Chuyên đề thực tập chuyên ngành
MỤC LỤC
MỤC LỤC.....................................................................................................................1
DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ SỬ DỤNG.........................................................3
LỜI MỞ ĐẦU...............................................................................................................1
CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
CẤP THOÁT NƯỚC VÀ ............................................................................................2
MÔI TRƯỜNG VIỆT NAM.........................................................................................2
1.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh.......................................................................2
1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Tổng công ty VIWASEEN...........................2
1.1.2. Lĩnh vực kinh doanh.................................................................................................4
1.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý...........................................................................7
1.1.4. Đặc điểm quy trình sản xuất..................................................................................11
1.1.4.1. Quy trình sản xuất...........................................................................................11
1.1.4.2. Đặc điểm quy trình công nghệ xây dựng công trình cấp thoát nước............12
1.2. Đặc điểm công tác kế toán tại Tổng công ty VIWASEEN.........................................13
1.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán.........................................................................................13
1.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán, sổ kế toán và báo cáo kế
toán....................................................................................................................................17
1.2.2.1. Tổ chức vận dụng chứng từ............................................................................17
1.2.2.2. Tổ chức vận dụng hình thức tài khoản...........................................................17
1.2.2.3. Tổ chức ghi sổ kế toán, và các báo cáo tài chính...........................................18
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CẤP .......................................................21
THOÁT NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG VIỆT NAM.....................................................21
2.1. Khái quát về việc lập báo cáo tài chính hợp nhất tại Tổng công ty VIWASEEN.......21
2.2. Thực trạng hợp nhất các Báo cáo tài chính tại Tổng công ty VIWASEEN.................22
2.2.1. Chuẩn bị các Báo cáo tài chính trước khi hợp nhất ..............................................22
2.2.2. Hợp nhất các Báo cáo tài chính..............................................................................24
2.2.2.1. Bảng cân đối kế toán hợp nhất .......................................................................24
2.2.2.2. Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất.............................................................41

PHỤ LỤC....................................................................................................................66
Mai Phi Hùng Kế toán 46B
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ SỬ DỤNG
BẢNG Trang
1. Bảng 01: Danh sách các Công ty con và tỷ lệ lợi ích, tỷ lệ quyền biểu quyết
của Tổng công ty VIWASEEN tại các công ty này………………………….…....22
2. Bảng 02: Số liệu chưa xử lý của Bảng cân đối kế toán hợp nhất………….….…24
3. Bảng 03: Điều chỉnh các khoản phải thu, phải trả nội bộ………………….……29
4. Bảng 04: Bảng điều chỉnh các chỉ tiêu “Khoản đầu tư vào công ty con” của Tổng
công ty VIWASEEN và “Vốn đầu tư của chủ sở hữu” của các công ty con………32
5. Bảng 05: Lợi ích của cổ đông thiểu số tại các công ty con………………...……33
6. Bảng 06: Bảng cân đối kế toán hợp nhất của Tổng công ty VIWASEEN………36
7. Bảng 07: Chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán…………………………………..41
8. Bảng 08: Báo cáo kết quả kinh doanh cộng gộp của Tổng công ty
VIWASEEN………………………………………………………………………..42
9. Bảng 09: Doanh thu, giá vốn hàng bán nội bộ phát sinh trong kỳ………………44
10. Bảng 10: Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất
Tổng công ty VIWASEEN (31/12/2007)…………………………………………..46
11. Bảng 11: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất Tổng công ty
VIWASEEN………………………………………………………………………..48
12. Bảng 12: Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất của Tổng công ty VIWASEEN, có
tính đến “Phần lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty Liên kết, Liên doanh”……….....5
SƠ ĐỒ
1. Sơ đồ 01: Tổ chức quản lý tại Tổng công ty VIWASEEN……………...…….….8
2. Sơ đồ 02: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm xây lắp……………..…...….11
3. Sơ đồ 03: Mô hình quy trình công nghệ của khối lượng xây lắp
công trình nước………………………………………………………...………….13
4. Sơ đồ 04: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Tông công ty VIWASEEN…….....15
5. Sơ đồ 05: Khái quát quá trinh tự hạch toán theo hinh thức Nhật ký chung

1.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Tổng công ty VIWASEEN
-Tổng công ty Đầu tư Xây dựng Cấp thoát nước và Môi trường Việt Nam (tên giao
dịch quốc tế: VIET NAM WATER SUPPLY, SEWERAGE AND ENVIRONMENT
CONSTRUCTION INVESTMENT CORPORATION. Tên gọi tắt là
VIWASEEN.CORP, thường gọi là VIWASEEN). Trụ sở chính đặt tại 52 Quốc Tử
Giám-Đống Đa-Hà Nội. Được thành lập theo quyết định số 242/2005-QĐ-TTg của
Thủ tướng Chính phủ, ngày 4 tháng 10 năm 2005 và Quyết định số 2188/QĐ-BXD
của Bộ trưởng Bộ xây dựng ngày 25 tháng 11 năm 2005. Tổng công ty VIWASEEN
là một doanh nghiệp Nhà nước, trực thuộc Bộ xây dựng. Hoạt động theo mô hình
công ty mẹ - công ty con trên cơ sở tổ chức lại các Công ty Nhà nước độc lập trực
thuộc Bộ xây dựng bao gồm: Công ty Xây dựng Cấp thoát nước WASEENCO, Công
ty Đầu tư và Xây dựng Cấp thoát nước - WASECO, Công ty Tư vấn Cấp thoát nước
số 2 - WASE.
-Công ty Xây dựng Cấp thoát nước WASEENCO có trụ sở tại Hà Nội, được thành
lập năm 1975. Là một doanh nghiệp chuyên ngành đầu tiên trong lĩnh vực xây dựng,
cấp thoát nước của Việt Nam. Lịch sử phát triển của Công ty gắn liền với hàng trăm
công trình cấp thoát nước cho các thành phố, khu công nghiệp, đô thị trên cả nước.
Trong đó có rất nhiều công trình trọng điểm của đất nước. Công ty có đội ngũ cán bộ
giầu kinh nghiệm. Được đào tạo bài bản trong và ngoài nước. Năng lực máy móc
thiết bị chuyên dụng. Có thể thực hiện trọn gói các hợp đồng xuất, nhập khẩu vật tư,
thiết bị chuyên ngành có giá trị lớn với chất lượng cao.
-Công ty Đầu tư và Xây dựng Cấp thoát nước WASECO có trụ sở tại thành phố Hồ
Chí Minh. Với 30 năm kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực chuyên ngành. Công ty
đã xây dựng được đội ngũ kỹ sư, cán bộ, công nhân viên có trình độ. Đã thi công
Mai Phi Hùng Kế toán 46B
2
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
hàng trăm công trình cấp thoát nước ở mọi quy mô. Đặc biệt ở khu vực miền Trung
và phía Nam. Ngoài ra, Công ty còn đã đầu tư xây dựng, kinh doanh hàng loạt các

* Từ năm 1988 đến tháng 10 năm 1996: Lúc này nền kinh tế nước ta chuyển sang
kinh tế thị trường. Tổng công ty đã chủ động phát huy thế mạnh của mình trong lĩnh
vực chuyên ngành, để củng cố vị trí hoạt động và tiếp cận dần với các dự án mới mà
xã hội đã và đang đặt ra như: Tư vấn và lập các dự án đầu tư, cấp thoát nước sạch
cho các vùng trung du miền núi phía Bắc…
* Từ tháng 11 năm 1996 đến tháng 10 năm 2005: Đặc điểm tổ chức quản lý của
Công ty lúc này mang tính chất chuyên ngành cấp thoát nước. Tổng công ty vừa tham
gia xây dựng dự án, tư vấn thiết kế, trực tiếp thi công, vừa làm nhiệm vụ chuyển giao
công nghệ vận hành sử dụng các công trình thoát nước trên địa bàn cả nước. Tổng
công ty đã thi công hàng trăm công trình có quy mô lớn thuộc nguồn vốn ngân sách
của nhà nước, viện trợ Nhật, Pháp, và nguồn OECF.
* Từ tháng 11 năm 2005 đến nay: Do có sự thay đổi về cơ cấu tổ chức, quy mô. Nên
trong giai đoạn hiện nay, Tổng công ty đã không ngừng phát huy thế mạnh của mình,
và tiếp tục vươn ra các lĩnh vực mới là đầu tư kinh doanh nước sạch, nhà ở. Các khu
công trình đã hoàn thành trong lĩnh vực này có thể kể đến là: Cấp nước sạch cho khu
công nghệ cao Hoà Lạc, xây dựng nhà máy nước Nam Sách- Hải Dương. Bên cạnh
đó, Tổng công ty còn mở rộng quan hệ với nước ngoài. Nhằm mở rộng thị trường,
chuyển giao công nghệ, tổ chức nghiên cứu khoa học, thực hiện đầu tư vào công ty
con và công ty liên kết…
1.1.2. Lĩnh vực kinh doanh
-Lĩnh vực kinh doanh của Tổng công ty Đầu tư Xây dựng cấp thoát nước và Môi
trường Việt Nam bao gồm:
-Tư vấn, khảo sát thiết kế và nghiên cứu khoa học: VIWASEEN là một Tổng
công ty cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế xây dựng chuyên ngành cấp thoát nước
hàng đầu Việt Nam. Hai đơn vị của Tổng công ty hoạt động trong lĩnh vực này là
Công ty Cổ phần nước và Môi trường WASE tại thành phố Hồ Chí Minh và Chi
nhánh tư vấn xây dựng và kỹ thuật môi trường tại Hà Nội. Với chiến lược đào tạo
con người hợp lý, và nỗ lực trong hoạt động sản xuất, VIWASEEN đang khẳng định
được chất lượng sản phẩm của mình.
Mai Phi Hùng Kế toán 46B

quả lĩnh vực nhập khẩu vật tư, thiết bị chuyên ngành cấp thoát nước. Khởi đầu chủ
Mai Phi Hùng Kế toán 46B
5
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
yếu là những hợp đồng nhỏ lẻ cung cấp vật tư cho các dự án cấp nước tại nhiều địa
phương trên cả nước. Sau là các hợp đồng uỷ thác nhập khẩu vật tư, thiết bị cho các
dự án ODA, các dự án sử dụng nguồn vốn ADB với giá trị lên tới 10 triệu USD. Đến
nay, VIWASEEN có thể trực tiếp thực hiện những hợp đồng nhập khẩu hàng hoá với
giá trị lớn. Với phương châm luôn mở rộng, đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ. Tổng
công ty VIWASEEN đang hướng tới việc nhập khẩu các loại vật tư, thiết bị phục vụ
thị trường trong nước ở mọi lĩnh vực. Cũng như xuất khẩu các hàng hoá có thế mạnh
của Việt Nam trên thị trường quốc tế.
-Bất động sản: Hiện nay Tổng công ty đang đầu tư xây dựng kinh doanh toà nhà
văn phòng WASECO tại thành phố Hồ Chí Minh. Khách sạn 4 sao Heritage tại Huế.
Ngoài hai dự án trọng điểm là Tổ hợp văn phòng cho thuê, chung cư Trung Văn và
Hạ Đình tại huyện Từ Liêm và quận Thanh Trì - Hà Nội. VIWASEEN còn liên danh
với đối tác Malaysia đầu tư xây dựng khu đô thị mới 500 ha tại huyện Hoài Đức - Hà
Tây.
-Các loại hình kinh doanh bất động sản khác VIWASEEN có thể tham gia gồm:
Đầu tư, kinh doanh các khu công nghiệp, khu công nghệ cao. Đầu tư kinh doanh các
khu vui chơi giải trí. Đầu tư kinh doanh các trung tâm thương mại, bãi đỗ xe. Đặc
biệt, đầu tư sản xuất năng lượng gồm thủy điện, phong điện... đang là một trong
những lĩnh vực quan tâm chiến lược của VIWASEEN. Tổng công ty đang thực hiện
nghiên cứu các dự án thủy điện, một trong số đó là dự án xây dựng Nhà máy thủy
điện Nậm La, Sơn La công suất 30MW.
-Lĩnh vực kinh doanh khác (xuất khẩu lao động và du lịch): Mặc dù đây là một
lĩnh vực mới hoạt động. Công ty cổ phần phát triển nguồn nhân lực, thương mại và
du lịch VIWASEEN-VIWAMEX đã thiết lập một hệ thống hợp tác chặt chẽ với các
đối tác Tiệp Khắc, Ả rập Xê út, Nhật Bản, Hàn Quốc, các nước Đông Âu và các nước
Đông Nam Á. Để phát triển lĩnh vực du lịch, du học, xuất nhập khẩu lao động. Đây là

10. Công ty Cổ phần phát triển nhân lực - TM & DL
11. Công ty Cổ phần Tư vấn cấp thoát nước và môi
trường WASE
12. Công ty Đầu tư Xây dựng CTN - WASECO
Công ty
Cổ phần
Long
phú Hà
Tây
Công ty
Cổ phần
Thuỷ điện
VIWASEEN
Tây bắc
Công ty
Cổ phần
Bình
Hiệp
Công ty
Liên doanh
Ống gang
cầu Đại
Việt
WAHSIN
Đồng Nai
Công ty
cổ phần
đầu tư
dịch vụ
Dầu khí

VĂN
PHÒNG
ĐẠI DIỆN
VĂN
PHÒNG
PHÒNG
TỔ CHỨC
LAO
ĐỘNG
VĂN
PHÒNG
ĐẢNG UỶ
CÔNG
ĐOÀN
PHÒNG
TÀI
CHÍNH
KẾ TOÁN
CÁC ĐƠN VỊ
TRỰC THUỘC
1.Chi nhánh công ty tại TP.HCM
2. Chi nhánh tư vấn xây dựng & KT
môi trường
3. Chi nhánh xây dựng và cơ điện
công trình
4. Chi nhánh xây dựng số 1
5. Chi nhánh xây dựng số 2
6. BQLDA khu đô thị Hoài Đức - Hà
Tây
7. Chi nhánh kinh doanh XNK và

ngược lại các thông tin phản hồi cũng được chuyển tới Hội đồng quản trị một cách
nhanh chóng. Từ đó Tổng giám đốc sẽ có những điều chỉnh cần thiết giúp cho mọi
hoạt động của Tổng công ty diễn ra thuận lợi và đạt hiệu quả cao.
* Hội đồng quản trị Tổng công ty: Là cơ quan đại diện trực tiếp chủ sở hữu Nhà
Nước tại Tổng công ty. Hội đồng quản trị cũng là nơi đưa ra các quyết định mang
tính chiến lược cho Tổng công ty.
* Ban kiểm soát: Là cơ quan do Hội Đồng Quản Trị thành lập, thực hiện nhiệm vụ
kiểm tra, giám sát các hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty.
* Tổng giám đốc: Là người trực tiếp điều hành, chịu trách nhiệm trực tiếp về toàn bộ
hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty. Tổng giám đốc của Tổng công ty
chỉ đạo công tác tuyển dụng, khen thưởng kỷ luật, tổ chức cán bộ và các chiến lược
thực hiện sản xuất trong năm.
* Giúp việc cho Tổng giám đốc: Giúp việc cho Tổng giám đốc có Kế toán trưởng và
các Phó tổng giám đốc. Các Phó tổng giám đốc chịu trách nhiệm tham mưu cho Tổng
giám đốc về mặt kỹ thuật, tìm hiểu thị trường, tìm kiếm khách hàng, cũng như điều
hành các hoạt động về đầu tư xây dựng cơ bản của Tổng công ty.
-Các phòng ban trong Tổng công ty được phân chia nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể
trong từng lĩnh vực. Nhằm giúp cho các Phó tổng giám đốc, cũng như Tổng giám đốc
đưa ra các quyết định một cách chính xác. Đảm bảo cho hoạt động sản xuất, kinh
doanh của Tổng công ty đạt hiệu quả cao.
-Mặc dù đảm nhiệm những chức năng nhiệm vụ riêng. Nhưng các phòng ban trong
Tổng công ty đều có mối quan hệ mật thiết với nhau. Tổng công ty Đầu tư, Xây dựng
Cấp thoát nước và Môi trường Việt Nam hiện có các phòng ban chức năng sau:
-Phòng kinh tế kế hoạch: Lập các kế hoạch dài hạn, ngắn hạn về thi công các công
trình trúng thầu. Lập các kế hoạch về giá thành, xây dựng các hệ thống định mức
hoàn thành nhiệm vụ và đơn vị phụ thuộc.
Mai Phi Hùng Kế toán 46B
9
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
-Phòng kỹ thuật công nghệ: lập quy trình thi công, theo dõi khối lượng thực hiện

- Văn phòng công đoàn-đảng uỷ: Tổ chức các hoạt động bảo vệ quyền lợi của công
nhân viên. Đồng thời tiếp thu và chỉ đạo Tổng công ty hoạt động theo đường lối,
chính sách và chủ trương của Đảng và Nhà nước.
1.1.4. Đặc điểm quy trình sản xuất
1.1.4.1. Quy trình sản xuất
-Hình thức tổ chức kinh doanh xây dựng mà Tổng công ty đang thực hiện bao gồm
cả đấu thầu và chỉ định thầu. Quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp được khái quát qua
sơ đồ sau:

Sơ đồ 02: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm xây lắp.
-Một công trình từ khi đặt hàng đến khi hoàn thành và nghiệm thu bàn giao. Đã
được tóm tắt trong sơ đồ trên. Hợp đồng, đơn đặt hàng sau khi được ký kết. Sẽ là căn
cứ để phòng Kinh tế kế hoạch, phòng Kỹ thuật công nghệ và Ban chỉ huy công trình,
lập ra kế hoạch thi công cho công trình. Sau khi kế hoạch thi công đã được lập một
cách chi tiết. Sẽ tiếp tục được chuyển qua phòng Đầu tư và phát triển, để thực hiện
dự trù lượng máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu cho phù hợp với nhu cầu của sản
Mai Phi Hùng Kế toán 46B
11
Phòng Kinh tế-Kế hoạch
Phòng Kỹ thuật công nghệ
Ban chỉ huy công trình
Lập kế hoạch thi công
công trình
Phòng Đầu tư và phát
triển
Nguyên vật liệu máy
móc
Đội xây lắp Thi công công trình
Nghiệp vụ bàn giao công
trình

Chuyên đề thực tập chuyên ngành

Sơ đồ 03: Mô hình quy trình công nghệ của khối lượng xây lắp
công trình nước.
-Quy trình công nghệ của khối lượng xây lắp công trình nước được chia làm 4 công
đoạn lớn. Các phần việc trong cùng 1 công đoạn phải được hoàn thành trong cùng
một khoảng thời gian trước khi thực hiện các phần việc trong các công đoạn sau.
Trong thực tế, không phải bất kỳ công trình nào cũng nhất thiết cần thực hiện tất cả
các phần việc như trong sơ đồ trên.
1.2. Đặc điểm công tác kế toán tại Tổng công ty VIWASEEN
1.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán
-Tại Tổng công ty Đầu xây dựng Cấp thoát nước và Môi trường Việt Nam. Bộ máy
kế toán được tổ chức theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán. Tập trung đối với
các đội công trình. Phân tán đối với các chi nhánh trực thuộc. Cách tổ chức bộ máy
kế toán như vậy, là do đặc điểm kinh doanh của ngành Xây dựng khác biệt so với các
ngành khác. Hoạt động sản xuất, làm ra sản phẩm của Công ty là gắn liền với từng vị
trí của từng công trình. Máy móc, thiết bị, cũng như con người phải được vận
chuyển theo công trình. Vì vậy, không thể chỉ thực hiện quản lý một cách tập trung
được. Mà vẫn phải thực hiện quản lý theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán. Theo
cách tổ chức này, phòng Tài chính-Kế toán tại Tổng công ty giữ vai trò trung tâm.
Mai Phi Hùng Kế toán 46B
13
Lắp đặt công nghệ và
điện cho khu xử lý
nước mặt
Lắp đặt công nghệ và
điện cho khu xử lý
nước ngầm
Lắp đặt công nghệ
và điện cho máy

kế
toán
ngân
hàng
KT theo
dõi các
ĐV
trực
thuộc
KT
theo dõi
CTy
con &
CTy
liên kết
Kế toán
thanh
toán
Kế
toán
thuế
và lưu
trữ tài
liệu
Kế
toán
theo
dõi dự
án
Thủ

thủ tục đăng ký nộp thuế. Ngoài ra kế toán thuế còn thực hiện nghĩa vụ đối với ngân
sách Nhà nước và làm bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh bảo hành.
* Kế toán theo dõi các dự án: Theo dõi các dự án liên quan của Tổng công ty. Tập
hợp hồ sơ khối lượng hoàn thành. Hoàn chỉnh hồ sơ thanh quyết toán các dự án, và
giao dịch với các bên liên quan để thu hồi vốn…
* Kế toán TSCĐ và công cụ lao động: Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định,
công cụ, dụng cụ trong toàn Tổng công ty, định kỳ trích lập các bảng phân bổ khấu
hao TSCĐ, công cụ , dụng cụ.
* Kế toán ngân hàng : Tham gia lập các kế hoạch tín dụng, phương án sản xuất kinh
doanh có liên quan đến hoạt động ngân hàng…
* Kế toán thanh toán nội bộ và đầu tư: Theo dõi việc thanh toán nội bộ trong Tổng
công ty (Tạm ứng, thanh toán lương, bảo hiểm). Kiểm tra các chứng từ nhận được từ
đơn vị trực thuộc, tiến hành tổng hợp số liệu và nạp vào máy tính.
* Kế toán thanh toán đầu tư: Kế toán doanh thu từ các công trình và thanh toán với
khách hàng. Báo cáo công tác thực hiện kế hoạch sản xuất-tài chính trong năm. Và
lập kế hoạch tài chính cho năm tiếp theo. Đồng thời tham gia vào công tác lập báo
cáo đầu tư, kiểm tra và theo dõi công tác thiết kế công cụ sản xuất, theo dõi thanh
toán vốn vay.
* Thủ quỹ: Quản lý, giữ an toàn quỹ tiền mặt của đơn vị. Định kỳ, Thủ quỹ có nhiệm
vụ đi lĩnh tiền mặt về quỹ. Để chi trả lương và phát tiền theo lệnh chi được duyệt.
Cập nhật sổ quỹ tiền mặt theo đúng quy định, đồng thời thủ quỹ phải tổng hợp báo
cáo và báo cáo số dư tiền mặt tại quỹ với lãnh đạo Tổng công ty hàng ngày.
* Phòng kế toán các chi nhánh và các đội trực thuộc: Các các chi nhánh trực thuộc
có bộ máy kế toán riêng, thực hiện toàn bộ công tác kế toán tại đơn vị mình, định kỳ
lập báo cáo kế toán gửi về phòng Tài chính- kế toán Tổng công ty.
* Kế toán các đội công trình: Thu thập, kiểm tra và phân loại các chứng từ ban đầu.
Định kỳ gửi về phòng kế toán Tổng công ty, theo dõi tình hình nhận tạm ứng, tính ra
lương và các khoản trích theo lương cho người lao động ở đội xây dựng.
Mai Phi Hùng Kế toán 46B
16

Mai Phi Hùng Kế toán 46B
17
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
mở tài khoản tại nhiều Ngân hàng và tài khoản 112 được mở chi tiết cho từng Ngân
hàng đó.
-Do văn phòng công ty sử dụng phần mềm kế toán máy. Nên cách mở chi tiết các
tài khoản này được thực hiện dễ dàng, và việc áp dụng nó rất phù hợp với đặc điểm
của hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty. Giúp theo dõi các số dư tài
khoản chi tiết, cụ thể tại bất kỳ thời điểm nào.
1.2.2.3. Tổ chức ghi sổ kế toán, và các báo cáo tài chính
-Là Tổng công ty có quy mô lớn, nên lượng thông tin và các nghiệp vụ phát sinh rất
nhiều. Do đó, để đáp ứng được khối lượng công việc. Cũng như nhu cầu xử lý và
cung cấp thông tin nhanh chóng, chính xác, kịp thời, với yêu cầu quản lý, mang lại
hiệu quả cao trong công việc. Tổng công ty VIWASEEN đã sử dụng hình thức sổ kế
toán “Nhật ký chung”, và sử dụng phần mềm kế toán CIC. Đây là phần mềm mới,
tương đối hoàn chỉnh. Phản ánh đầy đủ, chi tiết được các chứng từ kế toán cũng như
việc luân chuyển các chứng từ kế toán. Tổng hợp đầy đủ các số liệu để lập các báo
cáo tài chính.
-Phòng Kế toán tài chính của Tổng công ty thực hiện ghi sổ theo hình thức Nhật ký
chung. Quy trình hạch toán được khái quát trên sơ đồ sau:
Mai Phi Hùng Kế toán 46B
18
Chứng từ gốc và các
bảng phân bổ
Nhật ký chung
Sổ kế toán chi tiết tài
khoản
Sổ nhật ký đặc biệt
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Ghi chú: Ghi hàng ngày

+Bảng cân đối kế toán
+Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
+Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
+Thuyết minh báo cáo tài chính
-Các báo cáo này được lập hàng năm và được nộp đúng thời hạn theo quy định của
nhà nước. Ngoài ra, do là Tổng công ty Nhà Nước. Hoạt động theo mô hình công ty
mẹ, công ty con. Nên ngoài việc các công ty con và công ty mẹ phải lập các báo cáo
tài chính riêng biệt, thì cả Tổng công ty còn lập một bộ “Báo cáo tài chính hợp nhất”.
Nhằm đánh giá và công bố hiệu quả đầu tư của Tổng công ty, hiệu quả sản xuất kinh
doanh chung của toàn Tổng công ty. Bộ báo cáo tài chính hợp nhất này cũng bao
gồm:
+Bảng cân đối kế toán hợp nhất
+Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất
+Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất
+Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất.
Mai Phi Hùng Kế toán 46B
20
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP
NHẤT TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CẤP
THOÁT NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG VIỆT NAM
2.1. Khái quát về việc lập báo cáo tài chính hợp nhất tại Tổng công ty
VIWASEEN
-Tổng công ty Đầu tư Xây dựng Cấp thoát nước và Môi trường Việt Nam có 8 đơn
vị hạch toán trực thuộc, 12 công ty con, và 7 công ty liên kết. Theo quy định của Nhà
nước, và cũng để những người quan tâm tới tình hình tài chính của Tổng công ty có
cái nhìn đầy đủ, chính xác và bao quát hơn về tình hình tài chính của Tổng công ty.
Tổng công ty đã thực hiện hợp nhất báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán số 25
“Báo cáo tài chính hợp nhất và kế toán các khoản đầu tư vào công ty con” và hướng
dẫn kế toán của chuẩn mực số 25.