Báo cáo thực tập tổng hợp
MỤC LỤC
Đại học Kinh tế quốc dân
Báo cáo thực tập tổng hợp
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
STT Từ viết tắt Tên đầy đủ
1 BHXH Bảo hiểm xã hội
2 CQ Chính quy
3 ĐH Đại học
4 ĐVT Đơn vị tính
5 KT Kế toán
6 KTDN Kế toán doanh nghiệp
7 STT Số thứ tự
8 TK Tài khoản
9 TSCĐ Tài sản cố định
10 VNĐ Việt Nam đồng
11 XN Xí nghiệp
Đại học Kinh tế quốc dân
Báo cáo thực tập tổng hợp
LỜI MỞ ĐẦU
Trong thời gian học tập tại trường Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội em
đã được các thầy cô giảng dạy nhiệt tình nhằm giúp cho sinh viên có một nền
tảng lý thuyết bền vững, bản thân em đã tích lũy cho mình một số hiểu biết về
công tác kế toán tổng hợp. Sau quá trình học tập tại trường chúng em được
tham gia chương trình thực tập tốt nghiệp.Thực tập tốt nghiệp là một phần
quan trọng trong chương trình đào tạo cử nhân khoa kế toán tổng hợp.
Chương trình này là giai đoạn chuyển tiếp giữa môi trường học tập với môi
trường xã hội, nhằm tạo điều kiện cho sinh viên chúng em có cơ hội cọ sát với
thực tế, gắn kết những lý thuyết đã học được trên ghế giảng đường với môi
trường thực tế bên ngoài. Đây được xem là một trong những thử thách bắt
buộc dành cho các bạn sinh viên năm cuối, nội dung chương trình nhằm rèn
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CƠ KHÍ
VÀ XÂY LẮP SÔNG CHU
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần cơ khí và xây
lắp Sông Chu
1.1.1 Giai đoạn từ khi thành lập đến tháng 3/2005:
Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu là một đơn vị thuộc doanh
ngiệp Nhà nước
Tên quốc tế: COMA17 Construction and machinery joint stock company
Tên viết tắt: COMA 17
Công ty được thành lập theo quyết định số 139TC/UB ngày 12/11/1990
của UBND Tỉnh Thanh Hóa ( tiền thân là nhà máy Cơ khí Sông Chu Thanh
Hóa)
Trong những năm 1992 công ty tiến hành sản xuất các mặt hàng cầm tay
xuất khẩu sang các nước Đông Âu như: kìm điện, và các sản phẩm cày cuốc
phục vụ nông nghiệp cùng nhiều máy móc thiết bị phục vụ trong và ngoài tỉnh.
Đại diện Công ty, ông : Đỗ Đình Tâm, chức vụ: Tổng giám đốc
Năm 1997 : Công ty mở rộng mặt hàng chế tạo cho các nhà máy như : ngành
đường bộ, ngành xi măng và các ngành kinh tế khác trong phạm vi cả nước.
Năm 1998 : Công ty đổi tên thành Công ty cơ khí Sông Chu
1.1.2 Giai đoạn từ tháng 3/2005 đến nay:
Ngày 28/3/2005, Công ty đổi tên thành : Công ty Cổ phần Cơ khí và Xây
lắp Sông Chu
Đại học Kinh tế quốc dân
3
Báo cáo thực tập tổng hợp
Trụ sở đặt tại Thị Trấn Giắt – Huyện Triệu Sơn – Tỉnh Thanh Hóa
Điện thoại : 037.867.160. Fax : 037.867.681
Văn phòng đại diện: 266 Đường Bà Triệu, phường Đông Thọ - Thành phố
Thanh Hóa
Điện thoại : 0373.210.656. Fax : 0373.960.137
phát triển của công ty .
1.2.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty:
* Ngành nghề kinh doanh của công ty :
- Sản xuất dụng cụ cơ khí, thiết bị, phụ tùng phục vụ nông nghiệp.
- Chế tạo kết cấu và lắp đặt thiết bị.
- Sản xuất, sửa chữa và lắp ráp thiết bị phương tiện giao thông đường bộ.
- Sửa chữa phương tiện cơ giới đường bộ, nhập khẩu linh kiện, phụ tùng
xe tải nhỏ.
- Sản xuất, chế tạo vì kèo thép khẩu độ 40m, kết cấu thép, thiết bị phi
tiêu chuẩn, thiết bị đường bộ, thiết bị áp lực đến 64 kg / cm
2
.
- Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị, phụ tùng.
- Tư vấn, thiết kế công nghiệp, giao thông thủy lợi, điện nước.
* Thị trường của công ty :
Trong những năm qua công ty tự tìm kiếm thị trường, trực tiếp giao
dịch, ký hợp đồng với các khách hàng trong và ngoài nước. Công ty đã tham
gia nhiều dự án công trình nhỏ và vừa trong và ngoài tỉnh như: Chế tạo thiết
Đại học Kinh tế quốc dân
5
Báo cáo thực tập tổng hợp
bị cho nhà máy phân lân Hàm Rồng, nhà máy phân bón Sao Vàng…
Các sản phẩm chế tạo đã được phục vụ cho các công ty như Nhà máy
bia Thanh Hóa, Công ty mía đường Lam Sơn; chế tạo khung nhà, vỏ máy
nghiền xi măng, lọc bụi tĩnh điện, băng tải cho công ty xi măng Bỉm Sơn
Thanh Hóa. Lắp đặt các thiết bị điện cho nhà máy đường Sơn La, Quỳ Hợp,
hay chế tạo ra các loại tấm sàn, lan can, cầu thang các loại.
Xây dựng móng bể mật rỉ, móng bể cồn tại Công ty đường Lam Sơn.
Khách hàng của công ty cũng gồm nhiều đối tượng khác nhau, trong nước
gồm có các doanh nghiệp nhà nước, tư nhân, các cá nhân, tổ chức… Ngoài ra
- Ban kiểm soát : có 3 thành viên gồm 1 trưởng ban và 2 ủy viên
- Phó giám đốc : Giúp giám đốc điều hành công ty theo sự phân công và
ủy nhiệm của tổng giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc và hội đồng
quản trị về nhiệm vụ được phân công hoặc ủy quyền.
- Phòng tổ chức hành chính : cùng với tổng giám đốc bổ nhiệm lại bộ
máy của công ty, xây dựng quy chế quản lý của công ty, xây dựng chiến lược
nguồn nhân lực.
- Phòng kế hoạch kỹ thuật, : Xây dựng quy chế quản lý kinh tế kỹ
thuật, các định mức kinh tế kỹ thuật cho việc chế tạo kết cấu thép, chế tạo
thiết bị phi tiêu chuẩn, xây dựng bộ máy quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn
ISO 9001-2000, báo cáo dự án đầu tư trước hội đồng quản trị.
- Phòng tài chính kế toán : Phân tích chi phí, giá thành sản phẩm của
từng bộ phận để nhìn thấy tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, trên đồng vốn đầu
tư, đề ra biện pháp khắc phục những yếu điểm, xử lý nợ tồn đọng làm lành
mạnh hóa tài chính theo chức năng nhiệm vụ được giao, lập trình bày và gửi
báo cáo tài chính thống kê theo quy định của pháp luật, chịu trách nhiệm về
tính trung thực của báo cáo.
Đại học Kinh tế quốc dân
7
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Các xí nghiệp : xây dựng chiến lược nguồn nhân lực, đào tạo tuyển
dụng lao động.
Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý tại công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp sông
Chu
1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm:
Công ty chuyên sản xuất dụng cụ cơ khí và thiết bị nông nghiệp, các phương
tiện giao thông đường bộ, chế tạo vì kèo, thép các loại, thiết bị áp lực…Với quy
trình công nghệ của công ty bao gồm nhiều công đoạn cụ thể từ thiết kế sản
phẩm, chế thử rồi đi vào sản xuất cho đến khi hoàn thành sản phẩm.
Đại học Kinh tế quốc dân
quát theo sơ đồ sau.
Sơ đồ 3: Quá trình xây lắp
Sản phẩm xây lắp cũng có tính dây chuyền, giữa các khâu của các hoạt
động sản xuất có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, nếu một khâu ngừng trệ sẽ
ảnh hưởng đến các hoạt của các khâu khác, làm gián đoạn quy trình sản xuất.
Đặc biệt, sản phẩm xây lắp của công ty không phải là thành phẩm mà chỉ ở
dạng bán thànhphẩm, sau khi xây lắp, lắp đặt thì bàn giao và nghiệm thu luôn
không qua nhập kho.
Sau 20 năm hoạt động với nhiều khó khăn, thiếu thốn cho đến nay công ty
đã từng bước khẳng định được thế mạnh của mình, đã mở rộng cơ sở sản
xuất, phát triển ngành nghề hoạt động một cách hiệu quả, đa dạng và phong
phú hơn.
1.3 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty Cổ phân cơ
Đại học Kinh tế quốc dân
Thành phẩm
Tạo phôi
Gia công
Khảo sát
địa hình
địa chất
Lập dự án
thi công
Thi công
Xử lý nền móng
Xây dựng phần thô
Lắp đặt máy móc, thiết bị
Thử nghiệm
Hoàn thiện
Nghiệm thu,
thanh quyết toán
với tỷ lệ tăng 9,35%. Đồng thời cũng cho thấy Công ty đã nộp thuế thu nhập
đầy đủ cho Nhà nước và tăng dần đều qua các năm 2009 đến 2011: từ
Đại học Kinh tế quốc dân
10
Báo cáo thực tập tổng hợp
249.692.874 đồngđến 347.088.075 đồng và tới 379.533.670 đồng .
Qua một số chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3
năm qua, đơn vị đã kinh doanh có hiệu quả, làm ăn có lãi, công tác quản lý tài
chính đã đạt được nhiều hiệu quả trong quản lý vốn, cũng như đảm bảo trích
lập các quỹ chuyên dùng, và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên như
ngày lễ, tết công nhân viên đều có quà, thưởng của Công ty. Điều đó thể hiện
rõ sự vững vàng và uy tín của Công ty trong điều kiện nền kinh tế cạnh tranh
khốc liệt hiện nay.
Biểu 01
SỐ LIỆU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CƠ KHÍ VÀ XÂY LẮP SÔNG
CHU TRONG 03 NĂM QUA
Đơn vị: đồng
TT Chỉ tiêu năm 2009 2010 2011
1 Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ
20.843.033.350 24.624.476.037 50.844.031.719
2 Các khoản giảm trừ 8.040.947 11.168.892 2.014.039.216
3 Doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp
dịch vụ
20.834.992.403 24.613.307.145 48.829.992.503
4 Giá vốn hàng bán 15.384.648.928 18.709.732.053 43.384.648.928
5 Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch
vụ
749.078.621 1.041.264.225 1.138.601.012
PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ
HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ
VÀ XÂY LẮP SÔNG CHU
Đại học Kinh tế quốc dân
12
Báo cáo thực tập tổng hợp
2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
2.1.1 Đặc điểm lao động kế toán:
Phòng kế toán công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu gồm 6 thành
viên:
Đảm nhận vị trí kế toán trưởng là anh Lê Xuân Thành, sinh năm 1974,anh
tốt nghiệp khoa kế toán tài chính hệ chính quy của trường Đại học Thương
mại Hà Nội, anh làm việc tại công ty từ năm 2000.
Đảm nhận vị trí kế toán tổng hợp và thanh quyết toán công trình là chị
Nguyễn Thị Ngà, sinh năm 1973, chị tốt nghiệp khoa kế toán hệ chính quy
của Đại học Kinh tế Đà Nẵng, chị vào làm việc tại công ty từ năm 2002
Đảm nhận vị trí kế toán ngân hàng công nợ là chị Nguyễn Thị Hiền, sinh
năm 1984, tốt nghiệp khoa kế toán hệ chính quy của Đại học Vinh, chị làm
việc tại công ty từ năm 2007.
Đảm nhận vị trí kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội là chị Đỗ Thị Lệ
Quyên, sinh năm 1983, chị tốt nghiệp kế toán, hệ chính quy của Học viện tài
chính Hà Nội, chị làm việc tại công ty từ năm 2008.
Đảm nhận vị trí kế toán vật tư là chị Nguyễn Thị Hiền Thương, sinh năm
1985, chị tốt nghiệp khoa kế toán, hệ chính quy của Đại học Lao động và xã
hội, chị làm việc tịa công ty từ năm 2009.
Đảm nhận vị trí thủ quỹ là chị Lê Thị Phượng, sinh năm 1985, chị tốt
nghiệp khoa kế toán, hệ chính quy tại Đại học Nha Trang, chị làm việc tại
công ty từ năm 2009.
2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Đại học Kinh tế quốc dân
14
Báo cáo thực tập tổng hợp
Kế toán tiền lương và BHXH: hạch toán tổng hợp và chi tiết quỹ
lương, quỹ BHXH, lập các báo cáo tài chính kế toán liên quan theo quy định
của chế độ kế toán.
Kế toán vật tư: hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ lao động nhỏ thuộc
tài sản lao động bao gồm hạch toán và hạch toán chi tiết tình hình biến động
của các kho vật liệu, theo dõi thanh toán với người bán, kiểm kê giám sát tình
hình kho vật liệu, sự biến động của giá cả vật liệu.
Thủ quỹ: nhập, xuất tiền, thực hiện các nghiệp vụ quản lý tiền và các
loại ấn chỉ có giá trị như tiền, cập nhật hàng ngày tình hình thu - chi tiền một
cách đầy đủ, kịp thời, đúng đối tượng, chịu trách nhiệm về sự thiếu hụt quỹ,
kiểm tra các chứng từ hợp lệ, hợp pháp khi chi tiêu.
Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông
Chu được thể hiện qua sơ đồ sau :
Đại học Kinh tế quốc dân
15
Báo cáo thực tập tổng hợp
Sơ đồ 4: bộ máy kế toán của công ty
2.2 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp sông Chu
2.2.1 Khái quát chung:
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 đãđược sửa đổi, bổ sung theo quy định
tại Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
- Niên độ kế toán áp dụng từ 1/1//N đến 31/12/N
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong sổ kế toán: Việt nam đồng
- Phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu: phương pháp kê khai
thường xuyên
- Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu: theo phương pháp thẻ
- Giấy báo có
- Ủy nhiệm thu
- Ủy nhiệm chi
*Chứng từ kế toán Tài sản cố định :
- Biên bản giao nhận TSCĐ
- Biên bản thanh lý TSCĐ
- Biên bản đánh giá TSCĐ
*Chứng từ kế toán nguyên vật liệu :
- Hóa đơn giá trị gia tăng - Hóa đơn cước phí vận chuyển
- Phiếu nhập kho - Biên bản kiểm nghiệm vật tư
- Bảng kê mua hàng ( vật tư) - Phiếu thu, phiếu chi…
- Phiếu xuất kho - Bảng phân bổ nguyên vật liệu
*Chứng từ kế toán tiền lương:
- Bảng chấm công
Đại học Kinh tế quốc dân
17
Báo cáo tài
chính
Báo cáo kế
toán quản trị
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng thanh toán BHXH
*Chứng từ kế toán bán hàng :
- Hóa đơn bán hàng
- Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho
- Hóa đơn cước vận chuyển
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số
liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký chứng từ, hoặc bảng kê, sổ chi tiết liên
quan.
CHỨNG TỪ
Sổ cái
Bảng kê
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
19
Chứng từ kế toán và
các bảng phân bổ
Báo cáo thực tập tổng hợp
hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường, riêng các tài khoản ngoại bảng ít
được sử dụng.
Công ty có mở thêm một số tài khoản cấp 3 chi tiết cho từng đơn vị:
TK 11211: Tiền VND gửi ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông
thôn Triệu Sơn.
TK 11212: Tiền VND gửi ngân hàng đầu tư và phát triển thành phố
Thanh Hóa.
TK 11213: Tiền VND gửi ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông
thôn thành phố Thanh Hóa.
TK 31111: Vay ngắn hạn VND ngân hàng nông nghiệp và phát triển
nông thôn Triệu Sơn.
TK 31112: Vay ngắn hạn VND tư nhân.
2.2.4 Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán:
* Hiện nay Công ty đang sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính.
- Đặc trưng cơ bản : Là công việc kế toán được thực hiện theo một
chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được
thực hiện theo nguyên tắc của 4 hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức
kế toán theo quy định ở trên. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy
toán
Báo cáo tài
chính
Báo cáo kế
toán quản trị
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số B02 – DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN
- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B04 – DN
Việc lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp phải căn cứ vào số liệu sau
khi đã xoá bỏ sổ kế toán. Được lập đúng nội dung, phương pháp và trình bày
nhất quán giữa các kỳ kế toán. Báo cáo tài chính phải có đủ chữ ký của người
lập, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị, và đóng dấu đơn vị.
Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm như công ty Cổ phần cơ khí và xây
lắp sông Chu tối đa là 90 ngày
Nơi nhận báo cáo tài chính:
- Cơ quan thuế
- Cơ quan đăng ký kinh doanh
- Cơ quan thống kê
- Cơ quan chủ quản
- Các nơi liên quan (ngân hàng, tổ chức tín dụng, nhà đầu tư)
2.2.6 Đặc điểm kế toán trên một số phần hành chủ yếu:
Tổ chức kế toán là thiết lập ban đầu hệ thống kế toán nhằm hoàn thành tốt
nhiệm vụ cung cấp thĩng tin cho quản lý với chi phí thâp nhất. Ở phần này
tuỳtheođặcđiểm và quy mĩ hoạtđộng của cụng ty Cơ khớ và xây lắp Sĩng Chu
để cụng ty thiết kế các phần hành kế toán khác nhau. Đối với doanh nghiệp cú
quy mĩ lớn, số lượng các nghiệp vụ phát sinh nhiều như cụng ty cổ phần Cơ
khớ và xây lắp Sĩng Chu thì công ty thường phải chia nhỏ các cụng việc trong
phòng kế toán theo các phần hành, mỗi phần hànhđược giao cho một nhõn
Copyright: Tài liệu đại học ©