo ngy 26/3/1988. Qua hn
20 nm xõy dng v trng thnh, NHNo Lc Ngn ó cú nhng úng gúp khụng
nh trong mc tiờu chung ca ton tnh ng thi nõng cao c v th v uy tớn
ca mỡnh. cú th hiu rừ hn sau õy em s i sõu hn v c cu t chc v tỡnh
hỡnh hot ng ca chi nhỏnh.
2.1.1 C cu t chc b mỏy hot ng ca NHNo Lc Ngn
NHNo Lc Ngn gm 1 tr s NH huyn ti trung tõm ca huyn l th trn
Ch v 5 PGD trc thuc ti cỏc khu vc kinh t trng im trong huyn. Cỏc
phũng ban c b trớ c th nh sau:
+ Ban giỏm c : Bao gm giỏm c v 3 phú giỏm c ph trỏch cỏc mt hot
ng khỏc nhau, gm:
- 1 Phú giỏm c ph trỏch phũng Kinh Doanh
- 1 phú giỏm c ph trỏch phũng k toỏn - ngõn qu
- 1 Phú giỏm c ph trỏch phũng t chc hnh chớnh
+ Phũng tớn dng kinh doanh: cú nhim v iu tra, thm nh v cho vay i vi
khỏch hng, tip th khỏch hng v cụng tỏc huy ng vn.
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Học viện ngân hàng 18 Chuyên đề tốt nghiệp
+ Phũng k toỏn - ngõn qu: cú nhim v ghi chộp, hch toỏn, theo dừi cỏc nghip
v v huy ng vn, cho vay, thu n, thc hin cỏc dch v i vi khỏch hng,
qun lý h s vay vn theo quy nh, thu - chi tin mt...

toỏn
ngõn
qu
phũn
g
Hnh
chớnh
nhõn
s
NH
cp
3
Lim
NH
cp
3
Kim
NH
cp
3
Bin
n
g
NH
cp
3
Tõn
sn
PG


tuyờn truyn qung cỏovi thỏi phc v rt lch s , nim n õn cn, to mi
quan h thõn thit lnh mnh gia NH v khỏch hng.
Tuy tin gi khụng k hn nm 2006 so vi 2005 gim 10588 tr tng ng
32.64%, iu ny khụng phi l khụng tt. Bi l do õy l mt huyn min nỳi
nghốo c cu kinh t ch yu ca huyn l sn xut nụng nghip, t l cụng nghip
- tiu th cụng nghip cũn thp hn na trỡnh dõn trớ nhng vựng sõu vựng sa
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
Học viện ngân hàng 20 Chuyên đề tốt nghiệp
cũn thp nờn vic nhu cu s dng cỏc tin ớch thanh toỏn cha cao. n nm 2007
tin gi thanh toỏn ny ó tng lờn 11939 tr tng ng 54.66% so vi 2006. Cú
c iu ny do t l ngi dõn i lao ng nc ngoi tng lờn( ngi dõn
õy cú thúi quen m TK loi ny chuyn tin v cho ngi nh) hn na s
lng cỏc doanh nghip t nhõn cng tng lờn ỏng k.
Biu 01: Tỡnh hỡnh tng trng ngun vn huy ng nm 2005- 2007
(Ngun :Bỏo cỏo kt cu ngun vn huy ng cỏc nm 2005, 2006, 2007 - NHNo
Lc Ngn).
- V k toỏn:
Cựng vi s phỏt trin kinh doanh v tng doanh s cho vay, thu n ca chi
nhỏnh thỡ hot ng thanh toỏn Ngõn qu cng tng theo.
Trong nhng nm qua NHNo & PTNT huyn Lc Ngn ó gúp phn y
nhanh tc chu chuyn vn cho nn kinh t, to iu kin cho khỏch hng a
bn khỏc tham gia thanh toỏn vi nhau c nhanh gn. Hin nay Ngõn hng ó
u t thờm trang thit b, mỏy múc hin i, c bit l h thng mỏy vi tớnh c
lp t truyn tin vi cỏc Ngõn hng khỏc ỏp ng c nhu cu thanh toỏn ngy
cng nhiu cho khỏch hng, lm cho vic thanh toỏn tr nờn nhanh chúng, rỳt ngn
thi gian chu chuyn chng t, tng vũng quay ca vn.
- V Ngõn qu: ỏp ng kp thi nhu cu thu, chi tin mt cho khỏch hng, k
c cỏc t chc kinh t, Bo him
*Kt qu ti chớnh.
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22

vic: Ban hnh H thng ti khon k toỏn NHNo Vit Nam, ti Chi nhỏnh NHNo
Lc Ngn s dng cỏc TK trong k toỏn huy ng vn :
* TK 42- Tin gi ca khỏch hng
+ TK 421: Tin gi ca khỏch hng trong nc bng VN
- TK 4211, 4212: Tin gi khụng k hn, cú k hn ca khỏch hng
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22
K
toỏn
cho vay
thu
n
Ktoỏn
giao
dch
chuyn
tin
K
toỏn
chuyn
tin
K
toỏn
tingi
( PGD
92)
B
phn
kho
qu
K toỏn

- TK 424205: Tiền gửi tiết kiệm hưởng lãi bậc thang trên 24 tháng.
* TK 43- Phát hành GTCG
+ TK 431005: Kỳ phiếu dưới 12 tháng.
+ TK 431025: Kỳ phiếu trên 12 tháng.
* TK 80- Chi phí hoạt động huy động vốn
+ TK 801005: Trả lãi tiền gửi không kỳ hạn.
+ TK 801006: Trả lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12T.
+ TK 801007: Trả lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên.
+ TK 803002: Trả lãi phát hành kỳ phiếu.
Bên cạnh đó để dễ quản lý và theo dõi các sản phẩm huy động vốn nên Chi nhánh
có mở thêm tiểu khoản chi tiết cho từng loại sản phẩm.
Ví dụ: TK Tiền gửi tiết kiệm kiệm 12 tháng bằng USD là: 424202.37.012
2.2.2 Chứng từ sử dụng.
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ MËn Líp KTB-C§22
Học viện ngân hàng 24 Chuyên đề tốt nghiệp
Cỏc chng t c s dng trong k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh l:
+ Chng t tin mt: Giy np tin, giy lnh tin mt, sộc tin mt, phiu chi.
+ Nhúm chng t thanh toỏn khụng dựng tin mt: Phiu chuyn khon, u nhim
chi.
+ Cỏc loi k phiu, trỏi phiu.
+ Cỏc loi s tit kim, th lu
2.2.3 Quy trỡnh k toỏn huy ng vn ti Chi nhỏnh NHNo Lc Ngn.
2.2.3.1 Quy trỡnh k toỏn nghip v tin gi thanh toỏn
i vi TK tin gi thanh toỏn KH cú th gi vo rỳt ra bt c lỳc no v
c hng mc lói sut l 0.25%/ thỏng.Ti NHNo Lc Ngn ch yu l TK tin
gi thanh toỏn bng VN cũn bng ngoi t thỡ ch yu l USD hoc EURO
nhng rt hn ch.Khỏch hng m TK loi ny ch yu l cỏ nhõn cú ngi nh i
lao ng nc ngoi v mc ớch chớnh khụng phi l s dng tin ớch thanh toỏn
ca sn phm ny m l nhn tin ca ngi nh chuyn v.
* Khi khỏch hng cú nhu cu m TK tin gi thanh toỏn:

N : TK 421101.000002 : 200 triu ng
Cú : TK 101101.01 : 200 triu ng
+ Nu khỏch hng cú nhu cu thanh toỏn chuyn khon:
- Nu tr cho ngi th hng cú TK ti NHNo Lc Ngn khỏch hng lp
UNC 3 liờn( 1 liờn giao cho KH, 1 liờn lu ti NH, 1 liờn bỏo cú cho KH, NH
khụng thu phớ) (VD : Mu U nhim chi vi s tin 100 triu ng Ph lc s 25) k
toỏn kim tra nu hp l thỡ hch toỏn.
VD: Ngy 11/7/2008 Chi nhỏnh in Lc Ngn tr tin cho Bu in Lc Ngn( c
hai u cú TK ti NHNo Lc Ngn) s tin 100 triu ng theo Mu U nhim chi
trờn thỡ hch toỏn:
N : TK 421101.000023 : 100 triu ng
Cú : TK 421101.000002 : 100 triu ng
- Nu tr cho ngi th hng cú TK ti NH khỏc: k toỏn hng dn KH
lp UNC 2 liờn kim tra nu hp l, hp phỏp thỡ chuyn sang cho b phn chuyn
tin in t chuyn tin i cho KH.
VD: Ngy 25/6/2008 Khỏch hng NụngVn Thc trớch tin t TK chuyn tin cho
Nụng Minh c cú TK ti NH Cụng thng H Ni 10.000.000 thỡ hch toỏn:
N : TK 421104.000928 : 10 triu ng
Cú : TK 519121.2559 : 10 triu ng
Sau ú tin hnh thu phớ dch v chuyn tin theo quy nh: Thu phớ dch v
chuyn tin ca KH Nụng Vn Thc i NH khỏc h thng l 0.11%, phớ ti thiu l
22000. Hch toỏn:
Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22